Soliq chegirmalarini nima uchun olishim mumkin? Soliq chegirmalarini qayerdan olish mumkin

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi fuqarolarga turli soliq imtiyozlari uchun ariza berish imkonini beradi. Ular mulkni sotib olish yoki sotish, ijtimoiy himoya mexanizmlarini amalga oshirish, kasbiy faoliyat, o'qitish, davolanish, bolalar tug'ilishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Rossiya fuqarolari eng ko'p talab qiladigan soliq chegirmalarining o'ziga xos xususiyatlari qanday?

Koʻrishlar

Rossiya qonunchiligiga muvofiq nima uchun soliq imtiyozlarini olishim mumkin? Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ularning quyidagi to'plamini nazarda tutadi: standart, bolalar uchun to'lanadigan, mulkiy, ijtimoiy, kasbiy, shuningdek qimmatli qog'ozlar muomalasi bilan bog'liq yo'qotishlar fakti bo'yicha hisoblanganlar. Birinchi toʻrt turdagi chegirmalar eng koʻp talab qilinadi.

Olish usullari

Soliq chegirmalari qanday hisoblab chiqiladi va toʻlanadi? Rossiya qonunchiligi ikkita tegishli mexanizmni nazarda tutadi. Birinchisiga ko'ra, chegirma yiliga bir marta soliq davri oxirida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i (ish haqi va boshqa daromadlar) shaklida g'aznachilikka to'langan to'lovlar asosida hisoblanadi va to'lanadi.daromad).

Ikkinchi mexanizm fuqaroning qonuniy ravishda davlatga ma'lum muddat va daromadning ma'lum miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini to'lamasligini nazarda tutadi. Muayyan chegirma turiga qarab, u yoki bu sxema amalga oshiriladi.

Kim chegirmaga haqli

Bu turdagi soliq imtiyozlari 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromad oladigan fuqarolarga berilishi mumkin. Ko'pincha bu, yuqorida ta'kidlaganimizdek, ish haqi. Ammo tegishli daromad, masalan, ko'chmas mulk va boshqa turdagi mulk sotilgandan keyin ham olinishi mumkin. G'aznachilik uchun to'lovlarni hisoblashning soddalashtirilgan tizimi bilan soliq imtiyozini olish mumkinmi? Yo'q, bunday mexanizmlar yo'q. Xuddi shunday, soliq imtiyozlari huquqi norezident maqomidagi shaxslar tomonidan amalga oshirilmaydi.

Chigirmalar qanday qayta ishlanadi

Soliq chegirmasini qayerdan olsam bo'ladi? Fuqarolar uchun tegishli imtiyozlar Federal Soliq Xizmati tomonidan - Rossiyaning viloyatlari va munitsipalitetlarining hududiy bo'linmalarida beriladi.

Toʻlovni olish uchun har bir chegirma turi boʻyicha taqdim etilgan hujjatlar toʻplami bilan Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishingiz kerak. Keling, ko'rib chiqilayotgan moliyaviy imtiyozlarning har xil turlarining o'ziga xos xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Standart ajratmalar

Standart toifaga tegishli soliq chegirmalarini nima uchun olishim mumkin? Ushbu turdagi to'lov muayyan toifadagi shaxslarga to'lanadi. chegirmalar, ohso'z yuritilgan. Asosga qarab, ular, masalan, 3 ming rubl asosida hisoblanishi mumkin. yoki 500 rubl. oy bilan bog'langan. Shunday qilib, ko'rsatilgan summalar chegirmani hisoblash uchun asos bo'ladi - 13% stavkada. Ya'ni, odamga 3 ming rubl to'lanmaydi. va 500 rubl emas, balki tegishli miqdorning 13% - 390 rubl. yoki 75 RUB

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi ko'rib chiqilayotgan chegirma turini olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning bir nechta toifalarini nazarda tutadi.

Birinchidan, bular Chernobil AESdagi avariyani, boshqa yadroviy sinovlar oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etganlar, shuningdek, harbiy harakatlarda qatnashish chogʻida nogiron boʻlib qolgan fuqarolardir. Ularga nisbatan Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida 3 ming rubl miqdorida soliq imtiyozlari nazarda tutilgan.

Ikkinchidan, bular SSSR va Rossiya qahramonlari, 1 va 2-guruh nogironlari va bolaligidan nogironlar, harbiy harakatlar ishtirokchilari, shuningdek, AESdagi avariyadan keyin evakuatsiya qilingan Chernobil aholisi.. Ushbu toifadagi shaxslar 500 rubl miqdorida standart chegirma olishlari mumkin.

Uchinchidan, fuqarolarning yuqoridagi toifalariga mansub boʻlmagan shaxslar 400 rubl miqdorida soliq imtiyoziga ishonishlari mumkin. Lekin bu ularga yillik daromadi 40 ming rublga yetguncha kafolatlangan.

Agar buning uchun bir nechta sabablar boʻlsa va biz standart imtiyozlar haqida gapiradigan boʻlsak, odam qancha soliq chegirmalarini olishi mumkin? Faqat bitta - eng katta to'lovni o'z ichiga olgan. Shu bilan birga, standart chegirmalar boshqa turlar bilan yaxshi birlashtirilishi mumkin.afzalliklar, masalan, mulk.

Bolalar uchun chegirmalar

Toʻgʻrisini aytganda, bu chegirma turi ham standartlarga tegishli, biroq ayni paytda undan yetarlicha ajratilgan. Xususan, u yuqoridagilarning har biri bilan birlashtirilishi mumkin. Ko'rib chiqilayotgan turdagi soliq imtiyozlari ota-onalar yoki farzand asrab oluvchilar tomonidan olinishi mumkin. Tegishli imtiyozning miqdori 1000 rubl miqdoriga asoslanadi. har oyda bolaga.

Koʻrib chiqilayotgan soliq chegirmasi bola 18 yoshga toʻlgunga qadar, agar u kunduzgi taʼlimga oʻtsa, u 24 yoshga toʻlgunga qadar toʻlanishi mumkin. Tegishli to'lovlar bilan bog'liq yana bir cheklov - bu shaxsning daromadi 280 ming rubldan oshmasligi kerak. yilda. Agar ish haqi yoki boshqa daromad manbalari kattaroq bo'lsa, chegirma berilmaydi.

Shuningdek, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida 2 ming rubl miqdorida to'lovlar nazarda tutilgan. Agar bola nogiron bo'lsa yoki yolg'iz ota-ona qaramog'ida bo'lsa, ular beriladi.

Bolalar uchun chegirmalarni olish huquqi qonuniy ravishda bir ota-ona tomonidan boshqasiga berilishi mumkin. Agar ota-onalardan biri beqaror ish bo'lsa, bu mexanizm foydalidir. Ushbu huquqdan foydalanish uchun chegirib tashlashni rad etgan shaxs ko'rib chiqilayotgan imtiyozga bo'lgan huquqni boshqasiga o'tkazish niyatini tasdiqlovchi hujjatlarni rasmiylashtirishi kerak.

Standart chegirmaning nuanslari

Agar biror kishi standart soliq imtiyozini kutsa, uni qachon olishim mumkin? Avvalo, fuqaroning huquqini amalga oshirishda bevosita yordam berishini ta'kidlaymizsoliq agenti maqomiga ega bo'lgan ish beruvchi tomonidan tegishli imtiyoz berilishi kerak. Chegirmani hisoblash va uning toʻlanishini taʼminlash, aniqrogʻi, tegishli miqdorda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi toʻlanmasligiga yoʻl qoʻyish kompaniya zimmasidadir.

Biroq, standart soliq imtiyozlarini olishni boshlash uchun xodim ish beruvchini tegishli imtiyozdan foydalanish istagi haqida xabardor qilishi kerak. Bu belgilangan shakldagi yozma ariza orqali amalga oshirilishi mumkin. Shuningdek, unga xodimning standart chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak.

Muqobil stsenariy mavjudligiga e'tibor bering. Bu soliq yilining oxirida Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishni o'z ichiga oladi. Ammo bu sxema odatda ko'rib chiqilayotgan chegirma turi uchun unchalik mashhur emas, chunki u xodimdan zarur hujjatlarni to'plash va bo'lim bilan muloqot qilish uchun ko'p vaqt sarflashni talab qiladi.

Mulk chegirmalar

Mul-mulk turiga soliq chegirmalarini nima uchun olishim mumkin? Ularni berish huquqi fuqarolardan ko'pincha ko'chmas mulk bilan bog'liq muayyan operatsiyalarni amalga oshirishda yuzaga keladi: sotib olish, sotish yoki qurish, shuningdek, boshqa qimmatbaho mulk, masalan, avtomobillar bilan operatsiyalar bilan bog'liq.

Ko'chmas mulkka kelsak, shuni ta'kidlash mumkinki, ushbu turdagi mulk chegirmalarining ikkita asosiy toifasi mavjud - uy-joy sotib olish xarajatlari bilan bog'liq yoki fuqaro tomonidan olingan daromad bilan bog'liq bo'lganlar. uning sotuvimulklar. Biror kishining ushbu turdagi imtiyozlardan bahramand bo'lish mexanizmlari har xil. Shuning uchun har bir chegirma turi, umumiy toifa sifatida tasniflanishiga qaramay, odatda alohida sxema doirasida ko‘rib chiqiladi.

Uy sotib olayotganda mulk chegirmalari

Mulkni chegirib tashlashning birinchi turi fuqarolar tomonidan turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish bilan bog'liq. Bu kvartira, xona yoki uy bo'lishi mumkin. Sotib olish mexanizmi oldi-sotdi bitimi, ob'ektni qurish yoki kapital loyihasida ishtirok etish shaklida ifodalanishi mumkin. Eng muhimi, fuqaro shaxsiy xarajatlarini o'z zimmasiga oladi.

Kvartira sotib olishdan boshlab, bir kishi 260 ming rublgacha pulni qaytarishi mumkin. ko'chmas mulk sotuvchisiga o'tkazilgan yoki ta'mirlashga investitsiya qilingan mablag'lar orasidan, ya'ni 2 million rublgacha bo'lgan miqdorda. 2014 yilgacha tegishli chegirma faqat bitta xonadon uchun, keyin esa - istalgan sonli turar-joy ob'ektlari uchun berilishi mumkin edi. Agar fuqaro ipoteka orqali ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsa, u 390 ming rublgacha qaytarishi mumkin. bankka foizlar to'lovlari miqdoridan, ya'ni 3 million rublgacha bo'lgan miqdor asosida. E'tibor bering, 2014 yilgacha amalga oshirilgan operatsiyalar uchun Federal Soliq xizmati tomonidan ipoteka krediti bo'yicha o'tkazilgan foizlar bo'yicha to'lovlarning maksimal miqdori cheklanmagan.

Kvartira sotib olayotganda chegirma qilish usullari

Kvartira sotib olganim uchun soliq imtiyozini qayerdan olsam bo'ladi? Standart to'lovlarda bo'lgani kabi, siz ham ish beruvchi orqali, ham Federal Soliq xizmati bilan bog'lanish orqali tegishli imtiyozlarga murojaat qilishingiz mumkin. Shu bilan birga, oldingi chegirma turi bilan stsenariydan farqli o'laroq, ikkinchi usul ruslar orasida juda mashhur. U borasosan, shaxs shaxsiy daromad solig'ini qonuniy ravishda to'lamaslik shaklida oylik "oshishlar" dan foydalanib, uning ekvivalentini yig'ish oson bo'lmagan muhim miqdorni qo'liga olganligi bilan bog'liq.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qayerdan olishingiz mumkinligini fuqaro shaxsiy imtiyozlaridan kelib chiqqan holda o'zi belgilaydi. Shuni ta'kidlash mumkinki, ikkala stsenariyda ham mos keladigan imtiyozlarni olish uchun hujjatlar to'plami taxminan bir xil.

Uy qurishda nima uchun soliq imtiyozlarini olishim mumkin? Bunday holda, to'lovlarni hisoblash uchun bazaviy miqdor pudratchilarning xizmatlari, shuningdek qurilish materiallarini sotib olish xarajatlarini o'z ichiga olishi mumkin. Tegishli xarajatlar kvitansiyalar, cheklar va boshqa hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak, ularning yuridik kuchi Federal Soliq xizmati inspektorlari tomonidan tan olingan.

Kvartira sotib olayotganda qancha soliq chegirmalarini olishingiz mumkin? Fuqaro to'lovlarning maksimal miqdorini tugatgandan so'ng - uy-joy narxi uchun 260 ming va foizlar uchun 390 ming (agar ipoteka berilgan bo'lsa), shundan keyin u Federal Soliq Xizmatiga tegishli imtiyozlar uchun murojaat qilish huquqini yo'qotadi. u keyinchalik qancha ko'chmas mulk ob'ektini oladi.

Uy sotish uchun mulk chegirmalari

Kvartirani sotishda nima uchun soliq imtiyozlarini olishim mumkin? Ularni loyihalash mexanizmi quyidagicha. Gap shundaki, uy-joy sotishdan olingan daromad, ish haqi kabi, 13% stavkada soliqqa tortiladi. Agar shaxs 3 yildan kamroq vaqt davomida mulkka ega bo'lsa, tegishli to'lovni hisoblash kerak. Ammo qonun chiqaruvchi ko'chmas mulk oldi-sotdi bitimlari ishtirokchilariga 1 million rubl miqdorida chegirmani kafolatladi. Bu miqdor mumkinkvartirani sotuvchi va xaridor o'rtasidagi shartnomada paydo bo'ladigan uy-joy narxini pasaytirish. Ya'ni, agar shartnoma bo'yicha uy-joy narxi 1 million 200 ming rubl bo'lsa, belgilangan chegirma turidan foydalanganda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun baza 200 ming rublni tashkil qiladi.

Shuni ta'kidlash mumkinki, mol-mulkni chegirib tashlashning ikkala turi - bitimlar bir xil soliq davrida amalga oshirilgan taqdirda - o'zaro kompensatsiya qilish joizdir. Misol uchun, agar kishi 2 million rublga kvartira sotib olgan bo'lsa, u holda davlat unga 260 ming rubl qaytarishi kerak. Agar o'sha yili u boshqa mulkni 1,5 million rublga sotgan bo'lsa, unda uning Federal Soliq xizmatiga qarzi 500 ming rublning 13% miqdorida. (ikkinchi turdagi chegirmalardan foydalanganda qolgan), ya'ni 75 ming rubl, u davlatning majburiyatlarini kamaytirish orqali bekor qilishi mumkin. Ya'ni, oxir-oqibat, Federal soliq xizmati fuqaro tomonidan amalga oshirilgan ikki operatsiyadan so'ng 185 ming rubl to'lashi kerak.

Mulkni sotish uchun boshqa chegirmalar

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi fuqarolarga nafaqat uy-joy sotish bilan bog'liq bo'lgan mulk chegirmalarini olish imkonini beradi. Bundan tashqari, 250 ming rubl miqdorida ko'proq universal afzallik mavjud. U har qanday turdagi mulkka, masalan, avtomobilga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Bu erda daromad solig'ini hisoblashning asosiy mezoni kvartirani sotish bilan bog'liq operatsiyaga o'xshaydi - agar ob'ekt 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, tegishli to'lovni to'lash kerak. E'tibor bering, fuqaro Federal Soliq xizmatiga bir vaqtlar mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlari bo'lganligini isbotlashga harakat qilishi mumkin - avtoulov.yoki boshqa qimmatbaho mulk. Agar buni amalga oshirish mumkin bo'lsa, ular ham chegirmaning bir turi sifatida ishlatiladi. Bunday holda, qonuniy kafolatlangan imtiyoz hisob-kitobga umuman kiritilmasligi yoki qisman ishlatilishi mumkin.

Endi siz kvartira uchun soliq imtiyozini qayerdan olishingiz mumkinligini bilasiz. Biz uni amalga oshirish mumkin bo'lgan mexanizmlarni, shuningdek, boshqa turdagi mulkiy imtiyozlarni o'rganib chiqdik. Keling, quyidagi toʻlov turlariga oʻtamiz - ijtimoiy.

Ijtimoiy ajratmalarning oʻziga xosligi

Ijtimoiy sohaga tegishli boʻlgan soliq chegirmalaridan qanday soliq imtiyozlarini olish mumkin? Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi xarajatlarning quyidagi turlari bo'yicha hisoblangan ularning turlarini shakllantiradi:

- xayriya uchun;

- ta'lim uchun - soliq to'lovchining o'zi ham, uning farzandlari ham;

- davolanish uchun - fuqaroning o'zi, shuningdek uning oila a'zolari;

- nodavlat pensiya jamgʻarmalari dasturlarida ishtirok etish.

Chegirmani hisoblash printsipi yuqorida ko'rib chiqilgan to'lov turlari bilan bir xil: Federal Soliq Xizmati tegishli bazaning 13 foizini qaytarishi kerak.

Xayriya xarajatlariga kelsak, chegirma ularning butun summasi asosida hisoblanishi mumkin, lekin soliq davridagi fuqaro daromadining 25% dan oshmasligi kerak.

Ta'lim narxiga kelsak, ular 120 ming rublgacha bo'lgan miqdor asosida hisoblanishi mumkin. soliq to'lovchining ta'lim dasturlarida ishtirok etish uchun yiliga va 50 ming rublgacha. har bir bolaning ta'limi uchun yiliga. Qaerda mumkino'qish uchun soliq kreditini olasizmi? Eng qulay mexanizm soliq yili oxirida Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishdir.

Davolanish narxiga kelsak, shuni aytish kerakki, ular maksimal qiymati ta'lim uchun to'lov ko'rsatkichiga ekvivalent bo'lgan miqdor asosida hisoblab chiqilgan - 120 ming rubl. Davolanish uchun soliq imtiyozini qayerdan olsam bo'ladi? Hisobot yilidan keyingi yilda Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilish yaxshiroqdir.

Kasbiy chegirmalar

Professional soliq chegirmalarini quyidagi toifadagi toʻlovchilar olishlari mumkin:

- umumiy soliq rejimi ostidagi tadbirkorlar;

- shartnoma shartnomalari boʻyicha ish va xizmatlarni bajaruvchi fuqarolar;

- notariuslar, advokatlar va xususiy amaliyotdagi boshqa mutaxassislar.

Qayd etish mumkinki, kasbiy chegirmalarning tuzilishi ancha murakkab. Fuqarolarning ushbu imtiyozlarga bo'lgan huquqlarini amalga oshirishning asosiy printsipi ularning Federal Soliq Xizmatiga muayyan faoliyat bilan bog'liq xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish qobiliyatidir.

Agar ular muvaffaqiyat qozonsa, tegishli miqdorlar chegirma sifatida ishlatilishi mumkin - ular daromadni kamaytiradi. Ammo, agar biror kishi bunday hujjatlarni Federal Soliq xizmatiga taqdim qilmasa ham, bo'lim uning uchun tasdiqlanmagan xarajatlarni tasdiqlashi mumkin. Ularning qiymati insonning kasbiy ixtisosligiga bog'liq va daromadning taxminan 30-40% ni tashkil qiladi.