Yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'laydi? Menga qanday soliqlar to'lanadi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'laydi, degan savol, albatta, tadbirkorlik bilan shug'ullanmoqchi bo'lgan barcha odamlarni tashvishga solmoqda. Darhaqiqat, ma'lumot to'g'ridan-to'g'ri biznesni ochish boshlanishidan oldin to'planishi kerak, chunki to'lovlar hajmi moliyaviy faoliyatga sezilarli ta'sir qiladi. Maqolada yakka tartibdagi tadbirkorlarga qanday soliqlar to'lanishi, ularni qanday hisoblash va qanchalik tez-tez to'lash kerakligi haqida batafsil ma'lumot berilgan.

Men umuman toʻlashim kerakmi?

Hech kimga sir emaski, koʻplab tashabbuskor tadbirkorlar har qanday yoʻl bilan soliqlardan qochish yoki soliq solinadigan bazani kamaytirishga harakat qilmoqdalar. Tushunish kerak: yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq to'lash majburiyatdir va uning bajarilmaganligi uchun javobgarlik nazarda tutiladi. Bundan tashqari, bugungi kunga qadar jarimalar miqdori ancha yuqori bo'lib, ko'pincha ular to'lanmagan summadan bir necha baravar yuqori bo'ladi. Shuning uchun soliqlar oʻz vaqtida va toʻliq toʻlanishi kerak.

IP soliqlarini kim hisoblaydi?

Maqsad hisoblashdato'lanishi kerak bo'lgan miqdor tadbirkorning o'ziga tegishli. Shu sababli, qiyinchiliklar paydo bo'ladi. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi va ularni qanday hisoblash kerakligini hamma biznes egalari bilmaydi. Natijada, amalda ko'pincha hisob-kitob noto'g'ri amalga oshirilganligi va byudjetga noto'g'ri summa to'langanligi aniq bo'ladi. Shu bilan birga, agar siz ortiqcha to'lagan bo'lsangiz, unda tashvishlanadigan hech narsa yo'q - ortiqcha to'langan pul sizga qaytariladi yoki kelajakdagi soliqlarni qoplash uchun yuboriladi. Ammo kam to'lov jarimalar bilan tahdid qiladi va bu holda siz soliqni kam to'laganmisiz yoki bexabarligingiz sababli hech kimga ahamiyat bermaydi. Noto'g'ri hisob-kitob qilish faktlari, qoida tariqasida, tadbirkorlar tomonidan taqdim etilgan hisobotlar bo'yicha soliq idoralari tomonidan o'tkazilgan tekshirishlar jarayonida aniqlanadi.

Soliq rejimlari

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni toʻlashi kerakligi haqidagi savolga javob berish uchun u qanday tizimdan foydalanishini bilishingiz kerak. Endi kichik biznes uchun soliq rejimlari: DOS (umumiy rejim), UTII (yagona soliq), STS (soddalashtirilgan rejim), PSN (patent tizimi). Har bir rejim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun oʻziga xos hisoblash qoidalari va soliq stavkalarini taqdim etadi.

Umumiy soliq tizimi

Agar tadbirkor roʻyxatdan oʻtish vaqtida maxsus soliq rejimini tanlamagan boʻlsa, u DOSni qoʻllagan deb hisoblanadi. Amalda, ishbilarmonlar bunday soliqqa tortish tizimini juda kamdan-kam tanlaydilar, deyarli hech qachon, chunki QQS to'lash zarurati tug'iladi (stavkalar 18, 10, 0 foiz). Shuningdek, siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak (stavka - 13 foiz). Faoliyat bo'lmagan taqdirda, qo'shilgan qiymat solig'ijismoniy shaxslarning xarajati va daromadi toʻlashi shart emas.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

Avvallari muayyan faoliyat turlari bilan shugʻullanuvchi tadbirkorlar uchun ushbu soliqni qoʻllash majburiy edi. 01.01.2013 yildan boshlab UTII ga o'tish ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi, ya'ni tadbirkorning o'zi ushbu tizimdan yoki boshqasidan foydalanishni hal qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qaysi soliq foydaliroq ekanligini aniq aytish mumkin emas. Har bir aniq ishni alohida ko'rib chiqish kerak.

Shunday qilib, UTII haqiqatda olingan foydadan emas, balki uni olishga ta'sir qiluvchi shartlarni hisobga olgan holda hisoblangan (mumkin) daromaddan to'lanadi. Ya'ni, to'lov miqdori tadbirkorning faoliyati foydali yoki foydasiz ekanligiga ta'sir qilmaydi. Soliq solinadigan baza - bu faoliyat turiga qarab hisoblangan daromad miqdori. UTII dan foydalanadigan ishbilarmonlar daromad, mulk, shaxsiy daromad va qo'shilgan qiymatga soliq to'lamaydi. Agar faoliyat amalga oshirilmasa, tadbirkor hali ham UTII to'lashi kerak, chunki bu soliq tizimi to'lov miqdorini hisoblash uchun haqiqiy daromaddan ko'ra mumkin bo'lgan daromaddan foydalanadi.

UTIIni qanday hisoblash mumkin

Soliq miqdorini aniqlash uchun formuladan foydalaniladi:

UTII=Fizik indikator x DB x K1 x K2 x 15%

Jismoniy ko'rsatkichlar Soliq kodeksida faoliyatning har bir turi uchun alohida belgilanadi va ular xodimlar soni, transport birliklari, turar-joy maydonini o'z ichiga olishi mumkin.

DB asosiy daromad hisoblanadi. Turiga qarab farqlanadifaoliyati, aniq oylik summalari ham Soliq kodeksida ko'rsatilgan. Shuni yodda tutish kerakki, UTII uchun soliq davri chorakdir, shuning uchun olingan qiymat ham uch oyga ko'paytirilishi kerak.

K1 - har yili Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan o'rnatiladigan deflyator. 2014 yilda 1672.

K2 - tuzatuvchi (mintaqaviy), har yili mahalliy hokimiyat vakilliklari tomonidan tashkil etiladi. Bu har bir mintaqada farq qiladi, lekin 0,005-1 orasida o'zgarib turadi.

UTII hisoblash misoli

Deylik, siz Rostov-na-Donuda yashayapsiz va kichik oziq-ovqat do'koniga egasiz. Savdo olib boriladigan zalning maydoni o'n ikki kvadrat metrni tashkil qiladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, tarqatish tarmog'i ob'ektlari orqali chakana savdo kabi faoliyatning asosiy rentabelligi oyiga 1800 rublni tashkil etadi va jismoniy ko'rsatkich - savdo maydonchasining maydoni (kv. m.da). Rostov-na-Donu uchun mintaqaviy tuzatuvchi shahar Dumasi tomonidan belgilanadi va 1. 2014 yilning 1-choragi uchun soliq miqdorini hisoblaylik:

12 kv. m.

Soddalashtirilgan soliq tizimi

Bu rejim, ehtimol, eng mashhuri. Gap shundaki, QQS yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan "soddalashtirilgan" asosda to'lanmaydi. Bunday tizimda hali qanday soliqlarni to'lash kerak emas? Siz mol-mulk solig'i, shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod bo'lasiz, agar faoliyat amalga oshirilmasa, soddalashtirilgan soliqlarsanab o'tishga hojat yo'q. Muhim xususiyat: faqat yillik daromadi 64,02 million rubldan oshmaydigan tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashlari mumkin. 2015 yildan soddalashtirilgan rejimga o'tishga qaror qilgan ishbilarmonlar 2014 yilning to'qqiz oyi davomida 48,015 million rubldan ko'p bo'lmagan daromadga ega bo'lishi kerak

Soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini mustaqil tanlashi kerak. Ikkita variant mavjud:

1. Soliq solinadigan baza daromad hisoblanadi. Bu holatda stavka 6 foizni tashkil qiladi.
2. Soliq solinadigan baza daromad minus xarajatlar hisoblanadi. Narx 15 foiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimida soliqqa tortish tartibi

) - yillik soliq. 2014 yil uchun soddalashtirilgan rejimda deflyator 1067.

Agar sizda 2013-yilda daromad boʻlmagan boʻlsa, unda 2014-yil oxirida soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin boʻlgan zarar shakllangan. Bu choraklik to'lovlarga emas, balki yillik soliqqa tegishli. Agar yo'qotish soliq solinadigan bazadan katta bo'lsa, u o'n yil ichida keyingi davrlarga o'tkazilishi mumkin.

USN uchun minimal soliq

Yakka tartibdagi tadbirkor yil davomidagi xarajatlardan oshsa yoki daromadga teng boʻlsa, shuningdek, odatdagi usulda hisoblangan soliq summasi minimal miqdordan kam boʻlsa, qanday soliqlarni toʻlashi kerakligini bilishingiz kerak.(eng kam soliq formula bo'yicha hisoblanadi: yil uchun daromad x 1%). Keling, ushbu vaziyatni aniq misol yordamida tahlil qilaylik.

Aytaylik, 2013 yilda sizning daromadingiz 100 ming rublni, xarajatlaringiz esa 95 ming rublni tashkil etdi. Siz soliqqa tortish ob'ektini qo'llaysiz: daromad minus xarajatlar. Ya'ni, soliq bazasi 5 ming rublni tashkil qiladi. Uni 15 foiz stavkaga ko'paytirib, biz soliq miqdorini olamiz - 750 rubl. Keling, minimal soliqni hisoblaylik: 100 ming rubl 1 foizga ko'paytiriladi. Biz 1 ming rubl olamiz. Keling, natijalarni taqqoslaylik. Ma'lum bo'lishicha, eng kam soliq odatdagi usulda hisoblanganidan ko'p. Bu holatda yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetga qanday soliqlarni to'laydilar? Siz eng kam soliqni, ya'ni 1000 rublni to'lashingiz kerak bo'ladi. 1000 rubl va 750 rubl o'rtasidagi farqni 2014 yil xarajatlariga kiritishingiz mumkin.

USN uchun avans toʻlovlarini hisoblash

Korrak oxirida yil boshidan buyon amalda olingan daromad miqdori aniqlanishi kerak. Agar daromad ob'ekti minus xarajatlar ishlatilsa, u holda xarajatlar miqdorini aniqlash va uni daromad miqdoridan olib tashlash kerak. Olingan raqam amaldagi stavkaga ko'paytirilishi kerak: mos ravishda 6 yoki 15 foiz. Umumiy summadan to'langan sug'urta mukofotlari miqdori (bu haqda keyinroq gaplashamiz) va xodimlarga to'lanadigan kasallik ta'tilini olib tashlash kerak. Yil boshidan beri to‘langan shunga o‘xshash to‘lovlar ham choraklik avans miqdoridan yechib olinadi.

Patent tizimi

Endi biznes yuritish uchun patent sotib olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlar toʻlashi haqida gapiraylik. Birinchidan,tadbirkor patent amal qila boshlaganidan keyin 25 kun ichida uning qiymatining uchdan bir qismini, qolgan uchdan ikki qismini esa soliq davri tugashiga 30 kundan kechiktirmay to‘lashi shart. Bunday shartlar, agar patent olti oy muddatga berilgan bo'lsa, qo'llaniladi, aks holda barcha summa amal qilish boshlangan kundan boshlab 25 kun ichida to'liq to'lanishi kerak. Soddalashtirilgan rejimda bo'lgani kabi, yillik daromad 64,02 million rubldan oshguncha patent tizimidan foydalanishingiz mumkin.

Patentning narxi quyidagi formula bo'yicha aniqlanishi kerak: asosiy daromadni 6 foizga ko'paytiring. Ma'lumotlar bazasi hajmi, UTIIda bo'lgani kabi, faoliyat turiga bog'liq. Patent egasi mulk, foyda, qo'shilgan qiymat, shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi. Agar faoliyat amalga oshirilmasa, patent narxi hali ham to'lanishi kerak.

Sugʻurta mukofotlari va ish haqi soliqlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlar toʻlashini allaqachon bilib oldingiz. Tadbirkor xodimlarning borligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, yuqoridagi barcha to'lovlarni amalga oshirishi kerak. Ammo sug'urta mukofotlari va ish haqi soliqlari faqat xodimlar soniga qarab to'lanadi. Bularga Pensiya jamg'armasiga badallar kiradi - hisoblangan ish haqining 22 foizi; tibbiy fondga - 5,1 foiz; FSSda - 2,9 foiz (vaqtinchalik nogironlik sug'urtasi uchun, shu jumladan onalik bilan bog'liq holda) va kasbiy kasalliklar va baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun 0,2 foiz). Oxirgi to‘lov miqdori ko‘proq bo‘lishi mumkin (tadbirkorning faoliyat turiga qarab).

Shuningdektadbirkor o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga (2014 yilda bu miqdor 17328,48 rubl) va tibbiy sug'urta uchun (2014 yilda - 3399,05 rubl) badallarni to'lashi kerak. Shunday qilib, to'lovlarning umumiy miqdori 20 727,53 rublni tashkil qiladi. U 2014-yil 31-dekabrgacha bir martalik yoki bo‘lib-bo‘lib to‘lanishi mumkin.

Yangi 2014

Innovatsiya pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal edi, agar u uch yuz ming rubldan ortiq bo'lsa, daromadning 1 foizi miqdorida to'lanadi. Bu summa hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay byudjetga o‘tkazilishi kerak.

Xodimlari boʻlmagan, yagona soliq toʻlovi yoki 6 foizlik stavka boʻyicha soddalashtirilgan tartibni qoʻllagan tadbirkorlar yil oxiridagi badallarning butun summasi uchun soliqni kamaytirishi mumkin. Xodimlari bo'lgan va bir xil soliq rejimlarini qo'llaydigan tadbirkorlar badallar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin, ammo yil oxirida soliqning ellik foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda. 15 foiz miqdoridagi soddalashtirilgan rejimda pensiya badallari umumiy rejimdagidek oddiy xarajatlar sifatida hisobga olinadi.