Soliqqa tortishni optimallashtirish usullari va usullari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Har bir biznes maksimal foyda olishni xohlaydi. Buning ko'plab usullari mavjud - assortimentni oshirish, bozorni qamrab olish, tovarlar guruhini ilgari surish. Yoki tashkiliy tuzilmaning samaradorligi va rentabelligini oshirishga urg'u berish. Va siz bilganingizdek, xarajatlarning katta qismi soliq to'lovlari hisoblanadi. Hech qanday variant yo'qdek tuyuladi. Ammo bu unday emas. Va bu erda soliqqa tortishni minimallashtirish/optimallashtirish qiziq.

Umumiy ma'lumot

Byudjetga majburiy toʻlovlar katta miqdordagi mablagʻni oladi. Shu bilan birga, soliq tizimining qattiqlashuvi kuzatilmoqda. Va tabiiy natija sifatida, tadbirkorlarning optimallashtirish masalalariga qiziqishi ortib bormoqda. Soliqlar bilan to'g'ri ishlash mashaqqatli jarayondir. Korxonani ochishdan oldin uni o'ylab ko'rish kerak. Va struktura allaqachon ishlayotgan bo'lsa, barmog'ingizni pulsda ushlab turishingiz kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, turli xil narsalar mavjudsoliqqa tortishni optimallashtirish usullari va usullari. Ayrimlari juda qonuniy va hukumat tomonidan imtiyozlar sifatida taqdim etiladi.

Kulrang sxemalar mavjud, garchi ularga ruxsat berilmagan va tasdiqlangan bo'lsa ham, taqiqlanmagan. Va ishning "qora tarzda" varianti mavjud. Shuni ta'kidlash kerakki, sxemalar rentabellikni oshirish va qonuniylikni pasaytirish tartibida keltirilgan. Ya’ni, davlat tomonidan berilgan imtiyozlardan kimdir foydalansa, albatta, hech kim ma’muriy va jinoiy javobgarlikka tortilmaydi. Kulrang ish usullari bilan jarimalar ko'pincha jazo sifatida ishlatiladi. Holbuki, "qora" yondashuv ko'pincha jinoiy maqola bilan tugaydi. Ammo, shunga qaramay, u erda va u erda ommaviy axborot vositalaridan boshqa baxt izlovchisi shunday soliqlarni optimallashtirish tizimini qurganini bilib olishingiz mumkinki, davlat millionlarni yo'qotmoqda.

Oʻyin shamga arziydimi?

Soliqlarni to'lashning eng yaxshi variantini tanlash har qanday tadbirkorlik sub'ektini tashkil etishda muhim moment hisoblanadi. Ko'p odamlar optimallashtirish har doim noqonuniy deb o'ylashadi. Ammo qonuniy atamalardan foydalanaylik. Bu sohada soliq to'lashdan bo'yin tovlash va to'lov tizimini korxonadan eng yaxshi holatga keltirish jarayoniga katta e'tibor qaratilmoqda. Va bu mutlaqo boshqa tushunchalar. Ularni farqlashning asosiy mezoni qonunning buzilishi yoki unga rioya etilishi hisoblanadi. Va bu erda bitta minus bor. Afsuski, qonuniy usullardan foydalanish har doim ham soliqlarni samarali ravishda kamaytirishga imkon bermaydi. Nega? Qandayavval aytib o'tilgan bo'lsa, ular davlat tomonidan turli imtiyozlar shaklida ifodalanadi. Va tabiiy natija sifatida, ular tashkilotlarning barcha huquqiy shakllarida foydalanish mumkin emas.

Toʻlovlarni noqonuniy qisqartirish jinoiy javobgarlikka sabab boʻladi. Nima davlat tomonidan tasdiqlanmagan? Soliq to'lovlarini minimallashtirish Jinoyat kodeksining qonunga xilof shartnomalar, bir kunlik korxonalar yordamida, real daromadlarni kamaytirib ko'rsatish, korxona xarajatlarini ko'paytirish va boshqa bir qator usullar yordamida amalga oshiriladigan moddalariga kiradi. Shuni ta'kidlash kerakki, biznesmen uchun (shuningdek, uning tijorat tuzilmasi) vijdonli bo'lish ancha foydalidir. Shuni ham yodda tutingki, soliqni optimallashtirish tizimining qandaydir shakli deyarli har doim yaratilishi mumkin.

Siz nimani eslashingiz kerak?

Demak, bizni byudjetga toʻlovlarni qanday kamaytirish kerakligi qiziqmi? Xulq-atvor strategiyasini yaratishda siz uchta fikrni yodda tutishingiz kerak:

1. Amaldagi qonunchilikka koʻra, oʻzining individuallashtirilgan soliqqa tortish tartibiga ega boʻlgan turli tashkiliy-huquqiy shakllardan foydalangan holda tijorat faoliyati bilan shugʻullanish mumkin.
2. Ayrim hollarda biz byudjetga badallar toʻlanishini tanlashimiz mumkin. Tikish hajmi, miqdori va hujjatlarni topshirish vaqti unga bog'liq.
3. Soliq toʻlovchi biznes operatsiyalarini hisobga olish va hisobotlarni tayyorlashning turli usullarini tanlashi mumkin. Albatta, amaldagi qonunchilikka muvofiq.

Optimallashtirish uchun turli xil vositalar mavjudligini yodda tutish kerakto'lovlar. Bundan tashqari, qonun doimiy ravishda o'zgarib turadi. Shu sababli, ular eskirishga moyil bo'ladi. Shuning uchun o'zgarishlardan xabardor bo'lish kerak. Axir, yaqin vaqtgacha qonuniy bo'lgan narsa davlat tuzilmalari tomonidan jinoyat sifatida baholanishi mumkin. Yuqorida aytib o'tilganidek, soliqlarni minimallashtirish, ayniqsa vaqt va mehnat resurslari nuqtai nazaridan ancha qimmatga tushadigan jarayondir. Axir, agar siz samarali biznesga ega bo'lishni istasangiz, qonunchilikdagi o'zgarishlarni doimiy ravishda kuzatib borishingiz va kompaniyada qo'llaniladigan ish tartibini to'g'rilashingiz kerak.

Tashkilotning soliqqa tortilishini optimallashtirish oson ish emas va muammolarni oldini olish uchun tijorat tuzilmasini yaratishdan oldin bunga e'tibor berish kerak. Va barcha variantlarni ko'rib chiqib, eng jozibalisini tanlab, ro'yxatdan o'tish vaqtlarini o'tkazib yubormang.

Biznes tuzilmasini oʻrnatish va soliqlarni toʻlash

Kompaniya ochilishidan oldin ham ta'sischi o'zi uchun optimal soliq tizimini tanlashi mumkin. Bu masalada biznes-reja ortiqcha bo'lmaydi. Yaxshi yozilgan hujjat harakatlarning mumkin bo'lgan sonini baholashga va davlat tomonidan soliqqa tortishning eng yaxshi variantini tanlashga imkon beradi. Yakka tartibdagi tadbirkor (IP) misolini ko'rib chiqing. 2014 yilda OSNO o'rniga UTII, patent soliqqa tortish tizimi va soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash mumkin bo'lgan engilroq ish shakli ishga tushirildi. Tanlov qilish uchun yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak bo'lgan qat'iy to'lov miqdorini bilishimiz kerak. Chunki udoimiy ravishda o'zgarib turadi va oraliq ma'lumotlar eskiradi, keling, boshida nima bo'lganini olaylik.

2014 yilda belgilangan to'lov miqdori 20 727,53 rublni tashkil etdi. Aytaylik, biz xususiy tadbirkormiz, ularda yuk tashish bo'yicha xizmat ko'rsatadigan xodimlar bor. Shuningdek, ular o'z transportlaridan foydalanadilar. Aytaylik, bizda UTII bor. Keyin to'lov miqdori hisoblab chiqiladigan formula quyidagicha: asosiy daromad (jismoniy ko'rsatkich12 (yilda oylar soni bo'yicha))K1K215% - badallar (lekin 50 dan oshmasligi kerak). foiz). Keling, ixtiyoriy raqamlarni qo'ysak, nima olishimizni hisoblaylik. Bizning formulamiz:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

UTIIda ishlaganingizda shuncha toʻlashingiz kerak boʻladi.

Patent soliqqa tortish tizimida yillik daromad soliq stavkasiga koʻpaytiriladi. Masalan: 720 0006%=43 200 rubl. Bu yil uchun toʻlashingiz kerak boʻlgan miqdor.

Va nihoyat - USN. Bunday holda, hisoblash formulasi: daromad6% - badallar (lekin 50 foizdan ko'p bo'lmagan). Oldingi misolni ko'rib chiqing, lekin engil o'zgarish bilan: 720 0006% - 21 600=21 600 rubl. Ko'rib turganingizdek, eng foydali variant - soddalashtirilgan soliq tizimi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortishning xususiyatlari

Biznes-rejani tuzish va mumkin bo'lgan foydani hisoblash sizga aynan o'zingizga ko'proq mos keladigan narsani tanlash imkonini beradi. Bu transport sohasida o'zining tijorat tuzilmasini yaratgan yakka tartibdagi tadbirkor bilan ko'rib chiqilgan misolda yaxshi bo'ldi. Ammo bu erda bittasi bormuhim nuqta - ma'lum miqdordan ortiqcha bo'lmasligi kerak. Agar daromad kattaroq bo'lsa, keyingi chorakdan boshlab siz umumiy tizimga o'tishingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun ko'rib chiqilayotgan variantlarni davlat tomonidan korxonaning yuksalishiga hissa qo'shadigan tejamkor rejim sifatida baholash mumkin. Va agar tanlov aniq bo'lib tuyulsa, unda hamma narsa aniq emas. Bu nimani anglatadi?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tanlanganda ikkita ob'ektni tanlash mumkin - daromadlar yoki xarajatlar. Birinchisiga olti foiz, ikkinchisiga o'n besh foizgacha stavka qo'yiladi. Shuning uchun, yana bir bor biznes-reja haqida - agar bizda barcha kerakli hisob-kitoblar mavjud bo'lsa va biznes unchalik yaxshi bo'lmasligini ko'rsak, daromadni tanlashimiz kerak. Agar foyda sezilarli bo'lsa, unda xarajatlar. Bilimli odamlar, agar korxonadagi xarajatlar 60% dan oshmasa, ikkinchi variantni tanlashni tavsiya qiladi. Lekin, albatta, yakuniy qaror tijorat tuzilmasi asoschisi tomonidan o'z hisob-kitoblari asosida qabul qilinadi. Soliq solishni optimallashtirishning ushbu usullari kichik biznes uchun idealdir. Ammo biz nafaqat ularda yashayapmiz, to'g'rimi? O'rta va katta tuzilmalar uchun variantlar bormi? Albatta, usiz qaerda.

Umumiy soliqqa tortishning oʻziga xos xususiyatlari

Avvalo, optimallashtirish turi haqida qaror qabul qilishingiz kerak. Ulardan jami ikkitasi bor:

1. Strategik optimallashtirish. U uzoq muddatli foydalanish uchun mo'ljallangan. Bunda moliyaviy-xo'jalik faoliyatining eng samarali shakli aniqlanadi. To'g'ri tashkil etish bilanuning ijobiy ta'siri uzoq davom etadi.
2. Ayrim biznes operatsiyalari uchun soliq solishni takomillashtirish. Ushbu parametr bir martalik effekt olish printsipi asosida qurilgan. Qoida tariqasida, bu variant tuzilgan shartnomalarni amalga oshirish shartlari va tartibi bilan manipulyatsiyalar mavjud bo'lgan turli xil kombinatsiyalardir.

Amalga oshirilgan soliqlarni optimallashtirish sxemalarida ikkita asosiy jihatga e'tibor qaratish lozim (yuridik sxemalar qatorida):

1. Toʻlovlarni kechiktirish, shuningdek ularni toʻlashni boshqa vaqtga oʻtkazish.
2. Soliq toʻlovlarining kamayishi.

Agar bu ikki element birlashtirilgan rejimda ishlatilsa, eng katta samaraga erishishi amaliyotda isbotlangan. Garchi bunday imtiyozga ega bo'lish hali ham juda muammoli. Umuman olganda, soliqqa tortishni optimallashtirishda asosiy e'tiborni murakkablikka qaratish kerak. Keyin yanada muhim va uzoq davom etadigan natija haqida gapirishimiz mumkin. Qolaversa, qonunchiligimiz shunday ishlab chiqilganki, bitta soliq bo'yicha to'lovlarni kamaytirish orqali biz boshqa yo'l bilan ko'proq qarzdor bo'lib qolishimiz mumkin. Shuning uchun optimallashtirish chora-tadbirlari tranzaktsiyalar va boshqa operatsiyalarni amalga oshirishdan oldin ham amalga oshirilishi kerak va keyingi hisobot sanasigacha tortmaslik, keyin yugurish kerak.

Ko'rib chiqilayotgan protseduralar ancha murakkab ekanligini tan olish kerak. Shuning uchun mutaxassisdan yordam so'rash tavsiya etiladi. Va xodimlarni ishga yollash umuman shart emas. Hozirgi vaqtda autsorsing tobora ommalashib bormoqda. Ya'ni, kompaniya bog'langan yokibarcha hujjatlar bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega mutaxassis, tadbirkor esa o'z kompaniyasini rivojlantirishga to'liq e'tibor qaratishi mumkin. Biroq, korxona soliqqa tortishni optimallashtirish alohida muhokama qilinishi kerak. Axir, bu odamlarning eng muhim va asosiy vazifasi o'z vaqtida va to'g'ri hisobot berishni ta'minlashdir.

Soliq rejalashtirish

Bu juda foydali protsedura bo'lib, uning mohiyati iqtisodiy va moliyaviy shartnoma tuzilgunga qadar ham yuzaga kelishi mumkin bo'lgan oqibatlarning dastlabki tahlilini o'tkazishdan iborat. Axir soliq majburiyatlari uning shartlariga bog'liq. Masalan, sotish momentiga (va shunga mos ravishda soliqni hisoblash davriga), tomonlar o'rtasidagi munosabatlarga e'tibor qaratish, kontragentning rezidentmi yoki yo'qligini, uning imtiyozlari bor-yo'qligini tekshirish kerak. yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor. Bularning barchasi soliq yukiga ta'sir qiladi. Shuning uchun, shartnoma tuzishda, to'lovlar miqdoriga ta'sir qiladigan barcha fikrlarni hisobga olish kerak. Muammolarni oldini olish va ma'lumotlarni to'liq tahlil qilish uchun soliqni rejalashtirishning balans usulidan foydalanish tavsiya etiladi. Nega u? Gap shundaki, uning yordami bilan to'langan mablag'lar miqdorini minimallashtirish uchun barcha kerakli hisob-kitoblar amalga oshiriladi.

Soliq solishni optimallashtirishning boshqa usullari ham mavjud. Eng oddiy, lekin ayni paytda juda samarali bo'lganlardan biri bu asosiy fondlar narxining oshishi bo'lib, bu o'z navbatida mahsulot tannarxini oshirishga imkon beradi. Bu hisoblash yo'li bilan amalga oshiriladiqayta baholash amortizatsiyasi. Ammo bu sxema barcha korxonalar uchun mavjud emas. Gap shundaki, asosiy vositalarning qimmatligi tashkilotning mol-mulkiga solinadigan soliqning oshishiga olib keladi. Shuning uchun, bu erda siz olovdan chiqib, qovurilgan idishga tushmaslik uchun ehtiyot bo'lishingiz kerak.

Sxemalar: soliqni optimallashtirish qanday amalga oshiriladi?

Misollar kerak, aks holda ularsiz maqola toʻliq boʻlmaydi. Shuni ta'kidlash kerakki, ko'plab tashkilotlar tomonidan qo'llanilishi mumkin bo'lgan yondashuvlar mavjud va faqat individual echimlar mavjud. Amalda ko'pincha nima sodir bo'ladi? Ehtimol, bu ro'yxat tadbirkorlik haqida o'ylamaydigan ko'pchilikka tanishdir:

1. Soliq imtiyozlarini qoʻllash.
2. Pulni bekor qilishning qonuniy usullari.
3. Offshor zonalardan foydalangan holda biznes yuritish.
4. Byudjetga toʻlovni kechiktirish.

Bu erda siz kichik bir chetga chiqishingiz kerak. Ba'zi sabablarga ko'ra, ko'p odamlar soliqqa tortishni faqat turli xil stavka rejimlariga ega bo'lgan bir nechta tashkilotlarning o'zaro ta'siri orqali optimallashtirish mumkin deb hisoblashadi. Ha, bu variant, lekin yagona emas. Ammo bu sxemani ham aytish kerak. Ko'pincha, u bir nechta firmalarni ochish shaklida amalga oshiriladi. Bunda asosiy korxona vositachi vazifasini bajaradi. Misol tariqasida, kompaniya umumiy asosda ishlab chiqaruvchidan kerakli tovarlarni sotib olgan soddalashtirilgan bilan shartnoma tuzadi. Keyin u qayta sotiladi. Bunday holda, komissiya qo'shilgan qiymat solig'i miqdorini kamaytirish orqali olinadi. Axir, u faqat olingan asosiy qarzdan olinadikorxona daromadi. Siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ega bo'lgan o'z kompaniyangizga ham tovarlarni sotishingiz mumkin.

Ammo ehtiyot boʻling – bu variantlar soliq organlari tomonidan tekshiriladi. Shu sababli, o'zaro aloqada bo'lgan kompaniya mustaqil nom va yuridik manzilga ega bo'lishi juda muhimdir. Va, albatta, u haqiqiy iqtisodiy va samarali faoliyatni boshqargan. Agar u faqat qog'ozda bo'lsa, afsuski, bir necha yil davomida tegishli kontingent bilan unchalik yoqimli bo'lmagan joyga borish ehtimoli yuqori.

QQSni kechiktirish

Endi esa juda qiziq va muhim bir nuqtadan boshlaylik. Ehtimol, umumiy shartlar asosida ishlaydigan har bir kishi QQS solig'ini optimallashtirish qanday amalga oshirilishi mumkinligi bilan qiziqadi. To'lovlar miqdorini kamaytirish uchun siz mahsulotlarni jo'natishda kechikish bilan sxemadan foydalanishingiz mumkin. Undagi asosiy narsa UTII bo'yicha ishlaydigan korxona bilan shartnoma tuzishdir. Bundan tashqari, ushbu sxemani qo'llash bo'yicha kontragent bilan oldindan kelishib olish kerak. Siz ma'lum bir chegirma qilishni va'da qilib, unga qiziqish uyg'otishingiz mumkin. Ushbu sxemani amalga oshirish uchun shartnomaga etkazib berish muddatlari buzilgan taqdirda jarimalar to'g'risidagi bandni kiritish kerak. Garchi aslida bu lahza allaqachon sherik bilan kelishilgan bo'lsa-da va u bunga ko'z yumadi. Qonunga ko'ra, jarimalar QQSga tortilmaydi. Shuningdek, kontragent uni to'lamaydi, shuning uchun bu sxema uni xavotirga solmasligi kerak.

Lekin bu yagona yo'l emas. Shuningdek, siz qo'shilgan qiymat solig'ini to'lashni kechiktirishingiz mumkinagar etkazib berish darhol amalga oshirilmasa, lekin qismlarga bo'linadi. Bunday holda, to'lov tovarlarning oxirgi partiyasi jo'natilgandan keyin amalga oshirilishi kerak. Bundan tashqari, kechikish deganda to'lov, aslida, mahsulot yetkazib berilgan kuni sodir bo'ladigan vaziyat tushuniladi. Bir misolni ko'rib chiqing. Xaridor bilan korxona mahsulotning asosiy qismini birinchi chorakda jo‘natish to‘g‘risida shartnoma tuzildi. Qolganlari ikkinchisida o'tkaziladi. Shu sababli, buxg alteriya bo'limi faqat 2-chorakda QQS to'lashi kerak bo'ladi. Ammo, muammolarni oldini olish uchun shartnomada ushbu sxemani eslatib o'tish kerak, bunday etkazib berish faqat tovarlarning katta hajmi yoki og'irligi tufayli amalga oshirilishi mumkin. Shuni tushunish kerakki, soliqni rejalashtirish va optimallashtirish o'yin emas. Bu buxg alterlar va yuristlar tomonidan har bir vaziyatni sinchiklab va batafsil tahlil qilishni talab qiladigan murakkab ish.

Turli daqiqalar

Soliqlarni optimallashtirishdan maqsad nima? Javob aniq ko'rinadi, ammo keling, oldinga qo'yilgan vazifalarni belgilaymiz:

1. QQS va daromad solig'i bo'yicha tejash. Cheklov muddatini uzaytirish, transport xarajatlarini optimallashtirish, kechiktirish, ta'mirlash va zaxira fondini yaratish variantlari qo'llaniladi. Ikkinchisi shubhali qarzlarni sug'urta qilish uchun bo'lishi kerak, aks holda soliq idorasi da'volarga ega bo'ladi.
2. Jarima yordamida daromad va koʻchmas mulk soligʻini tejang. Rasmiy foydaning kam baholanishini va pul mablag'larining bir qismini jarima maqomi bilan to'lashni nazarda tutadi. Ammo soliq xizmati kelishuvdan xabardor bo'lsa, muammo kuting.
3. Vositachilik tranzaksiyalari uchun soliqlarni tejang.

Tijorat tuzilmalarining soliqlarini (soliqlarini) optimallashtirish ehtiyotkorlik va ehtiyotkor yondashuvni talab qiladi. G'ildirakni qayta ixtiro qilmaslik uchun siz allaqachon boshqa odamlar tomonidan ishlab chiqilgan va yaratilgan narsalardan foydalanishingiz mumkin. Masalan, bunday usullar bilan:

1. Soliq predmetini almashtirish.
2. Faoliyat turi oʻzgartirilmoqda.
3. Soliq yurisdiktsiyasini almashtirish.
4. Qonunda nazarda tutilgan minimallashtirish vositalaridan maksimal darajada foydalangan holda tashkilotning hisob siyosatini amalga oshirish.
5. Munosabatlar almashtirilmoqda.
6. Soliq toʻlashni kechiktirish.
7. Ajratilgan munosabatlar.
8. Soliq solish ob'ektini to'g'ridan-to'g'ri kamaytirish.
9. Toʻgʻri tuzilgan va tuzilgan shartnoma munosabatlari.
10. Soliq imtiyozlari va turli imtiyozlardan foydalanish.

Asosiysi ularni toʻgʻri qoʻllash. Foyda va QQS soliqqa tortishni adekvat yondashuv bilan optimallashtirish davlat xizmatchilarini tekshirishda savollar tug‘dirmaydi.

Xulosa

Bu qiziqarli mavzu tugadi. Shuni ta'kidlash kerakki, tashkilotning soliqqa tortilishini har qanday ko'rib chiqiladigan optimallashtirish universal qo'llanma emas, balki shunchaki xatti-harakatlar modelidir. Rejani ishlab chiqishda siz bu erda keltirilgan ma'lumotlarni asos qilib olishingiz mumkin, ular real sharoitlarga e'tibor qaratib, tuzatilishi kerak. Korxona soliqqa tortishni optimallashtirishdan so'ng, xo'jalik yurituvchi sub'ektning imkoniyatlarisamaradorligi va yanada rivojlanishi nuqtai nazaridan. Agar bu sodir bo'lmagan bo'lsa, unda hamma narsa to'g'ri bajarilganmi yoki yo'qligini o'ylab ko'rishingiz kerakmi?

Boshqa tadbirkorlar bilan tajriba va fikr almashish uchun siz soliqlarni optimallashtirish boʻyicha seminarda qatnashishingiz mumkin. O'z pozitsiyangizni yaxshilashning boshqa usullari mavjud. Bu erda, masalan, nima uchun tadbirkorlar odatda soliq xizmati xodimlariga muayyan xususiyatlar bilan munosabatda bo'lishadi? Axir ular ham xuddi biz kabi odamlar! Hisobot vaqtini elektron tizimlardan foydalanmasdan, shaxs bilan tanishish, do'stlashish, undan so'rash uchun mustaqil ravishda olib borish mumkin. Axir, aynan mana shu soliq inspektori ma'lumotlarni kuzatib boradi, nega uning fikrini bilmaslik kerak?