Angliyadagi jismoniy va yuridik shaxslar uchun soliqlar. Buyuk Britaniya soliq tizimi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Angliyadagi asosiy soliqlar daromad solig'i, mulk solig'i, kapital daromad solig'i, meros solig'i va QQSdir. Bu soliqlarning aksariyati tabaqalashtirilgan: daromadi yuqori odamlar yuqoriroq stavkalarni toʻlaydilar.

Buyuk Britaniyaning soliq tizimi butun Birlashgan Qirollikda amal qiladi: Angliya, Shotlandiya (ba'zi farqlar bilan), Uels, Shimoliy Irlandiya va orollarda, jumladan, xalqaro kompaniyalarning hududiy suvlarda neft burg'ulash platformalarida. Kanal orollari, Men oroli va Irlandiya Respublikasida soliq qonunchiligi Birlashgan Qirollikdan farq qiladi.

Soliq yili

Soliq hisoboti davrining sanalari bir kalendar yilning 6 aprelidan keyingi yilning 5 apreligacha belgilanadi. Joriy soliq yili hujjatlarda 2019/20 deb ko‘rsatilgan.

Soliq rezidenti maqomi: kim va qanday soliq toʻlashi kerak

Yashash joyidan qat'i nazar, barcha jismoniy shaxslarning daromadlariyagona soliqning progressiv shkalasi bo'yicha soliqqa tortiladi. Qaysi daromad ma'lum soliqning soliq bazasiga kiritilishi kerakligini soliq rezidentligi maqomi belgilaydi.

Jismoniy shaxsning - soliq rezidentining barcha daromadlari, ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish to'g'risidagi konventsiyalarda nazarda tutilgan imtiyozlarni hisobga olgan holda, daromad manbasidan qat'i nazar, Buyuk Britaniyada soliqqa tortiladi. Bunday konventsiyalarni Angliya ko'pchilik davlatlar bilan imzolagan.

Norezidentlar Angliya g'aznasiga faqat qirollikdagi manbalardan olgan daromadlari uchun soliq to'laydilar.

Soliq rezidentligini aniqlash

Jismoniy shaxs quyidagi shartlardan biri bajarilganda soliq maqsadlarida Buyuk Britaniya rezidenti sifatida tan olinadi:

• soliq yilida kamida 183 kun davomida mamlakatda rezidentlar;
• Buyuk Britaniyada turar-joy mulkiga ega va unda kamida 91 kun ketma-ket yashagan, shundan 30 kun hisobot soliq yilida boʻlishi kerak;
• Buyuk Britaniyada 356 kun davomida sezilarli uzilishlarsiz ishlaydi va bu soliq yilida kamida 274 kun boʻlishi kerak.

Bular soliq rezidentligini aniqlashning universal qoidalari, ammo ular uchun istisnolar ham mavjud. Buyuk Britaniyaning soliq yili kalendar yili bilan bir xil emasligini yodda tutish kerak.

turar joy

Xalqaro huquqiy amaliyotda u milliy qonunchilik yoki yurisdiktsiyani aniqlash uchun qo'llaniladi, uning qonunlariga ko'ra muayyan ish sud tomonidan ko'rib chiqilishi kerak. Turar joy xarakterlidirhuquqiy munosabatlar maqomi va muayyan yurisdiktsiyada doimiy yashash joyi va ma'lum darajada fuqarolik analogidir. Aksariyat mamlakatlarning soliq qonunchiligida yashash joyi maqomi ustunlik qiladi.

Buyuk Britaniya soliq qonunchiligida turar joy maqomidan foydalanish Britaniya imperiyasining mustamlakachilik oʻtmishidan qolgan meros boʻlsa kerak va zamonaviy zamonda anaxronizmdir. Biroq, agar fuqaro Buyuk Britaniya bilan kamida to'rtta etarli darajada isbotlangan aloqaga ega bo'lsa va soliq yilida 16 kun davomida Buyuk Britaniyada qolsa, soliq rezidenti bo'lishi mumkin. Bu har doim ham soliq to'lovchi uchun yaxshi emas.

Rezidentlar va norezidentlarning soliqqa tortiladigan daromadlari

Soliq norezidentlari Buyuk Britaniyadan olingan daromadga soliq solinadi. Buyuk Britaniya rezidentlari manbasidan qat'i nazar, barcha daromadlarga, jumladan, xorijiy investitsiyalar va jamg'arma foizlari, xorijdagi mulkdan olingan ijara daromadlari va xorijiy pensiyalardan olinadigan daromadlarga Britaniya soliq qonunchiligi qoidalari va stavkalariga muvofiq soliq solinadi.

Daromad solig'i

Mamlakatda jismoniy shaxs toʻlashi kerak boʻlgan koʻplab soliqlar daromad soligʻi stavkalari bilan bogʻliq. Soliqni hisoblashning asosiy formulasi barcha shaxsiy daromadlar va soliq toʻlovchining imtiyozlarini qoʻshib, shaxsiy nafaqani (soliq solishdan ozod qilingan soliqqa tortilmaydigan eng kam daromad) ayirish va keyin ushbu summa boʻyicha tegishli stavka boʻyicha hisoblangan soliqni toʻlashdan iborat.

2018/19 dashaxsiy nafaqa soliq yilida 11 850 funt sterlingni tashkil etgan bo‘lsa, 2019/20-yilda 12 500 funt sterlingga ko‘tarildi.

Buyuk Britaniyada daromad solig'ining progressiv shkalasi mavjud, stavkalar daromadga qarab bosqichma-bosqich belgilanadi. Xuddi shu daromad diapazonlari boshqa soliq stavkalarini aniqlash uchun ishlatiladi, masalan, kapital daromadlari.

Ijara daromadidan olinadigan soliq

Mulkni ijaraga berishdan olinadigan daromad solig'i yashash joyidan qat'i nazar, barcha uy egalari tomonidan to'lanadi. Bir kishilik va dam olish maskanlari uchun maxsus qoidalar qo'llaniladi. Xorijiy uy egalari uchun turli soliq qoidalari qoʻllaniladi.

Sof tushumlar ruxsat etilgan xarajatlar kamaytirilgan ijara tushumlari sifatida aniqlanadi. Buyuk Britaniya ko‘chmas mulk kapital xarajatlarining katta qismini, jumladan, sotib olish yoki ta’mirlash xarajatlari, amortizatsiya va ba’zi ipoteka foizlarini chegirib tashlashni taqiqlaydi.

Mulk solig'i

Buyuk Britaniyada AQSHdan keyin ikkinchi eng katta mulk soligʻi bor.

Shtatda mulk solig'ining ikki shakli mavjud. Buyuk Britaniyada mulk sotib olayotganda, siz Stamp Duty Land Solig'ini (SDLT) to'lashingiz kerak. SDLT faqat narxi 125 000 funt sterlingdan yuqori bo'lgan turar-joy ob'ektlari uchun amal qiladi. Sotib olish narxi 150 000 funt sterlingdan oshadigan noturarjoy mulklari.

Mart boji Angliya va Shimoliy Irlandiyada undiriladi. Shotlandiya va Uels yer va mulk bilan bog'liq operatsiyalar uchun o'z soliqlarini undiradilar. Muxtoriyatlarning har birida tariflar yoqilganinvestitsiya mulklarini sotib olish va turar-joy ko'chmas mulki mavjud bo'lgan uy sotib olish yuqoriroqdir.

Daromad solig'i kabi SDLT progressiv hisoblanadi. Soliq sotish-sotib olish operatsiyasi tugaganidan keyin 30 kun ichida to'lanishi kerak. Soliqni deklaratsiya qilish, hisoblash va to'lash majburiyati odatda bitimni tuzgan advokatga, keyinchalik mijozga hisobvaraq-fakturani taqdim etish bilan yuklanadi.

Buyuk Britaniyada mulk soligʻini kamaytirish imkonini beruvchi soliq imtiyozlari mavjud, masalan, bir vaqtning oʻzida bir nechta mulk sotib olayotganda.

Buyuk Britaniya mulk solig'ining yana bir shakli - bu kengash solig'i. Ushbu soliq bo'yicha soliq hisoboti davri bir yil. Savdo operatsiyalari bilan bog'liq bo'lmagan mahalliy kengash solig'i ham tabaqalashtirilgan.

Munitsipalitetlar har yili oʻz yurisdiktsiyasi ostidagi mulkni baholaydi va hisoblangan qiymat boʻyicha soliq miqdorini belgilaydi.

Kapital daromad solig'i

Kapital daromad soligʻi (CGT) aktivlarni sotish va sotib olish bahosi oʻrtasidagi farqdan undiriladi. CGT bir qator aktivlarni daromadli sotish uchun olinadi.

Soliq solinadigan aktivlarga quyidagilar kiradi:

• 6000 funt sterling yoki undan ortiq qiymatdagi shaxsiy mulk (avtomobillar bundan mustasno);
• turar-joy mulki;
• ISA yoki PEPda boʻlmagan aksiyalar;
• biznes aktivlari.

CGT soliq rezidentligi maqomidan qat'i nazar, Buyuk Britaniyaning barcha aktivlari uchun to'lanishi kerak.

Aktivlarni sotishdan olingan foyda hisobot soliq yilida jismoniy shaxsning boshqa soliqqa tortiladigan daromadlariga qoʻshiladi. Birlashgan Qirollik sarmoyasining daromad solig'i stavkasi yillik daromad miqdoriga bog'liq:

• Agar jami soliqqa tortiladigan daromadingiz 46 350 funt sterlingdan kam boʻlsa, kapital daromad soligʻi stavkasi mulk uchun 18% va boshqa aktivlar uchun 10% boʻladi.
• Agar sarmoyaviy daromad va boshqa daromadlar miqdori £43,350 dan oshsa, stavka boshqa aktivlarni sotishdan tushgan tushumning 20% va £46,350 dan oshgan summaning 28% bo'ladi.

Mamlakatda progressiv soliqqa tortish shkalasi boʻyicha har qanday soliq xuddi shu sxema boʻyicha hisoblanadi: avvalgi stavkani qoʻllash uchun maksimal chegaradan oshgan daromad uchun yuqoriroq stavka toʻlanadi.

Meros solig'i

Meros soligʻi bir martalik toʻlov boʻlib, soliqdan ozod qilingan qiymatdan ortiq meros olinganda undiriladi, hozirda uning qiymati 325 000 funt sterlingni tashkil qiladi. Soliq maksimal chegaradan oshib ketgan summaga 40% stavka bo'yicha hisoblanadi. Agar soliq toʻlovchi meros qolgan mulkning 10% dan koʻprogʻini xayriya ishlariga xayriya qilsa, 4% soliq imtiyozi mavjud.

Transport solig'i

Angliyada ham barcha mamlakatlarda boʻlgani kabi transport soligʻi miqdori dvigatelning oʻlchamiga, ishlatiladigan yoqilgʻi turiga, atrof-muhitga zaharli moddalarning chiqarilishiga va avtomobil ishlab chiqarilgan sanaga bogʻliq.

Soliq stavkalarimuqobil yonilg'i avtomobillari uchun benzinli va dizelli avtomobillarga qaraganda 10 funtga kam.

Korporativ va yakka tartibdagi tadbirkorlik solig'i

Yakka tartibdagi tadbirkorlar HMRCda roʻyxatdan oʻtishlari kerak. Buyuk Britaniyadagi aksariyat korporatsiyalar sof daromadidan 20% stavkada soliqqa tortiladi va kompaniya soliq deklaratsiyasini topshirishlari shart. Ruxsat etilgan xarajatlar oddiy operatsion xarajatlarni o'z ichiga oladi va agar kompaniyalar egasi yoki bosh direktorning shaxsiy uyidagi alohida ofisdan boshqarilsa, uy xo'jaligi xarajatlarining mutanosib ulushini o'z ichiga olishi mumkin.

Jismoniy shaxslar shaxsiy transport vositalaridan biznes maqsadlarida foydalansalar, transport xarajatlarining mutanosib miqdorini olish huquqiga ega.

Maʼsuliyati cheklangan jamiyat kabi maʼlum biznes tuzilmalarini yuritishning afzalliklaridan biri bu kompaniyadan dividendlar koʻrinishida pul olish imkoniyatidir. Dividend solig'i stavkasi daromad solig'i stavkalaridan past.

Buyuk Britaniyada amaldagi korporativ soliq stavkasi kompaniya foydasi darajasiga va biznes yuritishning huquqiy shakliga bogʻliq:

• mas'uliyati cheklangan jamiyat sifatida;
• Buyuk Britaniya filiali yoki doimiy muassasasiga ega xorijiy kompaniya sifatida;
• klub, kooperativ yoki boshqa nokorporativ hamkorlik (masalan, jamoat yoki xayriya fondi) sifatida.

Dividend solig'i

Britaniya kompaniyalari aktsiyalari egalari dividendlar uchun soliq to'laydilar. Har bir soliq yili uchun kamida 2000 funt sterling soliqdan ozod qilingan.

Buyuk Britaniya dividend soligʻi stavkalari quyidagicha:

• 7, asosiy stavka 5%;
• 32, 5% yuqori stavka;
• 38, 1% qoʻshimcha tarif.

QQS

QQS yoki savdo solig'i ba'zan Buyuk Britaniyada biznes solig'i deb ataladi. Bu deyarli barcha tovarlar va xizmatlarga tegishli, shuning uchun QQS to'lovchisi kim degan savolga javob aniq. Agar kompaniya ma'lum chegaralardan oshib ketgan bo'lsa, chet eldan tovar va xizmatlarga ham murojaat qilishi mumkin. Aslida, bu Rossiya qonunchiligiga ko'ra tanish bo'lgan norezidentlar xizmatlari uchun QQSning analogidir.

Standart QQS soliq davri chorak hisoblanadi. Ammo bu soliqni byudjet bilan hisoblashning bir qator soddalashtirilgan usullari mavjud. Firma oldindan to'lov usulini tanlashi mumkin. Ularning hajmi o'tgan yilgi faoliyat bilan belgilanadi. Byudjetga har oyda yoki har chorakda avans to'lanadi. Bu holda QQS uchun soliq davri bir yil bo'ladi.

Soliq qonunchiligining xususiyati soliqqa tortish maqsadida soliq hisobini yuritish usullarining koʻpligidir. Bu soliq to'lovchi uchun juda qulay. Buxg alteriya hisobini ikki yo'l bilan optimallashtirish mumkin: to'lov xarajatlarini ham, buxg alteriya xarajatlarini ham minimallashtirish. QQS to‘lovchilari bo‘lgan ko‘plab kompaniyalar bu imkoniyatdan foydalanmoqda.

Standart QQS stavkasi 20%. Ayrim tovar va xizmatlar pastroq stavkalarda soliqqa tortiladi.

Mamlakatdagi joriy qoʻshilgan qiymat soligʻi stavkalari:

• 20% - standart koʻpgina tovar va xizmatlarga taalluqlidir;
• Tibbiy asbob-uskunalar, kichik avtomobillar, gigiena va sanitariya vositalari va boshqalar uchun 5% chegirma.
• 0% - nol stavka. Past baholi mahsulotlarga taalluqlidir: bolalar ovqatlari, kiyim-kechak, kitoblar, davriy nashrlar va boshqalar.

Rossiya yurisdiksiyasida boʻlgani kabi bir qator tovar va xizmatlar QQSdan ozod qilingan. Banklar, sug'urta kompaniyalari, tibbiyot va ta'lim markazlari va boshqalardan tashqari qancha kompaniyalar QQS to'lovchi emasligi aniq emas. Tijorat koʻchmas mulki va yer uchastkalarini sotish soliqqa tortilmaydi.

Agar bu biznes kontekstida iqtisodiy jihatdan maqsadga muvofiq boʻlsa, kompaniya imtiyozni rad etish va standart QQS stavkalaridan foydalanishga oʻtish huquqiga ega. Qancha kompaniya bu huquqdan foydalanadi noma'lum.

Jismoniy shaxslar tomonidan soliq deklaratsiyasi

Buyuk Britaniyada ishlaydigan jismoniy shaxs uchun soliqlar ish beruvchi tomonidan ushlab qolinadi, toʻlanadi va eʼlon qilinadi, shuningdek, Milliy sugʻurta badallari. Boshqa mamlakatlardan daromad oladigan soliq rezidentlari buni oʻzlari deklaratsiya qilishlari shart.

Onlayn deklaratsiya uchun deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi yilning 31 yanvari. Qog'ozdagi deklaratsiya soliq xizmatiga 31 oktyabrdan kechiktirmay topshiriladi. Xorijiy daromadlar to'g'risidagi dastlabki ma'lumotlar soliq yilining oxirida, ya'ni 5 yildan kechiktirmay fiskal organlar e'tiboriga etkazilishi kerak. Aprel.

Soliq qaytarilishi

Muayyan shartlar ostida soliq toʻlovchi soliq qonunchiligida nazarda tutilgan sabablarga koʻra Angliyada soliqni qaytarish (qaytarib olish) huquqiga ega.

Toʻlovni qaytarish uchun ariza oktyabr oyidan oldin fiskal organlarga onlayn tarzda topshiriladi. Bunday arizalarni ko'rib chiqish va pulni qaytarish muddati bir yarim oydan oshmaydi.

Soliqdan boʻyin tovlash

Har qanday yurisdiktsiyada bo'lgani kabi, yashirin soliq miqdorining 100% ga etishi mumkin bo'lgan jarima bilan jazolanadi. Soliq hisobotlarini kechiktirish uchun sanksiyalar soliqlar miqdoriga bog'liq emas, jarima belgilangan - 100 funt sterling.