UTII formulasi: ko'rsatkichlar, hisoblash misollari, maslahatlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mamlakatimizda soliq toʻlovchilarga nisbatan qoʻllanilishi mumkin boʻlgan juda xilma-xil soliq tizimlari mavjud. Ular orasida: umumiy, USN, UTII, patent, ESHN. Har bir tizim o'zining afzalliklari va kamchiliklariga ega. Ularning har birida ariza berishning o'ziga xos shartlari, o'tkazish huquqlari, deklaratsiyalarni to'ldirish va soliqlarni to'lash muddatlari mavjud. Rossiyaning turli hududlarida foydalanishga ruxsat berilgan va taqiqlangan tizimlar mavjud. Shunday qilib, masalan, UTII ko'rinishidagi soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasining barcha hududlarida qo'llanilishi mumkin emas, faqat mahalliy darajada tasdiqlangan joylarda. Biroq, bu haqiqat uning soliq to'lovchilar orasida juda keng tarqalgan va mashhur bo'lishiga to'sqinlik qilmaydi.

Tizimning mashhurligi uning boshqalarga nisbatan afzalliklari bilan asoslanadi: biznesning rentabelligidan soliq mustaqilligi, sug'urta mukofotlari ko'rinishidagi chegirmalardan foydalanish imkoniyati, hisobot berishning qulayligi, bir qator boshqa soliqlarni to'lashdan qochish qobiliyati. (QQS, shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i).

Essensiya

UTII boʻyicha soliqqa tortish tizimi boʻlib, unda hisoblangan daromaddan yagona soliq toʻlanadi, lekinolingan haqiqiy daromaddan emas, balki qonuniy ravishda belgilangan hisoblangan daromaddan.

Tizimdan foydalanishning asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

• bir qator boshqa soliqlarni (QQS, mulk solig'i, shaxsiy daromad solig'i) to'lash shart emas;
• haqiqiy daromad hisoblanganidan yuqori, bu soliqni hisoblashga ijobiy ta'sir qiladi;
• xodimlar va oʻzingiz uchun sugʻurta summalari hisobiga soliq summalarini kamaytirish imkoniyati (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun);
• kassa mashinasini roʻyxatdan oʻtkazishga hojat yoʻq (keyingi iyulgacha);
• juda oddiy hisobot va murakkab hisob-kitoblarsiz;

Tizimdagi kamchiliklar:

• agar birdaniga haqiqatda olingan daromad miqdori hisoblanganidan kam boʻlsa, baribir soliq oxirgi summadan toʻlanishi kerak;
• chakana savdo nuqtalarining katta maydonlari bilan UTII miqdori munosib bo'ladi (bu chorak uchun rentabellik 2 million rubldan oshgan vaziyatda oqlanadi);
• barcha hududlarda UTIIni qoʻllash uchun ruxsat yoʻq (masalan, Moskvada u taqiqlangan);
• cheklangan biznes turlari;
• , agar xarajatlar olingan daromadning 70-80% dan yuqori bo'lsa, STS rejimi "daromad minus xarajatlar" yanada foydali bo'ladi;
• ijtimoiy va sugʻurta badallari boʻyicha ishchilar uchun imtiyozlar yoʻq;
• yuridik shaxslarga nisbatan faoliyat yuritishda mos kelmaydi (soddalashtirilgan soliq tizimining alohida hisobini yuritishingiz kerak);
• har chorakda hisobot.

Asosiy UTII toʻlovchilari

Faoliyati boʻyicha soliq toʻlovchilarning asosiy turlari quyida koʻrsatilgan:

• variantlarButunrossiya tasniflagichiga muvofiq turli guruhlar, turlar, kichik turlarning maishiy xizmatlarini ko'rsatish;
• hayvonlar veterinariya xizmatlari;
• avtomobillarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari;
• toʻxtash joylari va toʻxtash joylariga vaqtincha egalik qilish xizmatlari, avtomobillarni saqlash xizmatlari;
• 20 ta avtomashinaga ega kompaniyalar (yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar) tomonidan yoʻlovchi va yuk tashish xizmatlari;
• do'konlar va savdo binolari orqali 150 kvadrat metrdan ko'p bo'lmagan chakana savdo tovarlari savdosi;
• mahsulotlarni sotish uchun savdo maydonchasi bo'lmaganda chakana savdo (shuningdek, statsionar bo'lmagan savdo);
• tashrif buyuruvchilarga xizmat koʻrsatadigan binolar mavjud boʻlmaganda aholi uchun oziq-ovqat xizmatlari;
• dizaynli tashqi reklama;
• transport vositalariga joylashtirilgan reklama xizmatlari;
• savdo joylariga vaqtincha egalik qilish xizmatlari;
• vaqtinchalik joylashtirish xizmatlari va mehmonxona xizmatlari koʻrinishidagi turar joy (yashash maydoni 500 kvadrat metrdan ortiq boʻlmagan).
• er ijarasi.

Soliq toʻlovchi bilishi kerak boʻlgan umumiy maʼlumotlar

Barcha UTII to'lovchilari ushbu soliqni hisoblashda va uni to'lashda San'atga muvofiq umumiy qabul qilingan qoidalar va tavsiyalarni qo'llashadi. Rossiya Soliq kodeksining 26.3.

Xususiyatlar quyidagilardan iborat:

• UTIIni hisoblash va toʻlashning huquqiy asoslari tartibga solinadiRossiya Federatsiyasining 2008 yil 22 iyuldagi 155-sonli Federal qonuni, Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-moddasi. 346,26 ch. 26.3. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, Federal Soliq Xizmatining 12.11.2012 yildagi MMV-7-6/941-son buyrug'i, boshqa mahalliy normativ hujjatlar;
• roʻyxatga olish zarur hujjatlar va UTII-1 yoki UTII-2 (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) shaklidagi arizani taqdim etish orqali amalga oshiriladi;
• "hisoblangan" faoliyat obyekti joylashgan IFTS organiga topshirilishi kerak;
• USN va BASIC rejimlari bilan kombinatsiyaga ruxsat berilgan;
• Soliq toʻlashning oxirgi muddati - 25;
• toʻlangan sugʻurta mukofotlari miqdori hisobiga soliqni kamaytirish imkoniyati, lekin soliqni hisoblash summasining 50% dan koʻp boʻlmagan;
• Etkazib berish muddati 20-sanagacha;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari qiymati hisobiga soliq miqdorini kamaytirish imkoniyati.

UTII formulasi va u boʻyicha hisoblash

Ushbu soliqqa tortish tizimini qoʻllashning oʻziga xos xususiyati borki, hisob-kitobda soliq toʻlovchining haqiqiy daromadi hisobga olinmaydi, faqat uning hisoblangan daromadi hisobga olinadi. Shuning uchun soliq miqdori amalda yil davomida o'zgarmaydi. Faqat multiplikator-deflyatorlarni almashtirish sharoitida.

Ushbu soliq maqomi va OPFdan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasidagi har qanday korxona uchun yagona sxema bo'yicha hisoblanadi. Quyidagi narsalarni kuzatib boring:

• asosiy daromad bu biznes turidan olinishi mumkin boʻlgan daromadning shartli miqdori sifatida (bu faoliyat turiga bogʻliq);
• jismoniy ko'rsatkich, bu foydalanilgan biznes ob'ektlarini bildiradi, ya'ni avtomobillar soni, o'rindiqlar soniyo'lovchilarni joylashtirish, savdo va xizmat ko'rsatish zonasi va boshqalar;
• K1 va K2 ko'paytirgichlar soliq solinadigan bazani moslashtiradi;
• faoliyat davri (odatda 3 oy);
• soliq stavkasi (natijaning 15%).

UTIIni hisoblash uchun umumiy hisoblash formulasi quyidagicha ko'rinadi:

UTII=(soliq bazasi15% stavka) - sug'urta mukofotlari.

Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori hisoblangan soliq summasining 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda hisobga olinadi.

Keyingi kalendar yili uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish sharoitida UTII formulasini hisoblashda hisobga olinmagan summalarni o'tkazib bo'lmaydi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03-sonli xati). 26.01.2016 yil 11-09 / 2852).

Hisoblash qoidalari

Soliq solish ob'ekti bo'lib olingan daromadning umumiy summasi emas, balki qonunlarda belgilangan hisoblangan daromad miqdori hisoblanadi. Uni UTII formulasi uchun quyidagi tarzda hisoblash mumkin:

DB=FPK1K2, bu yerda JB hisoblangan daromad miqdori.

FP - sub'ektning muayyan faoliyati turiga xos bo'lgan jismoniy ko'rsatkich.

K1 - deflyator multiplikatori, u davlat tomonidan o'rnatiladi va uni o'zgartirib bo'lmaydi. Rossiyaning barcha hududlari uchun ham xuddi shunday. 2018 yilda 1,868 ga teng (Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2017 yil 30 oktyabrdagi 579-son buyrug'i).

K2 - "yillik" koeffitsienti. U faoliyatning xususiyatlari va biznes yuritish joyini hisobga oladi. UTII uchun K2 koeffitsientini hisoblash va uni hisoblash formulasi quyida tavsiflangan.

K2 multiplikatorining qiymatini qanday aniqlash mumkin?

K2 qiymatidan foydalanish imkoniyatlari haqida bilish uchun siz soliq idorasining rasmiy veb-saytidan foydalanishingiz mumkin. Ushbu xizmat soliq toʻlovchilarga hududlarda UTIIni hisoblash boʻyicha toʻliq maʼlumot olish imkonini beradi.

Buni amalga oshirish uchun quyidagilarni bajaring:

1. Soliq idorasi veb-saytiga o'ting.
2. Hududni tanlang.
3. Hududiy qonunchilikning xususiyatlari haqidagi boʻlimni toping va koeffitsient haqida maʼlumot toping.

K2 qiymati mezonlarga muvofiq

Hisob-kitoblardagi K2 UTII formulasi biznes yuritishning aniqlangan xususiyatlariga muvofiq aniqlanishi mumkin.

Aholi punktlari uchun K2 qiymati jadvalda aks ettirilgan aholi soniga qarab quyidagicha belgilanadi.

Aholisi, odamlar	UTII va hisoblash formulasi K2
200 tagacha	0, 1
200 dan 1000 gacha	0, 2
1000 dan 2500 gacha	0, 3
2500 dan 5000 gacha	0, 4
5000 dan 20000 gacha	0, 6
20000 dan 30000 gacha	1

Bundan tashqari, tanlangan qiymatlar UTII formulasida ishlatiladi.

Nyuanslar qanday?

UTIIda ishlash, faoliyat turidan qat'i nazar, ta'lim, ijtimoiy ta'minot, sog'liqni saqlash muassasalari kabi tashkilotlar bo'lishi mumkin emas.

Ko'pgina kompaniyalar UTIIga ixtiyoriy o'tish ham soliq organiga rasmiylashtirilishi va taqdim etilishi kerak bo'lgan ariza asosida amalga oshirilishini bilishmaydi. Ya'ni, siz UTII-1 (2) ariza shakliga muvofiq UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Ariza topshirishda siz bir qator hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.

Hisoblash misoli №1. Xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkor

UTII formulasidan foydalangan holda hisob-kitoblar misoli uchun dastlabki ma'lumotlar:

• faoliyat turi - soatni ta'mirlash;
• belgoroddagi ish joyi;
• Bu biznes uchun K2 0,18;
• ushbu turdagi biznes uchun asosiy daromadning qiymati 7500 rubl;
• jismoniy ko'rsatkich - kompaniya xodimlarining soni (bizning misolimizda biz quyidagicha hisoblaymiz: 5 kishi + 5 kishi + 5 kishi=15 kishi);
• K1 multiplikator qiymati 1, 868.

Biz soliqni hisoblayapmiz.

Soliq bazasi:

BD=FPK1K2.

Hisoblash:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Soliqning oʻzi:

UTII=JB15%.

Soliqlarni hisoblash:

UTII=378270, 15=5674 rubl

Xodimdan chegirmani soliq summasiga qoʻllash.

Biz sugʻurta toʻlovlari uchun ajratmalarni UTII hisoblash formulasida ishlatamiz.

Sug'urta uchun oylik to'lovlarning umumiy miqdori barcha xodimlar uchun 56 400 rublni tashkil qiladi. Chorak uchunmiqdori quyidagicha bo'ladi:

564003=169 200 rubl.

Biz hisoblangan soliq summasining yarmini UTIIni hisoblash formulasida hisoblaymiz:

5674 / 2=2837 rubl.

Soliq miqdorini shu yarmiga kamaytirish, chunki sug'urta to'lovlari miqdori 2837 rubldan ancha ko'p.

Unda toʻlanadigan soliq summasi:

5674 – 2837=2837 rubl.

Hisoblash misoli №2. Chakana hisob-kitob

IP uchun UTII formulasini hisoblash uchun dastlabki ma'lumotlar:

• biznes yuritish shakli - xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlik;
• yiliga olingan daromad miqdori - 300 000 rublgacha;
• ixtiyoriy sugʻurta qoʻllanilmaydi;
• faoliyat turi - poyabzal chakana savdosi;
• do'kon maydoni - 10 kvadrat metr;
• joylashuvi - Belgorod shahrining savdo markazida (statsionar maydon);
• asosiy daromad - 1800 rubl;
• fizik ko'rsatkich - 10 kvadrat metr;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Keyin, sugʻurta toʻlovlari miqdorini hisoblashingiz kerak.

Hisob-kitoblarda UTII soliq formulasidan foydalanganda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta to'lovlarini hisoblash:

1. PFR - 26545 rubl;
2. CMI - 5840 rubl;
3. JAMI: 32385 rubl.

Chorak uchun sugʻurta mukofotlari miqdorini hisoblang:

32385 /4=RUB 8096

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash formulasi uchun oy uchun soliq bazasini hisoblash:

1800101, 8681=RUB 33624

Oylik soliq hisobi:

336240, 15=RUB 5044

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash formulasi:

50443=RUB 15131

Sugʻurta mukofotlari bilan birga summani hisoblash:

15131 - 8096=RUB 7035

Chorak uchun toʻlanishi lozim boʻlgan UTII soliq summasi 7035 rublni tashkil etdi.

Hisoblashdagi diqqatga sazovor joylar va qiyinchiliklar. Tavsiyalar

Savol №1. UTIIni qoʻllashda boshqa soliqlarni hisoblashning xususiyatlari qanday?

Javob: UTIIni qoʻllashda soliq toʻlovchi QQS, shaxsiy daromad soligʻi, daromad soligʻi, mulk soligʻini toʻlashdan ozod qilinadi.

Savol raqami 2. Agar tashkilot xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa, soliq miqdorini qanday kamaytirish mumkin?

Javob: Bunday kompaniyalar uchun UTII miqdori o'zlari uchun IP sug'urta mukofotlari uchun ajratmalarning butun miqdoriga kamaytirilishi mumkin. U nafaqat hisoblanishi, balki toʻlanishi ham kerak.

Savol №3. Hisobotdagi deklaratsiya qanday shaklda?

Javob: Hisobot uchun KND deklaratsiyasi shakli 1152016

Soliq deklaratsiyasi shakli ilova qilingan.

Xulosa

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq soliqqa tortish tizimi boʻlib, u ham tashkilotlar, ham alohida korxonalar tomonidan qoʻllaniladigan maxsus rejimlarga taalluqlidir. Tizimning asosiy xususiyati asosiy soliqlarni yagona soliqqa almashtirish va hisobot berishning soddalashtirilganidir. Soliqlarni hisoblashning asosiy xususiyati formuladan foydalangan holda UTIIni hisoblash uchun K2 koeffitsientini qo'llash va hisoblashdir.

UTIIni hisoblash unchalik qiyin emas. Qo'lda kerakli koeffitsientlarning qiymatlariga ega bo'lish kifoyaumumiy qabul qilingan yoki qonun bilan belgilangan. Rejimning asosiy xususiyati hisoblangan soliqning olingan daromad miqdoriga bog'liqligining yo'qligi.

UTII-dan foydalanish imkoniyati qonun hujjatlari va mahalliy hokimiyat organlarining hujjatlari bilan tartibga solinadi. UTII to'lash tartibi ma'lum hududlarda boshqacha bo'lishi mumkin, bu K2 koeffitsientining turli qiymatlari bilan bog'liq.

Ushbu maqola doirasida biz Belgorod shahrida UTIIni hisoblashning asosiy xususiyatlarini ham ko'rib chiqdik.