IP uchun yiliga qancha to'lash kerak: soliqlar va sug'urta mukofotlari, hisoblash tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Yakka tartibdagi tadbirkor boʻlish va biznes ochishdan oldin siz nafaqat biznes-reja, boshlangʻich kapital haqida qaygʻurishingiz, balki biznes yuritishning barcha huquqiy jihatlarini sinchiklab oʻrganishingiz kerak. Har bir tadbirkor soliq va yig'imlarni to'lash majburiyatiga ega. IP uchun yiliga qancha to'lash kerak? Bu yangi tadbirkorlarni tashvishga soladigan asosiy savol.

IP orqali toʻlanadigan soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlar va yig'imlar bo'yicha xarajatlarini hisoblashni boshlashdan oldin, yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni va qayerda to'lashi kerakligini hal qilish kerak. Umuman olganda, to'lov tizimini quyidagicha ifodalash mumkin:

• tanlangan soliq rejimiga muvofiq olingan daromaddan toʻlangan soliq;
• xodimlar uchun byudjetga oʻtkazilgan badallar;
• IPning moddiy boyliklaridan undiriladigan soliqlar: transport va yer.

IP ochishdan oldin soliqqa tortish rejimini to'g'ri aniqlash muhim. Yiliga qancha to'lash - to'g'ridan-to'g'ri soliq tizimiga bog'liq. DAKo'pgina hollarda, tadbirkor ro'yxatdan o'tganidan keyin bir oy ichida ma'lum rejimga o'tish bo'yicha tegishli hujjatlarni taqdim etishi kerak, aks holda u avtomatik ravishda umumiy tizim bo'yicha soliqlarni to'lashi shart. Soliq rejimini o‘z vaqtida tanlash nazorat qiluvchi organlar bilan bog‘liq muammolardan qochish va pulni tejashga yordam beradi.

Muhim! Soliq rejimi - ma'lum vaqt uchun soliqlarni hisoblash va to'lashning muayyan tartibi. Rejimlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va boshqa federal qonunlar bilan tartibga solinadi.

Bugungi kunda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ikkita asosiy rejim mavjud: asosiy tizim va maxsus soliq rejimlari.

Asosiy soliqqa tortish tizimi: soliqlarni oʻtkazish va toʻlash

Agar IP mumkin boʻlgan maxsus rejimlardan biriga oʻtish toʻgʻrisida mustaqil ravishda bildirishnoma yubormasa, asosiy tizim (OSNO) kuchga kirishi mumkin. OSNO ning katta qismi yuqori aylanmaga ega bo'lgan yirik korxonalar tomonidan qo'llaniladi, ularda maxsus rejimlardan foydalanish taqiqlanadi. IP-lar OSNO-da kamdan-kam hollarda to'xtaydi. Bu byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliqlarning ko'pligi, buxg alteriya hisobi va soliq hisobining murakkabligi bilan bog'liq. Yakka tartibdagi tadbirkor OSNO uchun yiliga qancha soliq to'laydi?

Asosiy IP tizimidan foydalanib, siz hisoblashingiz va byudjetga toʻlashingiz kerak boʻladi:

• faoliyatda foydalaniladigan yuridik shaxsning mol-mulkiga solinadigan soliq;
• shaxsiy daromad solig'i;
• QQS.

Tikishmol-mulk solig'i Soliq kodeksining 32-bobi va munitsipalitetlarning qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi. Maksimal tikish - 2%. Federal Soliq xizmati veb-sayti sizga yakka tartibdagi tadbirkorga mol-mulk solig'i va ma'lum bir mintaqadagi stavkada qancha to'lash kerakligini aniqlashga yordam beradi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy-xo‘jalik faoliyatini amalga oshirish uchun foydalanayotgan mol-mulk uchun soliq to‘laydilar.

Qo’shilgan qiymat solig’i Ch.ga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-moddasi va sotish (soliq solish) ob'ektiga qarab 0%, 10% yoki 20% ni tashkil qiladi.

Shaxsiy daromad soligʻi biznes daromadidan 13% stavkaga ega (daromad va xarajatlar oʻrtasidagi farq).

Bu yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan toʻlanadigan majburiy soliqlar. Ulardan tashqari, ayrim faoliyat turlari soliqqa tortilishi mumkin, masalan:

• suv solig'i (boj er osti suv resurslarini, masalan, mineral suvlarni iste'mol qilishdan kelib chiqadi);
• aksiz soligʻi (alkogol va tamaki mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar tomonidan toʻlanadi; bu tovar tannarxiga kiritilgan bilvosita soliq);
• er soligʻi (biznes yuritish uchun foydalaniladigan yer uchastkalariga ega boʻlgan tadbirkorlar tomonidan toʻlanadi).

OSNOda hisobotlarni topshirish va soliqlarni toʻlash shartlari

Yakka tartibdagi tadbirkor yiliga necha marta soliq toʻlaydi va OSNO deklaratsiyasini topshiradi?

QQS solig'i bo'yicha deklaratsiya har chorakda yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga hisobot davridan (chorak) keyingi har oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. Shunday qilib, 3 kv. 2018-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyani 2018-yil 25-noyabrdan kechiktirmay topshirishlari kerak va hokazo.

QQS hisobot davridan keyin 3 oy ichida, ularning har biri 25-kunigacha teng qismlarda toʻlanishi kerak.

Misol! 3-chorak uchun soliq 9000 rublni tashkil etdi. Keyin yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi sxema bo'yicha soliq to'lashi kerak: 25 oktyabr - 3 000 rubl, 25 noyabr - 3 000 rubl, 25 dekabr - 3 000 rubl

Shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i byudjetga hisobot yilidan keyingi yilning 15 iyuligacha to'lanadi. Avans to'lovlari ham mavjud, ular har chorakda chorakdan keyingi oyning 15-kuniga qadar to'lanadi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot: 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya 30 aprelgacha topshiriladi, 4-NDFL soliq inspektsiyasiga yilning birinchi daromadi olingan oy tugaganidan keyin 5 ish kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak..

Mulk solig'i uchun IP deklaratsiyani taqdim etmaydi, Federal Soliq xizmati mustaqil ravishda soliq to'lash zarurligi to'g'risida xabar yuboradi. IP-mulk solig'i uchun yiliga qancha to'lash kerak? Soliq idorasi mol-mulk solig'i summasini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi va xabarnomada summani ko'rsatadi. Xuddi shu narsa avtotransport solig'iga ham tegishli. Bu soliqlar keyingi yilning 1 dekabrigacha toʻlanishi kerak.

Maxsus soliq rejimlari: soliqlarni oʻtkazish va toʻlash tartibi

Muhim! Maxsus soliq rejimi - bu fuqarolarning ayrim toifalari tomonidan tijorat faoliyatini soddalashtirish maqsadida davlat tomonidan ishlab chiqilgan maxsus qonunlar majmui.

Maxsus rejimda boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun yiliga qancha toʻlash kerak,tanlangan tizimga bog'liq. Hammasi bo'lib to'rtta maxsus soliq rejimi mavjud:

1. STS yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi;
2. PSN yoki patent soliq tizimi;
3. UTII yoki hisoblangan daromaddan yagona soliq;
4. ESKhN yoki yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi.

Ushbu soliq rejimlaridan birini qoʻllashni boshlash uchun yakka tartibdagi tadbirkor sifatida soliq organlarida roʻyxatdan oʻtgandan soʻng roʻyxatdan oʻtgan joydagi soliq organlariga tegishli ariza taqdim etish zarur. Shuningdek, ariza roʻyxatdan oʻtish uchun hujjatlar toʻplami bilan darhol topshirilishi mumkin.

Maxsus rejimlarni qoʻllayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan toʻlanadigan qoʻshimcha soliqlar:

• Mulk solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tijorat ko‘chmas mulkining mintaqaviy kadastr ro‘yxatiga kiritilgan ko‘chmas mulkka ega bo‘lgan taqdirdagina mulk solig‘ini to‘laydilar.
• Maxsus rejimdagi tadbirkorlar va suv soligʻini toʻlashdan er soligʻi ozod etilmaydi.

Kimlar maxsus rejimlardan foydalana olmaydi?

Tadbirkor tanlagan faoliyat turi ham yakka tartibdagi tadbirkor yiliga qancha toʻlashi kerakligiga taʼsir qiladi. Barcha IP-lar maxsus rejimlar tomonidan taqdim etilgan imtiyozlardan foydalana olmaydi.

STSni qoʻllash huquqiga ega emas:

• aktsiz toʻlanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchi tadbirkorlar;
• bank va sug'urta tashkilotlari;
• pensiya va investitsiya fondlari, biz nodavlat institutlar haqida gapiramiz;
• oʻyin tadbirkorlari va lombardlar;
• xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar;
• mahsulotni taqsimlash shartnomasida ishtirok etgan tomonlar;
• ESHN-dan foydalanadigan tadbirkorlar.

Patent tizimidan faqat Soliq kodeksida belgilangan faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'llanilishi mumkin. Bundan tashqari, patent tizimini qo'llash bo'yicha cheklovlar:

• IP xodimlarining o'rtacha soni o'n besh kishidan ortiq;
• yillik umumiy daromad 64 020 rubldan ortiq;
• yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini oddiy sheriklik shartnomasi yoki mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi asosida amalga oshirish.

Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻini faqat asosiy faoliyat turi boʻyicha qishloq xoʻjaligi ishlab chiqarishi boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, hisoblangan daromaddan esa faqat chakana savdo bilan shugʻullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar qoʻllashi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi

USN kichik kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun moʻljallangan. U nafaqat kichik biznes yukini yengillashtirish, balki buxg alteriya hisobini yuritish tizimini soddalashtirish uchun ham ishlab chiqilgan. Soddalashtirilgan tizimdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat daromadlar yoki xarajatlar va daromadlar kitobini yuritadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish boʻyicha yiliga qancha toʻlaydi? Bu yakka tartibdagi tadbirkor o'zi tanlagan soliq stavkasiga bog'liq. Turli ob'ektlarga soliq solinadigan stavkalarning 2 turi mavjud: daromad yoki daromaddan minus xarajatlar.

Daromad uchun stavka tadbirkor tomonidan yil davomida olgan barcha daromadlari summasining 6 foizini tashkil qiladi.moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish. Soliq solish ob'ekti daromad hisoblanadi.

Agar tadbirkor “daromad minus xarajatlar” sxemasini qoʻllashga qaror qilsa, u holda barcha daromadlar yakka tartibdagi tadbirkorning biznes yuritish bilan bogʻliq xarajatlari chegirib tashlanadigan soliqqa tortiladi. Bu holda stavka daromadning 15 foizini tashkil qiladi. Soliq solish ob'ekti - "daromadlar minus xarajatlar".

Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq solish ob'ektlarining to'liq ro'yxati (daromadlar va xarajatlar) bilan Soliq kodeksining 26.2-moddasida tanishish mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimida IP uchun yiliga qancha toʻlash kerakligini hisoblash uchun oddiy formulalardan foydalaning:

soliq 6% stavkada=chorak uchun barcha IP daromadlari0,06;

soliq 15% stavkada=(barcha IP daromadlari - barcha IP xarajatlari)0, 15.

1-misol: IP Ivanova I. I.ning daromadi. 2018 yilning 3-choragi uchun 288 000 rublni tashkil etdi. Yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga 17 280 rubl to'lashi kerak. (288 0000,06).

2-misol: IP Sidorova S. S.ning daromadi. 2018 yilning 2-choragi uchun 415 000 rublni, xarajatlar esa 301 000 rublni tashkil etdi. Keyin yakka tartibdagi tadbirkor byudjetga 17100 rubl to'lashi shart. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Muhim: agar soliq summasi daromadning 1% dan kam bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor daromadning kamida 1% soliq to'lashi kerak. Misol uchun, agar IP Petrov P. P.ning daromadi 191 000 rubl, xarajatlari esa 190 000 rubl bo'lsa, soliq miqdori 150 rubl bo'lishi kerak. ((191 000 rubl - 190 000 rubl)0,15). Biz daromadning 1% ga teng minimal soliqni hisoblaymiz. Minimal soliq=1910 rubl. (191 0001%). Bu 150 rubldan ortiq. 15% stavka bo'yicha hisoblangan soliq. Shuning uchun, IP1910 RUBminimal soliq toʻlaydi

STS boshqa uchta soliqni almashtiradi: mulk solig'i, qo'shilgan qiymat solig'i va shaxsiy daromad solig'i. Shu sababli, USN to'lovchilari ushbu soliqlarni to'lash va soliq xizmatiga deklaratsiyalarini topshirish majburiyatidan ozod qilinadi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyalar faqat mehnat shartnomalari bo'yicha ishga qabul qilingan, daromadlaridan mablag'larga chegirmalar bo'lgan xodimlar bo'lsa topshirilishi kerak.

Deklaratsiya yiliga bir marta hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha topshiriladi. Toʻlov har chorakda oldindan boʻlib toʻlanadi.

Patent soliq tizimi

Tizim tadbirkorlar orasida ma'lum sabablarga ko'ra mashhur: katta buxg alteriya hujjatlarini yuritishning hojati yo'q, badallar miqdori belgilangan, PSN-dan foydalanish jismoniy shaxslardan mulk solig'i, shaxsiy daromad solig'i va QQSni to'lashni olib tashlaydi. tadbirkorlar.

Patent boʻyicha IP uchun yiliga qancha toʻlashim kerak? Bu faoliyat turiga bog'liq. Patentning aniq narxini Federal Soliq xizmati veb-saytida bilib olishingiz mumkin. Miqdorni bilish uchun siz OKVED kodini, mintaqani va patent muddatini ko'rsatishingiz kerak. Avtomatik tizim mustaqil ravishda xarajatlarni hisoblab chiqadi va to'lov muddatini taklif qiladi.

Ijtimoiy sugʻurta jamgʻarmasi kabi jamgʻarmalarga badal toʻlashdan patent tizimi ozod qilmaydi.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq

UTII faqat Ch.da koʻrsatilgan ayrim faoliyat turlariga qoʻllanilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3. Ushbu faoliyatdan olingan daromad soliq solish ob'ekti hisoblanadi. UTII ixtiyoriy ravishda qo'llaniladi va tadbirkordan UTII va asosiy uchun alohida buxg alteriya hisobini yuritishni talab qiladi.soliqqa tortish tizimi. Yakka tartibdagi tadbirkor yiliga qancha soliq to'lashini bilish uchun UTII uchun formula qo'llaniladi:

UTII=DBFPKo1Ko2, bu yerda

DB - faoliyat turiga qarab belgilanadigan asosiy daromad;

FI jismoniy koʻrsatkich boʻlib, u savdo binolarining maydoni yoki xodimlar soni boʻlishi mumkin;

Ko1 - federal organlar tomonidan bir yilga belgilangan deflyator; 2018 yilda 1868;

Ko2 - faoliyat turiga qarab tuzatish koeffitsienti; uning qiymati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi

Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻi (ESKhN) qishloq xoʻjaligi mahsulotlari va tovarlari ishlab chiqaruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarni qoʻllash huquqiga ega.

ESHN soliqqa tortish ob'ekti - bu xarajatlarga kamaytirilgan daromadlar. Eng yuqori soliq stavkasi 6%. Mintaqaviy hokimiyatlar stavkani pasaytirishi mumkin.

Yiliga IP uchun qancha toʻlash kerakligini aniqlash uchun ESHNni hisoblash formulasi qoʻllaniladi:

ESHN=(daromad - xarajatlar) x 6%.

Soliq davri bir yil. IP solig'i bo'yicha avans to'lovlari yarim yil davomida (25 iyulgacha) to'lanadi. Soliqning qolgan qismini deklaratsiya topshirish bilan birga keyingi yilning 31 martigacha toʻlash kerak.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning sugʻurta badallari

IP o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi. Ishchilarsiz ular o'zlari uchun sog'liq va pensiya sug'urtasi uchun belgilangan miqdorlarni to'lashlari kerak.

FIUga yiliga qancha IP toʻlash kerak? 2018 yildagi miqdor26 545 rublga teng.

Tibbiy sugʻurta uchun 5840 rubl oʻtkazishingiz kerak.

OPS va CHIga badallarni oʻtkazishning oxirgi muddati joriy yilning 31-dekabriga qadar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yil davomidagi daromadi 300 000 rubldan oshsa, u holda belgilangan badallar summasiga qo'shimcha daromadning 1 foizini hisoblash va byudjetga to'lash kerak. Ushbu badallar bo'yicha hisobot taqdim etilmaydi, lekin to'langan summalar tadbirkorning xarajatlarida hisobga olinishi mumkin. Qo‘shimcha badal keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay o‘tkaziladi.

Xodimlar hissasi

IP xodimlar uchun badallarni oʻtkazishi shart:

• Xodimga to'lovlarning 22% - bu PFda qancha IP to'lash kerakligini ko'rsatadigan miqdor; har yili munosib ko'rsatkich to'planadi;
• sogʻliq sugʻurtasi boʻyicha IP oʻtkazmalari 5, 1% toʻlovlar;
• 2, 9% IP ijtimoiy sugʻurtaga hissa qoʻshadi;
• Jarohatlar uchun hissalar 0,2-8,5% oralig'ida o'zgarib turadi va xodimlar shug'ullanayotgan faoliyatning xavfli sinfiga bog'liq.

Bundan tashqari, tadbirkor xodim daromadining 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lashi va deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak 6-shaxsiy daromad solig'i (har chorakda) va 2-shaxsiy daromad solig'i (yillik).

IP daromadsiz

Daromadsiz IP uchun yiliga qancha toʻlash kerak? Ko'pincha odam IP-ni ochsa, lekin faoliyat olib bormaydigan holatlar mavjud. Bu umuman u soliq va badallarni to'lamasligi kerak degani emas.

• STS: STSda daromadi boʻlmagan tadbirkor byudjetga hech narsa toʻlamaydi.
• Majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urtaga badallar: agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u o'zi uchun majburiy tibbiy sug'urta va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarni o'tkazishi kerak.
• shaxsiy daromad solig'i:faqat daromad bo'lsa to'lanadi (bu holda, yo'q).
• Xodimlar uchun badallar: agar xodimlarga toʻlovlar boʻlgan boʻlsa, ularning barchasi har bir toʻliq vaqtli xodim uchun toʻliq oʻtkazilishi kerak.