AQSh soliq tizimi: tuzilishi, xususiyatlari va xususiyatlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

AQSh soliq tizimi hozirda dunyodagi eng ilg'or tizimlardan biri hisoblanadi. Jamiyatning eng iqtisodiy faol qatlamlaridan olinadigan to'lovlar federal byudjetning asosiy qismini ta'minlaydi. Amerikaning soliq tizimi soliqqa nisbatan kapitalistik yondashuvni eng yaxshi ifodalaydi. Ikkinchisining turlari va darajalarining xilma-xilligi, shuningdek, jamiyatning zaif qatlamlari uchun turli imtiyozlar va chegirmalar tufayli AQSh Milliy Assambleyasi aholiga yukni to'g'ri taqsimlash va g'aznani o'z vaqtida to'ldirish imkonini beradi. Amerika Qoʻshma Shtatlarida soliqlar qanday toʻlanishi va qanday toʻlov turlari mavjudligi haqida batafsil maʼlumotni ushbu maqoladan olishingiz mumkin.

Qisqacha tarix

Soliqlar davlatning bozor iqtisodiyotiga ta'sir etishining asosiy dastagidir. Soliqlar barcha davlat daromadlarining 90 foizini tashkil qiladi, shuning uchun bu kuchli vositani e'tiborsiz qoldirmaslik kerak. Federal shtat bo'lgan Qo'shma Shtatlar uch bosqichli soliq tizimidan foydalanadi. Lekin u darhol paydo bo'ldi.

Yana Benjamin Franklin, Deklaratsiya asoschilaridan biriMustaqillik, dedilar: "Hayotda ikki narsadan qochib bo'lmaydi: o'lim va soliq". 19-asrda davlat byudjeti davlat yerlarini sotishdan tushgan daromadlar va bojxona toʻlovlari hisobidan shakllantirildi. Bunday tizim mamlakat xazinasini unchalik samarali to'ldirmadi, shuning uchun 20-asrda bir qancha yirik soliq islohotlari amalga oshirildi. Bu davrda davlatning iqtisodiy siyosatida bozor tizimini rag‘batlantirish maqsadida soliq majburiyatlarini yumshatish yoki byudjet taqchilligini bartaraf etish uchun soliq yig‘imlarini ko‘paytirishga navbatma-navbat ustuvor ahamiyat berildi. 60-yillarda J. Kennedi uzoq muddatda soliq yig‘imlarini ko‘paytirish maqsadida soliq stavkalarini pasaytirdi. Ammo bu chora vaqtinchalik samara berdi: bir necha yil o'tgach, iqtisodiyot yana o'sishni to'xtatdi va Vetnamdagi harbiy amaliyotlar sezilarli moliyaviy beqarorlikka olib keldi.

1968 yilda AQSH Kongressi daromad soligʻini biroz pasaytirdi va ijobiy natijalar berdi. Moliyaviy ahvol yana barqarorlashdi. R. Reygan davrida bir qancha soliq qonunlari qabul qilindi. 1981 va 1986 yillarda daromad solig'i stavkasi yana pasaytirildi. Shunga qaramay, o'sha paytda fuqarolarning yuki ancha yuqori bo'lib qoldi, ammo ijtimoiy sug'urta samaradorligi ham oshdi. Shunga qaramay, Reygan ma'muriyati byudjet taqchilligini to'liq bartaraf eta olmadi, shuning uchun Jorj Bush daromad solig'ini oshirishga majbur bo'ldi. Uzoq safardan so'ng, AQSh soliq tizimi nihoyat ma'lum darajada muvozanatga keldi. Korporatsiyalarga soliqlarni oshirish va kam ta'minlanganlar uchun soliq imtiyozlari tizimini joriy etish orqaliAmerika iqtisodiyoti faol rivojlanayotgan va byudjet toʻlaligicha qoladigan modelga erisha oldi.

AQSh soliq tizimining tuzilishi

Hozirda Qo'shma Shtatlarda soliqlar uch darajada olinadi. Amerika Milliy Assambleyasida barcha turdagi soliqlar parallel ravishda qo'llaniladi. Natijada, bir kishi bir necha turdagi daromad solig'i va bir nechta turdagi mol-mulk solig'ini to'lashi mumkin (masalan, mahalliy va federal darajada). Federal soliqlar, davlat soliqlari va mahalliy soliqlarning o'ziga xos xususiyatlari va tamoyillari mavjud. Keling, ularni batafsil ko'rib chiqaylik.

1. Federal soliqlar AQSh byudjetining asosini tashkil qiladi. Ular Amerikadagi barcha to'lovlarning eng muhim qismidir. Federal darajada daromad solig'i, korporativ daromad solig'i, meros solig'i, bojxona to'lovlari, aktsizlar va ijtimoiy sug'urta solig'i olinadi. Federal progressiv shkala bo'yicha hisoblanadi. Birinchi 5800 dollar daromad solig'iga tortilmaydi, bu esa aholiga qattiq ajratmalar bilan chalg'imasdan o'z daromadlarini bosqichma-bosqich oshirish imkonini beradi. Agar siz ushbu miqdordan ko'proq olsangiz, daromad solig'i 10 dan 35% gacha bo'lishi mumkin. Mantiq oddiy: qancha ko'p pul olsangiz, davlatga shuncha ko'p berishingiz kerak. Biroq, bu tizimdan istisnolar ko‘p: masalan, agar sizda ipoteka krediti bo‘lgan mulkingiz bo‘lsa va/yoki talaba krediti olsangiz, soliqdan sezilarli chegirma olishingiz mumkin.
2. Davlat soliqlari Amerika Milliy Assambleyasining ikkinchi boʻgʻinidir. Davlat daromadlari xizmati soliq-byudjet siyosati masalalarida to'liq mustaqillikka ega va to'lovlarni mustaqil ravishda tartibga solishda erkindir.hudud. Bu daromadlar orqali davlatlar o'z rivojlanishini ta'minlaydi. Aholidan olinadigan soliqlar umumiy byudjetning 80% ni tashkil etadi, qolgan qismi esa davlat grantlari hisobidan ta’minlanadi. Amerikaning hayot sifati yuqori bo'lgan eng mashhur shtatlarida bu darajadagi soliq to'lovlari ancha yuqori. Birinchi o'rinni sotishdan olingan soliqlar egallaydi. Daromad solig'i muhimligi bo'yicha ikkinchi o'rinda, keyin esa korporativ daromad solig'i.
3. AQShda munitsipal soliqlar Milliy Assambleyada alohida darajani egallaydi. Ushbu to'lovlar tufayli shaharlar o'z byudjetlarini qo'shadilar. Biroq, davlat soliqlaridan farqli o'laroq, mahalliy yig'imlar shahar byudjetlarining faqat kichik qismini tashkil qiladi. Ularning aksariyati subsidiyalar va grantlar orqali oladi. Hatto Amerika poytaxti – Vashington ham o‘zining barcha xarajatlarini o‘zi qoplay olmaydi. Mahalliy yig'imlar uchun ustuvor soliq - bu mulk solig'i. Uning stavkasi 1 dan 3% gacha.

Tabiiyki, bunday ulkan moliyaviy qatlamni kimdir tashkil qilishi kerak. Bu toʻlovlar AQSh Gʻaznachilik departamenti, toʻgʻrirogʻi, Ichki daromad xizmati tomonidan nazorat qilinadi. Amerikada soliq to'lashdan bo'yin tovlash juda og'ir jinoyat bo'lib, buning uchun siz ko'p yillar qamoqda o'tirishingiz mumkin.

Soliq solish tamoyillari

AQSh soliq tizimi bejizga dunyodagi eng rivojlangan va murakkab deb hisoblanmaydi. U yangi qonunlarni ishlab chiqish va soliq to‘lovlarini shakllantirishda izchillik bilan kuzatilayotgan ko‘plab tamoyillarga asoslanadi.

• Adolatli soliqqa tortish tamoyili AQShning barcha rezidentlari uchun teng huquqlarni kafolatlaydi. Har birigasoliqlar ularning yashash qobiliyatiga mutanosib ravishda hisoblanadi. Amerikadagi kambag'al odam hech qachon biznes egasi kabi pul to'lamaydi.
• Toʻgʻridan-toʻgʻri soliqlarning bilvosita soliqlardan ustunligi. AQSh aholisi kelgusi oy ularni qanday hisob-kitoblar kutayotganidan doimo xabardor. Toʻgʻridan-toʻgʻri soliqlar barcha soliq tushumlarining 70% ni tashkil qiladi.
• Imtiyoz va immunitetlarning tengligi tamoyili tug'ilgan joyidan qat'i nazar, barcha fuqarolarning davlat soliqlari oldidagi tengligi haqida gapiradi.
• Davlatlararo savdoda ishtirok etuvchi tovarlar va xizmatlar uchun soliq immuniteti printsipi. Bu qoida bir qator sud qarorlari bilan tasdiqlangan. Amalda shunday ko'rinadi: agar siz Texas shtatida sut sotib olib, uni Kaliforniyaga olib ketsangiz, ikkinchi shtat o'z hududiga olib kiriladigan tovarlarga soliq solishga haqli emas.
• Qonun ustuvorligi prinsipi. Amerika Qo'shma Shtatlari hududidagi barcha soliqlar faqat Konstitutsiyada belgilangan qonunlarga muvofiq belgilanishi, bekor qilinishi yoki o'zgartirilishi mumkin.
• Paralel soliqlar printsipi. Har bir AQSh fuqarosi bir xil soliqning bir nechta versiyasini to'laydi. Masalan, daromad solig'i federal, mahalliy va shtat darajasida olinadi. Ayrim yoqilg‘i turlari esa beshtagacha aksiz solig‘iga tortilishi mumkin: federal, shtat, tegishli universal va maxsus.
• Ommaviylik printsipi: Amerikadagi har bir kishi soliqlari nimaga ketganini aniq bilib olishi mumkin. Davlat tomonidan undiriladigan mablag'lar faqat davlat qarzlarini to'lash, davlat byudjetini to'ldirish, mudofaa vaQo'shma Shtatlar farovonligi uchun boshqa harakatlar.

Soliqlar turlari

AQSh shtat, federal va mahalliy soliqlarni bir necha turlarga boʻlish mumkin.

1. Shaxsiy daromad solig'i AQSh g'aznasini to'ldirishning asosiy manbai hisoblanadi. U aholining shaxsiy daromadlaridan undiriladi va uning foizi odam olgan daromadiga bog'liq.
2. Maoshdan olinadigan soliqlar ijtimoiy sug'urtaga tushadi. Ular jarohatlar, nogironlik va boshqa mehnatga layoqatsizlik holatlarida pensiya va to'lovlarni olish imkoniyatini beradi. Rossiyada bo'lgani kabi, pensiyaning yakuniy miqdori ishchining ish stajiga va ish haqiga, shuningdek, davlat siyosatiga bog'liq. Minimal mumkin bo'lgan hissa 25-30% ni tashkil qiladi. Ish joyidagi jarohatlar darajasi yuqori boʻlgani uchun shtatlarda nogiron fuqarolarga toʻlovlarni amalga oshirishda yordam beruvchi dasturlar mavjud.
3. AQSh daromad soligʻi yuridik shaxs sifatida roʻyxatdan oʻtgan korporatsiyalar va kompaniyalarga nisbatan qoʻllaniladi. Korxonaning sof foydasi soliqqa tortiladi. Bu soliq progressiv hisoblanadi, ya'ni korxona daromadi ortishi bilan u oshadi. Bunday tizim kichik va oʻrta biznesni rivojlantirish uchun imkoniyat yaratadi.
4. Qo'shma Shtatlardagi mulk solig'i qimmatli qog'ozlar, ko'chmas mulk, kvitrenti 1,5-3% bo'lgan uylar soliqqa tortilishini nazarda tutadi.
5. Yoqilgʻi soligʻi benzin narxiga kiritilgan.
6. Oziq-ovqat va tovarlarga soliq AQShga kelgan har qanday odam uchun eng aniq hisoblanadi. Shtat hukumatlari tomonidan tashkil etilgan. Masalan, Pensilvaniyada6% ni tashkil qiladi. Do'kon javonlaridagi mutlaqo barcha mahsulotlar qo'shimcha to'lovsiz sotiladi va siz umumiy miqdorni faqat chekda ko'rishingiz mumkin. Shuning uchun noxush holatlarning oldini olish uchun muayyan shtatda undiriladigan soliqlarni oldindan bilish juda muhim.
7. Dori-darmonlarga ham soliqlar bor. Yig'ilgan mablag'lar Medicare federal dasturini amalga oshirishga yo'n altiriladi. Bu kam taʼminlangan va oʻzi davolanishi uchun pul toʻlay olmaydigan qariyalarga tibbiy xizmatlardan foydalanish imkonini beradi.

Koʻrib turganingizdek, AQSh byudjeti turli manbalardan keladi. Ularning soni tajribasiz odamni chalg'itishi mumkin, hatto mutaxassislar ham ko'pincha tegishli sohalarda maslahat bera olmaydi. Ammo bunday tizim sizga daromad manbalari va katta miqdordagi soliqlarni to'g'ri ajratish imkonini beradi - har bir shahar va har bir shtat uchun individual reja tuzish.

Daromad solig'i

AQSh fuqarolari qanday ish haqi soliqlarini toʻlashlari kerak? Mutlaqo barcha aholi, hatto boshqa mamlakatlarda yashovchi yoki Amerikadan tashqarida biznesi borlar ham soliq to'lashi kerak. Qo'shma Shtatlarda daromad solig'i odatda federal va shtat darajasida olinadi va uning miqdori shaxsning holati va uning daromadiga bog'liq. Yolg'iz ota-onalar va bevalar / bevalar eng ko'p imtiyozlarga ega. Er-xotinlar uchun daromad birgalikda ko'rib chiqiladi va turmush qurmagan va turmush qurmagan fuqarolar yarim baravar ko'p miqdorda limit oladi. Masalan, turmushga chiqmagan yigit uchun 9000 dollargacha bo'lgan ish haqi 10% miqdorida soliqqa tortiladi. Agar u 9 dan 37 ming dollargacha olishni boshlasa, u holda15% to'lash kerak bo'ladi. AQShda maksimal daromad solig'i stavkasi 40%.

Bu toʻlov qayerdan olinadi? Tarifni belgilash uchun AQSH rezidenti oladigan barcha mablagʻlar:

• tadbirkorlik faoliyati;
• ish haqi toʻlovlari;
• xususiy jamg'armalar tomonidan to'lanadigan nafaqa va pensiyalarni olish;
• sotuvdan tushgan tushum;
• davlat imtiyozlari ma'lum bir minimumdan yuqori.

Ammo daromad solig'i stavkasining sezilarli foiziga qaramay, u juda ko'p afzalliklarga ega. Agar siz xayriya ishlari bilan shug‘ullansangiz, bola parvarishi, tibbiy xarajatlarni to‘lasangiz, soliq imtiyozlariga ega bo‘lishingiz mumkin.

Korporativ soliq

Sof yoki yalpi daromad solig'i Qo'shma Shtatlardagi mutlaqo barcha korporatsiyalarga qo'llaniladi. Ichki daromad xizmati barcha kompaniyalarning yaxlitligini diqqat bilan kuzatib boradi va AQShda soliq to'lamaslik va offshor kompaniyalarni yaratish umrbod qamoq jazosi bilan jazolanadi. Korxonaning soliq to'lashi kerak bo'lgan sof foydasi qanday aniqlanadi? Buning uchun kompaniya olgan umumiy pul summasidan quyidagi xarajatlar chegirib tashlanadi:

• ish haqi;
• ijtimoiy sug'urta soliqlari;
• ijara va ta'mirlash xarajatlari, binolarning amortizatsiyasi;
• reklama xarajatlari;
• kredit toʻlovlari boʻyicha foizlar;
• operatsion yo'qotishlar.

Korporativ daromad solig'i, masalan, daromad solig'iprogressiv va bosqichma-bosqich zaryadlanadi. Agar biznes kichik bo'lsa, sof daromadning dastlabki 50 000 dollari uchun stavka 15% ni tashkil qiladi. Keyin u ko'payadi: keyingi 25 000 dollar uchun siz yana 25% to'lashingiz kerak bo'ladi. Bundan keyin yana 25% ga oshgan foyda solig'i 34% bo'ladi va hokazo. Ammo AQSh soliq tizimi biznesni rivojlantirishni rag'batlantirishga harakat qiladi, shuning uchun tadbirkorlar uchun ko'plab imtiyozlar mavjud. Ulardan asosiylari qatoriga investitsion soliq imtiyozlari va tezlashtirilgan amortizatsiya kiradi.

Mulk solig'i

Amerika Qo'shma Shtatlarida mulk solig'i shaxsga tegishli bo'lgan barcha mol-mulk uchun olinadi. Bu ko'chmas mulk, avtomobillar, qimmatli qog'ozlar, yer bo'ladimi - Amerika rezidenti egalik qilish uchun ma'lum bir to'lovni to'lashi kerak. Yaxshiyamki, bu unchalik katta emas. Foiz stavkasi davlatga qarab 1 dan 4% gacha. Qo'shma Shtatlar shtatlari mulk solig'i tufayli ularning mavjudligini deyarli to'liq qo'llab-quvvatlaydi. Gap shundaki, davlat darajasida olinadigan daromad solig'i odatda unchalik ahamiyatsiz bo'lib, ma'muriy birlikning barcha ehtiyojlarini ta'minlay olmaydi. Ammo mulk solig'i davlat byudjetining qariyb 80 foizini ta'minlaydi.

Amerikadagi soliq tizimining xususiyatlari

Amerika Qo'shma Shtatlari 50 shtatdan iborat bo'lib, ularning har biri o'z soliq to'lovlari va qonunlariga ega. Biroq, xilma-xilligiga qaramay, ularning barchasi Amerikadagi soliq tizimining umumiy xususiyatlariga ega.

• AQSh soliq tizimining asosiy xususiyati soliqqa tortishning progressivligi,jismoniy shaxs yoki korporatsiya daromadlari darajasiga ko'ra soliqlar bo'yicha foiz stavkasini hisoblash imkonini beradi. Masalan, daromadi 6000 dollar bo‘lgan yolg‘iz kishi 15% DIT to‘laydi, 10 000 AQSh dollari daromadi bo‘lgan yolg‘iz onadan esa 10% to‘lanadi.
• Soliqlarning diskretligi. Korporativ daromad solig'i qonun bilan qat'iy belgilangan. Yuqori stavka faqat maʼlum miqdordagi daromadga nisbatan qoʻllaniladi.
• Soliq qonunchiligidagi muntazam oʻzgarishlar bizga iqtisodiyot talablariga sezgir boʻlish va oʻsishni ragʻbatlantirish yoki cheklash usullarini qoʻllash imkonini beradi.
• Teng daromadga ega barcha odamlarning tengligi - AQSh soliq tizimi qoidalarga nisbatan imtiyoz va istisnolarga yo'l qo'ymaydi, shuning uchun bir xil yashash sharoitida va taxminan bir xil maoshga ega odamlar bir xil soliq darajasiga ega bo'ladi.
• Qattiq minimal daromad solig'isiz ham Amerikadagi NAning asosiy xususiyatlaridan biridir. Daromad solig'i uchun ma'lum bir raqam mavjud bo'lib, unga qadar fuqaro o'z mablag'lari hisobidan soliq stavkasini to'lashga majbur emas. Masalan, oyiga 3000 dollar oladigan kishi MON toʻlamaydi.
• Koʻp miqdorda soliqlar, chegirmalar, chegirmalar mavjudligi soliq tizimini yanada moslashuvchan va aholi uchun qulay boʻlishiga imkon beradi. Garchi turli to'lovlar aholi uchun xarajatlarning asosiy qismini tashkil qilsa-da, og'ir hayotiy vaziyatlarda odamlar umumiy qoidalardan istisnolardan foydalanishlari mumkin.

Amerikada soliqqa tortishning ijobiy va salbiy tomonlari

Qo'shma Shtatlardagi soliq tizimi ko'plab afzalliklarga ega bo'lib, biz ularni yuqorida aytib o'tgan edik. Eng muhimi, mamlakat iqtisodiyotini rag'batlantirish, federal darajada vakolatli moliyaviy yordam va aholini himoya qilishdir. Ammo bu tizim ham ko'p jihatdan boshqa mamlakatlardan ustun bo'lsa ham mukammal emas.

Birinchidan, AQSH soliq tizimining eng muhim kamchiligi soliqlarning ancha yuqori miqdoridir. Masalan, o'rtacha daromad solig'i 25-30% ni tashkil qiladi. Qabul qiling, bu juda ko'p. Ikkinchidan, ko‘pchilik amerikaliklarga soliqlar bir darajada emas, uch darajada to‘lanishi yoqmaydi. Federal, mahalliy va shtat darajasida QQS to'lovlariga bo'lgan ehtiyoj nafaqat hamyonga, balki o'z vaqtida ham ta'sir qilishi mumkin: barcha deklaratsiyalarni aniqlaguningizcha bir soatdan ko'proq vaqt ketadi. Shuningdek, Amerikada soliqlarni to'lash ustidan qattiq nazorat o'rnatilgan, shuning uchun bu fuqarolik burchidan voz kechish sizni sud va qamoq bilan tahdid qilishi mumkin.

Rossiya va AQSh soliq tizimini solishtirish

Ba'zi ekspertlarning fikriga ko'ra, Rossiya soliq tizimi mukammal emas. Ayrim iqtisodchilar buni xorijiy tajribani integratsiyalashgan holda yaxshilash mumkin, deb hisoblashadi. Buning uchun ikkita tizimning qiyosiy tahlili o'tkaziladi. Amerikalik eng muvaffaqiyatlilaridan biri bo'lgani uchun u taqqoslash uchun olinadi.

Ushbu tuzilmalarni ko'rib chiqqach, juda ko'p sezilarli farqlarni ko'rish mumkin. Shunday qilib, agar AQShda soliqlar progressiv xarakterga ega bo'lsa (daromadlarning o'sishiga mutanosib ravishda o'sish), Rossiyada ular aholining barcha qatlamlari uchun bir xil.daromad darajasidan qat'iy nazar. Rossiyada progressiv soliqqa tortishga o'tish katta sinfiy tengsizliklarni bartaraf etishga va kichik va o'rta biznesni rag'batlantirishga yordam beradi. Yana bir farqni AQShda to'g'ridan-to'g'ri soliqlar va Rossiyada egri soliqlarning ustunligi deb hisoblash mumkin. Bilvosita bo'lganlar aholining to'lov qobiliyatini pasaytiradi, chunki ular narx omili hisoblanadi. Bundan tashqari, Rossiyada aholi konvertda "kulrang maosh" olish ehtimoli ko'proq va Qo'shma Shtatlarda soliq to'lamaslik juda qattiq jazolanadi, shuning uchun Amerikada buni xohlaydiganlar kamroq. soliqlarni "tejash". Xo'sh, oxirgi farq - asosiy soliqlarning tabiati. Amerikada mahalliy byudjetning asosiy to'ldirilishi mahalliy (davlat) soliqlar hisobidan amalga oshiriladi, Rossiyada esa asosiy manba federal soliq bo'lib, barcha mintaqalar uchun bir xil. Shu sababli, mablag'lar ko'pincha mamlakatimizning chekka burchaklariga etib bormaydi.

Soliqlar bozor iqtisodiyotini boshqarishning asosiy dastagi boʻlib, ularsiz mamlakat gullab-yashnashini tasavvur etib boʻlmaydi. Milliy Majlis ulkan salohiyatga ega bo‘lib, uni rivojlantirish orqali tadbirkorlik, aholining to‘lov qobiliyatini oshirish va boshqa ko‘plab omillarga erishish mumkin. Bir qarashda Qo'shma Shtatlardagi soliq tizimi murakkab va chalkashdek tuyulsa-da, aslida unday emas. Soliq qonunlari benuqson mantiq ulushi bilan qabul qilinadi va intuitiv darajada tushunarli. AQSh soliq tizimining o'ziga xos xususiyati eng ijobiy hisoblanadi va bu mamlakatga gullab-yashnashi va fuqarolari o'zlarini xavfsiz his qilishlariga imkon beradi.