Valyuta rezidenti: Rossiya qonunchiligidagi tushuncha

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Valyuta nazoratini kuchaytirish maqsadida qonun hujjatlariga oʻzgartirishlar kiritildi. Xususan, ular "valyuta rezidenti" atamasining ta'rifiga taalluqlidir. Fuqarolar daromadlarini soliqqa tortish ko'p jihatdan uning to'g'ri talqin qilinishiga bog'liq.

Konseptsiya

“Rezident” atamasi qonunchilikka nafaqat soliqqa, balki valyuta nazoratiga ham kiritilgan. "Valyuta rezidentlari to'g'risida" gi yangi qonun (2012 yil nashri) bir yildan ko'proq vaqt oldin mamlakatni tark etgan va endi Rossiyada bo'lmagan shaxslar Rossiya Federatsiyasi fuqarosi emasligini ko'rsatadi. Odamning qanday aniq vizasi borligi muhim emas: talaba, sayyoh yoki qarindoshlariga tashrif buyurish huquqini berish. Qoidalar boshqa davlatda “doimiy” yoki “vaqtinchalik” yashashga ishora qiladi, biroq ularning hech biri “uzluksizlik”ga ishora qilmaydi. Ya'ni, boshqa davlatda yashovchi, yiliga kamida bir kun o'z vataniga keladigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari norezident maqomini yo'qotadilar. Ammo ba'zi advokatlar yashash joyida ro'yxatdan o'tish faktiga e'tibor berish kerak, deb hisoblashadi. Biror kishi boshqa davlatga ko'chib o'tganda, u Rossiya Federatsiyasida uy-joydan chiqariladi. kuzatib boringvatanga qisqa muddatli tashriflar qiyin.

“Valyuta rezidenti” tushunchasi qonun hujjatlariga avval ham kiritilgan edi. Keyin u kamroq chalkash bo'lmadi. Xususan, fuqarolarning ushbu toifasi uzoq muddatli ochiq vizaga ega bo‘lgan barcha shaxslarni, hatto ular hech qachon foydalanmagan bo‘lsa ham, pasportlariga kiritishlari mumkin edi.

Rossiya Federatsiyasining valyuta rezidenti kim:

• Rossiyada yashash uchun ruxsatnomasi bor shaxslar;
• Rossiya Federatsiyasida roʻyxatdan oʻtgan yuridik shaxslar;
• Rossiya Federatsiyasining munitsipal sub'ektlari.

Bu atamaning talqini atrofidagi tartibsizliklar tasodifiy emas. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun bojlar soni har yili ortib bormoqda.

Rezidentning majburiyatlari

1. Xorijiy banklarda hisob ochish va yopish toʻgʻrisida xabar berish. Talabni buzganlik uchun besh ming rubl miqdorida jarima solinadi.
2. Noqonuniy operatsiyalardan olingan mablagʻlar, xususan, mulkni sotishdan olingan daromadlar hisob raqamiga tushishiga yoʻl qoʻymang. Talabni buzganlik uchun valyuta rezidenti tranzaksiya hajmining 75% miqdorida jarima to'lashi shart.
3. 2015-yildan boshlab jismoniy shaxslar mablagʻlar harakati boʻyicha yillik (1-iyungacha) hisobotlarni taqdim etishlari shart. Belgilangan tartibni birlamchi buzganlik uchun 3 ming rubl, takroriy qoidabuzarlik uchun esa 20 ming rubl miqdorida jarima solinadi.

Qanday xabar berish kerak

Hisobot qog'oz shaklida tuzilishi va to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq Xizmatiga topshirilishi yoki soliq to'lovchining veb-saytidagi shaxsiy hisobingiz orqali yuborilishi mumkin. Birinchi sahifada ariza beruvchi haqida ma'lumotlar mavjud,ikkinchisida - valyuta hisobi haqida. Har bir hisob uchun ikkinchi varaqning alohida nusxasi taqdim etiladi. Federal Soliq xizmati o'z vakolatlari doirasida operatsiyani tasdiqlovchi qo'shimcha hujjatlarni talab qilishi mumkin. Ularga bir hafta tayyorgarlik ko'rishlari kerak. Xususan, ular soʻrashi mumkin:

Hisobdagi pul mablagʻlarining harakati toʻgʻrisidagi hisobot (oldindan bankdan soʻragan maʼqul) elektron shaklda ham qabul qilinadi

• Bankdan olingan hujjatlarning notarial tasdiqlangan nusxalari va ularning rus tiliga tasdiqlangan tarjimasi.
• Deklaratsiyalar, bitimlar va bitimlar pasportlari, ularga koʻra soliq organlari maʼlumot soʻrashi mumkin.

Har qanday daromad toʻgʻrisida hisobot topshirgandan soʻng, valyuta rezidenti shaxsiy daromad soligʻini toʻlashi shart. Qonunchilikda dividendlar (rezidentlar va norezidentlar uchun mos ravishda 13% va 15%), Markaziy bank bilan operatsiyalardan olingan daromadlar soliqqa tortilishi nazarda tutilgan:

• Jismoniy shaxslar uchun 13% rezident shaxslar (30% - norezidentlar uchun);
• Yuridik shaxslar uchun 20% shaxslar - (norezidentlar).

Rossiya ikki tomonlama qonunchilikka yoʻl qoʻymaslik uchun dunyoning 80 ta davlati bilan shartnomalar tuzdi. Ba'zi daromad turlari uchun rezident soliqlarni faqat mezbon mamlakatda to'lashi mumkin. Misol uchun, agar soliq to'lovchi mezbon mamlakatda 13% dan ortiq stavkada ijara daromadi bo'yicha soliq to'lagan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasida hech narsa to'lash shart emas. Ammo Federal Soliq Xizmatida hech qanday savol bo'lmasligi uchun xorijiy soliq deklaratsiyasi va to'lov hujjatlarining nusxasini taqdim etish yaxshiroqdir. Agar ishonchli shaxs ko'chmas mulkni boshqarish bilan shug'ullansa, undan sertifikat olish kerak, chunki bu vaziyatda usoliq agenti.

E'tirof

Oʻtgan yillar uchun toʻlovlarni toʻlash boʻyicha daʼvolarning oldini olish uchun siz kapital amnistiyasidan foydalanishingiz mumkin - 1 iyulgacha maxsus deklaratsiyani taqdim eting, unda hisobvaraq qoldigʻini koʻrsating va uning ochilishi toʻgʻrisida bildirishnoma ilova qiling.

Kapital amnistiyasi noqonuniy operatsiyalarga ham tegishli. Siz ish haqi, sayohat nafaqalari, ijtimoiy nafaqalarni xorijiy hisob raqamiga o'tkazishingiz mumkin. OECD va FATF mamlakatlarida chet el valyutasidagi kreditlar, mulkni ijaraga berishdan olingan daromadlar va kupon daromadlari ham ruxsat etiladi. Biroq, grantlar va mulkni sotishdan tushgan daromadlarni o'tkazish taqiqlanadi. Ushbu talabni buzganlik uchun bitim summasining 75% miqdorida jarima solinadi. Amalda, bu shunday ko'rinadi. Agar xorijiy hisobvaraqga Markaziy bank sotishdan 100 dollar daromad tushgan bo‘lsa, u holda 75 dollar jarimani to‘lash uchun yo‘n altiriladi. Agar 1-iyungacha maxsus dekoatsiya topshirishga ulgursangiz, javobgarlikdan qochishingiz mumkin.

Ma'muriy javobgarlik

Valyuta rezidenti (norezident) faqat uning aybi aniqlangan huquqbuzarliklar uchun javobgar bo'ladi (Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 1.5-moddasi). Bunday holda, huquqbuzarlik to'g'risidagi qaror u sodir etilgan kundan boshlab 2-3 oy o'tgach chiqarilishi mumkin. Sudda ko'rib chiqilayotgan ish doirasida javobgarlik muddati ikki yilgacha uzaytirildi.

Federal soliq xizmati chet el valyutasidagi hisob raqami mavjudligini mustaqil ravishda aniqlasa, rezident 5 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Agar u belgilangan muddatdan so‘ng, ya’ni 1-iyun kuni hisobot bersa, u holda summa roppa-rosa 5 barobar kamayadi.

Agar valyuta rezidenti so'rovni olgandan keyin hisobot topshirishga ulgurmagan bo'lsa, jarima 300 rubl (agar o'n kunlik kechikish bo'lsa) va 2,5 ming rublni tashkil qiladi. (uzoqroq muddatga kechiktirilganda). Takroriy qoidabuzarlik uchun 20 ming rubl miqdorida jarima solinadi.

Agar chet el valyutasidagi rezident hisobvaraq ochganligi haqida eʼlon qilmagan boʻlsa-da, lekin undan doimiy ravishda daromad oladigan boʻlsa, bu soliq toʻlashdan boʻyin tovlaganlik hisoblanadi. Federal Soliq xizmati hali ham yig'imlarni to'lashga va 100-300 ming rubl miqdorida jarima solishga majbur bo'ladi.

Tekshirish

Federal soliq xizmati rezidentning (jismoniy shaxsning) xorijiy valyutadagi hisob raqami borligini qayerdan biladi? Hozircha faqat soliq to'lovchidan. 2018 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasi soliq masalalari bo'yicha avtomatik ma'lumot almashish tizimiga qo'shildi. Shuning uchun Federal Soliq xizmati ma'lumotlarni o'z vaqtida bilib oladi.

Valyuta rezidentining o'zi Federal Soliq xizmatiga hisob ochish to'g'risida xabar berishdan manfaatdor bo'lgan holatlar mavjud. Masalan, Rossiya Federatsiyasidagi hisobingizdan chet el bankiga pul o'tkazish uchun siz Federal Soliq xizmatiga hujjat qabul qilinganligi to'g'risida eslatma bilan ochish to'g'risida xabar berishingiz kerak. Bu barcha mijozlar uchun majburiy talabdir. Buni aylanib o'tmoqchi bo'lgan fuqarolar pul mablag'larini uchinchi tomon hisoblariga o'tkazadilar. Ammo baʼzi mamlakatlar qonunchiligi faqat pul kelib chiqishini tasdiqlagan holda hisobingizga mablagʻni olishga ruxsat beradi.

Xorijiy hisoblar haqida avval xabar bergan fuqarolar ham xavf zonasiga tushib qolgan, 2015 yilgacha ular yopilmagan va oʻz vaqtida maʼlumot bermagan. Bunday shaxslar jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin10 ming rubl miqdorida jarima bilan ma'muriy huquqbuzarlik. va Rossiya Federatsiyasi hududidan chiqib ketishni taqiqlash.

Chet el kompaniyasida ish haqi

Siz xorijda ham toʻlashingiz mumkin. Shu bilan birga, yiliga 183 kundan ortiq vatanda bo'lmaslik ma'qul. Bunday holda, shaxs Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tishdan chiqariladi. Valyuta rezidentsiyasi haqida gapirishning hojati yo'q. Qisqa tashriflar majburiy emas. Bojxonada ro'yxatdan o'tish faqat 90 kun yoki undan ortiq muddatga sayohatlar uchun talab qilinishi mumkin. Boshqa hollarda, xorijiy hisoblar bo'yicha hisobot talab qilinmaydi.

CB savdosi

Faqat OECD va FATF mamlakatlarida kupon, Markaziy bank bilan operatsiyalar boʻyicha foiz daromadlari, obligatsiyalar boʻyicha toʻlovlar, ishonchli boshqaruvdan olingan daromadlar hisob raqamiga oʻtkazilishi mumkin. Ushbu operatsiyalarning barchasi 13% stavkada soliqqa tortiladi. Valyuta kursidagi farqlardan ham soliq undiriladi. Shuning uchun soliq stavkasi konvertatsiya qilingan summa asosida hisoblanadi.

2018-yildan boshlab qimmatli qog’ozlarni sotishdan tushgan daromadni hisobga o’tkazishga oid o’zgarishlar kuchga kirishi kerak. Bugungi kunga qadar dunyoning istalgan davlatida ochilgan hisobvaraqlarda bunday operatsiyalarni amalga oshirish taqiqlangan. Shuni ham ta'kidlash joizki, obligatsiyalarni sotib olish Markaziy bankning sotuvi emas. Bunday operatsiyalar uchun valyuta cheklovlari mavjud emas.

Foydali manbalar

Birinchidan, rezidentlar Federal Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy hisob yaratishlari shart. Shunda fiskal organlar bilan bog‘liq barcha muammolarni Rossiyaga kelmasdan ham hal qilish mumkin.

Federal sud xizmati veb-saytida ma'muriy jarimalar bo'yicha qarzni kuzatishingiz mumkin.sud ijrochilari.”

Ba'zan Federal Soliq Xizmati bilan bahslashgandan ko'ra, valyuta rezidenti maqomini bekor qilib, ro'yxatdan o'tish yaxshiroqdir.

Xulosa

Valyuta qonunchiligi odamlarda kapitalni chet elga eksport qilishni istamaydigan tarzda ishlab chiqilgan. Rezidentlar o'rtasidagi standart valyuta operatsiyalari qo'shimcha qog'ozbozliksiz amalga oshirilishi mumkin va boshqa mamlakatdagi o'z hisobingizga pul o'tkazish juda ko'p qiyinchiliklarga olib kelishi mumkin. Ushbu talabni butunlay e'tiborsiz qoldirgandan ko'ra, hisobot berish muddatini o'tkazib yuborish yaxshiroqdir. Federal soliq xizmati ertami-kechmi baribir hisobning mavjudligi haqida bilib oladi. Keyin qoʻshimcha soliqlar hisoblab chiqiladi va katta miqdorda jarima solinadi.