Tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar: shartnoma tuzish, zarur hujjatlar, blankalar shakllari va misollar bilan to'ldirish qoidalari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Korxonaning buxg alteriya hisobi tizimining eng muhim tarkibiy qismi uning hisob-kitob tizimini saqlashdir. Ushbu elementni eng muhim deb atash mumkin, chunki har qanday korxonada pul tovarlarning ichki harakati va omborlardagi qoldiqlardan ko'ra muhimroqdir.

Kuchli raqobat sharoitida tovarlarni kreditga sotish mumkin boʻlgan yirik korxonalarda oʻzaro hisob-kitoblarni amalga oshirish juda qiyin, chunki mijozning toʻlov qobiliyatiga toʻliq ishonch yoʻq.

O'zaro hisob-kitoblar - bu aniq tovarlar (xizmatlar) sotish bilan bevosita shug'ullanuvchi tashkilotlar o'rtasida tovarlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlarni bevosita qayta taqsimlash mexanizmi. Ilgari mavjud bo'lgan daromadlarni qayta taqsimlash mexanizmidan farqli o'laroq, aloqa tashkilotlari o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar har bir kompaniya uchun ishlab chiqilgan yo'riqnomalarni hisobga olgan holda ma'lum hajmdagi tovarlar bo'yicha shartnoma asosida amalga oshiriladi.

Tushuncha va mohiyati

Huquqiy nuqtai nazardan, hisob-kitoblar va o'zaro hisob-kitoblar kelishuvdirfuqarolik huquqi, ya'ni fuqarolik huquqlari va majburiyatlarining paydo bo'lishiga, o'zgarishiga yoki bekor qilinishiga qaratilgan fuqarolik-huquqiy munosabatlar sub'ektlarining harakatlari (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 153-moddasi). Shunga ko'ra, o'zaro hisob-kitob - bu fuqarolik huquqlari va majburiyatlarini tugatishga qaratilgan bitim.

O'zaro hisob-kitoblar fuqarolik bitimining bir turi sifatida to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi bilan tartibga solinmaydi. Ko'rsatilgan me'yoriy hujjat, majburiyatlarni bekor qilish usullaridan biri sifatida, faqat ikki shaxs o'rtasidagi o'zaro da'volarni qoplash imkoniyatini (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 410-moddasi) ko'rsatadi. Biroq, San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasida shartnoma erkinligi printsipi mustahkamlangan, ko'p sonli ishtirokchilar bilan kliring operatsiyalarini amalga oshirish juda maqbuldir, chunki bu operatsiyalar fuqarolik munosabatlarining mohiyatiga zid kelmaydi.

O`zaro hisob-kitoblarning huquqiy asoslari o`zaro da`volarni qoplash to`g`risidagi fuqarolik huquqi normalari bilan belgilanadi. Shu bilan birga, ba'zi hollarda o'zaro hisob-kitob qilish uchun boshqa operatsiyalarni amalga oshirish kerak, xususan, da'vo qilish huquqini o'tkazish (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 382-moddasi).

Oʻzaro hisob-kitob - bu fuqarolik-huquqiy munosabatlar taraflarining bir-biriga nisbatan qatʼiy belgilangan miqdorda muayyan majburiyatlarni oʻzaro bekor qilish toʻgʻrisidagi kelishuvi.

Muhim jihat shundaki:

• majburiyatlar bir xillikni keltirib chiqaradi;
• Vaqt majburiyatlarini bajarish uchun oxirgi muddat belgilandi.

Hisob-kitobni tugatib boʻlmaydi, agar:

• tomonlardan birining majburiyati sog'likka etkazilgan zararni qoplash, aliment to'lash bilan bog'liq;
• har bir tomonning majburiyatlari bo'yicha da'vo muddati tugagan;
• kelishuv bitimini tuzish qonun yoki shartnoma bilan aniq taqiqlangan.

Tadbirkorlik faoliyatida tashkilotlar bir-biri bilan kontragentlar, yetkazib beruvchilar va xaridorlar sifatida o'zaro aloqada bo'lishadi. Pudratchilar bilan ishlashning eng muhim qismi buxg alteriya hisobidir. O'zaro hisob-kitoblar tashkilotning moliyaviy resurslarining bir qismi va ushbu mablag'larning asosiy manbalari qayerda joylashganligini ko'rsatadi. Shunday qilib, kompaniyaning keyingi aylanmasiga yo'n altirilishi mumkin bo'lgan pul miqdori o'zaro hisob-kitoblarning o'z vaqtida monitoringiga bog'liq.

Oʻzaro hisob-kitoblar kontragentlar va tuzilgan shartnomalar doirasida hisob-kitob hujjatlari kontekstida amalga oshiriladi.

Hisoblash birlamchi hujjatlarga muvofiq buxg alteriya hisobi asosida amalga oshiriladi.

Hisob-kitoblarni buxg alteriya hisobi istalgan davr uchun qarzning umumiy miqdorini aniqlash imkonini beradi, shuningdek, u qachon va qanday hujjatlar boʻyicha paydo boʻlganligini tushunishga imkon beradi.

Hisob-kitob tizimini tashkil qilish uchun talablar

Doimiy mijozlar bilan ishlashda, qoida tariqasida, oʻzaro hisob-kitoblar tomonlar oʻrtasidagi muzokaralar yoʻli bilan ishlab chiqilgan sxema boʻyicha amalga oshiriladi. Bu tizim hamma uchun yaxshi.ishtirokchilar.

Bu sohada qat'iy rioya qilinishi kerak bo'lgan ba'zi talablar mavjud.

Korxonalar oʻrtasidagi hisob-kitoblar tizimiga qoʻyiladigan talablar:

• haqiqat;
• hisob-kitob ma'lumotlarini chiqarish tez va oson bo'lishi kerak;
• qarzni boshqarish qobiliyati;
• har qanday murakkablik haqida batafsil hisobotlar.

Ushbu tizim ikkita quyi tizimni o'z ichiga oladi: birinchisi tovarlar (ombor) harakatini tavsiflaydi, ikkinchisi - pul harakati (naqd pul mablag'lari). Bu quyi tizimlarning ikkalasi ham bir-biridan ajralmas va oʻzaro hisob-kitoblarda ishtirok etadi.

Aholi punktlari turlari

Oʻzaro hisob-kitoblarni bir necha turga boʻlish mumkin, ulardan uchtasi eng kattasi:

• buyurtmalar uchun toʻlovlar: toʻlov maʼlum bir mijoz buyurtmasi uchun amalga oshirilganda;
• Shartnoma bo'yicha hisob-kitob: Barcha xaridlar va sotishlar tomonlar o'rtasida imzolangan shartnomaga bog'liq. Bu tovarlarni kreditga sotish yoki oldindan sotib olish bo'lishi mumkin;
• Hisob-faktura toʻlovlari: Bunday holda, xarid yoki sotish muayyan hisob-fakturalar uchun alohida toʻlanadi.

Shunday qilib, oʻzaro hisob-kitoblar tovar yoki xizmatlarni sotishdan tushgan daromadni xizmatlar koʻrsatuvchi yoki sotuvchi tashkilotlar oʻrtasida toʻgʻridan-toʻgʻri qayta taqsimlanishini ifodalaydi.

Oddiy qilib aytganda, bu tovarlarni sotib olish va sotishdir. Ko'pgina hollarda barcha hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshiradi, buxg alter-iqtisodchi, shuningdek, o'zaro hisob-kitoblar bo'yicha barcha hisobot hujjatlari uchun javobgardir.

Zamonaviy sifat nazorati uchunsharoitlar uchun siz faqat yuqori sifatli dasturiy ta'minotdan foydalanishingiz kerak.

Qoida tariqasida, joriy operatsiyalarni malakali aks ettirish kompaniyaga kontragentlar oʻrtasidagi oʻzaro hisob-kitoblar holati toʻgʻrisidagi har qanday maʼlumotlarni tez va oʻz vaqtida olish imkonini beradi.

Asosiy hujjatlar

Hisob-kitob hujjatlari orasida:

• mahsulotlarni jo'natish uchun hujjatlar (yo'l varaqalari, qabul qilish sertifikatlari, savdo sertifikatlari va boshqalar);
• toʻlov hujjatlari (toʻlovlar, sarf materiallari, buyurtmalar);
• hujjatlar - bitimlar asosi (shartnomalar, spetsifikatsiyalar).

Hujjatlarning xususiyatiga koʻra oʻzaro hisob-kitob operatsiyalarini quyidagilarga boʻlish mumkin:

• oddiy - faqat joʻnatish va toʻlov hujjatlari ishlov berilganda;
• invoys tranzaksiyalari - joʻnatish va toʻlov hujjatlari hisob-fakturalar asosida qayta ishlanadi;
• shartnomalar bo'yicha operatsiyalar - yuk tashish va to'lov hujjatlari shartnomalar bo'yicha tuziladi.

Hisoblash shartnomasi

Tashkilotlar oʻrtasidagi kelishuv bitimi bir nechta kompaniyalarning bir-biriga boʻlgan qarzlarini toʻlashni nazarda tutadi.

Agar ikkala kompaniya ham xaridorlar va yetkazib beruvchilar bilan bir vaqtning o'zida bir xil yoki turli shartnomalar bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, bu holat yuzaga kelishi mumkin. Har ikki tomon tomonidan taqdim etilgan tovarlar yoki xizmatlar uchun yaqin kelajakda to‘lab bo‘lmaydigan qarz mavjud bo‘lganda protsedura boshlanishi mumkin.

Ofsetqarzning to'liq miqdorida yoki shartnoma bo'yicha muddati o'tgan to'lov summasining faqat bir qismi uchun amalga oshirilishi mumkin. Fuqarolik qonunchiligi korxonalarning to'lov hisobiga qoplanishi rejalashtirilgan qarzlariga bunday talablarni qo'yadi.

Tashkilotlar oʻrtasidagi kelishuv bitimi boʻyicha hisob-kitoblarga qoʻyiladigan asosiy talablar quyidagilardan iborat:

• hisoblash har ikki tomonning mavjud shartnomalar boʻyicha kechiktirilgan toʻlovlar tufayli bir-biriga nisbatan moliyaviy daʼvolari borligini anglatadi;
• tashkilotlar oʻrtasida mumkin boʻlgan hisob-kitob shartnomasi, agar majburiyatlar bir hil boʻlsa - ular bir xil koʻrsatkichlarga ega (agar u naqd pul ekvivalenti boʻlsa, hisob-kitob valyutasi mos kelishi kerak);
• tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun toʻlov boʻyicha shartnoma majburiyatlarini bajarish uchun qabul qilingan muddatlar.

Toʻlov shartnomasini quyidagi hollarda qoʻllash mumkin emas:

• qarz jismoniy shaxsning sogʻligʻiga yoki uning hayotiga yetkazilgan zararning oʻrnini qoplash miqdoriga muvofiq shakllangan;
• aliment undirish uchun ijro varaqasida qarzlar shakllangan;
• Da’vo muddati tugagan (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 411-moddasi).

Yuridik shaxslar o'rtasidagi standart hisob-kitob shartnomasi QQSni ozod qilish bilan shartnoma bo'yicha har ikki tomonning qarzining aniq miqdorini ko'rsatishni nazarda tutadi. Buning uchun shartnoma shaklini tayyorlash bosqichida hisob-kitoblarni o'zaro solishtirish amalga oshiriladi. Kelishilgan yarashuv dalolatnomasi faktni tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga shartnomaga ilova qilinadiqarzlar.

Tashkilotlar oʻrtasidagi kelishuv bitimi (namunani quyida koʻrish mumkin) quyidagi tafsilotlarni nazarda tutadi:

• shartnoma tuzilgan sana va joy;
• partiyalarning nomi;
• qoʻllab-quvvatlovchi maʼlumotlarga ega kompaniya vakillarining ismlari;
• toʻlanishi lozim boʻlgan moliyaviy majburiyatlar roʻyxati;
• oʻzaro hisob-kitoblar shartlari koʻrsatilgan.

Oxirida shartnoma qoidalari kuchga kirgan sana kelganda, ularning manzili tomonlari tafsilotlari ko'rsatilishi kerakligi haqidagi ibora talab qilinadi. Hujjat oxirida vakolatli shaxslarning imzolari va kompaniyalar muhrlari bo'lishi kerak.

Tashkilot va jismoniy shaxs oʻrtasidagi kelishuv bitimi va uning xususiyatlari batafsil koʻrib chiqiladi. Ushbu turdagi hisob-kitoblarda bir tomon kreditor, ikkinchisi qarzdor hisoblanadi. Ushbu turdagi hisob-kitoblarning xususiyatlari quyidagilardan iborat:

• da'volarning bir xilligi (moliyaviy);
• aniq muddatlar;
• qarzlarning butun hajmi uchun birdaniga emas, balki qisman hisob-kitob qilish imkoniyati;
• agar tomonlar oʻrtasida kamida ikkita majburiyat boʻlsa (qarz va uni toʻlash) mumkin.

Sberbank veksellarining xususiyatlari

Keling, tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar uchun Sberbank veksel nima ekanligini batafsil ko'rib chiqaylik. Har qanday qonun loyihasi, yaratilish maqsadi va uni chiqargan shaxsdan qat'i nazar, birinchi navbatda qimmatli hujjat hisoblanadi. U ahamiyatliqarzdor kreditorga ma'lum miqdorda pul to'laydigan majburiyatni ma'lum vaqtdan keyin bajarish.

Veksel jismoniy shaxslar va tashkilotlar oʻrtasida, shu jumladan moliya institutlari oʻrtasida oʻzaro hisob-kitoblar uchun ishlatiladi. Ulardan biri Sberbank. Bunday veksellar universal to'lov usuli sifatida ishlaydi. Bank ularni etkazib berish, tovarlarni sotish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun tezkor to'lovlar uchun chiqaradi. Bundan tashqari, hisobvaraqdan bankdan kredit mahsulotini olishda garov sifatida foydalanish mumkin. Ammo Sberbank vekselidan ko'pincha tashkilotlar o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun foydalaniladi.

Sberbankning tashkilotlar oʻrtasidagi oʻzaro hisob-kitoblar boʻyicha vekselida bankning egasiga maʼlum muddat uchun maʼlum miqdorni toʻlash majburiyatini tasdiqlovchi kafolat mavjud. Hisob-kitoblar uchun hisob-kitob talab qilinadi, uni ro'yxatdan o'tkazish Sberbankning istalgan filialida amalga oshirilishi mumkin.

Veksel A4 formatidagi hujjatdir. Bu mijozning depozit qilgan summasini o'z ichiga oladi. Bundan tashqari, chiqarilgan shahar va sana ko'rsatilgan.

Bank veksel - bu bank tashkilotining veksel egasi oldidagi yozma qarz majburiyatini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz.

Ushbu vosita quyidagi afzalliklarni beradi:

• xizmatlar, ishlar va tovarlar uchun qulay va tez toʻlov;
• foyda uchun foydali investitsiyalar;
• kredit mablagʻlari yoki kafolatlar olayotganda kafil sifatida foydalaningbankdan.

Banklar tomonidan taqdim etiladigan veksel dasturlari depozitar dasturlariga oʻxshaydi: mijoz mablagʻlarni investitsiya qiladi va buning evaziga bank muassasasidan IOUga oʻxshash biror narsa oladi. Shunday qilib, bank mablag'lar qabul qilinganligini tasdiqlaydi va belgilangan kunda ularni qaytarish majburiyatini oladi.

Foizli veksel deganda uning summasiga hisoblangan foizlar koʻrsatilishi tushuniladi. Nominal foizlar rublda ham, boshqa valyutada ham ifodalanishi mumkin. Bunday hisobni olish uchun siz depozitga pul kiritishingiz kerak, bu nominal qimmatli IOU.

Sberbank hisobining bu turi eng mashhur vositadir, chunki u depozitga juda oʻxshaydi.

Odatiy chegirmali vekselda rubl yoki xorijiy valyutada ishlatilishi mumkin bo'lgan pul mablag'larini nominal qiymati bo'yicha hisoblash shartlari ko'rsatilmagan. Uni olish uchun siz qimmatli qog'ozni kelajakda sotish uchun shartnoma qiymatiga teng miqdorni kiritishingiz kerak. Qabul qiluvchining daromadi sotish narxi va nominal qiymati o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

Bank hisobvarag'i bunday operatsiyalarni amalga oshirishga ruxsat berilgan Sberbank bo'linmalari tomonidan to'lanadi. Bu bank tashkilotining filiallari boʻlishi mumkin.

Sberbank boshqa veksel xizmatlarini ham taqdim etadi:

• Hisob-kitoblarni almashtirish. Shunday qilib, hisob egasi bir vekselni nominal qiymati past bo'lgan bir nechta boshqasiga almashtirishi yoki bir nechta vekselni yuqoriroqqa olishi mumkin.nominal qiymati
• Saqlash joyi. Sberbank har bir oluvchiga depozit sertifikatlari va bank veksellarini saqlash imkoniyatini beradi. Saqlash muddatini mijoz belgilaydi.
• Qimmatli qog'ozlarni yetkazib berish va chiqarish. Qimmatli qog'ozlarning o'z-o'zidan harakatlanishi bilan bog'liq xavflarni bartaraf etish uchun siz bankka sotib olingan depozit sertifikatlari va veksellarni yashash joyida berish va topshirishni topshirishingiz mumkin. Bu imtiyozdan faqat yuridik shaxslar foydalanishi mumkin.

Naqd toʻlovlar

Ko'pincha yuridik shaxslar o'rtasida naqd pulsiz to'lovlar qo'llaniladi, chunki tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda deyarli har doim katta miqdordagi pul harakati sodir bo'ladi. Naqd pul uchun tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar bir qator xususiyatlarga ega.

Naqd pulda toʻlash uchun toʻlov xavfsizligini tashkil qilish uchun qoʻshimcha pul sarflashingiz kerak.

Naqd pulning yana bir kamchiligi shundaki, buxg alteriya rejasidagi aniqlikni kuzatish ancha qiyin.

Qonunchiligimizda oʻzaro hisob-kitoblar uchun naqd pulda toʻlovlar boʻyicha cheklov mavjud.

Yuridik shaxslar oʻrtasida pul muomalasini tartibga solish qoidalaridan biri bu Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 20.06.07 yildagi 1843-U-sonli Direktivasi.

Yoʻriqnomaning 1-bandiga asosan, firmalar oʻrtasidagi naqd toʻlovlarning ruxsat etilgan maksimal miqdori bitta shartnoma boʻyicha 100 000 rublni tashkil qiladi.

Bu talab quyidagi turlarga taalluqli emashisoblar:

• ish haqidan keyin;
• hisobga olinadigan summalarni chiqarishda.

Limit naqd toʻlovlar quyidagi vaqt oraligʻida amalga oshirilganda amalga oshiriladi:

• tashkilotlar;
• tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor;
• bir nechta yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Bu cheklov yagona kelishuv toʻlovlari uchun amal qiladi.

Masalan, agar ikkita yakka tartibdagi tadbirkor yuz ming rubldan ortiq shartnoma imzolagan bo'lsa, naqd pulni to'liq kiritish mumkin bo'lmasa, siz ikki qismga to'lashingiz kerak bo'ladi:

• yuz ming naqd to'lash;
• balansni bank oʻtkazmasi orqali toʻlang.

Hisob-kitob xati va uning xususiyatlari

Tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitob xati qat'iy shaklga ega emas, lekin unda ko'rsatilishi kerak bo'lgan ma'lumotlar talablari ro'yxati mavjud.

Bunday xatni tuzish faqat naqd pul bilan hisob-kitob qilish muddati tugagan hollardagina mumkin.

Tashkilotlar oʻrtasidagi oʻzaro hisob-kitob xati (namunasi maqolada keltirilgan) quyidagi maʼlumotlarni oʻz ichiga olishi kerak:

• joy va sana;
• tashkilotlarning nomi va tafsilotlari;
• F. Vakillar vazifasini bajaruvchi;
• qarzlar miqdori haqida ma'lumot;
• kuchga kirgan sana;
• manzillar va tafsilotlar, bosma tomonlar.

Hisob-kitoblarni yarashtirish akti

O'zaro da'volarni kontragent bilan yarashtirish uchun tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish dalolatnomasini tuzish kerak. Dastlab bu zarurhar bir tuzilgan shartnoma (agar bir nechta bo'lsa) bo'yicha taqsimlangan holda o'zaro hisob-kitoblar to'g'risida shartnoma tuzing.

Bu hisob-kitob orqali toʻlanishi mumkin boʻlgan qarzning aniq miqdorini aniqlaydi. Shuningdek, kontragent bilan tuzilgan shartnomalar doirasida dalolatnoma tuzish kerak. Bu hisob-kitob qilish yo'li bilan to'lanishi mumkin bo'lgan qarzning aniq miqdorini aniqlaydi. Aktga muhr bosishga hojat yo'q. Bu biznes odatlariga muvofiq amalga oshiriladi.

Ushbu hujjatning qiymati ancha katta. Bu hisob-kitoblarni yarashtirishni va qarzning yo'qligini aniqlashni aks ettiradi. Shuningdek, u kontragentlarga oʻzlarini boshqa daʼvolardan himoya qilish imkonini beradi.

Akt imzolanishining huquqiy yakuni, shuningdek, shartnoma taraflaridan birining boshqasiga qarzini tan olgan holda aks ettirish hisoblanishi mumkin.

Bunday akt birlamchiga taalluqli emas, chunki u barcha buxg alteriya talablariga javob bermaydi. Bu faqat kontragentlarning birlamchi hujjatlari bo'yicha qarz mavjudligini tasdiqlaydi.

O'zaro hisob-kitoblar dalolatnomasini rasmiylashtirish boshqa tashkilotlardan biriga yuborilgan ariza bilan boshlanadi. Qarzning o'zi yarashuv dalolatnomasi asosida belgilanishi mumkin.

Tashkilotlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarni yarashtirish dalolatnomasi shaklini tuzishda ikkita muhim jihatni hisobga olish kerak:

• faqat naqd pulda toʻlashingiz mumkin;
• bu qarzlar alimentni qaytarish va zararni qoplash bilan bogʻliq boʻlmasligi kerak.

Orasidagi hisob-kitoblarning xususiyatlaritarmoq tashkilotlari

Elektr energetikasi tarmogʻida tariflarni tartibga solish toʻgʻrisidagi qonun hujjatlari elektr energiyasini uzatish xizmatlari uchun oʻzaro hisob-kitoblar iqtisodiy jihatdan qulay shartlarda amalga oshirilishi lozimligi va bozor ishtirokchilarining zarur yalpi daromad olishiga olib kelmasligiga asoslanadi. Tomonlarning xatti-harakatlari ancha jiddiy va hatto haddan tashqari tartibga solinishiga qaramay, amalda tarmoq kompaniyalari o'rtasida o'zaro hisob-kitoblarni amalga oshirish bilan bog'liq qarama-qarshi vaziyatlar mavjud.