Meros solig'i. Vasiyatnoma va qonun bo'yicha merosga kirishda qanday soliqlar to'lanadi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bugun bizni meros solig'i qiziqtiradi. Bunday to'lov bormi? 2018 yilda Rossiyada qancha turadi? Bu sohada aholi uchun imtiyozlar bormi? Va umuman olganda, fuqarolar meros orqali mulk olishda qanday xarajatlarga duch kelishlari kerak? Keyinchalik, biz ushbu masalalarning barchasini tushunishga harakat qilamiz. Bu aslida ko'rinadigan darajada qiyin emas.

Meroslash usullari

Meros shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi? Yoki fuqarolar soliqdan ozod qilinganmi?

Avval, mulkni qanday qilib meros qilib olishingiz mumkinligini bilib olaylik. Vazifani amalga oshirish jarayonida beriladigan pul miqdori ma'lum darajada bunga bog'liq bo'ladi.

Rossiyada meros qoldiruvchidan mol-mulkni topshirish quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

• qonun;
• vasiyat hujjatiga muvofiq.

U yoki bu holatda meros ulushidan soliq olinadimi? Va uning butun qismidanmi? Bunday masalani tushunish qiyin emas. Ayniqsa, agar siz Rossiya Federatsiyasining amaldagi Soliq kodeksini diqqat bilan o'rgansangiz.

Soliqlar - boʻlish yoki boʻlmaslik

Merosdan olinadigan daromad solig'i bo'ladito'lash? Shu kabi tranzaksiyaga nisbatan boshqa soliq toʻlovi bormi?

Amaldagi qonunlarga koʻra, meros boʻyicha olingan mulkdan olinadigan daromadga soliq olinmaydi. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasida ko'rsatilgan.

Bu vaziyatda munosabatlar darajasi hech qanday rol o'ynamaydi. Barcha merosxo'rlar mulkni sotib olishda soliqdan ozod qilinadi. Lekin istisnolar mavjud.

Nima soliqqa tortiladi

Bu nima haqida? Rossiyada ko'chmas mulk meros solig'i bo'lmaydi. Boshqa mulk haqida-chi?

Ijod, ilm-fan, intellektual faoliyat va hokazolar samarasi uchun meros orqali har qanday shaklda pul mukofoti oladigan fuqarolardan 13% miqdorida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi undiriladi. Bu juda kam uchraydigan stsenariy.

Majburiy toʻlovlar haqida

Biroq, vasiyat qiluvchidan mulkni olish bir qator xarajatlarni talab qilishiga e'tibor qaratish lozim. Har bir zamonaviy odam ular haqida bilishi kerak.

Meros soligʻi koʻpincha meros toʻlovlari uchun ishlatiladigan atamadir. Aynan shu maqsadda bunday ibora ishlatiladi.

Majburiy. Ammo ularning kattaligi vafot etgan fuqarodan mulkni olish usuliga bog'liq bo'ladi. Bundan tashqari, merosga kirish uchun majburiy xarajatlarni aniqlashda qarindoshlik darajasi hisobga olinadi. Xo'sh, u yoki bu holatda qanday qo'llar duch kelishi mumkin?

Vaxt bilan

Agar, deylik, ayolmeros oldim, bunday sharoitda soliq toʻlashim kerakmi?

Keling, vasiyat bo'yicha meros bilan bog'liq vaziyatni ko'rib chiqaylik. Ushbu usul Rossiyada tobora ko'proq qo'llaniladi. Bu sobiq egasining hayoti davomida merosxo'rlar o'rtasida mulkni taqsimlash imkonini beradi. Bundan tashqari, mulkni uchinchi shaxslarga vasiyat qilishga ruxsat beriladi.

Vasiyatnomani oʻqishda davlat boji shaklida qanday meros soligʻi toʻlanadi? Mana eng keng tarqalgan xarajatlar:

• hujjatni oshkor qilish - 300 rubl;
• imzolarning haqiqiyligini tasdiqlash - 100 rubl;
• yashirin vasiyatnomani qabul qilish - 100 rubl;
• Notarius tomonidan shaxsning mol-mulki xavfsizligini ta'minlash - 600 rubl.

Ba'zi xususiy ofislar yuqoriroq haq olishi mumkin. Lekin ular, qoida tariqasida, taklif qilingan narxlar ro'yxatidan unchalik farq qilmaydi. Umuman olganda, notarial xizmatlar uchun shtamp yig'imi emas, balki to'lov olinadi.

Mulk to'lovlari

Merosga kirishda notariuslar va soliq xizmatlari qanday soliqlarni oʻtkazishlari kerak?

Mul-mulkni meros qilib olish usulidan qat'i nazar, fuqarolar davlat bojini belgilangan miqdorda o'tkazishlari shart.

U yoki bu holatda qancha toʻlash kerak? Javob mulkning qiymatiga, shuningdek, mulkni oluvchi va meros qoldiruvchi o'rtasidagi munosabatlar darajasiga bog'liq.

Hozirda Rossiyada quyidagi tariflar amal qiladi:

• 0, 3% - yaqinlar uchun;
• 0, 6% - qolganlari uchunshaxslar.

Siz ushbu ko'rsatkichlarga e'tibor qaratishingiz kerak bo'ladi. Vasiyat qiluvchilardan imtiyozlarni oluvchilar uchun yana nimani yodda tutish kerak?

Yaqinlar uchun maksimal toʻlov

Rossiyada meros soligʻi miqdori boʻyicha baʼzi cheklovlarga ega. Minimal to'lov yo'q, lekin maksimal to'lov mavjud. Merosxo'rdan ma'lum miqdordan ortiq pul undirilmaydi.

2018 yilda meros olish jarayoni uchun davlat boji 100 000 rubldan oshmasligi kerak. Bu bir oluvchidan u yoki bu shaxsdan unga oʻtkazilgan barcha mulk uchun undiriladigan toʻlov miqdori.

Shunga koʻra, agar fuqaro bir nechta vasiyat qiluvchilardan moddiy manfaat olsa, u koʻpi bilan 200 ming va undan ortiq pul toʻlashi kerak boʻladi. Bularning barchasi insonning u yoki bu darajada merosxo'r sifatida qanchalik tez-tez harakat qilishiga bog'liq.

Muhim: bonus faqat vorislikning 1 va 2-darajali oluvchilar uchun amal qiladi.

Boshqa shaxslar uchun maksimal

Vasiyatnoma yoki qonun boʻyicha meros soligʻi belgilangan stavkalar boʻyicha undiriladi. Biroq, uchinchi shaxslar uchun majburiyatlar bo'yicha cheklovlar mavjudmi? Yoki ular oxir-oqibat vasiyat qiluvchining qarindoshlaridek ko'p beradilarmi?

Umuman emas. Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunlari 1 000 000 rubl miqdorida merosxo'rlik yo'li bilan mulkni sotib olish bo'yicha majburiyatlarning chegarasini belgilaydi. Ushbu cheklov marhumning yaqin odamlari bo'lmagan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi. Bunday holda, merosxo'rlar tomonidan mulkka ega bo'lish usuli hech qanday rol o'ynamaydi. Ushbu qoidalarning barchasini eslab, har bir kishi qanchalik ko'p ekanligini tushunishi mumkinunga meros solig'ini to'laydi.

"qarindoshlar"ni aniqlash

Yaqin qarindoshlar-merosxo'rlarning meros solig'i fuqarolarning asosiy qismini qiziqtiradi. Ayniqsa, agar odamlar qonun bo'yicha marhumdan mulk olsalar. Bunday sharoitda oilaviy aloqalar muhim rol o'ynaydi. Ularga qarab, vafot etgan fuqaroning mulki taqsimlanadi.

Kvartira yoki boshqa mol-mulk uchun amaldagi qonunlarga muvofiq uning qiymatining 0,3% miqdorida meros solig'i olinadi:

• ota-onalar;
• er yoki xotin;
• bolalar;
• birodarlar;
• singillar.

Qonun bo'yicha yaqin qarindoshlar davrasida boshqa hech kim yo'q. Shunga ko'ra, qolgan merosxo'rlar ob'ekt qiymatining 0,6 foizini to'laydilar.

Aktsiyalar va toʻlovlar

Agar kishi mulkning faqat bir qismini olsa-chi? Masalan, bir nechta merosxo'rlar o'rtasida kvartirani meros qilib olishda soliq qanday hisoblab chiqiladi?

Mulkda boʻlish sizga boj miqdorini kamaytirish imkonini beradi. Axir, "soliq" merosning har bir oluvchiga tayinlangan qismlariga mutanosib ravishda hisoblanadi. Biroq, tegishli tranzaksiyalarning maksimal chegarasini yodda tutish muhim.

Benefitsiarlar haqida

Meros ulushiga soliq qanday hisoblanganligini bilib oldik. O'rganilayotgan mavzuning afzalliklari bormi?

Ha. Birinchidan, u yaqin qarindoshlar uchun boj stavkasini mulk qiymatining 0,3 foizigacha kamaytirishni nazarda tutadi. Lekin bu hammasi emas. Ayni paytda aniqlash mumkinumumiy davlat bojidan ozod qilingan shaxslar doirasi.

Afzal toifalarga quyidagilar kiradi:

• nogironlar va tegishli uyushmalar;
• SSSR yoki RF qahramonlari;
• veteranlar;
• jangchilar;
• hukumat amaldorlari.

Bu fuqarolarning barchasi qonun boʻyicha meros boʻyicha mulk olish uchun har qanday yigʻimlardan toʻliq ozod qilingan. Va bu hammasi davlat mukofotlari emas. Boshqa imtiyozlar ham bor.

Chegirmalar va boshqa bonuslar

Meros solig'i - vasiyatnoma yoki qonun bo'yicha - ilgari taklif qilingan miqdorlarda to'lanadi. Lekin, yuqorida aytib o'tilganidek, bir qator istisnolar mavjud.

Meros guvohnomasini berish jarayonini ko'rib chiqing. 1-guruh nogironlari uchun notarial xizmatlar 50% chegirma bilan toʻlanadi.

Bundan tashqari, belgilangan shakldagi notariusdan guvohnoma olish uchun undirilmaydigan fuqarolar roʻyxati:

• xizmatini bajarish chogʻida halok boʻlganlarning merosxoʻrlari (davlat mulkini, fuqarolarni himoya qilish);
• repressiyaga uchragan fuqarolardan mulk oluvchilar;
• bank depozitlari, ish haqi, sugʻurta toʻlovlarini meros qilib olgan shaxslar;
• bolalar;
• qobiliyatga layoqatsiz, vasiy yoki vasiyga ega.

Bundan tashqari, vasiyat qiluvchi vafot etgan vaqtda u bilan birga yashagan shaxslar notarial yigʻimlardan ozod qilinadi. Rossiya Federatsiyasi qonunlariga muvofiq boshqa bonuslar va imtiyozlar berilmaydi.

Muhim: soliqdan ozod qilish huquqiu yoki bu darajada meros hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Tegishli hujjatlarning yo'qligi imtiyozlarni rad etish uchun asos bo'ladi. Shuning uchun meros olish uchun oldindan tayyorgarlik ko'rish tavsiya etiladi.

Sotish uchun mulk

Muayyan sharoitlarda fuqarolardan qanday meros soligʻi undirilishini bilib oldik. Ba'zan shunday bo'ladiki, odam tezda mulkni oladi va uni sotuvga qo'yadi.

Bunday sharoitda nima bo'ladi? Vasiyat qiluvchidan mol-mulkni olish uchun davlat boji allaqachon to'langan. Endi esa, mulkni sotishda siz daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Bu:

• 13% - Rossiya fuqarolari uchun;
• 30% - chet elliklar uchun.

Bu borada hech qanday imtiyoz yo'q. Meros bo'yicha oldi-sotdi bitimi uchun mablag' ajratishingiz shart bo'lmagan bitta stsenariy mavjud. Ammo bu haqda keyinroq batafsilroq ma'lumot beriladi.

Toʻlov miqdori xarid shartnomasida koʻrsatilgan miqdorga qarab belgilanadi. Aynan shu ko'rsatkichdan soliq to'lovchilar boshlashlari kerak.

Sotishdan soliqsiz

Yuqorida aytib o'tilganidek, muayyan sharoitlarda shaxs merosxo'r tomonidan sotilgan meros bo'yicha soliqdan ozod qilinishi mumkin. Imtiyozdan foydalanish qiyin emas – shunchaki bitim tuzing va Federal Soliq xizmatiga daromad deklaratsiyasini topshiring.

Rossiyada mulkni sotishda shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish quyidagilarga bog'liq:

• 3 yillik egalikdan keyin - agar mashina sotilayotgan boʻlsa;
• 5 yillik egalikdan keyin- ko'chmas mulkka nisbatan.

Yana bir imtiyoz bugun amal qiladi. Bu 2016 yilgacha har qanday yo'l bilan olingan mulkka nisbatan qo'llaniladi. Agar bunday mulk sotilsa, u sotuvchiga 36 oy egalik qilganidan keyin soliqdan ozod qilinadi.

Mulk solig'i

Koʻchmas mulkdan meros soligʻi olinmaydi. Lekin asosan fuqarolar turli oʻlchamdagi davlat bojlarini toʻlashlari kerak.

Meros qoldiruvchidan mulkka bo'lgan narsalar va imtiyozlar ro'yxatga olinganidan keyin merosxo'r qanday to'lovlarni amalga oshirishi kerak? Mulk huquqi qayta ro'yxatdan o'tkazilgan kundan boshlab bir yil o'tgach, shaxs to'lashi kerak:

• mulk solig'i - ko'chmas mulk uchun;
• transport soligʻi - avtomobil egaligi uchun.

Qonunga koʻra, ayrim fuqarolar sanab oʻtilgan soliqlardan ozod qilinishi mumkin. Bu odatda:

• o'chirilgan;
• pensionerlar;
• veteranlar.

Roʻyxatda keltirilgan toifadagi fuqarolarga maʼlum toifadagi faqat bitta obyektga nisbatan mulk soligʻi toʻlashdan toʻliq ozod qilish taklif etiladi. Shunga ko'ra, agar nafaqa olish huquqi allaqachon foydalanilgan bo'lsa, uni yangilash mumkin bo'lmaydi. Bu butun Rossiya Federatsiyasida amal qiladigan mutlaqo qonuniy norma.

Toʻlovni toʻlash usullari

Veroslik/qonuniy meros soligʻi oʻz vaqtida toʻlanishi kerak. Va tegishli operatsiya uchun barcha to'lovlar ham. Aks holda, shaxs merosdan mahrum qilinadi.

Rossiya Federatsiyasi hududida operatsiyalarni qanday amalga oshirish kerak? Bu yerdajuda keng tarqalgan stsenariylar:

• Rossiya banklarining kassalariga murojaat;
• internet-banking orqali tranzaksiya;
• pul mablagʻlarini bankomatlar/toʻlov terminallari orqali depozit qilish;
• onlayn hamyonlar orqali toʻlov;
• notariuslarda yoki Federal soliq xizmatida (toʻlov turiga qarab) nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, pul o'tkazish jarayoni hech qanday qiyinchilik tug'dirmaydi. Lekin fuqaro tayyorlanishi kerak.

Toʻlov uchun nima kerak

Aniq qanday? Majburiy:

1. Boj yoki soliqni qanday toʻlashni tanlang.
2. Qabul qiluvchi tashkilot tafsilotlarini bilib oling. Masalan, notarial idora yoki mahalliy soliq idorasi.
3. Pasport, chek (afzal), mobil telefon, pul (naqd pul yoki bank kartasi) olib keling.
4. Tayyor qogʻozlar yordamida toʻlovni amalga oshiring.

Hammasi. Haqiqiy hayotda bojlarni / soliqlarni to'g'ridan-to'g'ri to'lash va unga tayyorgarlik hech qanday maxsus muammolarni keltirib chiqarmaydi. Va ko'pincha siz bir necha daqiqada vazifalarni engishingiz mumkin.

Muhim: agar mulk sotilsa, soliqni to'lash uchun Federal Soliq Xizmatiga bir qator hujjatlar yuborilishi kerak bo'ladi. Masalan, oldi-sotdi shartnomasi va meros guvohnomalari. Bundan tashqari, belgilangan shaklda soliq deklaratsiyasini tayyorlashingiz kerak.

Xulosa

Bugun biz merosxo'rlar qanday to'lovlarga duch kelishini bilib oldik. Bundan tashqari, biz mulk oluvchilar uchun yuzaga keladigan barcha mumkin bo'lgan boj va soliqlarni o'rganishga muvaffaq bo'ldik.vasiyat qiluvchilar.

Rossiyada toʻgʻridan-toʻgʻri meros soligʻi yoʻq. Ilgari jismoniy shaxslar vasiyatnoma asosida soliqqa tortilishi majburiy edi. Ammo 2005 yildan boshlab tegishli to'lov bekor qilindi. Bu usul merosxo‘rlar yukini sezilarli darajada kamaytirdi.