Kvartirani qarindoshiga berish: sovg'a solig'i

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Kvartira, har qanday mulk kabi, hadya qilinishi mumkin. Qoidaga ko'ra, ular ko'chmas mulkni qarindoshlariga beradilar.

Ushbu tartibning nozik jihatlari, uni amalga oshirish tartibi haqida gaplashamiz va qaysi hollarda hadya qilingan kvartira soliqqa tortilishi va bundan qonuniy ravishda qachon qochish mumkinligini bilib olaylik.

Xayriya shartnomasi: hujjat tuzish xususiyatlari

Sovg'a operatsiyasining o'ziga xos xususiyati shundaki, sovg'a bepul o'tkazilganligi amalda shubhasizdir. Qonun iqtidorli shaxsning qabul qilingan mol-mulk shaklida daromad solig'ini to'lash majburiyatini belgilaydi. Faqatgina istisno - bu qarindoshga kvartirani sovg'a qilish. Bu holatda soliq to'lanishi yoki to'lanmasligi mumkin. Bu kelishuv tomonlari o'rtasidagi munosabatlar darajasiga bog'liq.

Donorning yoshi va maqomi boʻyicha cheklovlar mavjud: 14 yoshgacha boʻlgan bolalar (yoki ularning vasiylari) va rasman muomalaga layoqatsiz deb tan olingan fuqarolar bunday maqomda harakat qila olmaydi.

BXayriya shartnomasi donorning harakatlarining tekinligini nazarda tutadi. Unda hech qanday qarshi majburiyat uchun shartlar bo'lmasligi kerak. Masalan, shartnoma tuzayotganda, donor ikkala tomon qarindosh bo'lsa ham, sovg'a oluvchi bilan birgalikda kvartiradan foydalanish shartlarini ilgari sura olmaydi. Shuning uchun, uy-joy sovg'a qilish kabi jiddiy qadamni o'ylamasdan qilmaslik kerak.

Sovg'ani olish sovg'ada ko'rsatilgan shaxsga mulkka yakka egalik qilish, uni tasarruf etish va undan foydalanish huquqini beradi, chunki bunday mulk hatto ajrashgan taqdirda ham bo'linib bo'lmaydi.

Kim soliq to'lamaslik huquqiga ega

Bunday kelishuvlarning umumiy xususiyatlarini bilib olgach, keling, qarindoshga kvartira berish kabi hodisaga qaytaylik. Uy-joy qiymatiga soliq donor tomonidan to'lanmaydi, chunki u bitimdan daromad olmaydi. Bu qonun bilan belgilanadi. Ammo mol-mulkni sovg'a sifatida olgan qarindosh, agar u yaqin qarindoshi bo'lsa, soliq to'lamaslik huquqiga ega, ya'ni:

• xotin/er;

• ota-ona;

• bola (shu jumladan asrab olingan bolalar);

• bobo va buvi;

• nabirasi;

• aka/singil.

Soliq toʻlashdan ozod qilish huquqi shartnomaning ikkala tomonining qarindoshlik/oilaviy aloqalarini tasdiqlovchi hujjatlar, masalan, nikoh yoki tugʻilganlik haqidagi guvohnoma, barcha turdagi sud qarorlari bilan tasdiqlanishi kerak.

Shunday qilib, yaqin qarindoshga kvartira hadya qilinganligi tasdiqlanganda, soliq hisoblanmaydi va toʻlanmaydi.

Sovg'alarga soliq

Boshqa barcha holatlarda, masalan, qarindoshga kvartirani sovg'a qilish kabi shartnoma tuzilganda, soliq to'lanadi. Agar hadya oluvchi donorning uzoq qarindoshi, begona bo'lsa yoki oilaviy aloqalar mavjudligini hujjatlashtira olmasa, qonun soliq majburiyatlarining paydo bo'lishini nazarda tutadi.

Soliq toʻlovchilar

"sovg'a solig'i"ning rasmiy ta'rifi yo'q.

Ushbu toʻlovni toʻlashi shart boʻlgan iqtidorli shaxslar uchun xayriya operatsiyalari boʻyicha olingan daromadlar moddiy manfaat hisoblanadi va koʻchmas mulk narxiga foiz sifatida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi undiriladi, uning miqdori koʻrsatilgan. BTIning tegishli sertifikatida yoki mustaqil tashkilot - baholovchining ekspert xulosasida. Ushbu hujjatlardan birortasi maʼlumotlari asosida toʻlanishi lozim boʻlgan soliq summasi hisoblanadi.

Demak, jismoniy shaxsning olingan sovgʻa koʻrinishidagi daromadi shaxsiy daromad soligʻiga tortiladi. Bu, shuningdek, qarindoshiga kvartirani sovg'a qilishni o'z ichiga oladi. Umumiy asosda soliqlar uzoq qarindoshlar tomonidan to'lanishi kerak va moliyaviy resurslarning etishmasligi hisoblangan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik uchun sabab sifatida ko'rilmaydi. Mulkni sovg'a sifatida qabul qilib, sovg'a oluvchi soliq to'lash majburiyatini oladi. Sovg'a sifatida uy-joy oluvchining ijtimoiy mavqei yoki yoshi hisobga olinmaydi. Sovg'a solig'i barcha toifalar tomonidan to'lanadi: nafaqaxo'rlar, nogironlar, ota-onalar yoki vasiylar tomonidan amalga oshiriladigan voyaga etmagan bolalar.

Kvartirani qarindoshiga berish: soliqlar. Qanday hisoblash kerakmiqdori?

Soliq miqdorini belgilash oson. Kvartira qarindoshga berilganda soliq solinadigan baza kadastr bo‘yicha hadya qilingan uy-joy qiymati sifatida belgilanadi.

Toʻlanadigan soliq summasi rezident toʻlovchilar uchun mulk qiymatining 13% formulasi boʻyicha hisoblanadi. Agar to'lovchi rezident bo'lmasa, soliq stavkasi 30% ni tashkil qiladi. Ikki tomonlama soliqqa tortish holatlarida xalqaro shartnoma tuzish orqali uning hajmini kamaytirishingiz mumkin.

IFTSni qanday xabardor qilish kerak?

Qoida tariqasida, Rosreestr bo'limlari soliq organlarini ko'chmas mulk bilan bog'liq barcha operatsiyalar to'g'risida xabardor qiladi, lekin ular ko'pincha mulkni begonalashtirish haqida ma'lumotga ega emaslar. Shuning uchun, bu ma'lumotni o'zingiz taqdim etish yaxshiroqdir. Qarindoshga kvartirani topshirish rasmiylashtirilgan bo'lsa ham, soliqni hisoblash va to'lashning hojati yo'q, siz hali ham Federal Soliq xizmatiga xabar berishingiz kerak. Misol uchun, agar kvartira xayr-ehsondan oldin 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, u holda tekshiruv 30 apreldan oldin xabardor qilinishi kerak. Bunday holda siz nol deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi, unda daromad yo'qligi va shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati qayd etiladi.

Deklaratsiyaga xayriya qilish tartibini tasdiqlovchi tegishli hujjatlar ilova qilinishi kerak. Yaqin qarindoshi bo'lmagan va soliq to'lashga majbur bo'lgan shaxs soliq miqdori hisoblangan deklaratsiyani tuzadi. Shuningdek, u IFTSga tranzaksiya amalga oshirilgan davrdan keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak.

Kvartira berishnisbatan: soliq deklaratsiyasi

Umumiy asosda soliq toʻlashi shart boʻlgan uzoq qarindoshlar koʻchmas mulkni hadya qilish shartnomasi boʻyicha olgan daromadlarini deklaratsiya qilishlari shart.

Kvartirani qarindoshga berish, soliq (2014 yil), uni hisoblash va to'lash kerak - bularning barchasi 3-NDFL-sonli deklaratsiya shaklida aks ettirilgan. KND 1151020 bo'yicha ushbu hujjat takomillashtirildi, 19 varaqdan iborat va 2014 yildan beri qo'llanilmoqda. O'sha vaqtga qadar 23 varaqda ishlab chiqilgan shakl ishlatilgan bo'lib, u kvartirani qarindoshiga sovg'a qilishni rasmiylashtiradi. 2013 yildagi soliqlar ushbu shaklda hisoblab chiqilgan va aks ettirilgan. Hisoblash algoritmi va garovlar hajmi anchadan beri o'zgarmadi.

Toʻlov muddati

Hisoblangan soliq keyingi yilning 15-iyuliga qadar, roʻyxatdan oʻtgan joydagi Federal Soliq Xizmatida hisob maʼlumotlarini tekshirgandan soʻng toʻlanishi kerak. Masalan, 2013-yilda sovg‘a qilingan kvartira uchun soliq 2014-yil 15-iyulgacha to‘lanishi kerak.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik va shaxsiy daromad solig'ini to'lamaganlik uchun javobgarlik

Qonunda soliq toʻlash shart boʻlmasa ham, har qanday holatda ham deklaratsiya (jumladan, “nol”) taqdim etish majburiyati belgilangan. Shuning uchun, agar hujjat belgilangan muddatda taqdim etilmasa, to'lovchi 1000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. Agar IFTSga soliq deklaratsiyasi taqdim etilmasa va to'lov amalga oshirilmasa, jarimalar 1-maydan boshlab muddati o'tgan to'lovlarning har bir to'liq oyi uchun qarz summasining 5 foizini tashkil qiladi. Ammo jarimalar qarz miqdorining 30% dan oshmasligi kerak. Bilish muhim,Agar to'lovchi IFTS xabarnomasiga qadar to'lanmaganligini aniqlagan bo'lsa, u bo'yicha soliq va penyalarni to'lagan bo'lsa, jarimani tekshirish tomonidan taqdim etilishi mumkin emas. Bu holatda jarimalar 16 iyuldan boshlab Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan o'sha paytda belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida, to'lovni kechiktirgan kunlar soniga ko'paytiriladi.

Agar deklaratsiya topshirilgan boʻlsa-da, lekin soliq 15-iyulgacha toʻlanmagan boʻlsa, unda jarima undirib boʻlmaydi va soliq miqdori faqat toʻlovni kechiktirganlik uchun hisoblangan jarimalar hisobiga oshiriladi.

Agar kvartira qarindoshiga sovg'a qilingan bo'lsa, soliq (2014 yil) hisoblab chiqilgan, ammo belgilangan muddatda to'lanmagan va deklaratsiya topshirilmagan bo'lsa, IFTS soliqni to'lashni talab qilish uchun barcha asoslarga ega. sud. Va bu holda, soliq miqdori sud xarajatlari miqdoriga ham oshiriladi.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misolini ko'rib chiqing:

2014-yilda qarindoshiga kvartira hadya qilingan. Olingan daromadni soliqqa tortish amalga oshirilmadi, chunki sovg'ani qabul qilgan Ivanov I. I. daromadni deklaratsiya qilish kerakligini bilmagan. Kvartiraning narxi kadastrdan ko'chirma bo'yicha 3 million rublni tashkil qiladi.

Soliq idorasidan 2015-yil 5-avgustda toʻlanmagan soliq toʻgʻrisida bildirishnoma.

1 variant: deylik, Ivanov 6 avgust kuni deklaratsiya topshiradi va shu kuni shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. U quyidagi hisob-kitoblarni bajarish orqali to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni hisoblab chiqadi:

• Toʻlanadigan soliq summasi: 3 000 00013%=390 000 rubl;

• 16 iyuldan kechiktirilgan kunlar uchun jarima: 22 kun390 0008,25% (stavkaqayta moliyalash) / 300=2 359,5 rubl

• Deklaratsiya topshirilgandan keyin (may, iyun, iyul) kechiktirilgan har bir oy uchun qarz summasining 5% miqdorida penya: 3 oy.5%390 000=58 500 RUB

Toʻlanadigan umumiy summa: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubl.

2 variant: agar Ivanov deklaratsiyani taqdim qilmasa, u holda IFTS soliqning 20% miqdorida qo'shimcha ravishda jarima solishga haqli: 390 00020%=78 000 rubl. Bundan tashqari, jarima miqdori ham ortadi.

Shunday ekan, esda tutish kerakki, qarindoshlaridan biron-bir mulkni sovg'a sifatida olganlarning hammasi ham soliq to'lamaslik huquqiga ega emas. Agar ular donor bilan chambarchas bog'liq bo'lmasa, har qanday toifadagi xayriyachilar tomonidan sotib olinishi kerak. Deklaratsiyani topshirish va shaxsiy daromad solig'ini o'z vaqtida to'lash yaxshiroqdir, chunki qarz miqdori vaqt o'tishi bilan barqaror o'sib boradi. Va bu holatlarda sud tizimi, qoida tariqasida, har doim Federal Soliq xizmati tomonini oladi.