Umumiy soliqqa tortish tizimi: afzalliklari va kamchiliklari, o'tish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki biron-bir kompaniya ochishda har bir tadbirkor qiyin tanlovga duch keladi. U qaysi soliq rejimidan foydalanishini hal qilishi kerak. Standart sifatida, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, umumiy soliq tizimi o'rnatiladi, bu murakkab va g'ayrioddiy. U juda ko'p to'lovlarni to'lashi va hisoblashi kerak. Ammo uning ba'zi afzalliklari bor. Agar tanlangan biznesning asosiy maqsadli auditoriyasi QQS bilan ishlaydigan kompaniyalar bo'lsa, bu ajralmas hisoblanadi.

Rejim tushunchasi

Ushbu tizim asosiy hisoblanadi, shuning uchun ushbu rejimga oʻtishga qaror qilgan tadbirkorlar uchun hech qanday cheklovlar yoki imtiyozlar yoʻq. Soliq to'lovchilar har xil turdagi soliqlar bo'yicha Federal Soliq Xizmatiga hisobot berishlari kerak. Bundan tashqari, oʻzingiz va barcha ishlaydigan ishchilar uchun sugʻurta mukofotlarini turli fondlarga oʻtkazishingiz kerak boʻladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki turli kompaniyalarni soliqqa tortishning umumiy tizimidan foydalanish mumkin. Bunday soliq to'lovchilar uchun undiriladigan soliqlarning faqat bir qismi farqlanadi.soliqlar.

BASIC nuanslari

Toʻlanadigan soliqlar miqdori ish yoʻnalishiga bogʻliq. Har bir to'lov uchun siz tegishli hisobotlar va deklaratsiyalarni rasmiylashtirishingiz kerak bo'ladi, shuning uchun ish boshlaganingizdan so'ng darhol professional buxg alterni rasmiy ro'yxatdan o'tkazish haqida g'amxo'rlik qilishingiz kerak. Buxg alteriya hisobi talab qilinadi.

Korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu rejimni tanlashda hech qanday cheklovlar yo'q. Istalgan miqdordagi yollangan mutaxassislarni ishga olishingiz, biznesingizni kengaytirishingiz, ishlab chiqarish hajmini oshirishingiz, foyda olishingiz yoki ish yoʻnalishini oʻzgartirishingiz mumkin.

Qanday borish kerak?

OSNO ga o'tish eng oson deb hisoblanadi. Buning sababi, dastlab, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, barcha firmalar va tadbirkorlar sukut bo'yicha ushbu rejim bo'yicha aniq hisobot berishlari kerak. Agar dastlab yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya boshqa tizimlar bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, u holda umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish Federal Soliq xizmatiga tegishli bildirishnomani yuborishni o'z ichiga oladi. Buni faqat yil boshida qilish mumkin, shuning uchun hujjat keyingi yilning 15 yanvarigacha topshiriladi.

Agar roʻyxatdan oʻtgandan soʻng tadbirkor tomonidan hech qanday harakat bajarilmasa, u BASIC boʻyicha ishlashda davom etadi.

OSNO-ga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma oddiygina bayonot bo'lib, uning asosida yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya boshqa soliq rejimi, masalan, USN, UTII, PSN yoki UAT to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarilgan. Ushbu ilova ma'qullangandan so'ng BASIC-ga avtomatik o'tish amalga oshiriladi.

Shuningdek, oʻtishsoliqqa tortishning umumiy tizimi, agar kompaniya ish jarayonida ilgari tanlangan soliqqa tortish rejimi talablariga rioya qilishni to'xtatsa, amalga oshiriladi. Soddalashtirilgan tizimda ishlash huquqini yo'qotgan taqdirda, tegishli bildirishnoma bilan Federal Soliq xizmatiga murojaat qilish talab qilinadi. Bu huquqni yo'qotgandan keyin 15 kun ichida amalga oshirilishi kerak. Agar bu harakat bajarilmasa, o'tish hali ham amalga oshiriladi, lekin tadbirkor ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin.

Rejimning afzalliklari

OSNO-dan foydalanishning ham ortiqcha, ham kamchiliklari bor. Har qanday tadbirkor, ma'lum bir rejimni tanlashdan oldin, qabul qilingan qarorning barcha ijobiy va salbiy parametrlarini baholashi kerak. Amaldagi umumiy soliq tizimi quyidagi afzalliklarga ega:

• agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'lasa, ular ushbu soliqni Federal Soliq Xizmatiga o'tkazishda ishtirok etadigan turli xil yirik kontragentlar uchun hamkorlik uchun yanada jozibador bo'ladi, chunki bunday sharoitlarda to'lovlarni kamaytirish mumkin. byudjet;
• ushbu rejimga oʻtishda hech qanday cheklovlar yoʻq, shuning uchun kompaniyalar istalgan miqdordagi xodimlarni ishga olishlari, biznesni koʻpaytirishlari, shuningdek, istalgan qonuniy yoʻnalishda ishlashlari mumkin;
• soliqqa tortishni optimallashtirish uchun boshqa soddalashtirilgan rejimlar bilan birlashtirilishi mumkin.

Yuqoridagi afzalliklar tufayli BASIC-ni qoʻllash koʻpincha dolzarbdir.

Tizimdagi kamchiliklar

Lekin BASIC ning ba'zi kamchiliklari bor. Kimgabunga koʻp toʻlovlar kiradi.

Federal soliq xizmatiga ko'plab hisobotlar va hujjatlarni rasmiylashtirish va topshirish kerak, shuning uchun siz professional buxg alterning malakasisiz qilolmaysiz.

Rejimdan qachon foydalanish maqsadga muvofiq?

Soliq solishning umumiy tizimi quyidagi holatlarda foydalanish uchun optimal hisoblanadi:

• kompaniya yoki jismoniy shaxs soddalashtirilgan tizimlar talablariga javob bera olmaydi;
• QQS bilan ishlash talab qilinadi, aks holda yirik va zarur pudratchilar hamkorlik qilishdan bosh tortadilar;
• korxona faoliyati imtiyozli hisoblanadi, shuning uchun siz daromad solig'ini hisoblashda davlatdan sezilarli imtiyozlardan foydalanishingiz mumkin;
• Tadbirkor tegishli malaka va tajriba mavjudligi sababli mustaqil ravishda hisobotlar tayyorlashi va buxg alteriya hisobini yuritishi mumkin, shuning uchun bu rejimni tanlash dolzarbdir.

Shuning uchun bu tizim koʻpincha tadbirkorlar va kompaniyalar foydalanishi mumkin boʻlgan koʻplab afzalliklar va noyob imkoniyatlar tufayli tanlanadi.

Men qanday soliqlarni toʻlashim kerak?

Koʻpincha umumiy soliqqa tortish tizimi va soddalashtirilgan soliq tizimi oʻrtasida tanlov boʻladi. OSNO dan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, firmalar ham foydalanishlari mumkin. Ushbu rejimdan foydalanganda ko'p to'lovlarni hisoblash va to'lash zarurligiga duch kelish kerak. Umumiy soliqqa tortish tizimiga ko'ra, soliqlar ro'yxatga olingan:

• shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i. Agar atizim tadbirkor tomonidan tanlanadi, keyin u 13% miqdorida olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. Hisoblash uchun asos tadbirkor tomonidan olingan barcha daromadlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning shaxsiy daromadlari va xodimlarga to'lanadigan barcha mablag'lar hisobga olinadi. Agar rejim kompaniya tomonidan tanlansa, OSNO bilan daromad solig'ini hisoblash talab qilinadi. Buning uchun dastlab foydaning o'zi hisoblab chiqiladi, buning uchun biznesni yuritish uchun barcha xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi. Umumiy stavka 20%.
• QQS. Ushbu rejimni tanlashda ushbu soliq eng muhim hisoblanadi. Umumiy holatlar uchun uning darajasi 18% ni tashkil qiladi, ammo oziq-ovqat yoki bolalar uchun mo'ljallangan narsalarni sotishda stavka 10% gacha kamayadi. Soliq bazasi tovarlar yoki xizmatlar qiymati bilan ifodalanadi.
• Mulk solig'i. Agar tadbirkorlar ish jarayonida mulkchilikda ro'yxatdan o'tgan turli xil aktivlardan foydalansalar qo'llaniladi. Ular uchun kadastr narxini aniqlash talab qilinadi, undan har yili 2,2% olinadi. Bundan tashqari, har yili Federal Soliq Xizmatiga deklaratsiya topshirish talab etiladi.
• Yer toʻlovi. U faqat mulkda er mavjudligida qo'llaniladi. Yig'im miqdori mintaqaviy hokimiyat qaroriga bog'liq, ammo stavka 0,3 foizdan 1,5 foizgacha o'zgarib turadi.
• Transport soliqi. Avtomobilga egalik qilish uchun amal qiladi. To'lov miqdori butunlay mavjud mashinaning quvvatiga bog'liq. To'lov har yili to'lanadi va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisob-kitob Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi, ammo kompaniyalar barcha kerakli hisob-kitoblarni mustaqil ravishda bajarishlari shart.

Ixtiyoriytadbirkorning o'zi va barcha ishlaydigan ishchilar uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazish kerak. Tanlangan biznes yo'nalishiga qarab boshqa soliqlar qo'llanilishi mumkin. Bunga tog'-kon yig'imi, suv solig'i va yovvoyi tabiatdan foydalanganlik uchun aksiz yoki yig'im kiradi.

Ko'pincha soliq solishning umumiy tizimi ustida ishlash talab etiladi. QQS eng muhim soliq hisoblanadi, chunki ba'zi yirik kompaniyalar faqat ushbu to'lovni to'laydigan pudratchilar bilan hamkorlik qilishni afzal ko'rishadi. Faqat shunday sharoitlarda siz Federal Soliq Xizmatiga to'lovni qaytarish uchun murojaat qilishingiz mumkin.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini hisoblash va toʻlashning nuanslari va qoidalari

Ushbu soliqni faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar oʻzlari uchun toʻlashlari shart. Bundan tashqari, u rasmiy ravishda ishlaydigan barcha ishchilar uchun o'tkaziladi. Buning uchun olingan daromadning 13 foizi belgilanadi. Bunday sharoitda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq agenti sifatida ishlaydi, shuning uchun ular o'z xodimlari uchun ushbu to'lovni mustaqil ravishda hisoblashlari kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i undiriladigan barcha pul tushumlari San'atda keltirilgan. 208 NK. Ushbu turdagi to'lov sayohatdan, hisoblangan puldan yoki moddiy yordamdan undirilmaydi. Rossiya fuqarolari uchun 13%, boshqa hollarda esa 30% stavka qo'llaniladi.

Soliq har chorakda chorakdan keyingi oyning 15-kuniga qadar toʻlanadi. Davr oxirida to'liq miqdorni to'lashga ruxsat beriladi, shuning uchun oldindan to'lovlar majburiy emas. Buning uchun jarimalar undirilmaydiavanslar yo'q.

QQSni hisoblash qoidalari

Umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanganda soliq toʻlovchilar QQS toʻlashlari shart. Bu sotilgan tovarlarga ustama asosida olinadigan bilvosita toʻlov bilan ifodalanadi.

QQS boʻlishi mumkin:

• mahalliy, tovarlar Rossiyada sotilganda;
• import, mamlakatga import qilinadigan tovarlar uchun toʻlov olinadi.

Soliq solinadigan bazani aniqlash uchun tovarlarning toʻliq yoki qisman tannarxi hisobga olinadi. Bir nechta tariflardan foydalanish mumkin:

• 0% eksportda;
• Oziq-ovqat, bolalar mahsulotlari, kitoblar yoki dori-darmonlarni sotishda 10%;
• 18% boshqa holatlarda qoʻllaniladi.

Agar tadbirkorning 3 oylik faoliyatidan olingan daromad 2 million rubldan ortiq bo'lsa, u holda maxsus ariza berilishi mumkin, buning asosida yakka tartibdagi tadbirkor ushbu to'lovni to'lash zaruratidan ozod qilinadi.

Mablagʻlar har chorakda keyingi oyning 25-kuniga qadar oʻtkazilishi kerak.

Hisobot

OSNOni qo'llashga qaror qilgan har bir tadbirkor Federal Soliq Xizmatiga ko'plab turli hujjatlarni taqdim etish zarurligini hisobga olishi kerak. Umumiy soliqqa tortish tizimiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar va firmalar uchun hisobotlar farq qilishi mumkin:

• QQS deklaratsiyasi har chorakda keyingi oyning 25-kuniga qadar elektron shaklda taqdim etiladi;
• shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi har yili 30 aprelgacha taqdim etiladi va hujjat 4-shaxsiy daromad solig'i shaklida taqdim etiladi.birinchi foyda olgandan keyin 5 kun ichida Federal Soliq Xizmatiga;
• KUDIRni oʻtkazish uchun qoʻshimcha IP talab qilinadi;
• oʻzingiz va xodimlaringiz uchun sugʻurta mukofotlari boʻyicha yillik hisobotlarni taqdim etishingiz kerak;
• QQSni hisoblashda foydalanilgan xaridlar va sotish kitobi;
• OSNOdagi kompaniyalar keyingi yilning 28-martigacha yillik daromad soligʻi deklaratsiyasini taqdim etadilar.

Koʻp sonli hujjatlarni toʻplash va Federal Soliq Xizmatiga taqdim etish zarurati tufayli ushbu soliq rejimi murakkab va oʻziga xos hisoblanadi.

Xulosa

MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy soliqqa tortish tizimi ko'pincha tegishli va foydali tanlov hisoblanadi. Bunday rejimni tanlashda katta miqdordagi soliqlarni to'lash zarurati hisobga olinadi, shuningdek, ko'pincha Federal Soliq xizmatiga turli hisobotlar va deklaratsiyalarni taqdim etadi. Shuning uchun aniq bilim yoki ko'nikmalarga ega bo'lish talab etiladi va agar tadbirkorda ular bo'lmasa, ish boshidanoq to'liq stavkada hisobchi yollash kerak bo'ladi.