Yaponiyadagi soliqlar: chegirmalar foizi, soliq turlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Dunyodagi eng yuqori turmush darajasiga ega mamlakatda yashash yaxshidir. Bu erda kelajak haqida qayg'urmasdan, faqat o'qish, ishlash va hayotdan zavqlanish kerak. Ammo hamma narsa juda oddiymi? Mamlakat farovonligi ko‘plab omillarga bog‘liq bo‘lib, ulardan biri soliq tizimidir. Yaponiyada u boshqa mamlakatlardagilardan juda farq qiladi.

NNU - Milliy soliq boshqarmasi

Yaponiyada amaldagi soliq tizimi 1950 yilda shakllangan. O'shandan beri unga faqat bir nechta tashkiliy va qonunchilikka o'zgartirishlar kiritildi, lekin umuman olganda u avvalgidek qoldi.

Yaponiyada soliqlar Moliya vazirligining tarkibiy boʻlinmasi boʻlgan Milliy soliq boshqarmasi tomonidan nazorat qilinadi. Milliy daromad idorasi odatda soliqlarni hisoblash, ularni yig'ish va barcha xususiy va davlat bo'limlari to'lamaslik holatlarini bostirish uchun javobgardir. Shuningdek, iste'mol solig'i, alkogol, tamaki, benzin va boshqalar kabi bilvosita to'lovlar va soliqlar olinadi.e. Umuman olganda, NNU inson faoliyatining barcha sohalaridagi barcha soliqlarni boshqaradi, bojxona to'lovlari va yuk tashish to'lovlari bundan mustasno.

Siyosiy tizimning xususiyatlari

Yaponiya unitar davlat boʻlib, 47 prefektura va 2000 ga yaqin munitsipalitetga boʻlingan. Har bir prefekturani o'zining qonun chiqaruvchi va ma'muriy apparatiga ega bo'lgan prefekt boshqaradi. Yaponiya unitar davlat bo'lishiga qaramay, mahalliy hokimiyatning avtonomiyasi uzoq vaqtdan beri mavjud. 1947-yilda mamlakatda mahalliy oʻzini oʻzi boshqarish tamoyillarini mustahkamlagan Konstitutsiya qabul qilindi.

Mahalliy hokimiyat katta vakolatlarga ega edi, xususan, ular soliqlarni oʻzlari belgilashlari mumkin edi va oʻz qonunchiligida cheklanmagan. Biroq, agar mahalliy hokimiyat organlari qonunda ko'zda tutilmagan yangi soliqni joriy qilmoqchi bo'lsa, ular ichki ishlar vazirining roziligini olishlari kerak. Agar asosiy talablarni buzsa, yangi soliq belgilanishi mumkin emas. Yaponiyadagi soliq tizimi past soliq yuki va mahalliy hokimiyat organlari uchun keng soliq imkoniyatlari bilan ajralib turadi.

Soliq guruhlari

Yaponiyada umummilliy soliqlardan tashqari, fuqarolar boshqa chegirmalarni ham amalga oshiradilar. Mahalliy (prefektura va shahar) soliqlari ham mavjud. Xo‘sh, Yaponiyada odamlar qanday soliqlarni to‘laydi?

Milliy soliqlar guruhiga soliqlar kiradi:

• prefekturada yashash uchun,
• korxonalardan olinadigan soliqlar,
• mulk sotib olish uchun,
• qisman tamaki aktsizi,
• avtomobil soliqlari,
• ajoyib voqealarga,
• tabiiy resurslardan foydalanish uchun.

Yaponiyadagi mahalliy soliqlarga odatda quyidagilar kiradi:

• turar joy uchun,
• mulk,
• yerga egalik qilishda,
• yengil avtomobillar uchun,
• shaharsozlik boʻyicha.

Ular milliy soliq idoralaridan mustaqil ravishda oʻz soliq idoralariga ega boʻlgan mahalliy hokimiyat organlari tomonidan undiriladi.

Soliq byurolarining tuzilishi

Yaponiyada soliqlar jiddiy biznesdir: 127 million aholiga ega Milliy soliq boshqarmasida 56 000 dan ortiq xodim ishlaydi. Markaziy apparat va viloyat soliq byurosi bir xil funksional tuzilmaga ega. Soliq, tekshirish va soliq toʻlashdan boʻyin tovlash holatlarini jinoiy tergov qilish boʻlimlari mavjud.

68% xodimlar daromad, korporativ va isteʼmol soliqlarini toʻlaydi. Soliq tizimi xodimlarining 15% soliq yig'adi, 17% ishni boshqaradi. Yaponiya soliq tizimi "mehnat taqsimoti" bilan tavsiflanadi:

• mintaqaviy byurolar yirik kompaniyalar tomonidan soliq toʻlovlarining toʻgʻriligini nazorat qiladi,
• soliq inspektsiyalari kichik va oʻrta biznesni nazorat qiladi.

Foydalar

Yaponiyada ham imtiyozli soliq tizimi mavjud. Siz turli sabablarga ko'ra soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

1. Turli toifadagi fuqarolar uchun soliq solish adolatli boʻlishi uchun davlat soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytiradigan maxsus chegirma joriy qildi. Bunday chegirma o'z mehnatini sotadigan xodimlar tomonidan ishlatilishi mumkin. Chegirma shaxsiy xarajatlar miqdoriga teng.
2. Biznes daromadlarini soliqqa tortish maqsadlariga koʻra taqsimlash mumkin. Deklaratsiyani to'ldirishda daromaddan deklaratsiyani tayyorlash xarajatlarini chegirib tashlashga ruxsat beriladi, lekin 100 ming iyendan oshmasligi kerak.
3. Davlat tomonidan berilgan uy-joy ijarasidagi farq kabi daromadlarni ishlaydigan odamlar yoki tadbirkorlar olishlari mumkin.
4. Yaponiya ikki turmush o'rtog'i ishlaydigan va taxminan bir xil daromad oladigan oilalarni rag'batlantiradi. Agar kimdir yolg'iz ishlasa, oila og'irroq soliq yukini ko'taradi.

Soliqlar turlari

Bugungi kunda Yaponiyada 50 ga yaqin soliqlar mavjud. Davlat g‘aznasiga asosiy soliq tushumlari yuridik shaxslardan olinadigan daromadlar va soliqlardir. Yaponiyada daromad solig'iga kelsak, u odam oladigan barcha daromadlardan undiriladi: ular rasmiymi yoki yo'qligi muhim emas.

Yaponiyaliklar, shuningdek, ularning nomiga vasiyat qilgan doʻsti yoki qarindoshi vafot etganidan keyin oladigan meros soligʻini toʻlashlari shart. Quyosh chiqishi mamlakatida meros solig'idan tashqari hadya solig'i ham mavjud.

Iste'mol solig'i tovar yoki xizmat narxining 3% ni tashkil qiladi. U bilvosita hisoblanadi, chunki u tovar narxiga kiritilgan va xaridor tomonidan to'lanadi. Iste'mol solig'i er sotib olish yoki sotish, kommunal to'lovlar, maktabga kirish to'lovlari, kasalxonaga tashrif buyurish va dafn qilish uchun to'lovlarga taalluqli emas. Biroq, egri soliqlarning bir qancha boshqa turlari ham qoplanmagan, masalan, alkogolli ichimliklar narxiga 44% soliq kiradi.

Transport va turar joy soliqlari

Yaponiyada bir kishi mehmonxonada yashashi yoki umumiy ovqatlanish korxonalaridan foydalanishi uchun mahalliy iste'mol solig'i ham mavjud. Agar mehmonxonada bir kunlik turar joy narxi 10 000 iyendan oshsa yoki restoranda kechki ovqat uchun 5 000 iendan ortiq mablag‘sarflasa, u holda 3% soliq undiriladi. Issiq buloqlarga tashrif buyurish va golf maydonidan foydalanish uchun ham kishi boshiga soliq olinadi.

Har bir haydovchi Yaponiyada avtomashina soligʻini toʻlashi kerak, bu xarid, avtomobil sotib olish, benzin, avtomobilning oʻzi va ogʻirligi uchun isteʼmol soligʻidan iborat.

Eng muhimi - yashash huquqi solig'i. Ular fuqarolar va kompaniyalarning o'tgan yildagi daromadlaridan undiriladi. Bundan tashqari, hatto hozir ishsiz, lekin o'tgan yili daromadi bo'lganlar ham uni to'lashlari kerak. Aytgancha, odam o'z daromadini, soliq miqdorini hisoblashi va bu ma'lumotni mahalliy soliq idorasiga etkazishi kerak. Hisob-kitoblar davomida barcha daromadlarni 10 turga bo'lish kerak: depozitlar, ulushli mulk, ko'chmas mulk, tadbirkorlik faoliyati, ish haqi va boshqalar. Ushbu turlarning har biri o'ziga xos tarzda hisoblanadi va barcha ma'lumotlar taqdim etilishi kerak15 martdan kechiktirmay boshqaruv. Agar maʼlumotni topshirishga kechiksangiz, soliq miqdori 15% ga oshadi.

Boshqa mamlakatlar

Boshqa davlatlar bilan solishtirganda, Yaponiyada 2018 yil uchun soliqlar ancha yuqori. AQShda maksimal soliq stavkasi 28%, Yaponiyada esa (soliq shkalasini soddalashtirgan va foizni pasaytirgan soliq islohotlaridan keyin ham) 65%.

Korporativ soliqlar standart firmalar uchun 37% va kichik biznes uchun 28%. Firma egalari daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni maxsus blankaga kiritishlari va kompaniyaning moliyaviy yili tugaganidan keyin 2 oydan kechiktirmay soliq idorasiga taqdim etishlari kerak.

Oddiy odamlarda soliqlar maoshdan hisoblanadi. Agar qo'shimcha daromad bo'lmasa, deklaratsiya o'tkazib yuborilishi mumkin. Biroq, yillik daromad 15 million iyendan oshmasligi kerak.

Yaponiyada, albatta, korruptsiya yo'q va odamlar hech qachon birovnikiga qaramaydilar, lekin mustaqil ravishda deklaratsiya topshirgan har bir odamga ishonib bo'lmaydi. Shuning uchun soliq organlari vaqti-vaqti bilan deklaratsiyani to'ldirishning to'g'riligini tasodifiy tekshirishadi. Ayniqsa, yomon niyatli to'lovchilar tekshiriladi - bunday tekshiruvlar faqat sud qarori bilan amalga oshirilishi mumkin. Bunday qarorlardan so'ng firmalar tintuv qilinadi, hisob kitoblari olib qo'yiladi va firmaning haqiqiy moliyaviy ahvolini aniqlash choralari ko'riladi.

Bitkilar

Yaponiya qonunchiligida uch turdagi tariflar nazarda tutilgan:

• milliy,
• prefektura,
• munitsipal.

Ushbu stavkalarning har biri fuqaro oladigan soliqlar miqdori bilan farqlanadi va ma'lum vaqt oralig'ida o'zgaradi. Milliy soliqlar bo'yicha bunday intervallar 10 dan 50% gacha, prefekturalar - 3-5% va munitsipal - 2-13% ni tashkil qiladi. Har bir fuqaro uchun foiz stavkalari har xil va uning daromadiga bog'liq.

Maksimal foiz stavkasi ortiqcha daromad olganlardan olinadi. Agar yaponiyalik bir yilda 50 million iendan ortiq daromad olsa, u holda bu summaning yarmini davlat foydasiga xayriya qilishi kerak. Minimal stavkalar faqat oylik daromadi 275 ming yendan kam bo'lgan kambag'al fuqarolar uchun beriladi.

Yaponiyada daromad solig'i va davlat g'aznasiga boshqa badallar juda katta bo'lishiga qaramay, aholi shikoyat qilishni o'ylamaydi. Yaponiyadagi maoshlar hatto bunday soliqlarni ham to'lash imkonini beradi. Bunday soliqlarni to‘lab, yaponlar ham “yomg‘irli kun” uchun pul yig‘ishga muvaffaq bo‘lishadi.