Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari: tushunchasi, turlari, tasnifi va hujjatlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Naqd pulsiz toʻlovning qanday asosiy shakllarini bilasiz? Shubhasiz, sizning bilimingiz u qadar tarqalmaydimi? Shu bilan birga, hech bo'lmaganda bu haqda tasavvurga ega bo'lish, aytganda, umumiy rivojlanish uchun zarurdir. Maqolada biz nafaqat naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllarini, balki ulardan foydalanish tamoyillarini ham ko'rib chiqamiz.

Konseptsiya

Muammoni tushunishdan oldin uning nima ekanligini tushunishingiz kerak. Bank operatsiyalari naqd pulsiz hisob-kitoblar deb ataladi, ularning mohiyati shartli pul shakllarini bir hisobdan ikkinchisiga o'tkazishdan iborat. Boshqacha qilib aytganda, to'g'ridan-to'g'ri pul almashinuvi yo'q.

Naqd pulsiz to'lovlar Rossiya banki yoki kredit tashkilotlari orqali hisobvaraqlarda amalga oshiriladi. Agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa yoki boshqa to‘lov usuli qo‘llanilmagan bo‘lsa, hisobvaraq ochish uchun asos bo‘lib bank hisobvarag‘i shartnomasi yoki korrespondentlik hisobi shartnomasi hisoblanadi.

Qoidaga koʻra, firmalar oʻrtasida naqd pulsiz toʻlovlar 2000 dan kam boʻlmagan miqdorda amalga oshiriladi.oltmish ming. Har bir tashkilot uchun faqat bitta joriy hisob ochish mumkin. U butun tashkilot tomonidan ochiladi va mulkchilik shakli muhim emas, chunki joriy hisob yuridik shaxs maqomiga ega va tijorat asosida ishlaydi. Bunday hisob egasi o'z mablag'larini boshqaradi va byudjetga to'lovlar uchun mustaqil to'lovchi sifatida ishlaydi. Hisob egasi bank bilan boshqa shartnomalar tuzishi mumkin.

Joriy hisob tijorat faoliyati bilan shug'ullanmaydigan muassasa tomonidan ochiladi. Qoida tariqasida, turli jamoat tashkilotlari bunday hisobdan foydalanadilar. Shunisi e'tiborga loyiqki, bunday hisob egasi undan tushgan mablag'dan faqat bosh tashkilotning hisob-kitobiga muvofiq foydalanishi mumkin.

Naqd pulsiz toʻlov shartlari

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllarini tahlil qilishdan oldin ular qanday sharoitlarda amalga oshirilishini ta'kidlash joiz:

1. Bank tashkilotida hisob raqamiga ega. Bu hamma uchun eng muhim shart. Naqd pulsiz to'lovlarni erkin amalga oshirish uchun joriy hisob raqamini ochish kerak. Buning uchun bank bilan bog'lanishingiz kerak, u erda ular qanday hujjatlar talab qilinishini tushuntiradilar.
2. Barcha tranzaksiyalarni bank orqali amalga oshiring va pulni bitta bank hisoblarida saqlang.
3. Toʻlov faqat hisobda mablagʻ boʻlsa va egasi kredit olishi mumkin.
4. Barcha toʻlovlar kelishilgan tarzda amalga oshirilishini talab qiladi.
5. Toʻlovchiga uning hisobidagi barcha tranzaksiyalar haqida xabar berilishi kerak.
6. Mamlakatimiz qonunchiligida bir qanchalar nazarda tutilgannaqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari va to'lov turlari, ya'ni boshqa shart tanlash erkinligi bo'ladi. Oddiy qilib aytganda, bank hisob-kitob shakllarini tanlashga cheklovlar qo'ya olmaydi, buni faqat kontragent tashkilotlar amalga oshirishi mumkin.
7. Toʻlov hujjatlarini standartlashtirish. Buning sababi shundaki, barcha hisob-kitoblar to'lov hujjatlari asosida amalga oshiriladi, bu esa, o'z navbatida, umumiy qoidalar va standartlarga muvofiq tuzilgan. Barcha hisob-kitob hujjatlari yagona shakldagi blankalarda tuzilishi va ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

Hisob-kitob hujjatlari tafsilotlari

Biz allaqachon Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarning bir nechta asosiy shakllari mavjudligini aytdik, shuningdek, har qanday hisob-kitob hujjatlari uchun tafsilotlar haqida yuqorida yozilgan. Ammo oldingi bobda hech qanday aniq ma'lumot yo'q, ammo bu orada siz tafsilotlarni bilishingiz kerak.

Demak, hujjatlar quyidagilar boʻlishi kerak:

1. Hisob-kitob hujjatining nomi.
2. Toʻlov turi.
3. Toʻlov hujjati raqami va berilgan sana.
4. Toʻlovchining nomi, uning soliq identifikatsiya raqami, hisob raqami, toʻlovchi bankining nomi va manzili. Bu yerda bank identifikatsiya kodi, subhisob yoki vakillik hisob raqami ham koʻrsatilishi kerak.
5. Pul oluvchi, uning STIR, hisob raqami, manzili va oluvchi bankining nomi, BIC, subhisob yoki vakillik hisob raqamini ko'rsatish kerak.
6. Toʻlov maqsadini ham yozishingiz kerak.
7. Toʻlov miqdoriga kelsak, u ham raqamlar, ham soʻzlar bilan koʻrsatilishi kerak.
8. Toʻlov ustuvorligi.
9. Ba'zi hollardavakolatli shaxslarning imzosi va muhri talab qilinadi.

Hisob-kitob hujjatlarida hech narsani tuzatish mumkin emasligini yodda tutish kerak. Hisob-kitob hujjatlarini o‘n kun ichida topshirishingiz mumkin, berilgan sana muddatga kiritilmagan.

Rossiya Federatsiyasida va dunyoda naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllarining katta tanlovi axborot texnologiyalarining doimiy ravishda rivojlanib borishi bilan bog'liq. Bu sizga elektron pullardan foydalanish imkonini beradi va vaqtni tejaydi.

Hisob-kitoblarning mohiyati

Tashkilotning joriy hisobi boʻyicha operatsiyalar qarz majburiyatlari va talablarning oʻzgarishini, tashkilot ichida esa yalpi milliy mahsulot va milliy daromadning qayta taqsimlanishi va taqsimlanishini aks ettiradi.

Agar banklar yaxshi ishlayotgan boʻlsa, naqd pulsiz hisoblar hissa qoʻshadi:

1. Mablag'lar aylanmasini tezlashtirish uchun.
2. Muomala uchun zarur boʻlgan naqd pulni kamaytiring.
3. Tezroq toʻlovlar.
4. Naqd toʻlovlar uchun zarur boʻlgan katta miqdordagi banknotlarni saqlash, chop etish va tashish uchun qoʻshimcha xarajatlarni kamaytirish.

Bundan kelib chiqqan holda, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish shakllari allaqachon naqd pul operatsiyalarini almashtirganini ko'rish mumkin.

Amaldagi qonunchilikda aytilishicha, korxonalar oʻrtasida naqd pulsiz operatsiyalar nafaqat banklar, balki bankdan tashqari kredit tashkilotlari tomonidan ham amalga oshirilishi mumkin. Banklarga kelsak, ular bir-biri bilan kontragent banklarda ochilgan vakillik hisoblari orqali o'zaro aloqada bo'lishadi.

Prinsiplar

Tashkilot shakllariga oʻtishdan oldinnaqd pulsiz to'lovlar, bu juda hisob-kitoblarning tamoyillari haqida gapirishga arziydi. Ularga rioya qilish talablarga va hisob-kitoblarning o'zlari bajarilishini ta'minlashga imkon beradi. Talablar ishonchlilik, oʻz vaqtida va samaradorlikni oʻz ichiga oladi.

Bankda naqd pulsiz hisob-kitoblarning turli shakllarining atigi ettita tamoyili mavjud va ularning barchasi haqida gapirishga arziydi:

1. Toʻlovlar va hisob-kitoblarni amalga oshirishning huquqiy rejimi. Boshqacha qilib aytganda, hamma narsa me'yoriy-huquqiy bazaga mos kelishi kerak. Ushbu tamoyil bir nechta me'yoriy hujjatlarning mavjudligini nazarda tutadi, unga ko'ra hisoblash amalga oshiriladi. Asosiy qonunchilik manbalari Fuqarolik kodeksi, Arbitraj kodeksi va Fuqarolik protsessual kodeksidir.
2. Hisob-kitoblarni asosan bank hisobvaraqlari bo'yicha amalga oshirish. Bu nima degani? Rossiyada naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllari yuridik shaxslar o'rtasida ham, jismoniy shaxslar o'rtasida ham hisob ochilgan bank orqali amalga oshiriladi. Xizmat ko'rsatish uchun mijoz va bank o'rtasida bank hisobi shartnomasi tuziladi.
3. Likvidlikni saqlash. Biz to'lovlar muammosiz amalga oshiriladigan daraja haqida gapiramiz. Ushbu tamoyil tufayli barcha majburiyatlar so'zsiz va aniq bajariladi. Buning sababi, to‘lovchilar to‘lovlarni to‘g‘ri rejalashtirish uchun pulni qabul qilish vaqtini aniq bilishlari kerak.
4. Toʻlovchi toʻlovga rozi boʻlishi kerak. Ushbu tamoyilni amalga oshirish to'lov vositasidan foydalanish orqali erishiladi, masalan, to'lov topshirig'i yoki chek, yoki pul mablag'larini oluvchi tomonidan chiqarilgan maxsus hujjatli aksept. Aytgancha, qonunroziligini talab qilmaydigan mablag'larni olib qo'yishni nazarda tutadi. Bunga soliqlar yoki boshqa majburiy toʻlovlardagi kamchiliklar ham kiradi.
5. Shoshilinch toʻlov. Mablag'lar doimiy ravishda shartnomalarda ko'rsatilgan muddatlarda sarflanishi kerak. Agar belgilangan muddatlar bajarilmasa, u holda mablag'larning aylanishi buziladi, bu ertami-kechmi to'lov inqiroziga olib keladi. Aytgancha, shoshilinchlik tamoyilini hisob-kitob operatsiyalariga nisbatan bank majburiyatlarini bajarish bilan ham bog'lash mumkin.
6. Hisob-kitoblarning toʻgʻriligini nazorat qilish. Nazorat bir nechta turlarga bo'linadi, lekin ularning barchasi "Buxg alteriya hisobi to'g'risida" gi federal qonunga bo'ysunadi, ya'ni jamoat mulki bo'lgan moliyaviy hisobotlar bo'lishi kerak.
7. Shartnoma shartlariga rioya qilmaslik uchun mulkiy javobgarlik. Shartnomani har qanday tomon tomonidan buzish fuqarolik javobgarligiga olib keladi, bu jarima va zararni to'lashda ifodalanadi.

Shakl tarkibi

Naqd pulsiz toʻlovlar, ularning tashkil etilishi va asosiy shakllarini ajratishdan oldin, keling, har bir shaklda nimalar borligini koʻrib chiqamiz.

Demak, toʻlov shaklining elementlari:

1. Hisob-kitob hujjati turi.
2. Ma'lumotni uzatish usuli.
3. Hujjatlar oqimi.

Toʻlov shakli

Shunday qilib, biz asosiy fikrga keldik. Shunday qilib, naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllari quyidagilardir:

1. Toʻlov topshiriqlari.
2. Tekshiruvlar.
3. Akreditiv.
4. Toʻlov uchun hisob-kitoblar.
5. Qonunda nazarda tutilgan boshqa toʻlovlar vabank amaliyotida foydalaniladi.

Bu usullar naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari boʻlgani uchun ular umumiy xususiyatlarga ega boʻlishi kerak. Va ular:

1. Bank operatsiyalarini amalga oshirish boʻyicha majburiyatlarni lozim darajada bajarmaganlik yoki bajarmaganlik uchun javobgarlik bevosita bank tashkilotida boʻladi.
2. Har xil hisob-kitob usullarining rekvizitlari, shakli, mazmuni, shuningdek, amalga oshirish tartibi nafaqat qonun hujjatlari, balki bank qoidalari bilan ham tartibga solinadi.

Aytgancha, naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllarining xususiyatlari aynan shu hisob-kitoblar tamoyillariga juda o'xshash, shuning uchun biz batafsil to'xtalmaymiz. Naqd pulsiz to'lov usullarining har biri haqida aytib o'tgan ma'qul.

Toʻlov topshirigʻi

Bu ma'lum bir shakldagi blankada rasmiylashtiriladigan hisob-kitob hujjatining nomi. Unda egasining bank-emitentga ma'lum miqdorni oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risida ko'rsatma mavjud. Aytgancha, ikkinchisi ham shu, ham boshqa bankda hisob raqamiga ega bo'lishi mumkin.

Koʻpincha toʻlov topshiriqnomasi toʻrt nusxada chiqariladi. Ulardan biri to'lovchi tomonidan qabul qilinadi, hujjat bankning muhri bilan tasdiqlanadi, ya'ni topshiriq hisob-kitob hujjati olinganligi to'g'risidagi kvitansiyaga tengdir.

Agar hisob-kitob ushbu shakl bo'yicha amalga oshirilsa, bank hisobvaraq egasi nomidan qonun yoki shartnomada belgilangan muddatlarda ko'rsatilgan rekvizitlar bo'yicha oluvchiga pul o'tkazish majburiyatini oladi. Emitent bankning majburiyatlari bank depoziti yoki bank hisobvarag'i shartnomasi tuzilgandan keyin paydo bo'ladi. Shu sababli, muassasa rioya qilishi kerakhar qanday holatda ham to'lov topshirig'i. Qonunda faqat ikkita istisno mavjud:

1. Egasining hisobida mablagʻ yoʻq.
2. Toʻlov topshirigʻining shakli va mazmuni qoidalar va qonuniy talablarga mos kelmaydi.

Moliya muassasasi benefitsiarning istalgan bankdagi hisob raqamiga pul oʻtkazishi shart. Pul mablag'larini o'tkazishda tashkilot bir vaqtning o'zida ikkita majburiyatni bajaradi:

1. Egasining hisobidan pul mablagʻlarini yechib oladi.
2. Qabul qiluvchining ma'lumotlariga pul o'tkazishni ta'minlaydi.

E'tiborlisi, agar pul oluvchining hisob raqamiga tushgan bo'lsa, majburiyat bajariladi. Buning sababi shundaki, bank nafaqat o'z harakatlari, balki hisob-kitoblarni amalga oshirishda ishtirok etgan sub'ektlarning harakatlari uchun ham javobgardir.

Endi naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari qanday? Va aqlga kelgan birinchi narsa - to'lov topshirig'i. Hammasi bu toʻlov shaklining mashhurligi bilan bogʻliq, chunki undan jismoniy va yuridik shaxslar toʻlashda foydalanish mumkin.

Akreditiv

Rossiyada naqd pulsiz to'lovlar shakllari orasida akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar juda mashhur. Fuqarolik Kodeksining 867-moddasida akkreditiv ochish uchun egasi nomidan ish yurituvchi bank quyidagi majburiyatlarni oladi:

1. Pul oluvchiga toʻlovni amalga oshiring.
2. Benefitsiarga toʻlovlarni amalga oshirish yoki vekselni qabul qilish, toʻlash yoki chegirma qilish huquqini boshqa bankka bering.
3. Vkselni berish, toʻlash yoki qabul qilish.

MuhimShuni yodda tutingki, emitent bank barcha huquq va majburiyatlari bilan ijro etuvchi bank to'g'risidagi qoidalarga bo'ysunadi.

Akkreditiv orqali toʻlov avvalgidek keng tarqalmagan, ammo shunga qaramay, eng kafolatlangan toʻlov usuli va eng maqbul toʻlov shakli boʻlib qolmoqda.

Akreditiv munosabatlari tuzilishi jihatidan ancha murakkab, chunki emitent bank turli sub'ektlar bilan bir nechta huquqiy munosabatlarga ega. Bu:

1. Toʻlovchi.
2. Jalb qilingan bank.
3. Ijro etuvchi bank.
4. Benefitsiar yoki oluvchi.

Jalb qilingan banklar emitent bank tomonidan hisob-kitoblar uchun jalb qilingan banklardir. Bunday muassasa to'lovchining hisob raqami ochilgan tashkilot bo'lishi mumkin, garchi ba'zi hollarda u mavjud bo'lmasa ham. Ma'lum bo'lishicha, bu holda bank hisobvarag'i shartnomasi akkreditiv majburiyatining paydo bo'lishi uchun asos hisoblanmaydi.

Toʻplam

Agar ular naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllarini tasvirlab berishsa, pul mablag'larini yig'ish kabi o'tkazish usuli haqida unutmang. Bu nima? Ushbu toʻlov usuli bank tomonidan oluvchining tashabbusi bilan toʻlov kvitansiyasini amalga oshirish boʻyicha majburiyatlarni nazarda tutadi.

Inkasso bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi bank qoidalariga zid bo'lmagan qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi. Inkasso operatsiyasi shundan farq qiladiki, bankka to'lovchi emas, balki mablag'larni oluvchi murojaat qiladi. Shu sababli, "debet o'tkazmasi" xalqaro nomi qabul qilindi. Hisob-kitoblar qo'llanilgandayig'ish bo'yicha? Faqat ikkita holatda: oluvchi va to'lovchi o'rtasida kelishilganida va agar bunday hisob-kitob qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa.

Bankdagi naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakli quyidagilardan iborat: oluvchi to’lovchiga belgilangan shaklda to’lovni amalga oshirish uchun so’rov yuborish to’g’risidagi ko’rsatma bilan moliya muassasasiga murojaat qiladi. Tanlangan hisob-kitob hujjati daʼvo shakliga taʼsir qiladi.

Toʻlov uchun quyidagi hujjatlar qoʻllaniladi:

1. Toʻlov soʻrovi qabul qilinmasdan.
2. Toʻlov soʻrovi qabul qilingan.
3. Toʻplam buyurtmasi.

Tekshiruvlar

Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz hisob-kitoblarning 23 ta asosiy shakllari orasida cheklar ajralib turadi. Bu chek egasining bankka chek egasiga ma'lum miqdorni berish to'g'risidagi buyrug'ini o'z ichiga olgan qimmatli qog'ozlarning nomi. Ushbu xavfsizlik odatda tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov sifatida chiqariladi. Shuni yodda tutish kerakki, chekning chiqarilishi u berilgan pul majburiyatini bekor qilmaydi.

Faqat chekda pul mablagʻlari boʻlgan bank chek boʻyicha toʻlovchi boʻlishi mumkin. Pul egasi ularni erkin tasarruf etishi kerak. Chekni taqdim etish muddati tugagan bo'lsa, uni bekor qila olmaysiz. Ushbu momentga qo'shimcha ravishda, qonun hujjatlari cheklardan foydalanish tartibini, shuningdek shartlarini tartibga soladi. Mamlakatimizning Fuqarolik kodeksida hamma narsa yozilgan.

Chek orqali toʻlash imkoniyatiga ega boʻlish uchun ikki tomon oʻrtasida shartnoma tuzilishi yoki tegishli shart moliya muassasasi bilan tuzilgan shartnomada yozilishi kerak. Bunday hujjat asosida egasi chek kitobini oladi, bubankning talablariga va chekning rekvizitlari to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi. Siz alohida hisob ochishingiz mumkin, undan tegishli formatdagi so‘rov taqdim etilganda mablag‘yechib olinadi.

Faqat uni bergan kredit muassasasi chekni to'lash huquqiga ega va bu egasining hisobidan amalga oshiriladi. Qoida tariqasida, agar korrespondentlik shartnomasi mavjud bo'lsa, u banklararo hisob-kitoblar uchun ishlatiladi.

Chek to'lovchisi chekning o'ziga xosligini, shuningdek, hisobvaraqni boshqarish huquqini har tomonlama tekshirishi kerak. Agar toʻlovchi qalbaki yoki oʻgʻirlangan chek bilan toʻlaganligi sababli zarar koʻrgan boʻlsa, muammoni keltirib chiqargan shaxs ularni qoplaydi.

Chekni toʻlagan shaxs uni toʻlov olinganligi toʻgʻrisidagi kvitansiya bilan birga unga topshirishni talab qilishga haqli. Ushbu hujjat nafaqat oshirilgan to'lov kafolatlarini ta'minlashga qodir, balki boshqa afzalliklar ham mavjud. Ular orasida:

1. Qaytarib bo'lmaydigan.
2. Xavfsizlik bilan teng imkoniyatlar.
3. Tadbir va buyurtma cheklari chek egasidan boshqa shaxslarga oʻtkazilishi mumkin.
4. Chek egasi chekni inkasso uchun bankka topshirishi mumkin.
5. Toʻlovning qisman yoki toʻliq aval kafolati.
6. Chek egasi rad etilgan taqdirda unga pul toʻlashni talab qilishi mumkin.

Koʻrib turganingizdek, buxg alteriya hisobini yarim soatda oʻrganib boʻlmaydi, lekin koʻproq pul sarflashga arziydi. Shuni unutmangki, inson qanchalik rivojlangan bo'lsa, eng avvalo uning qadri shunchalik ko'p bo'ladinavbat, o'zi uchun.