Tahlil texnikasi: tasnifi, usullari va usullari, qamrovi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Umumiy tushunchadan boshlaylik. Tahlil - qadimgi yunoncha so'z bo'lib, ob'ekt yoki hodisani batafsil o'rganish uchun tarkibiy elementlarga bo'linishini bildiradi. Misol uchun, bola qo'g'irchoqning boshini burab, uning ichida nima signal berayotganini ko'rish uchun uning qurilmasini tahlil qiladi. Mashhur "spektral tahlil" iborasi, shuningdek, ob'ektlarning tarkibini o'rganadi, lekin boshni buramasdan, lekin maxsus texnika yordamida - moddaning emissiya spektrlarini o'rganadi.

Tanrif

Siz tahlil yordamida deyarli hamma narsani oʻrganishingiz mumkin. Iqtisodiy tahlilga eʼtibor qaratamiz, bu oʻz mohiyatiga koʻra asl yunoncha maʼnoga toʻliq mos keladi.

Iqtisodiy tahlil - bu alohida ko'rsatkichlarni o'rganish orqali korxonaning iqtisodiy faoliyatini o'rganish. Boshqacha qilib aytganda, bu bir butunning elementlarga bo'linishi. Hamma narsa o'rganilmoqda: bunday ko'rsatkichlarning o'zgarishi sabablari, ular va boshqa hodisalar o'rtasidagi bog'liqlik va hokazo.

Bugunmoliyaviy-analitik biznes iqtisodiy tahlil usullarining ajoyib to'plamini to'pladi. Ko'p usullar mavjud, ular maqsadlari, ularni guruhlash usullari, matematik tabiati va boshqalar bilan farqlanadi. Ularni o'rganish nihoyatda qiziqarli va ularni to'g'ri qo'llash haqiqiy intellektual zavqdir.

Nima va nima uchun tahlil qilinadi

Iqtisodiy tahlil uchun asosiy qiziqish sohasi korxonaning mulkiy va moliyaviy holatini o'rganish bilan uning joriy faoliyatidir. Bunday tadqiqot doirasi ishlab chiqarish va logistika komponentlarini, alohida bo'linmalarning ishlashini va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin. Ko'rsatkichlar to'plami faqat ma'lum bir tadqiqot maqsadlariga bog'liq, garchi har qanday iqtisodiy tahlilning umumiy maqsadi har doim bir xil: biznes samaradorligini oshirish uchun zaxiralar va qo'shimcha resurslarni izlash.

Iqtisodiyotdagi tahlil usullari fan ekanligiga hamma ham rozi emas, garchi «iqtisodiy tahlil nazariyasi» iborasi koʻp manbalarda juda mashhur. Uni amalga oshirish usullari va texnologiyalari yaxshi tavsiflangan, sinovdan o'tgan va tuzilgan, bu esa iqtisodiy tahlil predmetini to'liq o'quv faniga aylantiradi.

Hammasi qanday boshlandi

Bu stol ustida yog'och abak qo'yilgan qora yengli buxg alterning sekin-asta katta maosh va qo'lida kumush noutbuki bo'lgan moliyaviy tahlilchiga aylanishi edi. Buxg alteriya hisobi uzoq vaqt davomida korxonaning moliyaviy va umumiy iqtisodiy holati to'g'risida asosiy ma'lumot manbai bo'lib kelgan. Bu hisobdan iborat ediindividual ko'rsatkichlar. Uzoq vaqt davomida buxg alterlar hamma narsaga qiziqishmoqda: pul qaerdan kelgan, zaxiralar bilan nima, barqarorlikka nima tahdid soladi va hokazo. Ularning ixtiyorida tahlil qilishda ikkita kuchli yordam bor edi: matematika va statistika.

Ajablanarlisi shundaki, aksariyat kompaniyalarda buxg alteriya hisobidan umumiy tahlilga axborot hissasining ulushi hanuzgacha taxminan 70% ni tashkil qiladi.

Iqtisodiy tahlilning zamonaviy formatlarida kompaniyalar xo’jalik faoliyatining barcha jihatlari o’rganiladi. Axborotni to'plash va qayta ishlash usullarini ishlab chiqishda muvaffaqiyatlar juda katta. Bugungi kunda dastlabki iqtisodiy tahlilsiz hech kim hech qanday islohotlarni, innovatsiyalarni yoki biznesning yangi yo'nalishlarini boshlamaydi. Bugungi kunda malakali tahlil samarali va rivojlanayotgan biznesning ajralmas qismidir.

Iqtisodiy tahlil usullarining tasnifi

Kompaniya faoliyatini analitik tadqiq qilishning barcha turlari va usullari ikkita tahlil guruhiga bo'linadi:

1. Boshqaruv.
2. Moliyaviy.

Iqtisodiy tahlil usullari va usullarining bunday taqsimlanishi tadqiqot mazmuni va maqsadlaridagi farq bilan bog’liq.

Asosiy turlarni ko’rib chiqishdan oldin shuni ta’kidlash kerakki, oxirgi paytlarda biznesda analitik usullarni ajratish tobora shartli bo’lib bormoqda. Biroq, ishingizda usullarni tushunish va malakali tanlash uchun tahlil usullarini an'anaviy usulda o'rganish yaxshiroqdir: usul bo'yicha.

Moliyaviy tahlillar

Moliyaviy tahlil ikkiga bo'linaditadqiqot kenja turlari:

• Tashqi moliyaviy tahlil faqat kompaniyaning umumiy moliyaviy holatini, shu jumladan uning likvidligi, toʻlov qobiliyati va boshqa koʻrsatkichlarini baholash uchun amalga oshiriladi. Bunday tekshiruvlar manfaatdor yoki vakolatli tashkilotlar tomonidan ko'rsatma berilgan banklar, auditorlik firmalari, soliq inspektsiyalari tomonidan amalga oshiriladi.
• Ichki moliyaviy tahlil turli vazifalar bilan amalga oshirilishi mumkin. Garchi bunday tadqiqot uyda o'tkazilgan bo'lsa-da, u barcha tashqi sharhlarga qaraganda ancha qattiqroq va muhimroqdir. Ichki foydalanish uchun iqtisodiy tahlil usullari va usullari dinamikada rentabellik va foydani nazorat qilish, o'z va qarz mablag'laridan foydalanish samaradorligini kuzatish, kompaniyaning portfel qiymatini o'zgartirish nuqtalarini belgilash va hokazolarni aniqlash imkonini beradi. Ko'rsatkichlar xilma-xil va juda jiddiy. Bunday tahlil usullari har doim ishni optimallashtirish va kompaniyaning moliyaviy holatini yaxshilash uchun boshqaruv echimlarini topishga qaratilgan. Shuning uchun, ichki moliyaviy va boshqaruv tahlillari o'rtasidagi farq ba'zan loyqa bo'ladi.

Boshqaruv tahlillari

Boshqaruv tahlili faqat ichki foydalanish uchun. Bu holatda savollar va ko'rsatkichlar doirasi juda keng va kerak bo'lganda o'zgarishi mumkin. Ushbu turdagi tadqiqotlar bilan kompaniyaning deyarli barcha tarkibiy bo'linmalari ma'lumotlarni to'plash va uni tahlil qilishda ishtirok etadilar. Ko'pincha biz o'rganishni talab qiladigan texnik yoki ishlab chiqarish ko'rsatkichlari haqida gapiramiz. Bu ham o'z ichiga olishi mumkinhar xil turdagi «resurs» masalalari: asosiy fondlardan, mehnat resurslaridan, sarflanadigan materiallardan foydalanish samaradorligi. Boshqaruv tahlilining eng muhim qismi bu tovarlar yoki xizmatlarni sotish bilan bog'liq ko'rsatkichlar: ularning hajmi, narxi, mijozlarning xohish-istaklarining o'zgarishi. Boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun iqtisodiy tahlil usullari va usullari juda xilma-xil bo'lishi mumkin, tadqiqot formatida hech qanday cheklovlar yo'q.

Funksiyalar va vazifalar boʻyicha tahlil qilish usullari

Keling, kompaniya holatini tahlil qilishning turli usullarini ko'rib chiqaylik.

1. Marketing

Turli bozorlarni baholashning eng keng tarqalgan tahlil usullaridan biri: ishlab chiqarish, tarqatish, raqobatchilar, mijozlar guruhlari va boshqalar uchun sarflanadigan materiallar va xom ashyo.

2. Investitsiya

Ko'pgina mutaxassislar tomonidan investitsiyalar nazariyasining mutlaqo mustaqil elementi sifatida qaraladigan eng jiddiy va to'liq huquqli tadqiqot turlaridan biri, garchi u mohiyatan ichki moliyaviy tahlilning yaqin "qarindoshi" bo'lsa ham. Ushbu usulda maqsad juda oddiy: investitsiya qarorini qabul qilish uchun ob'ektni baholash. Demak, dinamikada ushbu ko'rsatkichlar o'zgarishini eng batafsil spetsifikatsiyasi va monitoringi bilan ko'rsatkichlarning keng qamrovi.

3. Funktsional xarajat

Muayyan jarayon, mahsulot, boʻlim yoki boshqaruv darajasi haqida maʼlumot kerak boʻlganda tizim tadqiqotlari uchun juda mos keladi. Odatda vazifa muayyan iqtisodiy sektorda xarajatlarni minimallashtirishni topishdir.

Tahlil turlari boʻyichafaoliyat doirasi

Kompaniya faoliyatining barcha jabhalarini oʻz ichiga oluvchi har tomonlama yoki toʻliq tahlil turi keng qoʻllaniladi.

Alohida elementlarga qaraydigan tematik tahlil ham mavjud. Bu, masalan, kompaniyadagi inson resurslarining yuqori aylanmasi sabablarining tahlili bo'lishi mumkin.

Tadqiqot ob'ektlarining xilma-xilligini ana shunday mezonlar bilan bog'lash mumkin. Tahlil alohida iqtisodiy birliklarning mikroiqtisodiy tadqiqotlariga taalluqli bo'lishi mumkin: ustaxona, omborxona, ta'mirlash bazasi, zavod va boshqalar.

Makroiqtisodiy tahlil alohida tarmoqlar, mintaqaviy iqtisodlar yoki tarmoqlararo murakkab tadqiqotlar bilan shugʻullanadi.

Vaqt boʻyicha iqtisodiy tahlil

Tadqiqotlar kompaniyaning boshqa vaqt oraligʻida oʻtkazilishi mumkin. Iqtisodiy tahlilning quyidagi turlari mavjud:

• Dastlabki. Biznes-reja yoki boshqa yangi loyihani ishlab chiqishda ayniqsa foydali. Bunday tahlilning maqsadi odatda kompaniya yoki uning bo'linmasi rejalashtirilgan hajmlar va o'zgarishlarga dosh bera oladimi yoki yo'qligini aniqlashdir.
• Hozirgi. Bu ko'pincha har kuni ertalab menejer stoliga qo'yiladigan klassik operatsion hisobotlarga o'xshaydi. Bugungi kunda ular stolda emas, balki monitor ekranida bo'lishi mumkin, ammo mohiyati bir xil bo'lib qolmoqda: ko'rsatilgan parametrlarga ko'ra, dinamikada iqtisodiy faoliyatni kuzatish uchun tezkor hisobot tayyorlanadi.
• Final. Ba'zi menejerlar e'tiborsiz qoldiradigan juda foydali ma'lumotlar. Bu retrospektivO'tgan davrlarni o'rganish kelajakdagi strategiyalar va kompaniyani optimallashtirish uchun qimmatli xulosalar chiqarishga yordam beradi.
• Istiqbolli. U ko'proq kelajakni bashorat qilish bilan emas, balki rejalashtirilgan vaqt ichida kutilgan natijalarni aniq hisoblash bilan shug'ullanadi. Professional qisqartma biznesni rivojlantirish rejalarida muhim rol o'ynashi kerak.

Miqdor va sifat tahlili

Iqtisodiy tahlil usullari va usullarining tasnifi ikkita tadqiqot turini o'z ichiga oladi, ularni "matematik" va "lirik" deb belgilash mumkin. Ikkalasi ham “qarama-qarshiliklar birligi” tushunchasiga juda mos keladi.

Omilli (miqdoriy) tahlil

Moliyachilar va buxg alterlar orasida eng mashhur usul miqdoriy ko'rsatkichlarni taqqoslash asosida ma'lumot olish imkonini beradi. Bu erda ham mutlaq, ham nisbiy qiymatlar qo'llaniladi. Ushbu turdagi tahlil turli xil taqqoslashni o'z ichiga oladi: o'rtacha, eng yaxshi, eng yomoni, o'tmish bilan. Bunday hollarda iqtisodiy tahlilning statistik usullari juda mashhur. Ko'pgina korxonalar ikki tomonlama yozuv va balans ko'rinishidagi an'anaviy buxg alteriya usullaridan ham foydalanadilar.

Zanjirlarni almashtirish, matematik guruhlash, indekslash, integral formulalar - bularning barchasi "matematik" kichik guruhni tahlil qilish usullariga tegishli.

Sifatli tahlil

Bu erda qiyosiy xarakteristikalar va ekspert xulosalari ko'proq qabul qilinadiiqtisodiy jarayonlar va hodisalar. Ushbu uslub ko'proq "lirizm" ga ega: bu hatto biznes o'yinlari yoki aqliy hujum, stsenariy ishlab chiqish va ekspert guruhlarini osonlashtirishning boshqa usullari bo'lishi mumkin. Asosiysi, olingan ma'lumotlar to'plamini to'g'ri taqqoslash va uni izchil rezyume shaklida tartibga solish. Sifatli tahlil tajribali mutaxassislar tomonidan eng yaxshi tarzda amalga oshiriladi, shunda alohida ekspertlar fikrining sub'ektivligi tufayli ma'lumotlarning buzilishi xavfi amalga oshmaydi.

Iqtisodiy tahlil usullarining xilma-xilligi

Biz kompaniyalarning iqtisodiy ahvoliga oid koʻplab tadqiqotlarni koʻrib chiqdik. Bundan tashqari, ekspress tahlil mavjud.

Bu holda, ism o'zi uchun gapiradi. Ba'zi favqulodda vaziyatlarda to'liq ko'rsatkichlar majmuasini fundamental tadqiqotlar shaklida iqtisodiy tahlilning asosiy texnikasi va usullaridan foydalanish shart emas. Agar, masalan, tender paytida sizga kontragent haqida ishonchli ma'lumot kerak bo'lsa, tanlangan asosiy ko'rsatkichlar tahlilidan foydalangan holda kompaniyaning moliyaviy holatini ekspress diagnostikasi etarli bo'ladi.

Ba'zi hollarda marj usuli qo'llaniladi.

Bu allaqachon matematik modellashtirish bilan iqtisodiy tahlilning texnikasi va usuli bo'lib, uning maqsadi har qanday muammo uchun eng yaxshi variantni topish va aniqlashdir. Marja usuli zarar nuqtasini hisoblash bilan bog'liq. Asosiy ko'rsatkich marjinal daromad bo'lib, uni har qanday yo'l bilan oshirish kerak, chunki foydaning hajmi va tezligi unga bog'liq. SofMatematik jihatdan marjinal daromad soliqlar to'lashdan oldingi savdo tushumi va o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi farqdir.

Tadqiqotning dinamik va statik usullarini ham ta'kidlash kerak.

Aslida bu usullar bir-biriga qarama-qarshidir. Agar statik tahlil o'zgarmagan samaradorlik ko'rsatkichlarini o'z ichiga olsa, u holda dinamik ko'rsatkichlar blokini vaqt o'tishi bilan ularning o'zgarishi jarayonida nazorat qilish va kuzatish bilan shug'ullanadi. Hisobot davri har qanday bo'lishi mumkin - bir oydan o'n yilgacha. Asosiysi, o'zgarishlar dinamikasini ularning asosiy omillari bilan kuzatish. Bu, masalan, umumiy xarajatlarning o'sish sur'ati yoki mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad dinamikasi bo'lishi mumkin.

Mezon - samaradorlik

Operativ iqtisodiy tahlil boshqaruvning istalgan darajasida yoki funksional birlikda qoʻllanilishi mumkin. Uning asosiy ustunligi tadqiqotning o'z vaqtida va iqtisodiy faoliyat jarayonlariga maksimal vaqtinchalik yaqinligidir. Bu ekspress tahlil emas, bu erda minimal talab qilinadigan ko'rsatkichlar soni tekshiriladi. Operatsion tahlil ko'p sonli ko'rsatkichlarni qamrab olgan holda amalga oshirilishi mumkin. Aksariyat hollarda ushbu tahlil usulining maqsadi nosozliklar yoki nosozliklar sabablarini topish va ularni bartaraf etish uchun tezkor yechimlar topishdan iborat.

Natijalar eng muhim

Yakuniy iqtisodiy tahlil korxona faoliyatini iqtisodiy oʻrganishning eng toʻliq va batafsil turi hisoblanadi. U iqtisodiy tahlilning asosiy usullariga kiradi va korxonaning turli hisobotlari natijalari asosida tuziladi. Bundaytadqiqot kompaniyaning ma'lum bir davrdagi faoliyatiga yakuniy baho beradi (ko'pincha bir yil davomida). Ushbu turdagi tahlil kelajakda ish sifatini yaxshilash uchun kompaniyani tashkil etishda eng aniq tyuning vilka hisoblanadi. Buni faqat optimallashtirish yoki yaxshilash mumkin boʻlgan sohalarga alohida eʼtibor qaratgan holda barcha faoliyatni halol va xolisona tekshirish orqali amalga oshirish mumkin.

Bugungi kunda iqtisodiy tahlilning qancha zamonaviy usullari mavjudligini hech kim aytmaydi. Chunki bu biznes iqtisodiyotining eng beqaror sohalaridan biridir. Tadqiqot usulini tanlash va ishlarning haqiqiy holatini baholash ko'plab omillarga bog'liq. Ammo bitta qattiq va tezkor qoida bor: iqtisodiy tahlilni doimiy va jiddiy tarzda olib boring.