UTII tizimi: ariza berish tartibi, hisobot berish, ijobiy va salbiy tomonlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

O'z biznesini ochgan har qanday tadbirkor mustaqil ravishda soliqqa tortish tizimini tanlashi mumkin. Buning uchun mahalliy hokimiyat organlarining talablari, faoliyat yo'nalishi va ishdan rejalashtirilgan daromadlar hisobga olinadi. UTII tizimi aholiga xizmat ko'rsatish yoki chakana savdo sohasida ishlashni afzal ko'rgan yangi ishbilarmonlar uchun ideal tanlov hisoblanadi. Ushbu rejimdan foydalanganda bir nechta to'lovlar bir turdagi soliq bilan almashtiriladi. Hisoblash oson deb hisoblanadi va vaqt o'tishi bilan ham o'zgarmaydi. Qabul qilingan daromad miqdori bunga ta'sir qilmaydi.

Tizimning nuanslari

Barcha intiluvchan tadbirkorlar tanlangan biznes sohasida foydalanishga ruxsat berilgan turli soliq rejimlarini tushunishlari kerak. UTII tizimi qanday ishlaydi? Rejimning asosiy xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• toʻlovni hisoblash maxsus jismoniy koʻrsatkich, taxminiy daromad va mintaqaviy koeffitsientlarga asoslanadi;
• soliq stavkasi jismoniy koʻrsatkich oʻzgarmasa, oʻzgarishsiz qoladi;
• toʻlov har chorakda toʻlanishi kerak;
• chorakda bir marta deklaratsiya Federal Soliq xizmatiga topshiriladi;
• Jismoniy ko'rsatkich sifatida chakana savdo maydonining kattaligi yoki yo'lovchi tashishdagi o'rindiqlar soni bo'lishi mumkin.

Ushbu rejim boʻyicha soliqni hisoblash oson hisoblanadi, shuning uchun tadbirkorlar koʻpincha hisob-kitoblarni amalga oshirishga va deklaratsiyani mustaqil ravishda toʻldirishga qaror qilishadi. Bu sizga buxg alterni yollashda katta miqdorda pul tejash imkonini beradi.

Qaysi soliqlar almashtirilmoqda?

UTII tizimi tadbirkorlarga faqat bitta toʻlovni toʻlash imkoniyatini taqdim etadi. Ular boshqa soliq turlarini almashtiradi, jumladan:

• daromad solig'i va shaxsiy daromad solig'i;
• biznes jarayonida foydalaniladigan mulk solig'i;
• QQS.

Bu tizimdan foydalanishning ijobiy va salbiy tomonlari bor. Ko'pincha kichik va o'rta biznes vakillari soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni tanlaydilar. Bunday rejimlar yordamida soliq yukini sezilarli darajada kamaytirish, shuningdek, korxonalarning hisobini soddalashtirish mumkin.

Rejimning ijobiy tomonlari

Tizimning asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

• UTII soliq tizimi ham yakka tartibdagi tadbirkorlar, ham kompaniyalar tomonidan qoʻllanilishi mumkin;
• hujjatlarni yuritish jarayonini sezilarli darajada soddalashtiradi, chunki deklaratsiyani hatto tadbirkorning o'zi ham to'ldirishi mumkin;
• byudjetga to'langan soliq miqdori hech qanday tarzda olingan foydaga bog'liq emas, shuning uchun katta daromadga ega bo'lgan tadbirkor oz miqdordagi mablag'ni to'lashi mumkin;
• soliq yukini yanada kamaytiradigan biroz murakkab soliqlarning yagona toʻlovi bilan almashtirildi;
• agartadbirkor chorakda biznes yuritmasa, soliqni faqat amalda ishlagan vaqtdan kelib chiqib hisoblash mumkin.

Ushbu afzalliklar tufayli koʻplab tadbirkorlar, xoh yangi boshlanuvchilar, xoh tajribali ishbilarmonlar, UTII chiqarishni afzal koʻrishadi.

Tizimdagi kamchiliklar

UTII juda ko'p inkor etilmaydigan afzalliklarga ega bo'lsa-da, bunday rejimning ba'zi kamchiliklari ajralib turadi. Bunga quyidagilar kiradi:

• agar firmalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar QQSni qoʻllaydigan kompaniyalar bilan ishlasa, QQSni qaytarish orqali xarajatlarni kamaytirish mumkin boʻlmaydi;
• ushbu rejimga oʻtmoqchi boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va firmalar uchun koʻplab talablar mavjud;
• belgilangan soliq miqdori nafaqat ortiqcha, balki minus ham hisoblanadi, chunki agar tadbirkor faoliyatdan daromadga ega bo'lmasa, u Federal Soliq xizmatiga tegishli miqdordagi mablag'ni o'tkazishi kerak bo'ladi;
• siz toʻgʻridan-toʻgʻri biznes yuritish uchun tanlangan joyda roʻyxatdan oʻtishingiz kerak.

Bunday kamchiliklar soddalashtirilgan tartibdan hamma tadbirkorlar ham foydalana olmasligiga olib keladi.

Kim oʻtkazishi mumkin?

Ushbu rejimga o'tish uchun ariza topshirishdan oldin UTIIga tegishli OKVED kodlarini o'rganishingiz kerak. Faqat bu holatda, ushbu soliq tizimiga o'tish uchun qaysi faoliyat sohasida ishlashingiz mumkinligini tushunishingiz mumkin. Ushbu soliqning asosiy toʻlovchilari savdo, aholiga xizmat koʻrsatish yoki yoʻlovchi tashish sohasida faoliyat yurituvchi korxonalardir.

Bu ishlamaydirejimdan quyidagi sharoitlarda foydalaning:

• kompaniya yirik, shuning uchun u o'z faoliyatidan katta foyda oladi;
• kompaniya bir yilda 100 dan ortiq kishini ish bilan ta'minlaydi;
• umumiy ovqatlanish, ta'lim, tibbiyot yoki ijtimoiy xizmatlarga ixtisoslashgan tadbirkor;
• korxonada ustav kapitalining 25% dan ortigʻi boshqa korxonalarga tegishli;
• yoqilgʻi quyish shoxobchalarini ijaraga olishga ixtisoslashgan kompaniyalar uchun UTII ga oʻtish mumkin emas;
• savdo 150 kvadrat metrdan ortiq bo'lgan xonada amalga oshiriladi. m.

Shuning uchun ishni boshlashdan oldin soliqni hisoblash uchun UTII tizimidan foydalanish imkoniyatini baholash kerak.

Qanday borish kerak?

2013 yildan boshlab ushbu rejimga oʻtishni har bir tadbirkor ixtiyoriy ravishda amalga oshirishi mumkin. Tizimdan faqat tanlangan faoliyat sohasi rejim talablariga javob bersagina foydalanishingiz mumkin. Quyidagi hollarda oʻtish mumkin:

• agar faqat MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, ro'yxatdan o'tgandan keyin 5 kun ichida ushbu rejimga o'tish uchun ariza berish kerak;
• agar tadbirkor asosiy asosda ishlayotgan bo'lsa, u holda UTIIga o'tishga istalgan vaqtda ruxsat beriladi;
• agar yakka tartibdagi tadbirkor boshqa rejimlarda, masalan, PSN yoki STS ostida ishlayotgan bo'lsa, unda o'tishga faqat yil boshidan ruxsat beriladi, shuning uchun 15-yanvarga qadar Federal organga tegishli bildirishnoma yuborilishi kerak. Soliq xizmati.

Bu talablarning buzilishi tadbirkorning irodasini keltirib chiqarishi mumkinjavobgarlikka tortildi. Agar u Federal Soliq xizmati xodimlarini soddalashtirilgan rejimga o'tish to'g'risida o'z vaqtida xabardor qilmasa, u OSNO asosida juda ko'p soliqlarni hisoblashi kerak.

UTIIdan foydalanish huquqi qachon yoʻqoladi?

Har bir tadbirkor UTII tizimini va uni qoʻllash tartibini tushunishi kerak. Ba'zi hollarda firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu tizimdan foydalanish huquqini yo'qotishi mumkin. Bu quyidagi hollarda mumkin:

• kompaniya ushbu rejimga mos keladigan faoliyatlar ustida ishlashni toʻxtatadi;
• UTIIda ishlash uchun asosiy shartni buzish;
• mintaqa bu rejimdan voz kechishga qaror qildi.

Agar firmalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar turli sabablarga koʻra UTII tizimidan foydalanish huquqidan mahrum boʻlsalar, ular 5 kun ichida Federal Soliq Xizmatiga tegishli bildirishnoma yuborishlari kerak, buning asosida soliq toʻlovchi roʻyxatdan chiqarilgan.

Asosiy harakatlar

MChJ uchun UTII soliqqa tortish tizimi faqat kompaniya ish uchun mos faoliyat turini tanlagan taqdirdagina mos keladi. Xuddi shu talab yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham qo'llaniladi. Ushbu rejim ko'pincha quyidagi holatlarda qo'llaniladi:

• maishiy xizmatlar koʻrsatish;
• turargoh ijarasi;
• avtomobilni pullik avtoturargohda saqlash;
• yoʻlovchi va yuk tashish, lekin kompaniyada roʻyxatdan oʻtgan 20 dan ortiq transport vositasi boʻlmasligi kerak;
• chakana savdo, lekin savdo maydoni 150 m² dan oshmasligi kerak. m;
• ta'mirlash,xizmat ko'rsatish yoki avtomobil yuvish;
• savdo maydonchasisiz savdo;
• veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
• tovarlarni statsionar boʻlmagan savdo nuqtalari orqali sotish;
• uy-joyni vaqtinchalik foydalanish uchun berish, lekin binolarning maydoni 500 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m;
• turli tuzilmalar yoki transport vositalaridan foydalangan holda reklama tarqatish;
• savdo tashkiloti yoki umumiy ovqatlanish korxonasi joylashgan yer uchastkasini ijaraga berish.

Faoliyatlarning toʻliq roʻyxatini Artda topish mumkin. 346,26 NK.

Foydalanish qoidalari

STS va UTII eng mashhur soliq tizimlari hisoblanadi. Agar tadbirkor hisoblangan soliqni tanlasa, u faoliyat qoidalarini hisobga oladi:

• firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar mustaqil ravishda o'zlarining noyob hisob siyosatlarini yaratishlari mumkin;
• hisoblashda har bir faoliyat turi uchun hisoblangan asosiy daromad hisobga olinadi va maxsus jismoniy ko'rsatkich ham hisobga olinadi;
• tadbirkor kassa kitobini yuritish bilan shugʻullanishi shart;
• UTIIni boshqa rejimlar bilan birlashtirishga ruxsat berilgan.

Umumiy tizim va UTII kombinatsiyasi ko'pincha ishlatiladi. Bunday holda, kompaniya ma'lum bir ish yo'nalishi bo'yicha QQSni asosiy kontragentlar bilan hamkorlikda hisoblashi mumkin.

Tizimdan qachon foydalanish foydali?

UTII soliq tizimi har bir tadbirkor yoki kompaniya rahbari uchun juda muhim afzalliklarga ega. Lekin har doim ham bunday rejimdan foydalanish emasfoydali. Uni faqat quyidagi holatlarda ishlatish tavsiya etiladi:

• tadbirkorning faoliyati foydalidir, shuning uchun uning foydasi muntazam ravishda o'sib boradi, ammo soliq o'zgarishsiz qoladi, bu sizga katta sof foyda olish imkonini beradi;
• kichik biznes ochish, shuning uchun murakkab buxg alteriya hisobi va aniq va ko'p sonli hisobotlarni tayyorlash bilan shug'ullanishning hojati yo'q;
• boshlanuvchi tadbirkorlar uchun bunday tizimni tanlash maqbul deb hisoblanadi, chunki dastlab ular soliqni mustaqil ravishda hisoblashlari, shuningdek, professional buxg alterning ish haqi xarajatlarini kamaytiradigan deklaratsiyalarni rasmiylashtirishlari mumkin.

Ammo ushbu rejimga o'tish uchun Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilishdan oldin, rejalashtirilgan faoliyat haqiqatan ham foydali bo'lishiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Buning sababi, agar yo'qotish bo'lsa ham, siz to'g'ri hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi, chunki u olingan foydaga bog'liq emas. Shuning uchun, dastlab, tadbirkorlar odatda OSNO bo'yicha ishlaydi. Umumiy tizimdan UTIIga o'tish yilning istalgan vaqtida amalga oshirilishi mumkin, shuning uchun optimal foyda olgandan so'ng siz soddalashtirilgan rejimdan foydalanishingiz mumkin.

Soliq toʻlash qoidalari

UTIIga oʻtishdan oldin har bir tadbirkor hisobot berish va soliqni hisoblash qoidalarini tushunishi kerak. Ko'pincha UTII chakana savdosida qo'llaniladi. Hisoblangan soliqni to'lash qoidalariga quyidagilar kiradi:

• soliq davri chorak;
• mablag'lar chorak oxiridan keyingi oyning 20-kuniga qadar to'lanadi;
• bundan tashqari, har uch oyda bir marta Federal Soliq xizmatiga ushbu rejim uchun deklaratsiya taqdim etish talab qilinadi;
• Agar toʻlov sanasi bilan koʻrsatilgan kun dam olish yoki bayram boʻlsa, toʻlov muddati bir ish kuni oldinga suriladi.

Agar bir kun ichida ham kechikish aniqlansa, tadbirkor jarima va jarima toʻlashi kerak boʻladi. Shuning uchun tadbirkorlar soliqlarni o‘z vaqtida o‘tkazish bo‘yicha o‘z vazifalariga mas’uliyat bilan yondashishlari kerak.

Deklaratsiyani rasmiylashtirish va topshirishning nuanslari

UTII deklaratsiyasini to'ldirish oddiy va tez jarayon hisoblanadi. Shuning uchun protsedura ko'pincha bevosita tadbirkor tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu hujjatga quyidagi maʼlumotlar kiritilgan:

• tadbirkor haqida ma'lumot;
• hujjatlarni yaratish sanasi;
• asosiy daromad;
• har bir hududning mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilangan koeffitsientlar;
• soliqlarni hisoblash;
• toʻlov sanasigacha toʻlanishi kerak boʻlgan toʻlovning darhol summasi.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati tomonidan chiqarilgan maxsus dasturlar yordamida amalga oshirilishi mumkin. Bunday dasturlarda avtomatik hisoblash amalga oshirilishi uchun jismoniy ko'rsatkich, asosiy rentabellik va mintaqaviy koeffitsientlar haqida kerakli ma'lumotlarni kiritish kifoya. Shundan so'ng, deklaratsiyadagi asosiy satrlar dastur tomonidan to'ldiriladi.

Bunday dastur yordamida siz tayyor deklaratsiyani osongina chop etishingiz yoki elektron shaklda topshirishingiz mumkin. UTII haqida hisobot berish oddiy vatez to'ldirish. Tugallangan hujjatlar chorak oxiridan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak. Agar hisobot belgilangan muddatlarda Federal Soliq xizmati bo'limiga taqdim etilmasa, bu jarima va jarimalarni hisoblash uchun asos bo'ladi.

U qanday hisoblanadi?

Soliq maxsus formula asosida hisoblanadi. Unga tanlangan faoliyat sohasi qanday xususiyatlarga ega ekanligi to'g'risida ma'lumot kiritiladi. Misol uchun, agar UTII chakana savdo uchun ishlatilsa, u holda savdo maydonchasi hajmi jismoniy ko'rsatkich sifatida ishlatilishi kerak.

Hisoblashda quyidagi formuladan foydalaniladi:

soliq summasi=(biznesning asosiy rentabelligiK1 (sozlash koeffitsienti)K2 (viloyat ma'muriyati tomonidan belgilanadigan mahalliy koeffitsient)biznesning jismoniy ko'rsatkichi / oydagi kunlar soniyildagi kunlarning haqiqiy soni bir oy davomida tadbirkor tanlangan yo'nalish bo'yicha ishlagansoliq stavkasi.

Soliq stavkasi standart 15%, ammo har bir mintaqaning mahalliy hokimiyatlari, agar kerak bo'lsa, bu ko'rsatkichni kamaytirishi mumkin. To'lovni mustaqil ravishda yoki maxsus kalkulyatorlar yordamida hisoblash mumkin.

Toʻlovni kamaytirish mumkinmi?

Har qanday tadbirkor kichikroq miqdorni to'lash uchun soliq yukini turli yo'llar bilan kamaytirishni xohlaydi. UTII dan foydalanganda siz to'langan soliqni kamaytirish uchun ba'zi hiylalardan foydalanishingiz mumkin. Ularga quyidagi usullar kiradi:

• agar tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan ishlasa, unda siz kamaytirishingiz mumkinPensiya jamg'armasiga va boshqa fondlarga to'langan badallarning 100 foizi uchun hisoblangan soliq bo'yicha soliq solinadigan baza;;
• agar tadbirkor PF va boshqa fondlarga mablagʻ toʻlaydigan kamida bitta ish bilan taʼminlangan ishchi boʻlsa, soliq solinadigan baza faqat oʻtkazilgan badallarning 50% ga kamayishi mumkin.

Vijdonsiz tadbirkorlar soliq miqdorini kamaytirishning ko'plab noqonuniy usullari mavjud. Ularning barchasi qonun talablarini buzadi, shuning uchun bunday xatti-harakatlar aniqlansa, tadbirkorlar javobgarlikka tortiladi. Jazo sifatida nafaqat katta jarima, balki faoliyatni to'xtatib turish ham qo'llaniladi. Ayniqsa katta hajmdagi daromadni yashirganingizda, hatto qamoq jazosi ham berilishi mumkin.

Faoliyat xavfi

UTIIni tanlashda tadbirkor ba'zi xavf-xatarlarga tayyorlanishi kerak. Bunga quyidagilar kiradi:

• Faoliyat hech qanday daromad keltirmasa ham, nol deklaratsiyani taqdim etishning iloji boʻlmaydi, shuning uchun har qanday holatda ham byudjetga qatʻiy belgilangan soliq miqdorini toʻlashingiz kerak boʻladi.
• Agar ish vaqtida sharoitlar oʻzgarsa, yakka tartibdagi tadbirkor UTIIni qoʻllay olmasa, UTIIdan foydalanish shartlarini buzganingizdan keyin 5 kun ichida OSNO yoki STSga oʻtishingiz kerak boʻladi.
• Agar ushbu rejimga mos kelmaydigan faoliyat tanlansa, tizimdan foydalanish imkonsiz bo'ladi, lekin agar tadbirkor UTII deklaratsiyasini topshirsa va hisoblangan soliqni to'lasa, agar bunday qoidabuzarlik aniqlansa, Federal Soliq xizmati xodimlari qayta hisob-kitob qilishadi, shuning uchun siz kerak bo'ladiOSNO bo'yicha Federal Soliq Xizmatiga qo'shimcha soliqlarni to'lash.

Ushbu rejimdan foydalanish har bir tadbirkor tomonidan UTIIdan foydalanishning salbiy oqibatlariga duch kelmaslik uchun juda ehtiyotkorlik bilan amalga oshirilishi kerak.

UTII to'xtashda qanday ishlaydi?

Har bir tadbirkor ushbu soliq tizimidan ixtiyoriy ravishda foydalanishi mumkin. Agar boshqa rejimga o'tish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, buning uchun Federal Soliq xizmati bo'limiga o'z vaqtida kerakli arizani topshirish kerak.

Tashkilotlar soliq xizmatiga UTII-3 shaklida ariza berishadi, ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII-4 shaklida ariza tuzadilar. Hujjatlar UTII bo'yicha ish tugaganidan keyin 5 kun ichida topshiriladi. Agar ushbu talab buzilgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati rahbariyati tadbirkorning soddalashtirilgan rejimda ishlagan butun davri uchun soliqni qayta hisoblash zarurati to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin.

Xulosa

UTII qulay va qiziqarli soliq rejimi hisoblanadi. Bu tizimdan tadbirkorlar ham, turli tashkilotlar ham foydalanishi mumkin. Rejimdan foydalanish uchun ma'lum talablar va shartlar bajarilishi kerak. Yagona soliq bir necha turdagi yig‘imlar o‘rnini bosadi, bu soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradi va buxg alteriya hisobini soddalashtiradi.

Tadbirkorlar yig'im miqdori qanday to'g'ri hisoblanganligini, shuningdek, uni qanday yo'llar bilan kamaytirish mumkinligini tushunishi kerak. Soliq to'lashdan tashqari, har chorakda FTS bo'limiga belgilangan shaklda deklaratsiya topshirish talab qilinadi. Faqatgina to‘g‘ri hisob-kitob qilish orqali siz jarima va jarimalar undirilishining oldini olishingiz mumkin.