Naqd pullar va ularning ekvivalentlari: hisobotda tushuncha, tuzilma va taqdimotning ma'nosi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Ko'pgina yangi buxg alterlar biz maqolada tahlil qiladigan kontseptsiyaga nimalar kiritilganligini, u qanday tavsiflanganligini, uni daftarda qanday aks ettirishni to'liq tushunmaydi. Shuning uchun biz naqd pullar va ularning ekvivalentlari nima ekanligini batafsil tavsiflashga harakat qilamiz. Maqolaning oxirida biz ularni buxg alteriya hujjatlarida ko'rsatish algoritmini ham beramiz.

Tushuncha ta'rifi

Naqd pul to'g'ridan-to'g'ri kassadagi naqd puldir, shuningdek, talab qilingan hisoblarda saqlanadi.

Naqd pul ekvivalentlari yuqori likvidlikka ega bo'lgan turli investitsiyalardir. Ular osonlik bilan oldindan kutilgan pul miqdoriga aylantirilishi mumkin. Bunday holda, ularning narxi bir yo'nalishda yoki boshqasida biroz o'zgaradi. Ko'pincha, bu sotib olingan kundan boshlab uch oydan kechiktirmay foydalanish mumkin bo'lgan qisqa muddatli investitsiyalardir. Shuni yodda tutish kerakki, naqd pul ekvivalentlari faqat bitta maqsadga xizmat qiladi - qisqa muddatli majburiyatlarni to'lash.

Ham pul, ham pul ekvivalentlari pul mablag'larining garov harakati to'g'risidagi hisobotda hisobga olinadi.

Tuzuvchi elementlar

Keling, maxsus tahlil qilingan tushunchalar nimani o'z ichiga olishini ko'rib chiqaylik. Naqd pul va ularning ekvivalentlari:

• Kassada pul.
• Tranzitdagi naqd pul. Bunga hali bank hisoblariga tushmagan yig‘ilgan mablag‘lar ham kiradi.
• Rubl va chet el valyutasidagi hisoblardagi mablagʻlarni istalgan vaqtda ishlatish mumkin.
• Veksellar (shu jumladan bank oʻtkazmalari) xarid qilinganidan keyin 3 oydan kechiktirmay sotib olinishi mumkin.
• Talab qilib olinadigan depozitlar, shuningdek 3 oydan kechiktirmay foydalanish mumkin boʻlgan depozitlar.
• Uch oydan kechiktirmay sotilishi rejalashtirilgan boshqa qimmatli yuqori likvidli aktsiyalar, obligatsiyalar va qimmatli qog'ozlar.

Bankning birinchi talabiga koʻra toʻlanishi lozim boʻlgan overdraftlar naqd pul va ularning ekvivalentlari balansiga ularning harakati toʻgʻrisida hisobot yozish uchun kiritiladi.

Cheklangan toifalar

Endi aniqroq toifalar uchun. Naqd pul va ularning ekvivalentlari quyidagi hollarda cheklanishi mumkin:

• Agar ular yoqilgan boʻlsalitsenziyasi bekor qilingan banklarning hisoblari.
• Mablag'lar soliq idorasining talabiga binoan bloklanadi yoki hibsga olinadi, sud muhokamasida shart sifatida va hokazo.
• Davlat qonunchiligi ulardan foydalanishga ayrim cheklovlar qoʻyadi.
• Kredit yoki kredit shartnomasi aniq cheklangan foydalanishni nazarda tutadi.
• Bank bilan tuzilgan shartnomada hisobdagi ma'lum qoldiqning saqlanishi nazarda tutilgan. Uni tashkil etuvchi mablag‘cheklangan bo‘ladi.

Yuqoridagilarning barchasi naqd pul va naqd pul ekvivalentlaridan chiqarib tashlangan hamda aylanma yoki aylanma aktivlarga qoʻshilgan.

Moliyaviy holat to'g'risidagi hisobot

Biz tomonidan ochib berilgan tushunchalar Moliyaviy holat toʻgʻrisidagi hisobotda alohida qator sifatida koʻrsatilgan. Undagi eslatmalarda quyidagilar ko'rsatilgan:

• Naqd pul va ularning ekvivalentlarining tarkibiy qismlari.
• Ularning xorijiy valyutadagi qoldiqlari haqida ma'lumot.
• Cheklangan pul va naqd pul ekvivalentlarining umumiy miqdori. Bundan tashqari, bunday cheklovning sabablari haqida tushuntirish izohi yoziladi.
• Pul oqimi toʻgʻrisidagi hisobot va moliyaviy holat toʻgʻrisidagi hisobotda tavsiflangan toifalar oʻrtasidagi munosabat.

Pul oqimi toʻgʻrisidagi hisobot

Pul oqimlari va pul mablag'lari ekvivalentlari to'g'risidagi hisobot - bu balansdagi kiruvchi va chiquvchi pul qoldig'i va ularning ekvivalentlarini solishtirishga yordam beradigan xarajatlar va daromadlar ro'yxati.hisob. Bunday hujjat moliyaviy tuzilmani, ma'lum bir tashkilotning aktivlaridagi o'zgarishlarni, shuningdek, uning moliyaviy oqimlar hajmiga - kiruvchi va chiquvchi naqd pul oqimi va ularning ekvivalentlariga ta'sir qilish qobiliyatini baholash uchun zarurdir.

Hisobotdagi ma'lumotlar uchta masshtabli bo'limda keltirilgan:

1. Amaliy faoliyat. Bu kompaniyaga foyda keltiradigan narsa, shuningdek, keyingi ikki toifaga tegishli emas. Bu erda daromadlar har qanday narsalarni sotish yoki xizmatlarni ko'rsatishdan olingan daromaddir. Xarajatlar - etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar, xodimlarning ish haqi va boshqalar. Bu erda pul oqimlari asosiy faoliyatdan yoki boshqa faoliyatdan keladi, lekin, albatta, foydali.
2. Investitsiya faoliyati. Bunga uzoq muddatli investitsiyalarni sotib olish va keyinchalik sotish kiradi. Ular, ta'rifiga ko'ra, pul ekvivalentlari emas (chunki ular qisqa muddatli emas).
3. Moliyaviy faoliyat. Bu kompaniyaning kapitali hajmining o'zgarishi va to'ldirilishiga, shuningdek uning qarz mablag'lariga ta'sir qiladi. Ushbu toifadagi naqd pul jamg'armalariga turli turdagi aksiyalar, obligatsiyalar, ssudalar, veksellarni chiqarishdan, shuningdek, olingan qarzlarni qaytarishdan tushgan tushumlar kiradi.

Moliyaviy hisobotda moliyaviy va investitsion komponent uchun pul mablag'lari to'g'ridan-to'g'ri usulda, operatsion komponent uchun esa bilvosita usulda taqdim etiladi.

Hujjatlarda koʻrsatish

Naqd pul va naqd pul ekvivalentlari 1250-qatorda quyidagicha ko'rsatiladi:

D (debet) 50 "Kassir" hisobvarag'ida

+

Dsch bo'yicha. 51 "Hisob-kitob hisoblari"

+

Hisobda D 52 "Xorijiy valyutadagi hisoblar"

+

Hisobda D 55 “Maxsus bank hisobvaraqlari” (pul ekvivalenti sifatida tasniflana olmaydigan depozitlarni o‘z ichiga olmaydi)

+

Hisobda D 57 "Yo'lda pul"

+

Hisobda D 58 ta ilova

+

Hisobda D 76 "Qarz oluvchilar va qarzdorlar bilan hisob-kitoblar".

Pul mablag'lari va ularning ekvivalentlari ko'pincha moliyaviy hisobotlarda ko'rinadi. Ularning asosiy tarkibiy qismlari hisobvaraqdagi va kassadagi naqd pullar, shuningdek, kutilgan pul miqdoriga oson va tez aylantirilishi mumkin bo‘lgan bir qator qisqa muddatli majburiyatlardir.