Kassa kitobini qanday qilib to'g'ri saqlash kerak. Kassa kitobi: namuna to'ldirish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mahalliy qonunchilikka muvofiq, barcha tashkilotlar bankda boʻsh pul mablagʻlarini saqlashlari shart. Shu bilan birga, yuridik shaxslarning ko'pgina hisob-kitoblari o'zaro naqd pulsiz shaklda amalga oshirilishi kerak. Naqd pul oqimi uchun sizga kassa, u bilan ishlaydigan xodim va bitimlar qayd etiladigan kitob kerak bo'ladi. Keyinchalik, biz hujjatlarni to'ldirish xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqamiz.

Kassa kitobi: nima uchun kerak va uni qanday saqlash kerak?

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, aksariyat tashkilotlarda mablag'lar aylanmasi naqd pulsiz shaklda amalga oshiriladi. Biroq, bu kompaniyalarning faoliyati davomida naqd pul ishlatilmaydi, degani emas. Agar banknotlardan foydalangan holda tuzilgan bitimlarning kamida kichik qismi bo'lsa, korxonada kassa kitobi bo'lishi kerak. Ushbu jurnalni qanday saqlash kerak? Unga ma'lumotni kim kiritishi kerak? Bu savollar ko'plab tadbirkorlarni tashvishga solmoqda. Shuni ta'kidlash kerakki, ko'ra2014 yildan boshlab daromadlar va xarajatlar daftariga ega bo'lgan korxonalar naqd pul operatsiyalari uchun order bera olmaydi. Shunga ko'ra, namunaviy to'ldirish quyida tavsiflanadigan kassa kitobi ular tomonidan yuritilmasligi mumkin. Biroq, ayrim tadbirkorlar undan foydalanishda davom etmoqda. Biroq, ko'plab tashkilotlar uni noto'g'ri tuzadilar. Soliq idorasi, sanktsiyalar va boshqa jarimalar bilan bog'liq muammolarni oldini olish uchun siz bajarilgan operatsiyalarni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz va kassa kitobini qanday to'g'ri saqlashni bilishingiz kerak.

Normativ baza

Naqd pul muomalalarini hisobga olish boʻyicha yangi tavsiyalar kuchga kirgunga qadar qonunchilikda barcha tadbirkorlarda kassa kitobi boʻlishi kerakligi toʻgʻrisida toʻgʻridan-toʻgʻri koʻrsatma yoʻq edi. To'ldirish namunasi ham o'rnatilmagan. Hakamlik sudlari amaliyotida jurnalda kassa operatsiyalarini hisobga olmagan tadbirkorlar foydasiga qaror qabul qilingan holatlar mavjud edi. 2012 yildan boshlab kassa kitobini to'ldirish tartibi qabul qilingan. Yo'riqnomada barcha tadbirkorlar, agar ular naqd pul operatsiyalarini amalga oshirayotgan bo'lsa, qaysi soliq tizimidan foydalanishidan qat'i nazar, tranzaksiya jurnalining majburiy mavjudligini belgilaydi. Hujjatlarni noto'g'ri rasmiylashtirish va audit davomida aniqlangan boshqa buxg alteriya hisobi intizomini buzganlik uchun tashkilotga jarima solinishi mumkin.

Hujjat funksiyasi

Kassa kitobini qanday qilib toʻgʻri saqlash kerakligini aytishdan oldin,nima ekanligini tushuntirishi kerak. Yuqoridagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, bu barcha kassa operatsiyalarini qayd etish uchun maxsus jurnal. Bundan tashqari, kassa kitobi buxg alteriya hujjatlari ro'yxatiga kiritilgan. Davlat statistika qo‘mitasining qarori bilan buxg alteriya hisobi jurnalining shakli tasdiqlandi. U KO-4 deb ataladi. Kassa kitobini to'ldirishning to'g'ri tartibi tegishli Nizom bilan belgilanadi. Ko'rsatmalar 2011 yilda Markaziy bank tomonidan tasdiqlangan. Kassa kitobini to'g'ri saqlashni bilish juda muhim, chunki nazorat inspektsiyalari uni tez-tez tekshiradilar. Har bir yil uchun yangi hujjat tuziladi.

Kassa kitobini to'ldirish va yuritish uchun namuna: asosiy qoidalar

Hujjat 50 yoki 100 sahifadan iborat. Kassa kitobini qachon yuritish zarurligi haqidagi savolga kelsak, qonunchilikka muvofiq, jurnal yil boshidan va o'sish tartibida tuziladi. Sarlavha sahifasida hujjatning amal qilish muddati ko'rsatilgan. Agar jurnal yil oxirigacha tugagan bo'lsa, yangisi tuziladi. Yozuvlar uzilmaydi va xronologik tartibda davom etadi. Yangi jurnalning sarlavha sahifasida uni tuzishning boshlanish va tugash sanasi ko'rsatilgan. Bunday holda, hujjatlar ketma-ketligini aniqlash oson bo'ladi. Qoidaga ko'ra, korxona bosmaxonada chop etilgan, chiziqli ustunlar va grafiklarga ega tayyor kassa kitobini oladi. Hujjatni elektron shaklda ham rasmiylashtirishingiz mumkin (ushbu formatda kassa kitobini qanday to'g'ri saqlash kerakligi quyida tavsiflanadi). Barcha sahifalar jurnal bo'ylab darhol raqamlanadi. Umumiy sonivaraqlar oxirida (oxirgi sahifada) yopishtirilgan. Ko'rsatilgan miqdor rahbar va mas'ul shaxsning imzolari bilan tasdiqlanadi. Tikilgan kitob mum yoki mastik muhr bilan muhrlangan.

Masul shaxs

Korxonada kassa kitobiga mas'ul xodim ishlaydi. Ushbu jurnalni qanday qilib to'g'ri saqlash kerakligi xodim bilishi kerak bo'lgan tegishli tavsiyalarda ko'rsatilgan. Ushbu xodim kassa operatsiyalarini amalga oshiradi va ular haqidagi ma'lumotlarni hujjatga kiritadi. To'ldirilgan varaq imzo bilan tasdiqlanadi. Bu shuni anglatadiki, xodim bajarilgan operatsiyalar va kiritilgan ma'lumotlar uchun to'liq javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Ish kunining oxirida xodim naqd pul qoldig'ini buxg alteriya bo'limiga o'tkazadi. U bilan birga barcha hujjatlar uzatiladi - birlamchi tushumlar va debet buyurtmalari. Kitobning to'ldirilgan varag'i ham qabul qiluvchi buxg alter tomonidan imzolanadi. Agar ikkinchisi korxonada bo'lmasa, rahbar imzo qo'yadi. Ushbu protsedura har kuni amalga oshiriladi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun rahbar tomonidan vakolat berilgan mas'ul xodim imzoga qarshi uning majburiyatlari, huquqlari va majburiyatlari bilan tanishishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning kassa kitobini qanday saqlash haqida gapiradigan bo'lsak, unda jarayonning o'zi tashkilotda olib boriladigan jarayonga o'xshaydi. Biroq, yakka tartibdagi tadbirkor har doim ham xodimlarga ega emas, xususan, kassa operatsiyalarini amalga oshirish va hisobga olish uchun mas'ul shaxs bo'lishi shart emas. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlasa, u oladi va iste'mol qiladimablag'lar. Shunga ko'ra, u o'zi jurnalga yozuvlar kiritadi va to'ldirilgan sahifalarga imzo qo'yadi. Kassa daftarini qanday qilib to'g'ri saqlashni bilmaganlar uchun quyida keltirilgan buxg alter maslahatlari talablarni hal qilishda yordam beradi.

Sarlavha sahifasi

Bu sahifada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

1. Yuridik shaxs uchun - tashkilotning to'liq nomi, yakka tartibdagi tadbirkor uchun - tadbirkorning to'liq nomi, bo'linmaning nomi (agar u filial bo'lsa).
2. Jurnalning amal qilish muddati. Agar bir nechta hujjatlar boʻlsa, bu yil yoki aniq sana boʻlishi mumkin.
3. OKPO.

Hujjatning ichki qismi

Kassa kitobini qanday qilib to'g'ri tuzish haqida gapirganda, shuni ta'kidlash kerakki, yozuvlar, ham xarajatlar, ham daromadlar bir sahifaga kiritiladi. Kun oxirida qolganlar qisqartiriladi va jami yig'iladi. Amalga oshirilgan operatsiyalar bo'yicha hisobot tuziladi. Kitobning har bir varag'i yirtiq chiziqli ikki qismdan iborat. Birinchi yarmi - bu operatsiyalar haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan jurnal sahifasi. Ikkinchi qism - kassirning hisoboti. Siz varaqni yirtiq chizig'i bo'ylab katlay olasiz va uglerod qog'ozi yozuvlarini saqlashingiz mumkin. Ma'lumot kiritilgandan so'ng, varaq kesiladi. Sahifaning birinchi qismi bog'langan bo'lishi kerak. Hisobotga operatsiyalarning o'tkazilishini tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinadi (bu qog'ozlar "asosiy" deb ataladi). Masalan, bu buyurtmadan ko'chirma, kassa kirim orderi, avans to'lash uchun ariza, ishonchnoma va boshqalar bo'lishi mumkin.

Ma'lumotni ustunlarga kiritish

Sahifaning yuqori qismida boʻlishi kerakma'lumotlar kiritilgan sana. Varaqni to'ldirish smena boshida balansni ko'rsatadigan ustun bilan boshlanadi. Bu erda oldingi sahifaning oxiridan o'tkaziladigan summa kiritiladi. Keyinchalik, kassa orderining seriya raqamini kiriting. U "Hujjat raqami" ustunida ko'rsatilgan. Keyingi qatorga ushbu qog'oz kimga berilgan yoki ushbu qog'oz olingan shaxs tomonidan kiritiladi. Agar bu jismoniy shaxs bo'lsa, unda to'liq ism, agar yuridik shaxs tashkilot nomi bo'lsa, kiritiladi. Keyingi ustunda tegishli hisob raqami yoki sub-hisob raqami ko'rsatiladi. Naqd pulni olish yoki sarflash usulini ko'rsatadigan ma'lumotlarni kiriting. Masalan, r / s - sch. 51, ish haqi - sc. 70, mijozlar va xaridorlar - sch. 62. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qatorlar yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilmaydi.

Keyingi "Xarajatlar" va "Daromadlar" ustunlari. Ular rubldagi miqdorlarni raqamlarda ko'rsatadi. Pennies verguldan keyin ko'rsatiladi. Masalan, chiqarilgan mablag'lar miqdori quyidagicha: 129,05 p. Har bir tranzaksiya tugagandan so'ng darhol qayd etiladi. Yozuvlar faqat birlamchi hujjatlar asosida amalga oshiriladi. "O'tkazish" ustuni oldingi satrlardagi operatsiyalar miqdori haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi. Oxirida siz umumiy natijani hisoblashingiz kerak. U "Kun uchun jami" ustuniga kiritiladi. Natija chiqarilgan pul va olingan mablag'lar uchun alohida hisoblanadi. Keyingi "Qolgan". Oldingi kundan tushgan va qolgan barcha naqd pullarni qo'shish kerak. Shu miqdordano'zlashtirilgan mablag'lar olib qo'yiladi. Kitobda qayd etilgan raqam kassadagi naqd pulning haqiqiy holatiga mos kelishi kerak. Erkin qolgan chiziqlarni kesib tashlash kerak. Bu bo'sh ustunlarni hech kim to'ldirmasligi uchun kerak. Bu Z harfi bilan amalga oshiriladi. Sahifaning oxirida kassir va buxg alterning ismlari ko'rsatilgan. Bundan tashqari, kuniga tuzilgan kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar soni ko'rsatilgan. Agar kun davomida naqd pul operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa, sahifa bo'sh qoladi. Shu bilan birga, kun oxirida mavjud bo‘lgan qoldiq o‘zgartirishlarsiz keyingisiga o‘tkaziladi.

Elektron versiya

Kompyuter texnologiyalarining keng joriy etilishi kassa kitobini ham chetlab o'tmadi. Jurnalni tuzishning elektron versiyasi xodimlarning ishini sezilarli darajada osonlashtiradi. Kitobni saqlash uchun maxsus dastur qo'llaniladi. U kompyuter ekranida jurnalni ko'rsatadi. Ustunlar yuqorida tavsiflangan tarzda to'ldiriladi. Har kuni mas'ul xodim kerakli ma'lumotlarni kiritadi va smena oxirida varaqni chop etadi. Qog'oz versiyasi ikki qismdan iborat bo'lishi kerak: hisobotning o'zi va qo'shimcha yarmi. Kassir sahifaga imzo qo'yadi. Agar xodimning elektron imzosi bo'lsa, undan oddiy, shuningdek, foydalanishga ruxsat beriladi. Har bir bunday sahifa raqamlangan. Yil oxirida bosma varaqlardan kitob shakllanadi. Oxirgi sahifada qo'shimchalarning umumiy soni ko'rsatilgan. U korxonaning imzolari va muhri bilan tasdiqlangan. Elektron kitobni yiliga emas, balki chorakda bir marta tuzishga ruxsat beriladi. Hisobotlar va unga ilova qilingan hujjatlar moliya bo'limiga yuboriladi.

Daromad va xarajatlar

Naqd pul kirimi kassa kirim orderi bilan beriladi. Kvitansiya - uning yirtilgan qismi - bank ko'chirmasi bilan birga topshirilishi kerak. Mablag'larni tasarruf etish bo'yicha operatsiyalar mos ravishda bir yoki bir nechta xarajatlar buyrug'i bilan amalga oshiriladi. Naqd pul bankka topshirilganda, xodimga kvitansiya va order beriladi. Birinchisi kassirga, ikkinchisi esa deklaratsiyaga topshiriladi.

Jurnaldagi tuzatishlar

Agar kitobda xatolikka yoʻl qoʻyilgan boʻlsa, hisobotga jiddiy taʼsir koʻrsatmasa, uni tuzatish mumkin. Jurnal sahifalarini yirtib tashlash qat'iyan man etiladi. Bundan tashqari, zarba, marker, pichoq bilan artish, silgi va boshqa shunga o'xshash manipulyatsiyalardan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi. Agar matn terish xatosi biron bir davr qoldiqlarini o'zgartirishga olib kelmasa, uni tuzatish quyidagicha amalga oshiriladi: noto'g'ri yozuv ehtiyotkorlik bilan kesib tashlanadi va uning yoniga to'g'ri qo'yiladi. Tuzatish majburiy ravishda imzolar bilan tasdiqlanishi kerak. Kassir va buxg alter imzo qo'yishi kerak. Agar sahifada bir nechta tuzatishlar mavjud bo'lsa, ularning har biri sertifikatlangan bo'lishi kerak. Agar jiddiy xatoga yo'l qo'yilgan bo'lsa, kassir bosh buxg alter nomiga ariza tuzadi. Korxona rahbari tuzatishlar uchun mas'ul bo'lgan komissiya yig'adi. Xatoga asoslanib, buxg alteriya hisoboti tuziladi. Unda noaniqlikning tabiati va uni tuzatish usuli tasvirlangan.

Hisobot intizomi tekshirilmoqda

Toʻgʻri driblingkassa jurnali korxona hisobiga xizmat ko'rsatuvchi bank tashkilotini nazorat qilish huquqiga ega. Menejer audit o'tkazilishi haqida xabarnoma orqali xabardor qilinadi. Hisobot bo'yicha pul berilgan bo'lsa, bankni baholash uchun bo'sh varaqlar, to'liq rasmiylashtirilgan, kassir hisobotlari, ilova qilingan hujjatlar va avans qog'ozlari bilan ta'minlash kerak bo'ladi. Agar tekshirish joriy yilga ta'sir qilsa, jurnalni tikishning hojati yo'q (bu yil oxirida amalga oshiriladi). Nazorat tadbirlari tugagach, kitob korxonaga qaytariladi. Bunda vakolatli organ hisobot intizomini to‘liq tekshirish to‘g‘risida dalolatnoma beradi. Hujjatda sharhlar mavjud bo'lsa, ular nazorat organi tomonidan belgilangan muddatda yo'q qilinishi kerak. Shuningdek, kassa kitobini to'ldirishning to'g'riligi soliq idorasi tomonidan tekshirilishi mumkin. Nazorat tadbirlari davomida aniqlangan qoidabuzarliklar uchun sanktsiyalar qo'llanilishi mumkin. Shu bilan birga, agar ular qabul qilingan kundan boshlab ikki oy ichida xatolar aniqlansa, inspektor korxonaga jarima solishi mumkinligini aytish kerak.