Akkreditiv boʻyicha hisob-kitoblar Hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi, akkreditiv turlari va ularni rasmiylashtirish usullari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Biznesni kengaytirishda ko'plab kompaniyalar yangi hamkorlar topadilar va ular bilan shartnomalar tuzadilar. Shu bilan birga, muvaffaqiyatsizlik xavfi mavjud: pul mablag'larini to'lamaslik, shartnoma shartlarini e'tiborsiz qoldirish, tovar yetkazib berishdan bosh tortish va hokazo. O'zlarini himoya qilish va bitimning muvaffaqiyatini kafolatlash uchun ular hisob-kitoblarga murojaat qilishadi. bankdagi akkreditivlar orqali. Toʻlovlarni amalga oshirishning bu usuli hamkorlar oʻrtasidagi barcha kelishuvlarga toʻliq rioya etilishini taʼminlaydi va har ikki tomonning tranzaksiya talablari va kutganlarini qondiradi.

Toʻlov topshirigʻining mohiyati

Akkreditiv - bankning sotuvchi mijozining hujjatlarini hujjatda koʻrsatilgan miqdorda va shartlarda bank oʻtkazmasi orqali toʻlash boʻyicha moliyaviy majburiyati. Barcha tafsilotlarni xaridor belgilaydi, bu haqda u o'z bankiga hisobot beradi, shuningdek, ushbu kredit hisobini ochish uchun to'ldirilgan arizani taqdim etadi. Akkreditiv to'lovlari yaxshishartnoma shartlari bo'yicha hamkorlar uchun tranzaksiyani ta'minlash usuli.

Naqd pul va hujjatli toʻlov topshiriqnomalari mavjud. Birinchi tur - jismoniy yoki yuridik shaxs tomonidan boshqa davlatda uni olib qo'yish uchun ma'lum miqdorda hissa qo'shishni nazarda tutuvchi nominal hujjatlar. Ikkinchi tur, aslida, mijozning banki o'z ko'rsatmalariga muvofiq, uchinchi shaxsga pul to'lashi kerak bo'lgan shartnomadir. Ushbu tijorat tashkiloti kelishilgan hujjatlarni taqdim etgandan so'ng boshqa bank - to'rtinchi shaxsga to'lovni amalga oshirishni ko'rsatishi mumkin.

Taklif ishtirokchilari

Ushbu turdagi hisob-kitoblarni amalga oshirish va amalga oshirishda quyidagi shaxslar ishtirok etadilar:

• xaridor - jismoniy yoki yuridik shaxs (ariza beruvchi, import qiluvchi), u sotuvchi foydasiga shartnoma boʻyicha akkreditiv boʻyicha bank hisob-kitobini amalga oshiradi va kerakli miqdordagi pulni bank hisob raqamiga oʻtkazadi;
• emitent bank: u akkreditiv ochadi va xaridor nomidan sotuvchi oldidagi majburiyatlarni oladi;
• akkreditiv uchun toʻlovni amalga oshiruvchi bank (ijrochi bank);
• sotuvchi (eksport qiluvchi, benefitsiar) - foydasiga akkreditiv ochilgan va uning hisobvarag'iga pul mablag'lari kelib tushadigan shaxs.

Emitent bank bir vaqtning o'zida ijro etuvchi bank bo'lishi mumkin, ya'ni u akkreditiv ochadi va pul mablag'larini oluvchi to'lov topshiriqnomasida ko'zda tutilgan hujjatlarni taqdim etganda unga to'laydi. Ammo ko'pincha to'lash vakolati ijrochi bankka o'tkaziladi. Bu, asosan, xaridor va sotuvchi o'rtasida sodir bo'laditurli mamlakatlarda joylashgan. Bunday holda, cheklar orqali to'lovlarni amalga oshirish noqulay. Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar ishonchli munosabatlarni o'rnatishning eng yaxshi usuli hisoblanadi. Shuning uchun emitent bank kotib bilan bevosita ishlamaydi, balki to'rtinchi tomonni - pul mablag'larini oluvchi mamlakatda joylashgan ijrochi bankni jalb qilish orqali ishlaydi. Bu bank sotuvchini akkreditiv va uning shartlari haqida xabardor qiladi hamda ushbu toʻlov majburiyatining haqiqiyligini tasdiqlaydi.

Muhim tafsilot

Yuqoridagi usulda tovar toʻlashda banklar faqat ariza beruvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlar bilan ishlaydi. Ushbu tashkilotlarning mahsulotga hech qanday aloqasi yo'q. Xaridor va sotuvchi o'rtasidagi mavjud shartnomalar ham hisobga olinmaydi. Akkreditivlar bo'yicha naqd pulsiz to'lovlar faqat to'lov majburiyatini ochishda kelishilgan hujjatli tomonni taqdim etadi. Ushbu toʻlov turidan foydalanmoqchi boʻlganlar buni hisobga olishlari kerak.

Bank kafolati kerak

Ijrochi bank tomonidan mijozga shartnomaga muvofiq kredit berish juda keng tarqalgan. Akkreditiv orqali to'lovlar ko'pincha tashqi savdo operatsiyalarini amalga oshirishda yoki savdo bozorini kengaytirishda amalga oshiriladi. Shunday bo'ladiki, etkazib beruvchi to'lov kafolatisiz tovarni taqdim etishni istamaydi, xaridor esa kelishilgan mahsulotlar shartnoma shartlariga muvofiq yetkazib berilishiga ishonch hosil qilmay, to'lashdan bosh tortadi. Bunday holda, akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar bitim taraflari o'rtasida konsensusga erishish yo'lidir.

Naqd pulsiz to'lov tartibi

Mablag'larni akkreditiv shaklida o'tkazish bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1. Tovar sotuvchisi va xaridor oʻrtasida shartnoma imzolash.
2. Emitent bankka akkreditiv ochish uchun oxirgi arizani topshirish. Sotuvchiga akkreditiv ochilganligi to'g'risida kontragent (ijrochi) bankning rasmiy xabari (telegraf yoki pochta orqali).
3. Tovarni xaridorga yetkazib berish.
4. Hujjatlarni taqdim etish: sotuvchidan ijrochi bankka, ikkinchisidan - emitent bankka, undan - xaridorga. Xaridor hisobidan mablag'ni hisobdan chiqarish.
5. Emitentdan pul mablag'larini ijro etuvchi bankka o'tkazish. Sotuvchiga toʻlov amalga oshirilmoqda.

Tranzaksiyani amalga oshirish jarayonida emitent shartnomada ko’rsatilgan summani mijozning hisobvarag’idan yechib oladi va uni ijro etuvchi bankka jo’natadi, u o’xshashlik bo’yicha “Akkreditiv” hisob-kitob shaklini tanlaydi va oldindan hisob-kitob qiladi. tovarlar uchun to'lash uchun mo'ljallangan mablag'larni ("depozit akkreditiv") depozitga qo'yadi. Lekin “kafolatlangan akkreditiv” ham bor. Keyin to'lov faqat bank kafolati ostida amalga oshiriladi.

Akkreditiv depozitga qoʻyilganda emitent bank kontragent bankka shartnomada koʻrsatilgan summani toʻlov majburiyatining toʻliq muddati uchun oʻtkazadi. Mablag'lar xaridor tomonidan taqdim etiladi yoki unga to'lovlar amalga oshiriladigan kredit beriladi.

Kafolatlangan akkreditivda ijrochi bank vakillik hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish huquqini oladi.emitent bank akkreditiv summasi doirasida yoki boshqa to'lov usullarini nazarda tutadi. To'lovchi tomonidan emitent bankka mablag'larni qoplash tartibi shartnomada belgilangan.

Tovar joʻnatilganda va yetkazib beruvchi bu faktni tegishli hujjatlar bilan tasdiqlaganida, ijrochi bank operatsiya uchun toʻlovni amalga oshiradi. Shunday qilib, hisob-kitoblarga ajratilgan vaqt ancha qisqaradi.

Akreditivlar turlari

Toʻlov banki buyurtmalari quyidagilarga boʻlingan:

• Qaytarib bo'lmaydigan: to'lovchi to'lovchi bilan oldindan kelishilmagan holda majburiyat shartlarini bir tomonlama o'zgartira olmaydi.
• Qaytarilishi mumkin: to'lovchi pul oluvchining roziligisiz shartnoma shartlarini o'zgartirishga haqli va kelishilgan muddat tugagunga qadar uni bekor qilishi mumkin.
• Tasdiqlangan - ijrochi bank toʻlov uchun javobgarlikni oʻz zimmasiga oladi.
• Tasdiqlanmagan - bank toʻlovni nazorat qilish majburiyatini olmaydi.
• Renewable (revolving) - tranzaksiya takrorlanganda yoki tizimli boʻlganda takrorlanadigan akkreditiv.
• Qizil band bilan naqd pulsiz hisob-kitob - zarur hujjatlarni taqdim etishdan oldin ijrochi bankka sotuvchiga ma'lum miqdor uchun avans to'lovini amalga oshirish huquqini beradi.
• Oʻtkazish mumkin - agar boshqa shaxslar tovar yetkazib beruvchisi boʻlsa, amal qiladi. Keyin akkreditivlarni hisoblash tartibi biroz o'zgaradi: sotuvchi ijro etuvchi bankka ularga qisman yoki to'liq o'tkazishni buyuradi.pul olish huquqi.
• Kumulyativ - arizachiga operatsiya davomida sarflanmagan summani xuddi shu ijrochi bankda saqlanadigan yangi akkreditivga qo'shish imkoniyatini beradi (aks holda, mablag'lar xaridorning emitent bankdagi hisob raqamiga qaytariladi)..
• Tiraviy: pulni istalgan bankda - kredit bergan bank-emitentning kontragentlarida olish imkonini beradi.

Akreditiv boʻyicha toʻlovlar har doim naqd pulsiz operatsiyalar boʻlib, faqat bitta jismoniy yoki yuridik shaxsga toʻlov uchun roʻyxatdan oʻtishni nazarda tutadi.

Operatsiyaning nozik tomonlari

Bu turdagi toʻlov majburiyatlarini koʻrib chiqishda mijozlar baʼzi nuanslarni hisobga olishlari kerak:

1. Qaytarib olinadigan akkreditiv shartlari oʻzgarganda yoki u bekor qilingan taqdirda, emitent-bank pul mablagʻlarini oluvchini bu fakt haqida xabardor qilishi shart. Bu o'zgarishlar kiritilgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.
2. Qaytarib boʻlmaydigan akkreditiv pul mablagʻlarini oluvchining roziligini ijro etuvchi bank olgach, oʻzgartirilgan yoki bekor qilingan hisoblanadi. Akkreditiv shartlarini qisman o'zgartirishga yo'l qo'yilmaydi.
3. Tasdiqlangan akkreditivni oʻzgartirish yoki bekor qilish uchun koʻrsatilgan bank va mablagʻ oluvchining roziligi talab qilinadi.
4. Akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar tijorat tashkilotlari tomonidan amalga oshiriladigan to'lovlardir, shuning uchun pul mablag'larini oluvchi pul majburiyatini ochish to'g'risida to'g'ridan-to'g'ri emitent bankdan yoki uning bankidan (bilan) bilib oladi.ikkinchisining roziligi).
5. Bu turdagi toʻlovlar faqat bank oʻtkazmasi orqali amalga oshiriladi.
6. Akkreditiv boʻyicha pul mablagʻlarini toʻlash mijozning banklar bilan tuzilgan shartnomalari va banklar oʻrtasidagi shartnomalar bilan tartibga solinadi.

Ariza shakli

Tovarni yuqorida koʻrsatilgan usulda toʻlash uchun toʻlovchi bankka 2 ta ariza beradi, bu bankka akkreditiv ochish boʻyicha koʻrsatma hisoblanadi. Ariza kompaniyaning o'zi tomonidan ishlab chiqilgan shaklda topshiriladi. Bunday holda, quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak:

• sana va hujjat raqami;
• toʻlov miqdori;
• tranzaksiyaning barcha tomonlari tafsilotlari: toʻlovchi, emitent bank, ijrochi tashkilot, pul mablagʻlarini oluvchi;
• akkreditiv turi;
• uning amal qilish muddati;
• pul oluvchi tomonidan taqdim etiladigan hujjatlar roʻyxati, ularga qoʻyiladigan talablar va ularni taqdim etishning yakuniy sanasi;
• akkreditiv qanday rasmiylashtiriladi;
• ushbu toʻlovning maqsadi;
• yuk jo'natuvchi, qabul qiluvchi, belgilangan manzil;
• pul oʻtkazish jarayoni yopilgan sana;
• tranzaksiyadan banklarning komissiya foizi va uni toʻlash tartibi.

Bu asosiy ma'lumotlar ro'yxati, ammo hujjatda ariza beruvchini qiziqtirgan har qanday ma'lumotlar bo'lishi mumkin. Batafsil ma'lumot Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 19 iyundagi N 383-P "Mablag'larni o'tkazish qoidalari to'g'risida" gi Nizomida (6.7-band) mavjud.

Akkreditivlarni rasmiylashtirish usullari

Banklar tomonidan tranzaksiyalarni toʻlashning bir necha usullari mavjudnaqd pulsiz:

1. Sotuvchi kerakli hujjatlarni taqdim etgandan keyin toʻlovni amalga oshirish.

2. Kechiktirilgan toʻlov: bank kelishilgan hujjatlar roʻyxatini olgandan keyin bir necha kun oʻtgach yoki tovar joʻnatilgandan keyin maʼlum muddat oʻtgach amalga oshiriladi.

3. Aralash to'lovni amalga oshirish: summaning bir qismi hujjatlar taqdim etilgandan keyin to'lanadi, bir qismi - jo'natilgandan bir necha kun o'tgach.

4. Vekselni qabul qilish: u emitent bank yoki ijrochi tomonidan qabul qilinadi va kelishilgan muddatda to'lanadi.

5. Hujjatlarni muzokara qilish: ijrochi bank butunlay boshqa bankda rasmiylashtirilgan vekselni (traftani) yoki benefisiarga (sotuvchiga) avans berish yo'li bilan yoki bank qaytarib olishi kerak bo'lgan bank kunigacha avansni to'lashni va'da qilgan hujjatlarni sotib oladi. emitent bankdan. Bu usul tovar egasi pulni zudlik bilan olishni hohlaganda va xaridor uni olgandan keyin bir muncha vaqt o'tib ulgurji to'lashni xohlasa qo'llaniladi.

Bank majburiyatlarining afzalliklari

Akreditivlar boʻyicha toʻlovlar moliyaviy operatsiyalar boʻlib, ular qator afzalliklarga ega, xususan:

• tijorat tashkilotlariga akkreditiv shaklida pul muomalalarining qonuniyligi uchun javobgarlikni yuklash;
• sotuvchiga toʻliq toʻlovni taʼminlash;
• sotish bekor qilingan taqdirda xaridorga toʻliq summani qaytarish;
• bank nazorati tufayli tomonlar o'rtasidagi shartnoma shartlariga to'liq rioya qilish;
• tashkilot ichidagi xaridor mablag'larini saqlash.

Kasalliklarakkreditiv orqali hisob-kitoblar

Ijobiy jihatlardan tashqari, bu toʻlov topshiriqlarining kamchiliklari ham bor, xususan:

• tranzaksiyaning har bir bosqichida koʻp sonli hujjatlarni taqdim etish kerak;
• bu naqd pulsiz toʻlovning har ikki tomon uchun ham yuqori narxi.

Ushbu toʻlov shakli bilan bogʻliq noqulayliklarga qaramay, hujjatli akkreditivlar boʻyicha hisob-kitoblar tranzaksiya muvaffaqiyatli boʻlishini kafolatlaydi, uning shaffofligi va qonuniyligini taʼminlaydi, shuningdek, bank mijozlariga yangi biznes hamkorlar topish va munosabatlarni ochiq qilish imkonini beradi, muvaffaqiyatli va istiqbolli.