Balansdagi naqd pul eng likvidli aktivlar toifasidir

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Naqd pul - bu tovarlar va xizmatlarni sotish bilan shug'ullanadigan barcha tashkilotlar o'z faoliyatini amalga oshiradigan narsadir. Bozor munosabatlari sharoitida foyda olish har qanday korxonaning asosiy maqsadi hisoblanadi. Olingan puldan bozorning barcha ishtirokchilari davlat foydasiga soliq to'lovlarini to'lashlari kerak. Va bu miqdorlarni hisoblashning to'g'riligi uchun aniq hisob va hisobot talab qilinadi. Ushbu maqsadlar uchun hisobot hujjatlarining ko'plab shakllari mavjud bo'lib, ulardan biri buxg alteriya balansidir. Ushbu maqolada balansdagi mablag‘lar turlari, naqd va naqd pulsiz mablag‘lar, ularning ekvivalentlari, buxg alteriya hisoblari, jadvaldagi qatorlar, shuningdek tahlil vazifalari kabi masalalar ko‘rib chiqiladi.

Balans haqida bir necha so'z

Buxg alteriya balansi tashkilotning eng muhim hisobot hujjatidir. Unda kompaniyaning barcha aktivlari, ularning shakllanish manbalari, boshqa kompaniyalar va davlat organlari oldidagi majburiyatlari to‘g‘risidagi umumiy ma’lumotlar aks ettirilgan. Uningmoliyaviy hisobotning №1 shakli deb ham ataladi. Jadval ko'rinishida taqdim etilgan bo'lib, u ikki ustunga bo'lingan - aktiv va passiv. Birinchi qismda kompaniyaning pul ko'rinishida ifodalangan barcha mulki va investitsiyalari, ya'ni tashkilotning aktivlari mavjud. Ikkinchi qismda ushbu mulk uchun mablag'lar qayerdan kelganligi - o'z kapitali, zaxiralar, iqtisodiy jarayonning boshqa ishtirokchilari oldidagi uzoq muddatli va qisqa muddatli majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ushbu maqolada balansdagi naqd pulga e'tibor qaratiladi. Bu satr balans aktiviga, ya'ni uning ikkinchi bo'limiga - aylanma mablag'larga tegishli. Xuddi shu qismda yana bir qancha mulk turlari mavjud.

Obyektda nimalar bor

Balansdagi naqd pul faqat aktivning bir qismidir. Xuddi shu ustunda kompaniya pullari yonida quyidagi qiymat turlari ko'rsatilgan: moddiy shaklga ega bo'lmagan asosiy vositalar va aktivlar, qurilayotgan ob'ektlar, boshqa tashkilotlarga moliyaviy qo'yilmalar va daromad fondlari, kechiktirilgan soliq aktivlari, ishlab chiqarishda foydalaniladigan xomashyo, tashkilot uchun garov uchun materiallar, ishlab chiqarilgan mahsulotlar, boshqa kompaniyalarning qarzlari, sotib olingan qiymatlar bo'yicha QQS va boshqa turdagi likvidlik darajasi. Balansdagi naqd pul aktivlarning eng likvid qismidir.

Naqd pul qoldig'ini tahlil qilish vazifalari

Balansdagi naqd pul shunchaki raqam emas. Bu barqarorlikning kafolatikompaniyaning faoliyati, uning qarzlarini to'lash qobiliyati, shuningdek, ichki ehtiyojlar va ishlab chiqarish tsiklini ta'minlash. Iqtisodchi va buxg alter uchun tahliliy ishlarni olib borish va fondlarni strukturalashtirish ishning juda muhim qismidir. Uning to'liqligi va ishonchliligi bir qator keyingi harakatlar, boshqaruv qarorlari, shuningdek, moliya institutlari, banklar, omonatchilar, homiylar va boshqalar kabi tashqi foydalanuvchilar uchun zarurdir.

Naqd pul hisoblari holatini tahlil qilish moliyaviy oqimlarning aylanmasini, aylanish vaqtini monitoring qilish, hisobvaraqlardagi likvid mablag'larning optimal miqdorini aniqlash, kelgusi moliyaviy davrlarni bashorat qilish, byudjetlarni tuzish va taqsimlash kabi tadbirlarni o'z ichiga oladi.

Aktivlar saqlanadigan hisoblar

Barcha moddiy tovarlar va nomoddiy aktivlar har bir aniq toifadagi mablag'lar, mulklar yoki operatsiyalar uchun mo'ljallangan buxg alteriya hisoblarida hisobga olinadi. Hisob-kitoblarning kodini raqamlash Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi barcha kompaniyalar uchun bir xil bo'lib, Hisoblar rejasida ko'rsatilgan. Tashkilot balansidagi pul mablag'lari BU hisoblarining quyidagi ro'yxatidan foydalangan holda hisobga olinadi:

• 01 - asosiy vositalar - tadbirkorlik faoliyatida 12 oydan ortiq foydalanilgan aktivlarni aks ettiruvchi hisob.
• 04 - Nomoddiy aktivlar - moddiy shaklga ega bo'lmagan mulk (masalan, patent yoki dasturiy ta'minot).
• 10 - Materiallar - ishlab chiqarish jarayonida ishlatiladigan barcha narsalaryoki boshqaruv faoliyati.
• 43 - Ishlab chiqarilgan mahsulotlar - omborda sotuvni kutayotgan narsalar.
• 45 - Yuborilgan mahsulotlar - sotilgan, lekin hali toʻlanmagan mahsulotlar.
• 50 - Naqd pul - tashkilot ehtiyojlari uchun naqd pul va ish haqi, shuningdek mijozlardan tushumlar.
• 51 - hisob-kitoblar uchun foydalaniladigan hisoblar, tashkilotning turli ehtiyojlar uchun pullari.
• 52 - chet el valyutasidagi hisobvaraqlardagi pullar rublda.
• 55 - moliya institutlaridagi maxsus hisoblar, masalan, depozitlar.
• 57 - Tranzitdagi oʻtkazmalar - maxsus xizmatlar orqali yuborilgan, lekin tashkilotga hali yetib kelmagan mablagʻlar.
• 58 - aktsiyalarga, boshqa kompaniyalarning ustav kapitaliga investitsiyalar va mablag'larni boshqa foydali joylashtirish.

Bu schyotlarning barchasi faol, ya'ni debetda daromad, kreditda - xarajat aks ettiriladi. Ularni inventar deb ham atashadi. Ushbu nomning ma'nosi shundaki, bu mablag'larning mavjudligi yoki yo'qligi inventarizatsiya paytida tekshirilishi mumkin.

1-shakldagi qatorlar

Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lsa (u "soddalashtirilgan" ham), 51, 50, 52, 55 va 57-schyotlarda joylashgan barcha mablag'larning umumiy summasi 1250-qatorning debetida aks ettiriladi. balanslar varaqasi. Ya'ni, yilning 31 dekabr holatidagi umumiy summaga naqd pul qoldig'i, valyuta va hisob-kitob hisobvaraqlari, maxsus maqsadli hisobvaraqlar, shuningdek, tranzit o'tkazmalari kiradi. Agar pul bankka depozit hisobvarag'iga joylashtirilsa va kompaniyaga daromadning ma'lum foizini keltirsa, umoliyaviy investitsiyalar sifatida aks ettiriladi. Balansda bular 1170 yoki 1240-raqamli qatorlar.

Agar tashkilot umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalansa, uning balansida bir oz boshqacha raqamlash mavjud. Keyin kompaniyaning balansdagi mablag'lari 260-satrda aks ettiriladi. Hisoblangan foizlar bilan qisqa muddatli depozitlar - 250-satrda va uzoq muddatli - 140-satrda.

Joriy hisobdagi pul

Joriy hisobvaraqlar bo'yicha mablag'larni qabul qilish va tasarruf etish bilan bog'liq jarayonlarni aks ettirish uchun tashkilotlar 51-schyotdan foydalanadilar. Hisob faol, u buxg alteriya hisobi rejasining bir nechta boshqa schyotlari bilan mos kelishi mumkin. Shunday qilib, pul mablag'larini olish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda buxg alteriya hisobi 51-schyotning debetining quyidagi reja hisobvaraqlarining krediti bilan muvofiqligini aks ettiradi:

• 50 - kassadan hisob-kitob hisobiga naqd pul o'tkazish.
• 62 - xaridorlardan tovar yoki xizmatlar uchun pul tushumi.
• 90.1 - daromadni aks ettirish.
• 91.1 - tashkilotning asosiy faoliyat yo'nalishida sotilishi ko'zda tutilmagan materiallar, mablag'lar va boshqa aktivlar sotilganda olingan pulning aksi.
• 66 - qisqa muddatli kredit.
• 67 - uzoq muddatli kredit olish.
• 55 - maxsus hisoblar qoldiqlarini hisob-kitob schyotiga kiritish.
• 76 - qarzdordan qarz olish.
• 78 - mijoz tomonidan etishmovchilikni qoplash.

Joriy hisobvaraqdan pul sarflashda quyidagi yozishmalardan foydalaniladi, unda 51 ta hisob mavjudkreditda va debetda quyidagi kodlar aks ettiriladi:

• 50 - joriy hisobdan kassirga pul yechib olish, masalan, ish haqini toʻlash.
• 60 - kontragentlar va pudratchilarga tovarlar va xizmatlar uchun toʻlov.
• 68 - davlatga soliqlar, bojlar va boshqa yig'imlarni to'lash.
• 91.2 - kreditlar boʻyicha foizlar boʻyicha banklar bilan hisob-kitoblar.
• 67 - uzoq muddatli kreditlar toʻlovi.
• 66 - qisqa muddatli kreditlar toʻlovi.
• 69 - xodimlar uchun ijtimoiy jamg'armalarga to'lov.
• 58 - moliyaviy investitsiyalar.
• 76 - kreditorlik qarzlarini toʻlash.

Operatsiyalarni amalga oshirish uchun kompaniya o'z hisob-kitob hisobvarag'iga xizmat ko'rsatuvchi bankka quyidagi hujjatlarni taqdim etadi: naqd depozit to'g'risidagi e'lon, berish uchun naqd pul cheki, to'lov topshiriqnomasi yoki agar kontragent pul talab qilgan bo'lsa, talab.. Ba'zi hollarda bank mablag'larni mustaqil ravishda hisobdan chiqaradi. Masalan, tegishli davlat xizmatidan soliq qarzlarini hisobdan chiqarish to‘g‘risida so‘rov kelib tushgan bo‘lsa.

Tashkilot kassasining mazmuni

Balansdagi naqd pul nafaqat bank hisob raqamlari, balki kassaning tarkibi hamdir. Shuningdek, ular to'g'ri hisobga olinishi, hisobdan chiqarilishi va qabul qilinishi, rasmiylashtirilishi va buxg alteriya tahlilida aks ettirilishi kerak. BU rejasining hisobvaraqlarining quyidagi korrespondensiyalari kassaga tushgandan so'ng qo'llaniladi, bu erda debetda 50 ta hisob aks ettiriladi va kreditda quyida ko'rsatilgan:

• 51 - hisob-kitob hisobvaraqlaridan kvitansiya;
• 71 - javobgar shaxslardan toʻlovni qaytarish;
• 66 - qisqa muddatli kredit;
• 55 - kirishmaxsus hisobdan kassirga pul mablag'lari;
• 90.1 - E'lon qilishdan tushgan daromad.

Kassa mashinasidan chiqimlar quyidagi korrespondensiya boʻyicha beriladi, bunda ellikinchi hisob kreditda, debetda esa quyidagi kodlar aks ettiriladi:

• 70 - xodimlarga ish haqini to'lash;
• 71 - buxg alterga pul mablag'larini berish;
• 26 - maishiy ehtiyojlarni naqd pulda to'lash;
• 51 - bankka naqd depozit e'lon qilish;
• 66 - kassadan qisqa muddatli kreditni qaytarish.

Kassaga pul mablag'larini kiritish va yechib olish bo'yicha barcha operatsiyalar hujjatlashtirilgan: kassa tushumlari va debet orderlari, naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon, kvitansiya, kassa cheki.

Naqd pul hisoboti

Buxg alteriya balansidan tashqari, tashkilot kiruvchi va chiquvchi mablag'lar to'g'risida hisobot beradigan boshqa hujjatlar shakllarini ham tuzishi kerak. Bunday hujjatlar qatoriga quyidagilar kiradi: buxg alteriya balansiga ilova, daromadlar to'g'risidagi hisobot, kassa kitobi, pul oqimi to'g'risidagi hisobot, sotib olish va sotish kitobi. Ushbu hujjatlarning barchasi hisobot davri oxirida buxg alter tomonidan tuziladi. Ba'zi hollarda oraliq davrlarda hisobot berish zarurati mavjud. Agar muddatning oxiri joriy yilning 31 dekabri bo'lsa, hisobotlar 15 yanvardan kechiktirmay topshirilishi kerak. Oraliq davrlar - yil choraklarining oxiri, ya'ni 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr. Har choraklik hisobotlar davr tugaganidan keyin yarim oydan kechiktirmay topshiriladi.

Hisobot shakllari to'plami kompaniya faoliyati, moliyaviy ahvoli, majburiyatlarni bajarish qobiliyati haqida tasavvur beradi. Agar tashkilot topshirmasahisobot berish, uni noto'g'ri vaqtda yoki noto'g'ri ma'lumotlar bilan taqdim etish, unga jarima solish, rejadan tashqari soliq tekshiruvlari, hisobvaraqlarni bloklash, faoliyatni taqiqlash, majburiy bankrotlik to'g'risidagi ish yuritish qo'llanilishi mumkin. Ba'zi hollarda tashkilot rahbariyatiga jinoiy va ma'muriy jazo qo'llaniladi.