Soliqlarni qaysi sanagacha toʻlashingiz kerak? To'lov shartlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

Rossiyada federal byudjet daromadlari boʻyicha soliq tushumlari taqchilligining hozirgi sharoitida soliq yigʻishni boshqarish tizimi juda samarali.

Bunday tizimdan maqsad soliq toʻlovchilardan toʻlovlarni oʻz vaqtida undirilishini nazorat qilishdan iborat. Bundan tashqari, agar bunday muddatlar buzilgan bo'lsa, soliq to'lovchiga jarimalar va jarimalar ko'rinishidagi sanktsiyalar qo'llaniladi. Agar jismoniy shaxslar uchun bunday jarimalar miqdori soliq summasining ma'lum foizini tashkil qilsa, yuridik shaxslar uchun bu ko'rsatkichlar sezilarli darajada oshadi. Qo'shimcha jarimalar va jarimalar kompaniyaning soliq yukini oshiradi, uning foydasi va biznesga sarmoya kiritish uchun mablag'larini kamaytiradi. Shuning uchun soliq to‘lovlarini qonunda aniq belgilangan muddatlarda to‘lashni kuzatish va nazorat qilish zamonaviy kompaniyalar uchun eng muhim vazifa hisoblanadi.

Shu munosabat bilan Rossiyada soliqlar qaysi sanagacha toʻlanishi kerakligi haqidagi savolning dolzarbligi ortib bormoqda.

Rossiyadagi korporativ soliqqa tortish imkoniyatlari

Soliq kodeksi qonunchiligimizdagi asosiy hujjat boʻlib, unda har xil turdagi soliqlarni toʻlash muddatlari aniq belgilangan vashuningdek, kechiktirilgan toʻlov uchun jarimalar.

Barcha shaxslar toʻlovchilar toifasiga kiradi: jismoniy va yuridik shaxslar, lekin har bir guruh oʻz toʻlov shartlariga ega boʻlishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham bir qator funksiyalar mavjud.

Belgilangan muddatda qancha soliq toʻlanishi kerakligi masalasi turli darajadagi qonunlar bilan tartibga solinadi. Rossiyada korxonalarni soliqqa tortishning bir nechta asosiy tizimlari yaratilgan: OSNO, maxsus rejimlar: UTII, USN, ESHN. Har bir tizim qancha soliq toʻlash kerakligi haqidagi savolga oʻz javobiga ega.

Qo'llanilayotgan tizimga qarab kompaniyada turli to'lov muddatlari mavjud.

Asosiy soliq turlari

OSNO bo'yicha soliq to'lovchi korxona uchun quyidagi turdagi to'lovlar taqdim etiladi, ular uchun soliqlarni to'lash sanasi masalasini alohida ko'rib chiqish kerak:

• foyda;
• mulkda;
• suvda;
• erga;
• transport uchun;
• qo'shilgan qiymat;
• shaxsiy daromad bo'yicha;
• aksizlar;
• MET.

Maxsus rejimlardan foydalanganda korxona soliqlarning bir qismini (masalan, daromad solig'i, QQS, mol-mulk solig'i) to'lashdan, ularni boshqasi bilan almashtirishdan ozod qilinadi. Patent rejimidan faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanadi.

Qancha soliq toʻlash kerakligi masalasi Soliq kodeksida qonun bilan tartibga solinadi (masalan, federal yigʻimlar yoki maxsus rejimlar yoki mahalliymintaqaviy daraja (masalan, mulk, yer, transport). Agar soliqni to'lash sanasi dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Daromad solig'ining xususiyatlari

Davlat byudjetiga soliq tushumlari tarkibida daromad solig'i salmoqli ulushni tashkil etadi. Va biz byudjet daromadlarining juda muhim manbai haqida gapirayotganimiz sababli, uni to'lash muddatini bajarish soliq ma'muriyatining juda muhim nuqtasidir.

Daromad solig'i korxonalar tomonidan daromad, o'tgan davr foydasi, kurs farqlari va boshqalar shaklida olingan daromadlar bo'yicha to'lanadi. Ushbu soliq stavkasi kompaniya daromadining 20% ni tashkil qiladi.

Ushbu soliq yil davomida avans sifatida toʻlanadi, kerakli miqdor esa yil oxirida toʻlanadi.

Soliq deklaratsiyasining oʻzi keyingi yilning 28-martidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Pul oʻtkazmalari ham 28-martdan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Ushbu soliq uchun avans toʻlovlarining bir nechta variantlari mavjud:

• tashkilot toʻlovlarni amalga oshirmaydi, lekin har chorakda bir marta soliq toʻlaydi;
• tashkilot oxirgi chorak maʼlumotlari asosida oylik avans toʻlovlarini toʻlaydi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi qanday toʻlanadi?

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i - jismoniy (yuridik) shaxs tomonidan olingan daromad summasiga nisbatan foiz sifatida hisoblangan to'g'ridan-to'g'ri soliq. Shaxsiy daromad solig'i barcha turdagi daromadlardan to'lanadisoliq to'lovchi, u yil davomida naqd va natura shaklida olgan. Mamlakatimizda ushbu soliqning asosiy stavkasi 13% etib belgilangan.

Ushbu soliqni toʻlash muddati korxona xodimlariga daromad toʻlash muddati bilan bogʻliq. Shuning uchun jadvalda muddat belgilanmagan, ammo unda ta'til va kasallik ta'tilida ushbu soliqni to'lash muddati ko'rsatilgan.

Mahalliy soliqlar qanday toʻlanadi?

Mahalliy soliqlarga yuridik va jismoniy shaxslar tomonidan munitsipalitetlar byudjetiga tushadigan toʻlovlar kiradi.

Mulk solig'i, transport solig'i va yer solig'ini to'lash sanalari hududiy darajada qonun bilan belgilanadi. Jadvalda ushbu turdagi soliqlar shartlari ham ko‘rsatilmagan, chunki ular turli hududlarda butunlay boshqacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi boʻyicha summalarni qanday toʻlash kerak?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq ushbu soliqlarning amaldagi sanalari bitta shartga ega. Agar korxona ushbu rejimlarni qoʻllash huquqini yoʻqotgan yoki ulardan ixtiyoriy ravishda voz kechgan boʻlsa, u ushbu soliqni maxsus rejim tugatilgan oydan keyingi oyda 25-sanagacha toʻlashi shart.

Transport soliqini qachon to'lash kerak?

Transport soligʻi qaysi sanagacha toʻlanishi kerakligi soʻralganda, quyidagi javob beriladi:

• jismoniy shaxslar uchun - 2018-yil 30-noyabr;
• yuridik shaxslar uchun: Rossiyaning har bir mintaqasida oʻz sanalari bor.

Toʻlovyer solig'i

Er soligʻi qaysi sanagacha toʻlanishi kerak degan savolga javob quyida keltirilgan:

• yuridik shaxslar uchun - keyingi yilning 1 fevralidan keyin;
• jismoniy shaxslar uchun - 1 dekabrgacha (shu jumladan).

Suv solig'ini qachon to'lash kerak?

Suv solig'i suv resursi joylashgan tuman byudjetiga to'lanishi kerak. Ushbu soliq uchun imtiyozlar yo'q. Suv solig'ini to'lash muddati keyingi oyning 20-kunidir.

Mulk solig'ini to'lash

Mulk soligʻini qaysi sanagacha toʻlashingiz kerakligi haqidagi savolga javob quyida keltirilgan:

• yuridik shaxslar uchun avans toʻlovlari chorak oxirida keyingi 30 kunning 1-kunidan kechiktirmay soliq stavkasiga koʻpaytirilgan bazaning ¼ qismi sifatida hisoblanadi;
• jismoniy shaxslar uchun - 1 dekabrgacha (shu jumladan).

2018-yilning 1-choragida soliq qachon toʻlanadi?

2018-yilning 1-choragida soliq toʻlash muddatlari haqida aniqroq tasavvurga ega boʻlish uchun bu yerda toʻlanishi lozim boʻlgan soliqlar roʻyxati, shuningdek, toʻlash muddatlari va soliqqa tortish tizimlari imkoniyatlari aks ettirilgan jadval keltirilgan.

Sana	Soliq	Toʻlov	BASIC	USN	UTII
2018-09-01	NDFL	dekabr uchun kasallik ta'tillari2017	+	+	+
16.01.2018	Sugʻurta mukofotlari	2017-yil dekabr	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil yanvar oyi uchun avans toʻlovi	+	+	+
20.01.2018	Suv	IV chorak 2017	+	+	+
25.01.2018	QQS	IV chorak 2017	+	-	-
	UTII	IV chorak 2017	-	-	+
	Aktsizlar	2017-yil dekabri uchun	+	+	+
		2017-yil oktabr uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2017-yil iyul uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2017-yil dekabri uchun	+	+	+
	Savdo toʻlovi	2017-yil 4-chorak	+	+	-
30.01.2018	Foyda	2018-yil 1-chorak (oldindan toʻlov)	+	-	-
31.01.2018	NDFL	2018-yil yanvar oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
	Er qa'ridan foydalanish	IV chorak 2017	+	+	+
15.02.2018	Sugʻurta mukofotlari	2018-yil yanvar	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil fevral	+	+	+
27.02.2018	QQS	IV chorak 2017	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil yanvar uchun	+	+	+
		2017-yil oktabr uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2017-yil iyul uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil yanvar uchun	+	+	+
28.02.2018	NDFL	2018-yil fevral oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
	Foyda	I chorak 2018 (Oldinga)	+	-	-
		2018-yil yanvar oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
01.03.2018	Salbiy ta'sir uchun to'lov	2017-yil uchun	+	+	+
15.03.2018	Sugʻurta mukofotlari	02.2018 uchun	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil mart (oldindan toʻlov)	+	+	+
27.03.2018	QQS	IV chorak 2017	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil fevrali uchun	+	+	+
		2017-yil oktabr uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2017-yil iyul uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	02.2018 yil uchun	+	+	+
28.03.2018	Foyda	IV chorak 2017	+	-	-
		1 kv.m uchun oldindan toʻlov. 2018	+	-	-
		2018-yil fevral oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
31.03.2018	NDFL	2018-yil fevral oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
	USN	IV chorak 2017	-	+	-

2018-yilning 2-choragida soliq qachon toʻlanadi?

Quyidagi jadvalda eng katta soliqlar boʻyicha asosiy toʻlash muddatlari aniqroq aks ettirilgan.sanalar.

Sana	Soliq	Toʻlov	BASIC	USN	UTII
17.04.2018	Sugʻurta badallari	03.2018 yil uchun	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil aprel	+	+	+
20.04.2018	Suv	I chorak 2018	+	+	+
	Salbiy ta'sir	I chorak 2018	+	+	+
25.04.2018	QQS	I chorak 2018	+	-	-
	UTII	I chorak 2018	-	-	+
	USN	I chorak 2018	-	+	-
	Aktsizlar	2018-yil marti uchun	+	+	+
		Soliq (alkogol)2017-yil yanvar	+	+	+
		2017-yil oktabr uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil marti uchun	+	+	+
	Savdo toʻlovi	I chorak 2018	+	+	-
28.04.2018	Foyda	I chorak 2018	+	-	-
		2-chorak 2018 (oldindan)	+	-	-
		2018-yil mart oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
	Er qa'ridan foydalanish	I chorak 2018	+	+	+
02.05.2018	NDFL	2018-yil yanvar oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
15.05.2018	Sugʻurta mukofotlari	04.2018 yil uchun	+	+	+
	Aktsizlar	05.2018 yil uchun	+	+	+
25.05.2018	QQS	2018-yil 1-chorak	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil aprel	+	+	+
		2018-yil fevral oyi uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2017-yil noyabr oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil aprel	+	+	+
29.05.2018	Foyda	2-chorak 2018 (avval toʻlov)	+	-	-
		2018-yil aprel oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
31.05.2018	NDFL	2018-yil may oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
15.06.2018	Sugʻurta mukofotlari	05.2018 yil uchun	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil iyun uchun (avans toʻlovi)	+	+	+
26.06.2018	QQS	I chorak 2018	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil may uchun	+	+	+
		03.2018 yil uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2017-yil dekabr oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	05.2018 yil uchun	+	+	+
28.06.2018	Foyda	2-chorak 2018 (oldindan)	+	-	-
		2018-yil may oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
30.06.2018	NDFL	2018-yil iyun oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+

2018-yil 3-chorakda soliq qachon toʻlanadi?

Jadvalda asosiy soliqlar roʻyxati va ularni 2018-yil 3-choragida toʻlash sanalari aniq koʻrsatilgan.

Sana	Soliq	Toʻlov	BASIC	USN	UTII
15.07.2018	Sugʻurta toʻlovlari	06.2018	+	+	+
	Aktsizlar	iyul, 2018-yil	+	+	+
20.07.2018	Suv	2-chorak 2018	+	+	+
	Salbiy ta'sir	2-chorak 2018	+	+	+
25.07.2018	QQS	2-chorak 2018	+	-	-
	UTII	2-chorak 2018	-	-	+
	USN	2-chorak 2018 (oldindan)	-	+	-
	Aktsizlar	iyun, 2018-yil	+	+	+
		2018-yil aprel uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil yanvar oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	iyun, 2018-yil	+	+	+
	Savdo toʻlovi	2-chorak 2018	+	+	-
28.07.2018	Foyda	2-chorak 2018	+	-	-
		QIII 2018 (avval toʻlov)	+	-	-
		2018-yil iyun oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
31.07.2018	Er qa'ridan foydalanish	2-chorak 2018	+	+	+
	NDFL	2018-yil iyul oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
15.08.2018	Sugʻurta mukofotlari	04.2018	+	+	+
	Aktsizlar	05.2018	+	+	+
15.08.2018	Sugʻurta mukofotlari	07.2018	+	+	+
	Aktsizlar	09.2018 (avval toʻlov)	+	+	+
25.08.2018	QQS	2-chorak 2018	+	-	-
	Aktsizlar	iyul, 2018-yil	+	+	+
		2018-yil may oyi uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil fevral oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	iyul, 2018-yil	+	+	+
28.08.2018	Foyda	QIII 2018 yil(oldindan to'lov)	+	-	-
		2018-yil iyul oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
31.08.2018	NDFL	2018-yil avgust oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
15.09.2018	Sugʻurta mukofotlari	08.2018	+	+	+
	Aktsizlar	09.2018 (avval toʻlov)	+	+	+
25.09.2018	QQS	2-chorak 2018	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil avgusti uchun	+	+	+
		2018-yil iyun oyi uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil mart oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil avgusti uchun	+	+	+
28.09.2018	Foyda	QIII 2018 (oldindan)	+	-	-
		2018-yil avgust oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-

2018-yilning 4-choragida soliq qachon toʻlanadi?

2018-yilning 4-choragida soliqlarni toʻlash muddatlari quyidagi jadvalda aniq koʻrsatilgan.

Sana	Soliq	Toʻlov	BASIC	USN	UTII
02.10.2018	NDFL	2018-yil avgust oyidagi kasallik ta'tillari	+	+	+
2018-16-10	Sugʻurta toʻlovlari	09.2018	+	+	+
	Aktsizlar	2018-yil oktabr uchun	+	+	+
20.10.2018	Suv	QIII 2018	+	+	+
	Salbiy ta'sir	2018-yil 3-chorak	+	+	+
25.10.2018	QQS	QIII 2018	+	-	-
	UTII	2018-yil 3-chorak	-	-	+
	USN	QIII 2018 (oldindan)	-	+	-
	Aktsizlar	2018-yil sentabr uchun	+	+	+
		2018-yil iyul oyi uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil aprel uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil sentabr uchun	+	+	+
	Savdo toʻlovi	2018-yil 3-chorak	+	+	-
2018-30-10	Foyda	QIII 2018	+	-	-
		2018-yil 4-chorak (oldindan)	+	-	-
		2018-yil sentabr uchun avans toʻlovi	+	-	-
31.10.2018	Er qa'ridan foydalanish	QIII 2018	+	+	+
	NDFL	2018-yil oktabr uchun kasallik ta'tillari	+	+	+
2018-15-11	Sugʻurta mukofotlari	10.2018	+	+	+
	Aktsizlar	11.2018 (avval toʻlov)	+	+	+
27.11.2018	QQS	QIII 2018	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil oktabr uchun	+	+	+
		2018-yil avgust oyi uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil may oyi uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	2018-yil oktabr uchun	+	+	+
28.11.2018	Foyda	IV chorak 2018 (oldindan)	+	-	-
		2018-yil oktyabr oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-
2018-30-11	NDFL	Kasallik ta'tili 2018	+	+	+
2018-15-12	Sugʻurta mukofotlari	11.2018	+	+	+
	Aktsizlar	12.2018 (Oldinga)	+	+	+
25.12.2018	QQS	QIII 2018	+	-	-
	Aktsizlar	2018-yil noyabr uchun	+	+	+
		2018-yil sentabr uchun soliq (alkogol)	+	+	+
		2018-yil iyun uchun soliq (benzin)	+	+	+
	MET	11.2018	+	+	+
28.09.2018	Foyda	4-chorak uchun avans toʻlovi 2018	+	-	-
		2018-yil noyabr oyi uchun avans toʻlovi	+	-	-

Qozog'istonda soliq to'lash xususiyatlari

Qozogʻistonda qaysi sanagacha soliq toʻlash kerakligi haqidagi savol quyida muhokama qilinadi. Shartlar jadvalda keltirilgan.

Masuliyat	Muddati
Toʻlov: xodimlarning daromadlari, pensiya badallari, ijtimoiy toʻlovlar boʻyicha PIT	yanvar - 25 fevral
	fevral - 25 mart
	martdan 25-aprelgacha
	aprel - 25-may
	May - 25-iyungacha
	iyundan 25-iyulgacha
	iyul - 25-avgustgacha
	avgust - 25 sentyabr
	sentyabr - 25-oktabr
	oktyabr - 25-noyabr
	noyabr - 25 dekabr
	dekabr - 25 yanvar

Qozogʻistonda belgilangan muddatgacha qancha soliq toʻlanishi kerakligi masalasi ham qonun bilan tartibga solinadi.

Jismoniy shaxslar uchun mamlakatda mulk toʻlovlarini toʻlashning oxirgi muddati 30.09.2018 yilgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qachon toʻlashlari kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qaysi sanagacha soliq toʻlash kerakligi haqidagi savol quyida muhokama qilinadi.

2018-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar jadvalida barcha kerakli sanalar mavjud.

Hisssa	Miqdor, rub.	Sana
Federal soliq xizmatining pensiya sug'urtasi	26545	31.12.2018
Sog'liqni saqlash sug'urtasi FTS	5840	31.12.2018
300 000 rubldan ortiq daromaddan PFR pensiya sug'urtasi. yiliga	300 000 rubldan ortiq daromadning 1%	2019-01-04
FSS hissalari	0, eng kam ish haqining 2%	Keyingi oyning 15-si

Soliq sanktsiyalari

Muddati oʻtgan soliqlarni toʻlash qarzdorga nisbatan maʼlum sanksiyalarni keltirib chiqaradi.

Har bir soliqni toʻlash muddati bor. Aynan shu muddat ichida soliq to'lovchi kerakli miqdorni depozitga qo'yish uchun uchrashishi kerak. Ilgari soliq idorasidan yuborilgannafaqat summalar va hisob-kitoblarni, balki to'lov sanasini ham ko'rsatadigan xabarnoma hujjati. Ayni paytda Davlat xizmatlari portali orqali soliq toʻlash sanalari haqida ham bemalol xabardor boʻlishingiz mumkin.

Toʻlovni kechiktirgan taqdirda soliq toʻlovchini jazolash variantlari quyidagilardan iborat:

• jarima soliqning oʻzi miqdoriga qarab hisoblanadi;
• jarima oʻz vaqtida toʻlanmagan summaning foizi sifatida belgilanadi;
• sud summalari.

Yakunda

Mamlakatimizda soliqlarni to'lash muddatlari federal va mintaqaviy darajada qat'iy tartibga solinadi va qonun bilan belgilanadi. Ham jismoniy, ham yuridik shaxslar ularga rioya qilishlari kerak.