Daromad solig'ini hisoblash misoli. Soliqlarni hisoblash

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Demak, bugun biz siz bilan daromad soligʻini hisoblash misolini koʻramiz. Bu hissa davlat va soliq to‘lovchilar uchun juda muhim. Faqat unda juda ko'p turli xil nuanslar mavjud. Bundan tashqari, siz faqat daromad solig'i va uning hisob-kitoblari bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan hamma narsani o'rganishingiz kerak. Masalan, bu nima, qanday va qachon to'lash kerak. Aslida, agar siz bu masalani diqqat bilan tushunsangiz, hech qanday muammo bo'lmaydi.

Tavsif

Avval nima bilan shugʻullanayotganimizni bilib olaylik. Ayniqsa, Rossiyada soliqlar juda ko'p. Va har bir fuqaro nima uchun to'lashini bilishi kerak. Aks holda, to'liq chalkashlik va tartibsizlik boshlanadi. Bundan tashqari, hamma ham davlat g'aznasiga ma'lum to'lovlarni amalga oshirmaydi. Ayrim hollarda toʻlovdan qisman yoki toʻliq ozod qilish mumkin.

Demak, daromad solig'i daromad solig'i deb ataladi. U to'g'ridan-to'g'ri. Ya'ni mintaqaviy bo'lmagan. Ushbu turdagi soliqlarni hisoblash barcha hududiy birliklar uchun bir xil. Albatta, hali ham ba'zi qoidalar mavjud, ammo ular Kaliningradda, Moskvada va Sibirda bir xil. Eng keng tarqalgan holat - bu shaxsiy daromad solig'i. Ehtimol, u bilan ishlaydigan har bir kishi tanishdir.fuqaro. Axir daromad solig'i daromad solig'idir. Buni eslab qoling. Savol: uni kim va qanday qilib to'laydi?

Kimga toʻlash kerak?

Bu toʻlovni kim toʻlashi kerak? Amaliyot (va qonunchilik) barcha soliq to'lovchilar daromad solig'iga tortilishini ko'rsatadi. Ya'ni, mamlakat rezidenti bo'lgan shaxslar. Norezidentlar haqida ham unutmang. To'g'ri, ikkinchi toifadagi shaxslar odatda bu badalni faqat Rossiya Federatsiyasi hududida daromadlari bo'lganda to'laydilar.

Bundan tashqari, tashkilot foydasiga soliq ham mavjud. U ham hisoblaydi. Ma’lum bo‘lishicha, daromad solig‘i barcha firma, korxona va tashkilotlar, shuningdek, mehnatga layoqatli jismoniy shaxslar tomonidan to‘lanadi. Yoshidan qat'iy nazar. Asosiysi, ular rasman ishga qabul qilingan. Jismoniy shaxslar va tashkilotlar uchun istisnolar mavjud. Aynan qanday? Yillik hisobot va to'lovdan kim va qachon ozod qilinishi mumkin? Jismoniy shaxslar va korxonalar uchun daromad solig'ini hisoblash tartibi qanday? Barcha savollarga ushbu maqolada javob beramiz.

Kim to'lamaydi?

Albatta, barcha qoidalardan istisnolar mavjud. Va bu soliqlarga ham tegishli. Shunday qilib, Rossiyada soliqqa ega bo'lmagan fuqarolar yillik daromad to'lashdan ozod qilinadi. Ko'pincha bu tug'ruq ta'tilidagi ayollar, qariyalar, shuningdek, voyaga etmagan bolalar. Biroq, agar ikkinchisi rasmiy ishga kirishsa va daromad olishni boshlasa, ular tegishli soliqni to'lashlari kerak bo'ladi. Kompaniyalar va firmalar haqida nima deyish mumkin? Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash amalga oshirilmaydisoliqqa tortishning maxsus shaklidan foydalangan. Masalan, soddalashtirilgan tizim, hisoblangan daromadga yagona hissa, qishloq xo'jaligi solig'i. Shuningdek, qimor biznesi uchun pul to'laganlar bu to'lovdan ozod qilinadi.

2016-yilda Skolkovo innovatsion markazi deb nomlangan maxsus loyiha ishtirokchilari ham toʻlovdan qochishlari mumkin. Ammo boshqa barcha kompaniya va tashkilotlar daromad solig'ini to'laydi. Yuridik shaxslar, shu jumladan. Va xorijiy tashkilotlar, agar ular Rossiya Federatsiyasida daromadga ega bo'lsa, shuningdek, doimiy hukumat orqali ishlaydiganlar. Ko'rib turganingizdek, istisnolar unchalik ko'p emas. Shunga qaramay, daromad solig'i hisob-kitoblariga misol keltirish hali erta. Darhaqiqat, shaxslarga nisbatan ba'zi xususiyatlar mavjud. Qaysi biri?

Hisoblashdan oldingi xususiyatlar

U yoki bu daromadni olganingizdan so'ng, darhol uni hisobga olishga va qancha berish kerakligini hisoblashga shoshilishingiz shart emas. Ayniqsa, agar biz jismoniy shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor haqida gapiradigan bo'lsak. Gap shundaki, biz allaqachon aniqlaganimizdek, tashkilot foydasiga soliq har doim ham undirilmaydi. Soliqqa tortishning maxsus shakllariga ega bo'lgan kompaniyalar ozod qilinadi. Aynan nimani anglatishini tushunish uchun uni juda sodda tarzda ifodalash mumkin. Kompaniyaning daromadlari bo'yicha soliqlarni hisoblash uning xarajatlari mavjud bo'lganda amalga oshiriladi. Ular tegishli chegirmaga tortiladi. Aytgancha, IP ko'pincha soddalashtirilgan tizimdan foydalanadi. Bu hisobot davri oxirida to'lanadigan soliqning bir turi. Ammo bu haqda keyinroq batafsilroq ma'lumot beriladi.

Ammo jismoniy shaxslar bilan hamma narsa ancha murakkabroq. Zero, fuqarolar nafaqat ishga joylashish orqali daromad olishlari mumkin. Va sotishdan, ijaraga olingan mulkdan va hokazo. Amalda nima sodir bo'ladi? Daromad solig'i yaqin qarindoshlardan: ota-onadan, bobo-buvilardan, bolalardan, aka-uka va opa-singillardan, shu jumladan aka-uka va opa-singillardan olingan daromadlardan undirilmaydi. Bundan tashqari, agar siz egalik qilgan narsangizni uch yildan ko'proq vaqt davomida sotgan bo'lsangiz, to'lovlar so'ralishi haqida tashvishlanishingiz shart emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214-moddasiga binoan meros, shuningdek, daromad solig'ini chetlab o'tadi. Ammo boshqa barcha daromadlar (ijara, mulkni sotish, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida daromadlar, yutuqlar va boshqalar) daromad solig'iga tortiladi. Lekin qanday o'lchamlarda? Daromad solig'i qanday hisoblanadi (2014-2016)?

Tashkilotlar uchun

Bu yerda chalkashib ketish juda oson. Ha, hisob-kitoblar uchun yagona formula mavjud. Ammo har bir alohida holatda u bir yo'nalishda yoki boshqasida o'zgaradi. Tashkilotlar haqida gap ketganda, hisob-kitoblar sizni o'ylantiradi. Ayniqsa, kompaniya qanday daromad va xarajatlarga ega ekanligini aniq bilishi kerak deb hisoblasangiz. Shuningdek, ushbu funktsiyani amalga oshirishda nimalarga alohida e'tibor berish kerakligini hisobga oladi. Tashkilotlarning soliq hisob-kitoblari ikki xil usulda amalga oshirilishi mumkin. Aniqroq aytganda, soliq hisobining turli shakllari mavjud. Nima?

Birinchisi - hisoblash usuli. Bu erda mablag'larni qabul qilish va sarflash sanasi hisobga olinmaydi. Ya'ni, barcha xarajatlar va daromadlar ular sodir bo'lgan davr uchun oddiygina ko'rsatilgan. Ikkinchisi - naqd pul usuli. Bu qulayroq. Va bu ko'plab tashkilotlarda qo'llaniladi. Bu erda soliq hisoboti uchun olingan aniq vaqt va sanadaromadlar va xarajatlar. Ular albatta ko'rsatilishi kerak.

Yagona formula

Ma'lum bir holatda daromad solig'ini hisoblash misolini ko'rib chiqishdan oldin, bitta hisoblash formulasini bilishga arziydi. Bu tashkilotlar uchun ham, jismoniy shaxslar uchun ham mos keladi. To'g'ri, vaziyatga qarab uni o'zgartirish kerak bo'ladi. Gap shundaki, soliq miqdori soliq bazasi va stavka deb ataladigan narsaga bog'liq. Va munosabatlar to'g'ridan-to'g'ri. Ularning mahsuloti daromad solig'i hisoblanadi. Hisoblash formulasi kompaniyalar uchun ham, yuridik shaxslar uchun ham, jismoniy shaxslar uchun ham o'zgarmaydi. Farqi faqat soliq stavkalarida. Va tegishli ma'lumotlar bazasida.

Biz nima haqida gapirayapmiz? Biz allaqachon bilib olganimizdek, daromadlardan soliq hisob-kitoblari daromadlar va xarajatlarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Soliq solinadigan baza - bu zararlar chegirib tashlanganidan keyin olingan summa. Ya'ni, daromad-xarajatlar unga tenglashtiriladi. Hammasi oson va sodda. Hech qanday xarajat bo'lmasa, faqat foyda rol o'ynaydi.

Tashkiliy tariflar

Albatta, soliqlarni aniq hisoblash uchun tegishli stavkalarni bilish kerak. Bu erda juda ko'p nuanslar mavjud. Shuning uchun alohida shaxslarga, keyin esa tashkilotlarga alohida e'tibor beriladi. Soliq stavkasi bo'lmasa, hisoblash misoli shunchaki o'z ma'nosini yo'qotadi. Xo'sh, Rossiya nimaga tayyorlanishi mumkin?

Rossiya Federatsiyasi soliq organlari veb-saytida joylashtirilgan ma'lumotlarga ko'ra, 2016 yil uchun Rossiyada asosiy daromad solig'i stavkasi 20% ni tashkil qiladi. Ya'ni, ko'pincha tashkilotlar tomonidan davlat g'aznasiga bazaning mana shu foizi to'lanadi.

Agarqimmatli qog'ozlardan bir xil daromad olinadi, keyin siz 30% to'lashingiz kerak. ular munitsipal va davlat korxonalari egalari tomonidan, shuningdek, Rossiya kompaniyalari aktsiyalari bo'yicha xorijiy tashkilotning dividendlaridan olinganda yarmini to'laydilar. Depozitariy tilxatlari 13% toʻlash imkonini beradi. Doimiy hukumat orqali Rossiyadagi faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan xorijiy tashkilotlar 10 foiz daromad solig'ini to'laydilar va 9% - bu eng kam stavka. Ayrim munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha daromad olish mumkin (tafsilotlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 4-qismining 2-bandida ko'rsatilgan).

PIT stavkalari

Korporativ daromad solig'ini hisoblash misolini allaqachon keltirish mumkin. Ammo agar biz shaxslar haqida gapiradigan bo'lsak, shoshilmaslik kerak. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasida fuqarolar uchun yagona daromad solig'i stavkasi 13% etib belgilangan. Ko'pincha bu ko'rsatkich hisobga olinadi. Lekin istisnolar ham bor. Misol uchun, siz foydaning 9% soliq stavkasini olishingiz mumkin. Ammo bunday qoida faqat fuqarolar 2015 yilgacha dividendlar, 2007 yilgacha ipoteka bilan obligatsiyalar olganlarida amal qiladi. Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar tomonidan olingan tashkilotlardan dividendlar 15% soliqqa tortiladi. Boshqa daromadlar uchun 30% to'lash kerak, yutuq va, masalan, kredit rubli kreditlari - 35.

Misol (biznes)

Endi barcha asosiy ma'lumotlar ma'lum, biz daromad solig'ini hisoblashning aniq misolini keltira olamiz. Ham jismoniy shaxslar, ham tashkilotlar uchun. Ikkinchi variantdan boshlaylik. Hammasidan keyin; axiyribu erda juda ko'p nuanslar mavjud. Barcha kiritilgan ma'lumotlarni hisobga olish muhimdir. Aks holda, hisob-kitoblarda xatolik yuz berishi mumkin.

Rossiyada zavodimiz bor deylik. Ushbu soliq hisobot davri uchun bir million rubl miqdorida bank krediti oladi. Shu bilan birga, oldindan to'lov 400 000 darajasida o'zgarib turadi Daromad va QQS birinchi chorakda mos ravishda 1, 770 va 270 ming rublni tashkil etdi. Shu bilan birga ishlab chiqarish uchun 560 000 so‘mlik materiallar sarflandi, korxona xodimlariga 350 000, sug‘urta 91 000 ga yaqin, amortizatsiya 60 000. 120 000 so‘mni tashkil etdi.

Xo'sh, qancha va qayerga to'lashni qanday hisoblash mumkin? Avval siz belgilangan chorak uchun xarajatlarni hisoblashingiz kerak. Bu ish haqi, amortizatsiya, kreditlar, sug'urta, ishlab chiqarish xarajatlarini jamlaydi. Ma'lum bo'lishicha, xarajat quyidagicha bo'ladi: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1,086 ming rubl.

Keyin, qanday miqdor soliq solinadigan baza boʻlishini aniqlashingiz kerak. Buning uchun barcha xarajatlar va QQS daromaddan chegirib tashlanadi. Oldingi hisobot davridagi zarar ham qoplanadi. Siz quyidagi misolni olasiz: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 ming rubl. Bu soliqqa tortiladigan summa.

Keyingi nima? Ozgina qoldi. Misol uchun, bizning holatlarimizda kompaniyaning maxsus xususiyatlari yo'q. Demak, soliq solinadigan bazani soliq stavkasiga ko'paytirish kifoya. Va biz tashkilotimiz uchun daromad solig'i bo'yicha aniq miqdorni olamiz. Ma'lum bo'lishicha: 294 00020%=58 800 rubl. Ularga berilishi kerakbirinchi chorak soliq sifatida.

Jismoniy shaxslar uchun hisob-kitoblar

U bilan tugamang. Jismoniy shaxslar uchun juda qiziqarli variantlar ham mavjud. Masalan, ular har qanday chegirmaga ega bo'lganda. Faraz qilaylik, fuqaro N 58 ming rubl maosh oladi va bitta farzandi bor. Daromad solig'ini hisoblash misoli quyidagicha ko'rinadi.

Bu holda voyaga etmaganlar uchun standart chegirma 1400 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor ish haqidan ushlab qolinishi kerak. Biz 56600 soliq bazasini olamiz. Bu summadan 13% daromad solig'ini hisoblash kerak bo'ladi. Ma'lum bo'lishicha: 56 60013%=7 280 rubl. Bu daromad solig'i sifatida qancha to'lashingiz kerak bo'ladi.

USN bilan IP

Yuqorida aytib o'tilganidek, soddalashtirilgan tizim yakka tartibdagi tadbirkorlarga xosdir. Ular daromad solig'ini to'laydilar, lekin biroz boshqacha shaklda. 2016 yil uchun stavka 6% ni tashkil qiladi. Ehtimol, bu tadbirkorlarni tashvishga solayotgan yagona hissadir (Pensiya jamg'armasi va sug'urtaga ajratmalar bundan mustasno).

Bunday holatda daromad solig'ini hisoblash misoli oddiygina emas. Hammasi fuqaroning qancha daromad olishiga bog'liq. Undan kerakli miqdor olinadi. Misol uchun, bir yilda tadbirkor 360 000 rubl daromad oldi. U USN da ishlaydi. Soliq hisoboti davrining oxirida (30 aprelgacha) siz to'lashingiz kerak: 360 0006%=21 600 rubl. Hammasi oson va sodda. Xarajatlar yo'q - faqat daromad. Ko'rib turganingizdek, soliq hisob-kitoblari aslida unchalik yaxshi emas.qiyin. To'g'ri, agar siz ularning to'lovlarining barcha xususiyatlarini bilsangiz. Ko'pincha, aniq hisob-kitoblar uchun odamlar muayyan vaziyat uchun onlayn kalkulyatorlardan foydalanadilar.