USN IP, MChJ ostidagi mulk solig'i

2025 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2025-01-24 13:27

Yaqin vaqtgacha soddalashtirilgan soliq tizimini qoʻllovchi korxonalar mol-mulk soligʻini toʻlamas edi, bu esa soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining afzalliklaridan biri edi. 2015 yildan boshlab yangi qonun hujjatlarining kiritilishi bilan soddalashtirilgan firmalar ushbu soliqni byudjetga o'tkazishlari shart.

Ushbu shartlar barcha soddalashtirilganlarga taalluqli emas va ish jarayonida ishtirok etuvchi barcha koʻchmas mulkka ham tegishli emas. USN mol-mulk solig'ini to'laydimi yoki yo'qmi, qanday ko'chmas mulk unga to'g'ri keladi va uni to'g'ri hisoblash va o'z vaqtida to'lash uchun qanday nozikliklarni hisobga olish kerakligini aniqlaymiz.

Innovatsiya qaysi korxonalarga ta'sir qildi

Joriy yil boshidan soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha korxonalar ishlab chiqarish faoliyatida foydalaniladigan mol-mulkka soliqqa tortiladi. Hisoblash uchun soliq solinadigan baza ob'ektning kadastr qiymati sifatida belgilanadi. Ushbu o'zgarishlar UTIIda joylashgan korxonalarga ham ta'sir ko'rsatdi - o'tgan yilning ikkinchi yarmidan. Buning sababi, ushbu rejim uchun qonuniy ravishda belgilangan yarim yillik soliq davri.

Soddalashtirilgan UAT rejimidan foydalanadigan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari mavjud asosiy vositalarga soliqni mustaqil ravishda hisoblamaydilar, chunki ular faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar, ya'ni jismoniy shaxslar sifatida faoliyat yuritadilar. Quyida IPni hisoblash algoritmini ko‘rib chiqamiz.

Qaysi ob'ektlar soliqqa tortiladi

E'tibor bering, faqat kadastr qiymati bo'yicha baholanadigan ma'lum bir xususiyatga ega mulk soliqqa tortiladi. Keling, qaysi asosiy vositalar soliqqa tortilishini ko'rib chiqaylik, USN mulk solig'i bo'yicha IP va MChJ qanday va qanday stavkalarda hisoblanganligi bilan tanishaylik. Bularga quyidagilar kiradi:

• kompaniya balansida asosiy vositalar, tugallanmagan qurilish yoki tayyor mahsulot sifatida hisobga olinadi va kompaniyaning ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun foydalaniladi;

• koʻchmas mulk obʼyektlari hududiy roʻyxatida nomlanadi va ularning qiymati kadastr sifatida belgilanadi.

Ushbu soliq mintaqaviy boʻlgani uchun (yaʼni Rossiya Federatsiyasining taʼsis subʼyekti byudjetiga tushadi), u mintaqaviy hokimiyat tomonidan nazorat qilinadi. Kadastr qiymati bo'yicha baholanadigan mulk ro'yxatlari viloyat ijroiya hokimiyati organlari tomonidan tasdiqlanadi, har yili yangilanadi va kelgusi hisobot davrining 1 yanvariga qadar e'lon qilinadi.

Roʻyxatdagi har bir binoning kadastr raqami, u joylashgan manzili va asosiy texnik xususiyatlari boʻlishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimidagi kompaniya, agar ob'ekt ro'yxatda bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'laydi. Agar u ushbu ro'yxatda nomlanmagan bo'lsa, u holdasoddalashtirilgan korxona joriy yilda u uchun soliq majburiyatlariga ega emas va soliq to'lash majburiyati yo'q.

Soliq solinadigan koʻchmas mulk toifalari

Soliqlarni hisoblashning yangi shartlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bir nechta toifadagi ob'ektlar uchun belgilanadi:

• maʼmuriy, biznes/savdo markazlari;

• ofislar, idoralar, chakana savdo shoxobchalari, umumiy ovqatlanish korxonalari va maishiy xizmatlar uchun foydalaniladigan yoki moʻljallangan noturar joy;

• Rossiya hududidagi faoliyatda foydalanilmaydigan xorijiy tashkilotlarning mulki;

• Turar-joy mulklari balansda asosiy vositalar sifatida qayd etilmagan va ijaraga moʻljallangan yoki mehmonxona yoki tayyor mahsulot sifatida foydalaniladi.

Agar korxonaning mol-mulki ushbu mezonlarga javob bermasa va hududiy ro'yxatda nomlanmagan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha mol-mulk solig'ini to'lash hali ham shart emas.

Hisoblash tartibi

Agar kompaniyada mavjud ko'chmas mulk barcha sanab o'tilgan mezonlarga javob bersa va belgilangan kadastr qiymatiga ega bo'lgan ob'ektlarning e'lon qilingan ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, u holda tashkilotning mol-mulkiga soliqni hisoblash va to'lash kerak. soddalashtirilgan soliq tizimi. Unga har chorakda avans to'lanadi. Mintaqaviy hokimiyat organlari ularni to'lash shartlarini mustaqil ravishda belgilaydilar, ammo to'lovlar davriyligi hisobot davrlari uchun saqlanadi: 1-chorak, yarim yil, 9 oy. Yil oxirida esa kompaniya soliq toʻlovining yakuniy hisob-kitobini amalga oshiradi, deklaratsiyani toʻldiradi va uni toʻlaydi.

Hisoblash formulasi

Soliq quyidagicha hisoblanadi: H=KC/100, bu erda K - kadastr qiymati, C - soliq stavkasi. Avans to'lovini hisoblashda olingan qiymat 4 ga bo'linadi - yildagi hisobot davrlari soniga ko'ra. Yarim yil, 9 oy va bir yil uchun to‘lovlar taqdim etilgan formula bo‘yicha hisob-kitob qilinadi, to‘langan avanslar chegiriladi.

Amaldagi tariflar

Kadastr qiymatiga ega boʻlgan obyektlarni soliqqa tortishda qoʻllaniladigan maksimal soliq stavkasi 2% ni tashkil qiladi. 2015-yil oxirigacha boʻlgan oʻtish davrida viloyat hokimiyati qarorlari bilan uni sezilarli darajada qisqartirish mumkin.

Tarif ob'ektning xususiyatlari va toifasiga, shuningdek, hududiy mansubligiga bog'liq. Sizni qiziqtirgan mintaqada qanday stavkalar qo'llanilishini aniqlash oson - batafsil ma'lumot Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida keltirilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi IP: mulk solig'i

Qonunchilar innovatsiyalar yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli emasligini ta'kidlamoqda. Ammo soliq yuki faqat soddalashtirilgan korxonalar uchun oshadi, deb aytish mumkin emas. Kadastr ob'ektlari ro'yxatiga kiritilgan ko'chmas mulkdan biznesda foydalanayotgan tadbirkorlar soliqni biroz boshqacha sxema bo'yicha to'laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni o'zlari hisoblamaydilar, chunki ular jismoniy shaxslardir. Inspektsiya buni IFTSda mavjud bo'lgan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiradi va uni yozma ravishda, xususiy shaxs sifatida xabardor qiladi. Hisoblangan soliq summasi xabarnomada ko'rsatilgan. Boshqacha aytganda, tadbirkorlar ham soliq to'laydilarUSN ostidagi mulk. Faqat toʻlov chastotasi farq qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun avans toʻlovlari amalga oshirilmaydi. Xabarnoma bo'yicha soliqni to'lash muddatlari - soliq davridan keyingi yilning 1 oktyabrigacha. Ya'ni, 2015 yil IP uchun soliq to'lovi 2016 yil 1 oktyabrgacha o'tkazilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi mulk solig'i: hisob-kitoblarga misollar

Keling, mol-mulk solig'ini kadastr qiymatiga qarab hisoblashning bir nechta misollarini ko'rib chiqaylik.

1-misol: Moskva tashkiloti kadastr bo'yicha 50 250 ming rubl qiymatidagi alohida binoga ega bo'lib, unda savdo faoliyati yo'lga qo'yilgan. Keling, avans to'lovini hisoblaylik: 50,2501,7 / 100/4=213,56 ming rubl. Firmaga tegishli bo'lgan binolar ofis yoki korxona binosining bir qismi bo'lgan hollarda soliq solinadigan baza binoning umumiy kadastrdagi qiymatidan kelib chiqqan holda belgilanishi kerak va hisob-kitoblar egallagan maydonga mutanosib ravishda amalga oshirilishi kerak..

2-misol: MChJ Moskvada 102 kv.m - 5203 m² bo'lgan ofis maydoniga ega. Keling, kadastr bo'yicha binolarning narxini aniqlaymiz: 650,800 / 5203102=12,758,33 ming rubl. - yil uchun soliq 12 758,331,7/100/4 \u003d 3189,58 ming rubl. – har chorakda avans to‘lovi.

Agar mulk sotib olingan yoki sotilgan boʻlsa, soliq undirilishiga alohida eʼtibor qaratish lozim. Sotib olish yoki sotish sanasidan qat'i nazar,bu sodir bo'lgan oy tugallangan deb hisoblanadi.

3-misol: Tashkilot 25-fevralda barcha hujjatlarni to'ldirib, noturar joy ofisini sotib oldi. Mintaqada tasdiqlangan soliq stavkasi 1% ni tashkil qiladi. Ob'ektning kadastr qiymati - 20 650 ming rubl.

Biz 1-chorak uchun toʻlanadigan avansni hisoblaymiz. Ob'ekt yil boshidan beri ishlatilmaganligi sababli, to'liq oylar sonini aniqlaymiz. Bino fevral oyida sotib olingan, demak u ishlab chiqarishda 11 oy, shundan 2 oy - birinchi chorakda foydalanilgan. H \u003d 1/420 650/321% \u003d 34,42 ming rubl. - 1 chorak uchun to'lov; H \u003d 1/420,6501% \u003d 51, 625 ming rubl. - 2-chorak uchun to'lov. Shunday qilib, mol-mulk solig'i soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoblanadi.

Yakunda

Kompaniyalar kadastr bahosi asos qilib olingan ma'lumotlarni ikki marta tekshirishlari kerak. Binolar va binolarning texnik tavsiflari o'rtasidagi nomuvofiqlik yoki zarur xususiyatlarga ega bo'lgan funktsional mansubligiga mos kelmaydigan ob'ektlar ro'yxatiga kiritilganligi sababli xarajatlarni noqonuniy ravishda oshirib yuborish holatlari tez-tez uchrab turadi. Masalan, omborlarni tijorat yoki ma'muriy binolar bilan noto'g'ri tenglashtirish mumkin. Bunday ob'ektni ro'yxatdan chiqarib tashlash va soliqni faqat sud qarori bilan qayta hisoblash mumkin. Ungacha siz to'lashingiz kerak bo'ladi. Esda tutingki, allaqachon pretsedentlar bo'lgan va kuchli dalillar mavjud bo'lganda, sud qarorlari to'lovchilar foydasiga chiqarilgan.

Agar sud ob'ekt qiymatini ko'ra o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilsakadastrga, u baholashni qayta ko'rib chiqish uchun ariza topshirilgan soliq davridan boshlab hisobga olinadi.