Rentabellikni qanday hisoblash mumkin: hisoblash misoli, formula va asosiy ko'rsatkichlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-02 14:04

Kompaniyaning rentabelligi - bu koeffitsientlar to'plami bo'lib, unga ko'ra tashkilot rahbariyati foyda olish uchun o'z aktivlaridan qanchalik samarali foydalanishini baholash mumkin. Rentabellikni hisoblash va tahlil qilish muhim iqtisodiy vazifadir.

Umumiy ma'lumot

Firma faoliyatining qaysi jihatini miqdoriy aniqlash kerakligiga qarab, turli rentabellik koeffitsientlari qo'llaniladi.

Masalan, siz quyidagilarni baholashingiz mumkin:

• firma ishi;
• kompaniyaning ishlab chiqarish faoliyati;
• resurs samaradorligi.

Bu rentabellikni hisoblash vazifasi.

Qanday bo'lmasin, siz barcha ko'rsatkichlarni aniqlash uchun dastlabki ma'lumot bo'lgan balansni (kompaniyaning foyda va zararlari to'g'risida hisobot) hisoblashdan boshlashingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, boshqa boshqaruv hisobi ma'lumotlari ham hisobga olinishi mumkin. Sabab? Masalan, faoliyatning rentabelligini yoki rentabellik chegarasini hisoblash uchun.

Hisoblash algoritmi

Rentabellik tushunchasiga ikkita ta'rif berish mumkin:

1. Investitsiyalar va ulardan olingan foyda oʻrtasidagi nisbat.
2. Kompaniyani saqlash xarajatlari va olingan foyda oʻrtasidagi nisbat.

Rentabellik bir nechta parametrlarni hisobga olgan holda hisoblanadi, jumladan:

• aktivlar;
• ishlab chiqarish aktivlari;
• investitsiyalar;
• jami investitsiyalar;
• mahsulot sotuvi.

Rentabellik quyidagi formula boʻyicha hisoblanadi:

R=(F/W_a)100%,

bu erda R - rentabellik, P - hisobot davri uchun sof foyda, B_{a - aktivlarning umumiy qiymati.}

Rentabellikni hisoblashning ushbu usuli bundan keyin ham qo'llaniladi. Xususan, boshqa samaradorlik omillarini hisoblashda. Quyida, rentabellikni hisoblash formulasi misolidan foydalanib, ko'proq vizual tushuntirishlar beriladi.

Ishlab chiqarish tannarxini hisoblash

Yuqorida balansdan foydalangan holda rentabellikni hisoblash uchun dastlabki ma'lumotlar eslatib o'tilgan. Professional tilda u moliyaviy hisobotlarning 2-shakli (OPU) deb ataladi. Ushbu shakldagi ma'lumotlar, shuningdek, boshqa boshqaruv ma'lumotlari - bularning barchasi turli sohalarda biznesning rentabelligini hisoblash uchun ishlatiladi.

Ishlab chiqarish tannarxi quyidagicha hisoblanadi:

1. Sof foyda miqdori hisoblanadi.
2. Hisoblangan miqdor yalpi operatsion xarajatlarga bo'linadi. Bu parametr butun tashkilotning ishlab chiqarish samaradorligini ko'rsatadi.
3. Taqsimot bazasi hisoblab chiqildimahsulot turlari bo'yicha har xil turdagi xarajatlar.
4. Daromad va operatsion xarajatlar har bir turdagi mahsulot uchun alohida hisoblanadi.
5. Har bir turdagi mahsulot uchun sof foyda miqdori hisoblab chiqiladi. Bu daromaddan operatsion va ma'muriy va tijorat xarajatlari ulushini ayirish orqali amalga oshiriladi.

Aktivlar rentabelligini hisoblash

Aktivlar rentabelligini hisoblash quyidagi algoritm bo'yicha amalga oshiriladi:

1. Sof foyda hisoblangan.
2. Hisoblangan davr uchun toʻlangan foizlar summasi moliyaviy hisobotning 2-shaklida hisoblanadi.
3. Balansda hisoblangan davr boshi va oxiridagi aktivlar summasi topiladi.
4. Qabul qilingan ma'lumotlardan foydalangan holda rentabellik "Hisoblash algoritmi" bo'limida keltirilgan formula bo'yicha hisoblanadi.

Savdo samaradorligini hisoblash

Savdo samaradorligini hisoblash ishlab chiqarish yoki aktivlar samaradorligiga qaraganda osonroq. Savdo samaradorligini hisoblash bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatma quyidagicha ko'rinadi:

1. Hisobot davri uchun sof foyda hisoblab chiqilgan.
2. Hisoblangan davr uchun mahsulot sotuvi miqdori hisoblanadi.
3. Birinchi bosqichda hisoblangan parametr ikkinchi bosqichda hisoblangan parametrga boʻlinadi.

Rentabellik chegarasini hisoblash

Professional tilda rentabellik chegarasi zararsizlik nuqtasi deb ataladi. Ushbu parametr ishlab chiqarish ob'ektini tavsiflaydi, undarentabellik nolga teng, shuning uchun firma foyda ko'rmaydi va bir vaqtning o'zida zarar ko'rmaydi.

Bu koʻrsatkich butun korxona faoliyati samaradorligini baholashga yordam beradi: agar ishlab chiqarish hajmi rentabellik chegarasidan oshsa, u holda kompaniya samarali ishlaydi va daromad keltiradi, lekin agar hajm bu koʻrsatkichdan oshmasa, kompaniya foydasiz.

Zararsizlik nuqtasini hisoblash uchun sizga quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:

1. Doimiy xarajatlar miqdori.
2. Birlik narxi.
3. Birlik uchun oʻzgaruvchan xarajatlar yigʻindisi.

Bu erda rentabellik koeffitsientlarini hisoblash to'g'ri bo'lishi uchun barcha turdagi xarajatlar tarkibini hisobga olish kerak. Ko'pincha shunday ko'rinadi:

1. Ma'muriy xarajatlar ishlab chiqarish va sotish hajmiga bog'liq emas, ular doimiy xarajatlardir.
2. Savdo xarajatlari doimiy (reklama xarajatlari) va oʻzgaruvchan (qoʻshimcha savdo uchun xodimlarga beriladigan bonuslar) komponentlarini oʻz ichiga oladi.
3. Amaliy xarajatlar doimiy (uskunalar va joy ijarasi) yoki oʻzgaruvchan (materiallar, kommunal xizmatlar yoki ish haqi) ham boʻlishi mumkin.

Foyda oddiy formula yordamida hisoblanadi. U kompaniyaning daromadi va umumiy xarajatlari o'rtasidagi farqga teng (doimiy va o'zgaruvchan xarajatlar yig'indisi):

foyda=daromad - doimiy xarajatlar - o'zgaruvchan xarajatlar

Oʻzgaruvchan xarajatlar tovar birligiga toʻgʻri keladigan oʻzgaruvchan xarajatlar va mahsulot miqdorining koʻpaytmasi:

oʻzgaruvchan xarajat=bir birlik uchun oʻzgaruvchan xarajatishlab chiqarilgan miqdor

Daromad - bu ishlab chiqarilgan mahsulot miqdoriga koʻpaytirilgan birlik narxi.

Ruxsat etilgan xarajatlarni hisoblash uchun (zararsizlik nuqtasi ta'rifidan) siz shu doimiy xarajatlarni daromaddan (tenglamada noma'lum raqam sifatida qabul qilingan) va o'zgaruvchan xarajatlardan ayirish kerak. Bu farq nolga tenglashtirilishi va doimiy xarajatlarni ifodalashi kerak.

Natija quyidagi formuladir:

doimiy xarajatlar=ishlab chiqarilgan miqdor(birlik narxi - bir birlik uchun o'zgaruvchan xarajatlar)

Rentabellik chegarasi - bu ishlab chiqarish birligi narxi va mahsulot birligiga o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi farqga bo'lingan doimiy xarajatlarning koeffitsienti:

rentabellik chegarasi=doimiy xarajatlar / (birlik narxi - o'zgaruvchan birlik xarajatlari)

Samaralilik turlari

Shuningdek, odatda hisoblab chiqiladigan rentabellik turlarini batafsil ko'rib chiqishga arziydi. Quyidagi samaradorlik turlari quyida batafsil tavsiflanadi:

• sotish;
• aktivlar;
• investitsiyalar;
• narxi;
• xodimlar.

Savdo samaradorligi

Xorijiy adabiyotlarda bu parametr ROS bilan belgilanadi. Bu nisbat sof foydaning daromadga nisbati sifatida hisoblanadi.

Savdo samaradorligi koeffitsienti yordamida siz kompaniya o'z faoliyatidan qanchalik yaxshi foyda olishini baholashingiz mumkin.foyda. Bu koʻrsatkich koʻpincha turli firmalarni solishtirish uchun ishlatiladi.

Obyekt samaradorligi

Qisqartirilgan xorijiy belgi - ROA. Bu holatda samaradorlik koeffitsientini hisoblash uchun siz quyidagi parametrlarni bilishingiz kerak:

• koʻrib chiqilayotgan davr boshidagi va oxiridagi aktivlar yigʻindisi (sum);
• foiz toʻlangan vaqtlar mahsuloti (1 - N_pr), bu erda H_{pr daromad soligʻi stavkasi (Mahsulot).}

Aktivlardan foydalanish nuqtai nazaridan korxonaning rentabelligini hisoblash formulasi:

ROA=((sof foydasumma)2/Mahsulot)100%

Parametr o'z va qarz kapitalining turli nisbatlariga ega bo'lgan korxonalar samaradorligi bilan solishtirish qulayligi uchun foiz sifatida hisoblanadi.

Investitsiyalarni amalga oshirish samaradorligi

Ushbu nisbat oʻz pullarini biznesga sarmoya qilmoqchi boʻlgan tadbirkorlar uchun hisoblanadi. Ikkinchisi, ushbu rentabellik koeffitsienti yordamida ma'lum bir korxonaga pul qo'yish qanchalik foydali ekanligiga ishonch hosil qilishi mumkin.

Investitsiya samaradorligi koeffitsienti sof daromad va soliqlar oʻrtasidagi farqning investitsiya qilingan umumiy kapitalga boʻlingan qismi sifatida hisoblanadi. Foydalanish qulayligi uchun bu parametr foiz sifatida hisoblanadi.

Formula quyidagicha ko'rinadi:

koeffitsient=((sof daromad - soliqlar)/jami investitsiyalar)100%

Jami investitsiyalar kompaniyaning o'z kapitalini vau qabul qilgan uzoq muddatli majburiyat.

Mahsulot narxining samaradorligi

Bu kontseptsiya korxonaning operatsion faoliyatini, ya'ni investitsiya va moliyaviy komponentlarni hisobga olmaydigan faoliyatni baholashga yordam beruvchi ko'rsatkichlar to'plamidir.

Iqtisodiy samaradorlikni hisoblash formulasi oddiy. Foyda operatsion xarajatlarga bo'lingan:

ROI=foyda / operatsion xarajatlar

Nima uchun iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlar yig'indisi hisoblanadi? Chunki foyda har xil bo'lishi mumkin:

• toza;
• operatsiya xonasi;
• soliqlar, foizlar va amortizatsiya toʻlovlari oldidan ishlaydi.

Tranzaksiya xarajatlariga kelsak, ular bir necha usul bilan ham hisoblanishi mumkin:

• ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxini baholash;
• sotilgan mahsulotlarning taxminiy qiymati.

Xodimlar samaradorligi

Ushbu samaradorlik koeffitsienti kompaniya faoliyatining samaradorligini operatsiyalar nuqtai nazaridan baholashga yordam beradi. Samaradorlik koeffitsientini hisoblash uchun sof foydaning ikki barobarini hisoblangan davr boshidagi xodimlar soni va ushbu davr oxiridagi xodimlar soni yig'indisiga bo'lish kerak:

samaradorlik koeffitsienti=2sof foyda / (davr boshidagi xodimlar soni + davr oxiridagi xodimlar soni)

Bu nisbat koʻpincha yetakchi kompaniyalar faoliyatini solishtirish uchun ishlatiladibir xil sanoatdagi faoliyat.

Rentabellikni hisoblash misoli

Yuqoridagi shartlarni yaxshiroq tushuntirish uchun ulardan uchta shartli kompaniya faoliyatini baholashda foydalanishga arziydi. Daromadlilikni hisoblash misoli quyidagi jadvalda ko'rsatilgan (ko'rsatkichlar ixtiyoriy birliklarda berilgan).

Parametrlar	Kompaniya A	Kompaniya B	Kompaniya B
Daromad	150	300	270
Foyda	45	60	77
Savdo samaradorligi	30%	20%	28%
Aktivlar	240	180	150
Obyekt samaradorligi	19%	33%	50%
Investitsiyalangan kapital	210	150	100
Investitsiya qilingan kapitalning samaradorligi	21%	40%	76%

Ushbu ko'rsatkichlardan qanday xulosalar chiqarish mumkin? Ko'rinib turibdiki, sotish samaradorligining rentabelligini hisoblash misoli buni ko'rsatadiB kompaniyasi raqobatda yaqqol autsayder hisoblanadi.

Aktivlardan foydalanish samaradorligi boʻyicha yetakchi kompaniya B hisoblanadi. 150 shartli birlik aktivlari bilan u 77 shartli foyda birligini oldi, bu ajoyib ko'rsatkichdir. Ushbu ko'rsatkichga ko'ra, A kompaniyasi o'z aktivlarini juda yomon boshqarmoqda, deb hisoblash mumkin.

Kapital rentabelligini hisoblash misoli shuni ko'rsatadiki, bu borada "B" kompaniyasi ham yetakchilik qiladi va aktivlardan foydalanish samaradorligi va kapitaldan foydalanish samaradorligi o'rtasidagi katta farq kompaniyaning o'z faoliyatini amalga oshirish qobiliyatini isbotlaydi. tenglik yaxshi.

Barcha parametrlarni solishtirganda, siz qaysi kompaniyaga pul sarflash yaxshiroq ekanligini va boshqaruvni yaxshilash uchun rahbariyatni oʻzgartirish zarurligini aniqlashingiz mumkin.

Kompaniya aktivlari haqida

Kompaniya majburiyatlarini birgalikda tashkil etuvchi aktivlarni moliyalashtirishning turli manbalari mavjud. Ikkinchisi kompaniyaning buxg alteriya hisobotida ko'rsatiladi. Majburiyatlar:

1. Kompaniya kapitali: taqsimlanmagan foyda va zaxira fondlari.
2. Uzoq muddatli majburiyatlar: qarz kapitali, investorlar, mulkdorlar yoki qarz oluvchidan olingan pul. Albatta, ular ma'lum bir sanagacha qaytarilishi kerak.
3. Qisqa muddatli majburiyatlar: firmaning yetkazib beruvchilar yoki mijozlar, davlat tashkilotlari (soliqlar) va xodimlar (ish haqi va ijtimoiy nafaqalar) kabi turli yuridik shaxslar oldidagi joriy qarzlari.

Tashkilotning o’z kapitali va uzoq muddatli majburiyatlari hisobidan jamiinvestitsiyalar (boshqa nomi - umumiy kapital). Ular kompaniya faoliyatiga uzoq vaqt davomida ba'zi shaxslar (masalan, egalari yoki qarz oluvchilar) tomonidan investitsiya qilingan pullarni ifodalaydi.

Xulosa

Rentabellik - investitsiyalar va sotishni boshqarishdan tortib xodimlarni boshqarishgacha bo'lgan turli sohalardagi firma faoliyatining koeffitsientlari to'plami. Bu rentabellikni hisoblash vazifasi. Maqolada keltirilgan koeffitsientlar yordamida potentsial investorlar ma'lum bir kompaniyaga moliyaviy investitsiyalarning maqsadga muvofiqligini aniqlashlari mumkin.