Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar: ta'rifi, shakllanishi, funktsiyalari va hisobi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bank kreditlarining sifati bilan ajralib turadigan besh xil toifasi mavjud. Va ularning hammasi ham turli sabablarga ko'ra o'z vaqtida qaytarilmaydi. Shuning uchun kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar kerak. Agar kreditlar qaytarilmasa, bank to'lovlarni davom ettirishi kerak. Zaxira aynan shu maqsadda. Biroq, u qanday shakllanadi, qanday tartibga solinadi?

Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni yaratish bunday operatsiyalarni amalga oshiruvchi barcha banklar va tashkilotlar uchun majburiy harakatdir. Bunday ish uchun asosiy me'yoriy hujjat Rossiya Bankining 2004 yildagi 254-P-sonli Nizomi hisoblanadi. Ushbu hujjatga majburiy bo'lgan qo'shimcha mavjud. Bu Rossiya Bankining 2010 yildagi 2459-U-sonli ko'rsatmasi bo'lib, u qarzlar xavfini baholashga tegishli.

Oʻlcham boʻyicha koʻrsatmalar

Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarning zarur miqdorini aniqlash uchun mavjud portfelni tahlil qilish va keyin tasniflash kerak.allaqachon Rossiya Banki tomonidan belgilangan sifat mezonlariga muvofiq berilgan kreditlar. Ushbu tasnifning beshta toifasidan, mezonlarga qarab, o'ziga xos xavf darajasi mavjud. Birinchi toifa - risklar standart bo'lib, qaytarilmaslik xavfi yo'q, shuning uchun zaxira miqdorini hisoblashda nolga teng. Ikkinchi toifada riskli vaziyatlar allaqachon nostandart hisoblanadi, chunki qaytarilmasligining hisoblangan risklari 0,01 dan 0,2 gacha o'zgarib turadi. Shuning uchun zaxiralar summaning 20% gacha yaratilishi kerak.

Uchinchi toifa - tranzaktsiyalar shubhali, xavf 0,21-0,5 va zaxira ham kattaroq bo'lishi kerak - 21 foizdan 50 foizgacha. Muammoli kreditlar to'rtinchi toifaga kiradi, to'lamaslik xavfi 0,51 dan 0,99 gacha, zaxiralar esa yuz foizgacha oshadi. Oxirgi, beshinchi toifadagi operatsiyalar tom ma'noda umidsiz amalga oshirildi, ehtimol, summa qaytarilmaydi. Shuning uchun kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar 100% bo'lishi kerak. Baholash bank mutaxassislari tomonidan professional tahlillar asosida amalga oshiriladi.

Baholash mezonlari

Birinchidan, ekspertlar kredit olgan shaxsning moliyaviy ahvolidagi barcha oʻzgarishlarni, shuningdek, uning ushbu qarzga xizmat koʻrsatishdagi vijdonliligi yoki yoʻqligi tahlil qilinadi. Agar kredit oluvchi moliyaviy ahvoli bilan ham, qarzga xizmat ko'rsatishda ham yaxshi ishlayotgan bo'lsa, defolt xavfi standart hisoblanadi, siz faqat fors-major holatlaridan qo'rqishingiz mumkin.

Agar moliyaviy ahvoli yaxshi bo'lsa, bank mijozi pul to'lashda uzilishlar bo'lsa, ya'ni qarzga xizmat ko'rsatish o'rtacha bo'lsa, unda risklar nostandart bo'lib qoladi. Va allaqachon zaxiralarni shakllantirish kerakmumkin bo'lgan kredit yo'qotishlari. Agar moliyaviy muvaffaqiyatga erishgan odam qarzni to'lashga juda yomon munosabatda bo'lsa, operatsiya shubhali hisoblanadi.

Biror kishi muammoga duch kelganda

Xavflar mutanosib ravishda oshadi: o'rtacha moliyaviy ahvol va yaxshi qarzga xizmat ko'rsatish bilan vaziyat hali ham nostandartdir va agar bu odam to'lovlarni kechiktirsa, uning kredit tarixi shubhali bo'ladi. Bundan tashqari, o'rtacha daromadga ega bo'lgan odam qarzni to'lashni to'xtatadi, keyin uning masalasi bo'yicha operatsiya muammoli bo'ladi. Bunday rejadagi kreditlar bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralarni shakllantirish jadal sur'atlarda olib borilishi kerak.

Xo'sh, va oxirgi variant: bank kredit bergan shaxsning moliyaviy ahvoli yomonlashdi, lekin u o'z hisoblarini to'lashga qo'lidan kelganicha harakat qilmoqda. Shunga qaramay, uning krediti bo'yicha operatsiya shubhali hisoblanadi. Qanchadan keyin u umuman to'lay olmasligini kim biladi? Kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira majburiy ravishda shakllantiriladi. Agar bu yutqazuvchi uzoq vaqt davomida rejalashtirilgan qismlarni va foizlar miqdoriga hissa qo'shmasa, bu muammoli operatsiya. Ammo mijoz umuman to'lashni to'xtatsa va hech narsa uning moliyaviy ahvolini o'zgartirishni bashorat qilmasa, kutadigan hech narsa yo'q, bu operatsiya umidsiz.

Guruh

RVPSni (kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar) tahlil qilish va shakllantirish muvaffaqiyatli bo'lishi uchun shunga o'xshash mezonlar (asosan ahamiyatsiz) yagona portfelga birlashtirilgan. Uning nomini taxmin qilish qiyin emas. Bu bir hil kreditlar guruhidir. Bunday hollarda barcha hisob-kitoblarni osongina bajarish mumkinportfel tarkibi.

Ko'pchilik kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira yaratish jarayoni riskni baholash mezonlari nuqtai nazaridan sug'urta zaxiralarini yaratish tartibiga juda o'xshashligini ta'kidlaydi. Rossiya Banki tomonidan tavsiya etilgan risklar va zaxiralarning qiymatlari matematik statistika usuli bilan belgilanadi.

Normalar va ularning qoʻllanilishi

Rossiya banki tomonidan taqdim etilgan hujjatlarga muvofiq kreditlar boʻyicha mumkin boʻlgan yoʻqotishlar uchun zaxira yaratiladi va buning uchun yagona tartib ham mavjud. Bu doimiy jarayon va uni hech qachon unutmaslik kerak. Hatto kechagi rezervning qiymatining bugungi ko'rsatkichlari ham aniqlanishi va to'g'rilanishi kerak. Buning sababi, hisobga olinadigan asosiy mezonlar doimiy ravishda o'zgarib turadi.

Birinchidan, eski kreditlar qaytariladi va yangilari beriladi, ikkinchidan, qarz oluvchilarning ahvoli o'zgarmoqda, shuning uchun ularning kreditlari bilan operatsiyalar toifalar o'rtasida - biridan ikkinchisiga erkin o'tishi mumkin. Xuddi shu sababga ko'ra, zaxira stavkasi ko'rsatilgan bo'lsa-da, tuzatish kiritilishi kerak va kamroq - har chorakda.

Zaxira tuzishga misol

Zaxira stavkasini yaratish va sozlash jarayoni uchun bir nechta qoidalar mavjud, ammo ulardan biri 254-P-sonli Nizomda (to'rtinchi bob) belgilangan asosiy hisoblanadi. Agar bitta qarz oluvchining turli baholangan sifat qiymatlari bilan qarzlarini jamlagan bir nechta kreditlari bo'lsa, bu holda barcha qarzlar eng past qiymatda baholanadi. Shunga ko'ra, kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira ham hisoblab chiqiladi.

Masalan, qarz oluvchining ikkita krediti bor,uni o'z vaqtida to'laydi va ular mijozning moliyaviy ahvoli ham, majburiyatlariga munosabati ham vijdonli, ya'ni ikkalasi ham "yaxshi" bo'lgan toifaga tegishli edi. Biroq, qarz oluvchi yana olingan kredit bilan o'zini yuklagan. Va taqdim etilgan ma'lumotlardan ma'lum bo'ldiki, moliyaviy ahvol yomonlashgan.

Shunday qilib, yangi kredit “nostandart” risk toifasida “yaxshi-oʻrta” deb baholanadi va toʻlamaslik ehtimoli kredit yoʻqotishlari uchun zaxira yaratishni talab qiladi. Keyingi qadam: ikkita mavjud kredit bir xil toifaga o'tkaziladi. Va ular zaxira yaratadilar. Garchi qarz oluvchi dastlabki ikkita kreditni muammosiz va o'z vaqtida to'lagan bo'lsa-da.

Boshqa qoidalar

Agar qarzdordan undirilmagan summalar mavjud boʻlsa, bank kafolatlari taqdim etiladi, ammo ushbu operatsiyani baholashda boshqa oddiy qarz oluvchilarga nisbatan xuddi shunday qoidalar qoʻllaniladi, yaʼni kredit yoʻqotishlari uchun zaxiralarni shakllantirish zarur. xavflar paydo bo'lganda. Ipoteka bilan ta'minlangan summalar qo'shimcha mezonlar bo'yicha baholanadi, chunki ipoteka ostidagi mulk qiymatidagi o'zgarishlarni tahlil qilish zarur.

Toʻlov muddati kechiktirilgan yoki aktivlarni topshirishga ruxsat berilgan moliyaviy operatsiyalar ushbu moliyaviy aktiv qiymatining yuz foizini qoplaydigan qoʻshimcha zaxiralarni shakllantirish bilan birga boʻlishi kerak. Sindikatlashtirilgan kredit (bir nechta qarz oluvchilar mavjud bo'lganda) ushbu sindikatning har bir a'zosiga nisbatan zaxirani hisoblashni talab qiladi. Ushbu qoidalar 2012 yilda Rossiya Banki tomonidan tasdiqlangan(Ko'rsatma № 139-I).

Sug'urta haqida

Mijozning sugʻurtasi (nogironligi, sogʻligʻi, hayoti va h.k.) baʼzan zaxirani baholashga taʼsir etuvchi fakt sifatida qaraladi, baʼzan esa hisobga olinmaydi. Buning sababi shundaki, bu erda mezon faqat sug'urta hodisasi yuz bergan taqdirda bankka to'lanadigan tovon miqdori, shuningdek, qarz oluvchi o'z qarziga xizmat ko'rsatishni davom ettirishi uchun zarur bo'lgan miqdorni qoplash darajasidir. odatda.

Agar sugʻurta hodisasi yuz berganda bankka toʻlanadigan qarz summasi mijozning ushbu qarzini qoplamasa, bank sugʻurta mavjudligini umuman sugʻurta boʻlishi mumkin boʻlgan sugʻurta zaxirasining kamayishiga hissa qoʻshuvchi omil sifatida koʻrmaydi. kreditlar bo'yicha yo'qotishlar. Shunday qilib, sukut bo'yicha eng yomon (beshinchi) toifaga, keyinchalik litsenziyadan mahrum bo'lgan kredit tashkilotlariga berilgan summalar kiradi. Shuningdek, ushbu kredit bilan munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lmaganlar. Beshinchi toifa uchun esa, kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar kapitaldan shakllantiriladi. Bu oddiy.

Portfel zahiralarini shakllantirish

Ushbu operatsiyalarda yodda tutish kerak bo'lgan juda ko'p yoqimsiz nuanslar mavjud va ko'pincha ular jismoniy shaxslar bo'lgan qarz oluvchilar bilan bog'liq. Ikki bo'linma asosida jismoniy shaxslarga kreditlar bo'yicha zaxiralarni to'g'ri shakllantirish. Birinchi portfel - oddiy jismoniy shaxslar, ikkinchisi - tadbirkorlar. Bundan tashqari, berilgan kreditlar garov bilan ta'minlangan va ta'minlanmagan kreditlarga bo'linadi. Garov har xil bo'lishi mumkin: avtomobil, ko'chmas mulk, har qandayqimmatbaho mulk. Har qanday kreditni vijdonan, ya'ni o'z vaqtida, kechiktirmasdan va yomon niyat bilan - kechikish bilan to'lash mumkin.

Bir hil kreditlar portfelini shakllantirishga yuqorida sanab o'tilgan mezonlar ta'sir qiladi. Foydalanish uchun juda qulay: zaxira to'liq portfelning mazmuniga ko'ra hisoblab chiqiladi va har bir kredit alohida tahlil qilinmaydi. 254-P-sonli Nizom tanlov uchun zaxira chegirmalari miqdorini belgilaydi: oddiy jismoniy shaxslar uchun variant va tadbirkorlar uchun ikkita variant.

Standart tanlash mezonlari

Mezon asosida kreditlar boʻyicha mumkin boʻlgan yoʻqotishlar uchun zaxira yaratish standartini tanlashingiz mumkin. Bank tomonidan ipoteka kreditlarini tasniflash uchun foydalaniladi. Masalan, portfellarni shakllantirish jarayonida past riskli kreditlarni alohida kreditlarga ajrating. Lekin bu bankning siyosatiga bog'liq - ba'zilari ajratmaydi. Har doim ham qo'llanilmaydigan ikkinchi mezon - bu kichik kechikishlar bilan, masalan, o'ttiz kungacha bo'lgan kreditlarning butun guruhi bitta portfelga joylashtirilganida. Ayrim banklar ularni umuman muddatidan oldin kreditlar guruhiga kiritadi.

Eng muhimi, zaxira yaratish uchun qoʻllaniladigan har qanday tartib mahalliy qoidalar bilan belgilanishi kerak. Bank, shuningdek, Rossiya Bankining birinchi talabiga binoan, ushbu masalalar bo'yicha barcha hisobotlarni taqdim etadi, bu erda kreditlar bo'yicha taxmin qilingan yo'qotishlar uchun zaxira fondini shakllantirish usullari oshkor qilinishi kerak.

Kreditlar uchun zaxira qanday tuziladi: turlari

Kredit tashkilotlari asosida rezerv tuzadilar2012 yilda Rossiya Bankining 385-P-sonli Nizomi bilan tasdiqlangan hisoblar rejasi. Shunday qilib, ushbu rejaga ko'ra, bank xuddi shu hisob uchun ochilgan va kreditning o'zi hisobga olinadigan subschyotning krediti bo'yicha taxminiy zararlarni zaxiraga oladi.

Shu bilan birga, kredit turlari boʻyicha tahlil qilish rejadagi hisobvaraqdan foydalangan holda, shuningdek, bankning xarajatlar hisobvaragʻini debetlash yoʻli bilan amalga oshiriladi. Sof texnik jihatdan ma'lum bo'lishicha, balansda zaxirani shakllantirish orqali shubhali qarz miqdori kamayadi. Farq vaqt o'tishi bilan moliyaviy natijaga teng taqsimlanadi.

Kreditlar boʻyicha kutilayotgan yoʻqotishlar uchun zaxira yaratish, shuningdek, bank kredit yoʻqotishlarini risklarni baholash jarayonida xarajatlarga teng taqsimlash uchun ham amalga oshirishi kerak. Shunday qilib, kreditlarning qaytarilmasligi xavfini boshqarish mumkin.

Portfel xavfi

Kredit riskini baholash sifat va miqdoriy jihatdan amalga oshiriladi, bir vaqtning o'zida baholashning analitik usuli, statistik va koeffitsient qo'llaniladi. Ushbu usullardan foydalanish kredit portfelining risklarini kamaytirish va oldini olishga yordam beradi.

Analitik usul bankning risk darajasini baholaydi. Ushbu ish Rossiya Bankining 2004 yildagi 254-P-sonli Nizomi bilan tartibga solinadi, bu zaxiralarni shakllantirishga ishora qiladi va berilgan kreditlarni tasniflashni nazarda tutadi. Har bir kredit portfelining kredit riski tasdiqlangan mezonlarga muvofiq bank tomonidan bevosita baholanadi.

Baholash mezonlari

Qarz oluvchining moliyaviy ahvoli shunday yondashuvlar bilan baholanadixalqaro va Rossiya bank tizimida amalda qo'llaniladi. Mijozning nafaqat asosiy qarzni, balki kredit shartnomasida ko'rsatilganidek, bank foydasiga ushbu summaga to'lanadigan foizlarni, shuningdek, barcha komissiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash qobiliyati baholanadi, bu uning sifatini tavsiflaydi. qarz oluvchining o'z qarziga xizmat ko'rsatishi. Mijozning kreditning asosiy summasini, shartnomada belgilangan foizlarni, shuningdek, garov huquqlarini amalga oshirish bilan bog‘liq xarajatlarni qoplash uchun yetarli bo‘lgan miqdorda yuqori likvidli va sifatli qarz garoviga ega ekanligi tekshiriladi. Muddati o'tgan to'lovlar mavjudligi va ularning muddati asosiy qarz va ushbu summa bo'yicha foizlar bo'yicha tahlil qilinadi. Shartnoma muddati davomida qarzni qayta ro'yxatdan o'tkazish soni belgilanadi.