Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Ko'pchilik o'z biznesini ochishni xohlaydi va ishning boshida ular ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkor shaklida biznesning tashkiliy shaklini tanlashadi. Ushbu tanlov ko'plab afzalliklarga bog'liq. Bunga soddalashtirilgan rejimlarda ishlash qobiliyati, ro'yxatga olishning qulayligi va tezligi, shuningdek, faoliyat natijasida olingan mablag'lar qayerga yo'n altirilganligi to'g'risida hisobot berish zarurati yo'qligi kiradi. Biznesga yangi kelganlar yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'lashi kerakligini yaxshi bilishlari kerak. Buning uchun tanlangan soliq tizimi hisobga olinadi.

Soliq rejimlarining turlari

Har bir tadbirkor ish boshlashdan oldin biznes yuritish jarayonida soliqlarni hisoblashning qaysi tizimidan foydalanishini hal qilishi kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni toʻlashiga bogʻliq.

Rossiyada yakka tartibdagi tadbirkorlar oʻz talablariga javob bersa, turli soliq rejimlariga oʻtishlari mumkin. Shuning uchun siz variantlardan birini tanlashingiz mumkin:

• OSNO - hisoblash va to'lash kerak bo'lgan standart umumiy tizimShaxsiy daromad solig'i, QQS va tadbirkorlik mulki solig'i.
• STS - soddalashtirilgan rejim, uning asosida yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda avans to'lovlarida faqat bitta to'lovni to'laydi, shuningdek, yiliga bitta deklaratsiya taqdim etishi shart.
• UTII sizga har chorakda yagona soliq to'lash imkonini beradi va uning miqdori mavjud naqd pul tushumlariga bog'liq emas, chunki hisob-kitobda foiz stavkasi, turli koeffitsientlar va jismoniy ko'rsatkichlar bilan davlat tomonidan belgilangan asosiy daromad ishlatiladi. biznes ko'rsatkichi.
• PSN ma'lum muddatga patent sotib olishni o'z ichiga oladi va uning amal qilish muddati davomida Federal Soliq Xizmatiga umuman kelish, soliq to'lash yoki hech qanday hisobot taqdim etish talab qilinmaydi.
• ESHN faqat qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilarga nisbatan qoʻllaniladi va bu rejimda foydaning atigi 6% undiriladi.

Tanlangan har bir tizim uchun maxsus soliqlar toʻlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha ravishda o'zi uchun ma'lum mablag'larni PFga o'tkazishi, shuningdek, rasmiy ravishda ishlaydigan xodimlari uchun soliq to'lashi shart.

Qonunchilik reglamenti

Turli soliqlarni toʻlash qoidalari haqidagi asosiy maʼlumotlar Soliq kodeksining koʻplab moddalarida keltirilgan.

Tadbirkor bitta rejimni yoki bir nechta turli tizimlarni tanlashi mumkin. Soliq kodeksida har bir tadbirkor uchun muhim ma'lumotlar mavjud:

• Rossiya Federatsiyasida amaldagi soliq rejimlarining turlari;
• yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga oʻtkazishi kerak boʻlgan toʻlovlar turlari;
• soliqlarni hisoblash tartibi;
• bir tizimdan ikkinchisiga oʻtishingiz mumkin boʻlgan mexanizm;
• hisobotlarni shakllantirish va taqdim etish tartibi;
• huquqbuzarliklar uchun javobgarlik.

Yakka tartibdagi tadbirkor muayyan rejimda qanday soliqlarni toʻlashini aniqlash uchun Soliq kodeksining asosiy qoidalarini oʻrganishingiz kerak:

• ch. Soliq kodeksining 26.2-moddasi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish tartibini tavsiflaydi va soliq stavkasi San'at tomonidan belgilanadi. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Soliq kodeksida UTII qo'llanilishi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud;
• Patent tizimi Ch.ning qoidalari bilan tartibga solinadi. 26,5 NK;
• ch. 21 Soliq kodeksi QQSni hisoblash va o'tkazish qoidalariga oid ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;
• NDFL Chda tasvirlangan. 23 NK;
• Aktsizlarni aniqlash qoidalari to'g'risidagima'lumot Ch. 22 NK.

Aksariyat soliqlarni yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNOni tanlashda toʻlaydilar. Agar soddalashtirilgan rejimlar tadbirkor tomonidan tanlansa, odatda mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot berish talab qilinmaydi. Istisno, kadastr qiymati aniqlanadigan ko'chmas mulk mavjud bo'lgan vaziyat bo'ladi va shu bilan birga, mintaqa turli xil ko'chmas mulk turlari uchun ushbu ko'rsatkich bo'yicha hisob-kitobni qo'llaydi. Bunday sharoitda soddalashtirilgan rejimlardan foydalanganda ham mol-mulk solig'ini hisoblash va to'lash talab etiladi.

Asosiy soliqdan qanday soliqlar toʻlanadi?

Ushbu soliq rejimi eng murakkab va oʻziga xos hisoblanadi. Bu barcha umumiy to'lovlarni hisoblash va to'lashni talab qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda qanday soliqlarni to'laydi? Bunga quyidagilar kiradi:

• NDFL. U kompaniyalar tomonidan to'lanadigan daromad solig'ini almashtiradi. U tadbirkorning o'zi ish jarayonida oladigan daromadidan undiriladi. 13% soliq bazasidan undirildi.
• QQS. U mavjud belgilash asosida hisoblanadi. Faoliyat turiga qarab stavka 10% yoki 18% boʻlishi mumkin.
• Mulk solig'i. Agar BTI xodimlari ko'chmas mulkning kadastr narxini allaqachon belgilab qo'ygan bo'lsa, shuningdek, tadbirkor ishlayotgan hududda ushbu soliqni hisobga olgan holda hisoblab chiqilishi kerak bo'lgan qonun bo'lishi kerak bo'lsa, bu to'lovni to'lash kerak. ob'ektlarning kadastr qiymati.
• Tadbirkor oʻzi uchun qoʻshimcha ravishda Pensiya jamgʻarmasi va Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmasiga sugʻurta toʻlovlarini amalga oshiradi.
• Xodimlar uchun shaxsiy daromad soligʻi hamda Pensiya jamgʻarmasi va Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmalariga badallar toʻlashingiz kerak boʻladi.

Bu nafaqat yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq to'lash, balki ko'plab va murakkab hisobotlarni taqdim etishni ham talab qiladi. Shuning uchun, agar bunday soliq rejimi tanlangan bo'lsa, unda ishning boshidanoq professional buxg alter xizmatlaridan foydalanish kerak bo'ladi. Ushbu rejim odatda jiddiy kompaniya ochishni rejalashtirayotgan tadbirkorlar tomonidan tanlanadi, unda mablag'larning sezilarli aylanmasi bo'ladi. Bundan tashqari, IP tizimi QQSni qo'llaydigan kontragentlar bilan hamkorlik qilishi kerak bo'lganlar uchun javob beradi. Buning sababi, agar yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'lamasa, u ko'plab foydali sheriklarini yo'qotishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qoʻshimcha toʻlanadigan daromad soligʻi. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor davlatdan mulkni chegirib tashlash yoki boshqa turdagi imtiyozlar va imtiyozlarga ishonishi mumkin. budaromadini tasdiqlashi mumkinligi sababli.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi soliq turlari

STS tadbirkorlar orasida eng mashhur tizim hisoblanadi. U ikki shaklda taqdim etilgan, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliqlar turli miqdorlarda to'lanishi mumkin:

• barcha biznes tushumlarining 6%;
• xarajatlar uchun daromad kamaytirilgandan keyin olingan summaning 15%.

Ushbu rejimdan faqat ma'lum shartlar bajarilgan taqdirdagina foydalanishingiz mumkin:

• yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• aktivlarning qiymati ham 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• Kompaniya rasmiy ravishda 100 dan ortiq kishini ish bilan ta'minlamasligi kerak.

Ushbu rejimning oʻziga xos xususiyati shundaki, yagona soliq boshqa barcha toʻlovlar oʻrnini egallaydi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadigan soliqni hisoblash oson. Buning uchun jami naqd tushumlardan 6% ni hisoblash mumkin, shuningdek, birinchi navbatda daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni aniqlashga ruxsat beriladi, shundan so'ng olingan summadan 15% to'lanishi kerak.

Hisobot yiliga bir marta keyingi yilning 30 apreligacha topshiriladi. Shu bilan birga, hujjatni rasmiylashtirish juda oddiy, shuning uchun tadbirkorlar ko'pincha bu jarayonni mustaqil ravishda hal qilishadi. Ushbu rejimda professional buxg alterlar yordamidan foydalanish shart emas.

2018-yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi oʻzgarishlar

Soliq qonunchiligiga muntazam ravishda ko'plab o'zgartirishlar kiritiladi. Shuning uchun soliqlarni hisoblash qoidalari vaSoddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun yig'imlar biroz o'zgartirildi:

• IP-ni birinchi marta ro'yxatdan o'tkazgan va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tayotgan fuqarolar ikki yilgacha davom etadigan soliq ta'tillariga ishonishlari mumkin, bu vaqt ichida ular Federal Soliq Xizmatiga umuman pul o'tkazmasligi kerak;
• soliq stavkasi mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan 5% yoki 1% gacha kamaytirilishi mumkin, shuning uchun ba'zi hududlarda ushbu soliq rejimini qo'llash haqiqatan ham foydali deb hisoblanadi;
• ushbu rejimdan foydalanishi mumkin boʻlgan soliq toʻlovchilar soni koʻpaydi, ammo turli boʻlinmalarga ega boʻlgan kompaniyalarga haligacha bu tizimdan foydalanishga ruxsat berilmagan;
• 2018-yil 10-apreldan soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha deklaratsiyaning yangi shakli joriy etildi va bunday oʻzgarishlar yangi soliq stavkalarini qoʻllash imkoniyati bilan bogʻliq, shuning uchun hujjatda stavkani 0 da koʻrsatish mumkin boʻladi. %;
• toʻlanadigan soliqlarni hisoblashda QQS hisobga olinmaydi, bu 2018-yildan boshlab ham mumkin boʻlgan.

Yuqoridagi oʻzgarishlar tufayli haqiqatan ham ushbu rejimdan foydalanishga intilayotgan soliq toʻlovchilar koʻp. Soddalashtirilgan soliqlar bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor mustaqil ravishda osongina hisoblab chiqishi va to'lashi mumkin. Toʻlov kichik, shuning uchun soliq yuki kam.

UTIIda qanday soliqlar toʻlanadi?

Ushbu soliq rejimi ham soddalashtirilgan hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lashni talab qiladi, bu esa bog'liqbiznes ko'rsatkichlari, asosiy daromadlar va turli mintaqaviy nisbatlar. U barcha boshqa toʻlovlarni almashtiradi.

Soliq miqdori tadbirkorning ish paytida qancha pul olishiga bog'liq emas, shuning uchun vaqt o'tishi bilan u o'zgarmaydi. Rejimni faqat umumiy ovqatlanish, maishiy yoki veterinariya xizmatlari, shuningdek, yoʻlovchi yoki yuk tashishni oʻz ichiga olgan tegishli faoliyat sohasida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar qoʻllashi mumkin.

Soliq stavkasi 15%. Ushbu rejimdan foydalanganda nazorat-kassa mashinasini chiqarish shart emas va hatto 2019 yilgacha onlayn kassadan foydalanish shart emas. Tekshirish hisobini ochmasdan ishlashingiz mumkin. Rejimni qo'llash uchun tegishli ish yo'nalishini tanlash muhim va rasmiy xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.

2018-yilda ushbu rejimdagi asosiy oʻzgarishlar quyidagilardan iborat:

• sub'ektlari yakka tartibdagi tadbirkorning soliq miqdorini kamaytirishi mumkin, buning uchun stavka 15% emas, balki 7,5%;
• deflyator koeffitsienti hajmi muntazam ravishda oʻzgarib turadi, shuning uchun 2018-yilda K1 1798;
• Yangi UTII deklaratsiyasi shakli yaratildi, uni har chorakda topshirish kerak.

Bu rejimni qoʻllash daromadning aniq miqdori haqida maʼlumot mavjud boʻlgan taqdirdagina tegishli hisoblanadi. Agar yo'qotishlar bo'lsa, siz hali ham to'lovni to'liq to'lashingiz kerak bo'ladi. Buning sababi, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati natijasi to'lov miqdoriga ta'sir qilmaydi. Soliqlar yuqori bo'lishi mumkin. Misol uchun, agar kafedagi zal kvadrat bo'yicha 60 kvadrat metrdan oshsa. m., keyinjismoniy ko'rsatkich muhim bo'ladi. Shuning uchun UTII dan foydalanish har doim ham foydali emas.

ESHN boʻyicha soliqlar qanday hisoblanadi?

Ushbu toʻlov qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, qayta ishlash va sotish bilan shugʻullanuvchi tadbirkorlar uchun moʻljallangan. Bunga baliqchilik kompaniyalari ham kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu turdagi soliq uchun 6% miqdorida stavka belgilangan. Toʻlov yiliga ikki marta toʻlanishi kerak va hisobotlar har yil oxirida taqdim etiladi.

Ushbu rejimga oʻtish sharti shundan iboratki, qishloq xoʻjaligidagi faoliyatdan olinadigan daromad barcha daromadlarning 70% dan ortiq boʻlishi kerak. 2018 yildan boshlab toʻlovni hisoblashda QQSni daromadda hisobga olmaslikka ruxsat berilgan.

SIT toʻlovlari qanday?

Patent tizimidan faqat cheklangan miqdordagi faoliyat sohalariga nisbatan foydalanish mumkin. Ular federal darajada o'rnatiladi. Bunday rejimni qo'llash printsipi bir oydan bir yilgacha bo'lgan muddatga patent sotib olishdan iborat. Bu vaqt ichida hech qanday shishishni hadya qilish yoki byudjetga mablag' o'tkazish shart emas.

Patent narxi har bir mintaqada o'ziga xos tarzda hisoblanadi, buning uchun faoliyatdan olinadigan potentsial daromad hisobga olinadi. Ushbu rejimdan foydalanishda ma'lum cheklovlar mavjud. Jumladan, korxonada 15 nafardan ortiq kishi ishlamasligi, shuningdek, yiliga maksimal foyda hududiy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Siz kassa apparatidan foydalanishingiz shart emas, lekin Federal Soliq xizmati tadbirkorlardan kitobni to'g'ri saqlashni talab qiladi.xarajatlar va daromadlarni hisobga olish.

Boshqa toʻlovlar

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda yuridik shaxs tashkil etilmaydi, yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxs hisoblanadi. U tomonidan to'lanadigan soliqlar tanlangan soliqqa tortish rejimi bilan belgilanadi, ammo bu tizimdan qat'i nazar, o'zi va xodimlar uchun rasmiy ravishda tuzilgan majburiy to'lovlarni to'lashi kerak. Bu toʻlovlarga quyidagilar kiradi:

• PFda 17328,48 rubl miqdori o'zi uchun to'lanadi. Siz pul mablag'larini bo'lib-bo'lib to'lashingiz mumkin. Agar hisobotlarga ko'ra, yiliga daromad 300 ming rubldan oshsa, PFdagi farqdan qo'shimcha 1% to'lanadi. Barcha mablagʻlar keyingi yilning 1-apreliga qadar toʻlanishi kerak.
• FFOMSga har yili 3399,05 rubl to'lanadi. sog'liq sug'urtasi uchun. Shu bilan birga, biznesning yuqori rentabelligi bilan hissalar ko'paymaydi.
• Xodimlar uchun siz Federal Soliq Xizmatiga 13% toʻlashingiz kerak. Bundan tashqari, ular uchun 2,9% va 0,2% miqdorida ijtimoiy sug'urta badallari o'tkaziladi. PF ish haqining 22 foizini to'laydi. Tibbiy hissa 5,1%.

Soddalashtirilgan soliq rejimlaridan foydalanganda yuqoridagi badallar hisobiga soliq solinadigan bazani kamaytirish mumkin. Agar ish bilan ta'minlangan ishchilar bo'lmasa, baza to'langan sug'urta mukofotlarining 100% ga kamaytirilishi mumkin. Agar xodimlar bo'lsa, baza barcha o'tkazilgan mablag'larning atigi 50% ga kamayadi.

Xulosa

Muayyan soliq rejimini tanlash joriy ish yoʻnalishi va faoliyatning boshqa xususiyatlariga bogʻliq. Ko'p omillarga asoslanganyakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq to'lashi to'g'ri tanlangan. Agar keng miqyosli ishlab chiqarish rejalashtirilgan bo'lsa, unda OSNO ni tanlash tavsiya etiladi. Yangi boshlanuvchilar uchun USN yoki UTII o'xshaydi. Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar uchun ESHN ideal variant hisoblanadi. Sartaroshlar yoki shunga o'xshash sohadagi mutaxassislar uchun PSNni tanlash tavsiya etiladi.

Davlatga oʻtkazilishi kerak boʻlgan soliqlar soni, ularni hisoblash qoidalari va topshiriladigan deklaratsiyalar rejimni tanlashga bogʻliq. Shuning uchun har bir tadbirkor ushbu parametrni tanlashga mas'uliyat bilan yondashishi kerak. Soddalashtirilgan rejimlarni tanlashda, ishning birinchi bosqichlarida buxg alterni rasmiylashtirishning hojati yo'q, lekin agar OSNO ishlatilsa, bu mutaxassisdan voz kechib bo'lmaydi.