Qanday soliqlar egri soliqlar hisoblanadi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Agar davlat boʻlsa, soliqlar ham bor. Mamlakat budjeti foydasiga bu majburiy to‘lovlar azaldan odamlar va kompaniyalar hayotining ajralmas qismiga aylangan. Biroq, ko'plab fuqarolar qanday soliqlar va qanday to'lashlari haqida yomon tushunchaga ega. Ehtimol, har bir kishi shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'i haqida biladi. Ammo bilish kerak bo'lgan boshqa bilvosita to'lovlar ham mavjud. Ushbu maqolada biz qaysi soliqlar bilvosita ekanligini va ularning farqlovchi xususiyati nimada ekanligini ko'rib chiqamiz.

Egri soliq tushunchasi

Toʻgʻridan-toʻgʻri toʻlovlardan farqli oʻlaroq, bilvosita toʻlovlar soliq toʻlovchilarning daromadlari boʻyicha emas, balki tariflar yoki tovarlar narxiga qoʻshimcha toʻlov sifatida belgilanadi. Iste’molchi u yoki bu mahsulotni xarid qilish orqali nafaqat ishlab chiqaruvchiga, balki davlatga ham to‘laydi. Bilvosita soliqlarga korxona egasi tomonidan tannarxga kiritiladigan soliqlar kiradiu ishlab chiqaradigan mahsulot yoki u ko'rsatadigan xizmat. Sotishdan tushgan tushumdan ma'lum miqdorni byudjetga (soliq) beradi, qolganini esa o'ziga (foyda) qoldiradi.

Shunday qilib, bilvosita soliqlarning real to’lovchilari yakuniy iste’molchilar, mahsulot ishlab chiqaruvchilar esa vositachi – to’lovlarni yig’uvchilar vazifasini bajaradi. Shuning uchun nomi - "bilvosita".

Egri soliqlarning tasnifi va turlari

Aytish kerakki, barcha byudjet daromadlarining 90% aynan quyida keltirilgan toʻlovlardir. Ular davlatning asosiy daromad manbai bo‘lib, unga o‘zining ko‘p funksiyalarini bajarish va asosiy davlat xarajatlarini qoplash imkonini beradi. Bilvosita soliqlar quyidagi toʻlovlar guruhlarini oʻz ichiga oladi:

1. Umumiy iste'mol solig'i (QQS).
2. Individual soliq toʻlovlari mahsulot tannarxiga nisbatan foizda (aksizlar).
3. Tashqi savdo sohasidagi tovarlarga solinadigan soliqlar (bojxona to'lovlari) - tovarlar davlat chegarasidan o'tganda to'lanadi. Import (import) va eksport (eksport) mahsulotlari uchun alohida bojlar.
4. Monopol davlat xizmatlari uchun fiskal toʻlovlar - ayrim hujjatlarni rasmiylashtirish, turli litsenziyalar va ruxsatnomalar uchun toʻlovlar.

Rossiyada bilvosita toʻlovlar byudjetga boshqa toʻlovlar turlarini oʻz ichiga oladi - turli fondlarga ajratmalar (uy-joy, yoʻl va boshqalar), ijtimoiy sugʻurta badallari (ularni ishlab chiqarish xarajatlari miqdoriga kiritishga ruxsat beriladi).. Eng muhimi va ahamiyati birinchisiikki turdagi soliqlar - qo'shilgan qiymat va aktsizlar.

QQS: qisqacha "dosye"

Bu soliq haqida ishlab chiqarish jarayonining har bir ishtirokchisi biladi va uni yaratish va hisoblash tovar ishlab chiqarish/aylanmasining har bir bosqichida amalga oshiriladi. QQS davlatga mahsulot tannarxining bir qismi sifatida to'lanadi (ular sotilganda). Biroq, u mahsulot yakuniy iste'molchiga sotilmasdan oldin ham byudjetga kiradi. Ishlab chiqaruvchi ishlab chiqarish uchun sotib olingan xom ashyo narxiga "qo'shilgan" tannarxning ma'lum bir qismini to'laydi.

QQS ishlab chiqarilgan mahsulotlar uchun olinadigan QQS va uni ishlab chiqarish uchun materiallar/xom ashyo sotib olish uchun QQS oʻrtasidagi farqni aniqlash yoʻli bilan hisoblanadi. Rossiyada bu to'lov 18% ni tashkil qiladi, bundan tashqari 10% va 0% stavkalari qo'llaniladi. U har chorakda to'lanadi va sotilgan tovarlar va xizmatlardan tashqari soliqqa tortish ob'ekti quyidagilar bo'lishi mumkin:

• oʻz-oʻzini isteʼmol qilish uchun qurilish-montaj ishlari;
• Rossiyaga boshqa mamlakatlardan olib kelingan tovarlar (ishlab chiqarish uchun);
• tovar va xizmatlarni oʻz ehtiyojlari uchun oʻtkazish (agar ularning qiymati daromad soligʻini toʻlashda hisobga olinmasa).

Tashkilot QQS to'lashdan ozod qilinishi mumkin bo'lgan holatlar ham mavjud. Bunday holatlar Soliq kodeksining 149-moddasida ko'rsatilgan.

Aktsizlar: toʻlov xususiyatlari

QQS kabi aktsizlar ham bilvosita soliqlardir, lekin ular individual asosda hisoblab chiqiladi va toʻlanadi. Ushbu to'lov turi bojxona to'lovlariga juda o'xshash, lekin odatda mamlakat ichidagi iste'mol tovarlariga nisbatan belgilanadi. Ushbu soliq davlat tomonidan ma'lum bir guruhda tasniflangan mahsulotlarning narxiga nisbatan yuqori mukofotdir. Birinchidan, bu tamaki mahsulotlari va alkogol.

Tovarlarning har bir alohida toifasi uchun aktsizlarning o'ziga xos miqdori - individual asosda belgilanadi. Ko'pincha ularning hajmi mahsulot yoki xizmat narxining yarmiga yoki hatto uchdan ikki qismiga etadi. Yuqoridagi guruhlardan tashqari aktsiz to'lanadigan tovarlarga benzin, yoqilg'i, avtomobillar va boshqalar ham kiradi.

Bojxona toʻlovlari

Egri soliqlarga bojxona toʻlovlari kiradi. Ushbu turdagi to'lovlar bojxona xizmati tomonidan undiriladi va aktsizlar kabi individual asosda belgilanadi. Rossiyada qo'llaniladigan tabaqalashtirilgan bojxona tarifiga ko'ra, boj miqdori import qilinadigan tovarlar mamlakatiga bog'liq. Agar Rossiya Federatsiyasi tovar kelib chiqqan davlat bilan qulay savdo va siyosiy munosabatlarga ega bo'lsa, u holda belgilangan tarifning 100% miqdorida bazaviy stavkalar qo'llaniladi. Aks holda, oshirilgan yig'imlar qo'llaniladi - bojxona tarifining 200% miqdorida.

Toʻlovni turli usullar bilan hisoblash mumkin. Bunga qarab, u quyidagi turlardan biri sifatida tasniflanadi:

• ad valorem - tovar qiymatining foizi sifatida aniqlanadi;
• spesifik - ma'lum bir qiymatga ega (Rossiyada u o'rnatilganevro) mahsulot birligi uchun (dona, kg va boshqalar);
• birlashtirilgan - ikkala hisoblash usuli bir vaqtning o'zida qo'llaniladi (masalan, ma'lum foiz, lekin belgilangan miqdordan kam emas).

Egri soliqlar boʻyicha deklaratsiya bojxona toʻlovini toʻlash uchun tegishli tovarlar bojxona organiga taqdim etilgan kundan boshlab 15 kun ichida taqdim etiladi.

Xulosa

Egri soliqlar boʻyicha soliq hisobi va ularni byudjetga toʻlash tovarlar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilar tomonidan amalga oshiriladi va yakuniy yuk pirovard isteʼmolchilar zimmasiga tushadi. Bu ularning asosiy xususiyati - soliq to'lovchi va soliq to'lovchi turli xil sub'ektlardir. Bunday tizim davlat tomonidan to‘lovlarni undirishni ma’lum darajada osonlashtiradi. Bilvosita soliqlar daromaddan emas, narxlardan undiriladigan soliqlardir (ular norasmiy bo'lishi mumkin, shuning uchun soliq solinadigan baza bo'lmaydi). Byudjetga tushumlar hajmi sotib olingan tovarlarning narxiga bog'liq bo'lib, pirovardida foydaliroq bo'ladi. Rivojlanayotgan mamlakatlarda bu turdagi majburiy toʻlovlar davlat soliq tushumlarining asosiy qismini tashkil qiladi (2/3 va undan koʻp).