Korxonaning prognoz balansi qanday tuziladi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Buxg alteriya balansi, shuningdek kapital aylanmasi natijalari to'g'risidagi hisobot bilan bir qatorda kompaniyaning iqtisodiy rivojlanishi nuqtai nazaridan ishlarning holati to'g'risidagi ko'plab boshqa ma'lumotlar manbalari ham shakllantirilishi mumkin. korxonaning moliyaviy hisobotida. Bularga tashkilotning prognoz balansi kiradi. Uning o'ziga xos xususiyatlari va qanday tuzilganligi haqida keyinroq maqolada ko'rib chiqamiz.

Prognoz balansining mohiyati

Tijorat firmasining kutilayotgan balansi qanday? Ushbu hujjat tashkilotning ma'lum bir sanadagi taxminiy moliyaviy holatini uning aktivlari, majburiyatlari va kapitali nuqtai nazaridan aks ettirish uchun mo'ljallangan.

Prognoz balansini tayyorlash odatda biznesga investitsiya qilish strategiyasini shakllantirish, kompaniyaning ta'sischilar investitsiyalari, kreditlar va investitsiyalar ko'rinishidagi naqd pulga bo'lgan ehtiyojini aniqlash zarurati bilan bog'liq. Bundan tashqari, ushbu hujjat kompaniyaning egalari, menejerlari yoki sheriklarining iltimosiga binoan biznesni rivojlantirish istiqbollarini aniqlash uchun tuzilishi mumkin.

Adekvat balans koʻp hollarda korxona biznes rejasining bir qismidir. Bunday holda, u funktsiyani bajarishi mumkinkompaniyaning daromadlari va rentabelligi bo'yicha moliyaviy hisob-kitoblarning bir qismi sifatida umumlashtirish va hujjatlashtirish. Prognoz balansini tuzishdan oldin, odatda, kompaniyaning foyda va zarar rejasini shakllantirish. Tegishli hujjat odatda ular asosida yoki ularda aks ettirilgan ma'lumotlardan foydalangan holda tuziladi.

Prognoz balansi butun korxona yoki uning boʻlinmalarining moliyaviy holatini aks ettirishi mumkin. Ba'zi hollarda, uni shakllantirishda kompaniya rahbariyatiga etkazib beriladigan mahsulot yoki xizmatlarga talab omillaridan biri sifatida mijozlar va kontragentlarning o'z faoliyatidan qoniqish darajasini baholash imkoniyatini beradigan ko'rsatkichlar hisobga olinadi.

Ba'zi hollarda prognoz balansi firmaning taxminiy foydasi va zararini o'z ichiga olgan maxsus hisobot bilan to'ldirilishi mumkin. Prognoz balansi va prognoz hisoboti ko'p hollarda bir vaqtning o'zida tuzilgan bo'lib, tegishli maqsad uchun buxg alteriya hujjatlariga o'xshaydi.

E'tiborli tomoni shundaki, ko'rib chiqilayotgan manba bir nechta navlarda taqdim etilishi mumkin. Prognoz balansini qurish turli tamoyillarga muvofiq amalga oshirilishi mumkin. Ko'rib chiqilayotgan eng keng tarqalgan hujjat turlarini ko'rib chiqing.

Prognoz balanslari turlari

Prognoz balansining eng mashhur turi buxg alteriya hisobidir. Uning o'ziga xosligi nimada? O'z tarkibida u moliyaviy tavsiyalarga muvofiq tuzilgan klassik balansga mos kelishi mumkinnazorat organlari. Ushbu hujjatni shakllantirishda korxona vakolatli mutaxassislarining asosiy vazifasi undagi aktivlar va passivlarning taxminiy ko'rsatkichlarini to'g'ri aks ettirishdan iborat.

Bunday holda, prognoz balansini hisoblash, agar birinchi hujjat tuzilgan vaqtga qadar mavjud bo'lsa, buxg alteriya hisobida aks ettirilgan haqiqiy natijalarga asoslanadi. Agar korxona endigina ochilgan bo'lsa va buxg alteriya bo'limi tegishli manbani shakllantirmagan bo'lsa, aktivlar va majburiyatlar tarmoq yoki korxonalar guruhiga xos bo'lgan naqshlar asosida, shuningdek hisob-kitoblarni hisobga olgan holda hisoblab chiqiladigan yondashuvlardan foydalanish mumkin. ekspertlar va maslahatchilar.

Prognoz balansining navbatdagi turi korxonaning naqd pul mablag'larining kutilayotgan tushumlari va xarajatlarini aks ettiruvchi hujjatdir. Shunday qilib, hujjat quyidagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga olishi mumkin:

• mijozlar va kontragentlar tomonidan tovar yoki xizmatlar uchun toʻlovlar natijasida olingan naqd pul tushumlari boʻyicha;
• asosiy vositalarni sotishdan olingan daromadlar bo'yicha;
• berilgan mulk ijarasi uchun sheriklar tomonidan toʻlanganlik hisobiga tushumlar boʻyicha;
• moliyaviy investitsiyalar bo'yicha foizlar;
• kurs farqiga koʻra, bu kompaniya uchun qoʻshimcha daromad shakllanishini nazarda tutadi.

Shuningdek, tegishli prognoz balansi daromadning ayrim moddalarini xarajatlar bilan solishtirish imkonini beradi. Masalan, agar asosiy vositalarni sotishdan tushgan tushumning taxminiy miqdori nisbatan 1 million rublni tashkil etsa, u keyingi davrga to'g'ri kelishi mumkin.asosiy kapitalga investitsiyalar, chunki bu tushumlar miqdori kompaniyaning ishlab chiqarish resurslarini yangilash bilan bog'liq ko'plab muammolarni hal qilish imkonini beradi.

Muayyan korxonaning iqtisodiy modeliga nisbatan uning strukturasini shakllantirishda qoʻllaniladigan proyektiv balans usullari har xil boʻlishi mumkin. Shunday qilib, kompaniyaning vakolatli mutaxassislari, agar tegishli manba kompaniyaning daromadlarini yaratish nuqtai nazaridan asosiy bo'lsa, mahsulotni sotish uchun maxsus daromad va xarajatlar smetasini aks ettirish uchun moslashtirishi mumkin. Ushbu tuzilmada tuzilgan balans iqtisodiy ko'rsatkichlarni prognozlash sifatini yaxshilash uchun zarur bo'lganda, hisob-kitob yoki kassa usuli bilan bog'liq bo'lgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga olishi mumkin.

Korxonaning prognoz balansini tuzish mumkin, bunda asosiy e'tibor daromaddan hosil bo'lgan pul oqimlari va mulkdorlar, sheriklar, kreditorlar tomonidan biznesga investitsiya qilish natijasida hosil bo'lgan pul oqimlarini farqlashga qaratilgan. Bu hujjat, shuningdek, investitsiya tufayli daromad yoki kapitallashuv hajmiga bog‘liq bo‘lgan xarajatlar haqidagi ma’lumotlarni o‘z ichiga olishi mumkin.

Bu yoki boshqa prognoz qilingan balans qanday ko'rinishi mumkin? Biz sizga maqolada tegishli hujjat tuzilishiga misol keltiramiz.

Bu manba mazmuni jihatidan balansga ancha yaqin. U aktivlar, majburiyatlar va ularga mos keladigan maqolalarni taqdim etadi.

E'tibor bering, biz ko'rib chiqqan tuzilmadagi korxonaning prognoz balansiga misol.sanoat va xizmat ko'rsatish kompaniyalarida foydalanish mumkin.

Prognozlangan SOE balanslari

Tegishli balansni shakllantirish tartibi, agar kompaniya davlat yoki shahar korxonasi bo'lsa, qonun bilan belgilanishi mumkin. Ayrim hollarda uni tuzish vakolatli davlat organi zimmasiga yuklanadi. Masalan, Rossiyaning yagona energiya tizimiga tegishli bo'lgan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun prognoz balansi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda Federal tarif xizmati tomonidan tuziladi. Ushbu hujjatni shakllantirishda FCSning asosiy vazifalari quyidagilar bo'lishi mumkin:

• elektr energiyasi iste'molchilarini ushbu resursning zarur miqdori bilan ta'minlash;
• energiya ishlab chiqarish va etkazib berish bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirish;
• bozorga elektr energiyasi yetkazib berish barqarorligini ta'minlash.

FCS tomonidan tuzilgan prognoz balanslari quyidagi maqsadlarda ishlatilishi mumkin:

• tashkilotlar elektr energiyasini yetkazib berish boʻyicha ulgurji shartnomalar imzolash;
• Rossiya Federatsiyasining turli sub'ektlarida elektr energiyasining ichki balanslarini aniqlash;
• chakana savdo bozorida elektr energiyasini yetkazib berish boʻyicha shartnomalar imzolanmoqda.

Elektr energiyasini etkazib berish sohasidagi prognoz balanslarining o'ziga xos xususiyatlarini o'rganib chiqib, xususiy firmalarda tegishli hujjatni tuzish tartibini ko'rib chiqishga qaytaylik. Ushbu protseduraning ba'zi umumiy nuanslarini o'rganish foydali bo'ladi.

Prognoz balansini shakllantirish: nuanslar

Korxonaning prognoz balansi 2 ta asosiy turga bo'lishi mumkin- boshlang'ich va joriy. Birinchisi, agar korxona endigina ochilgan bo'lsa, tuziladi. Ikkinchisi - agar u bir muncha vaqt ishlagan bo'lsa va uning iqtisodiy ko'rsatkichlari balansda aks ettirilgan bo'lsa.

Birinchi holatda, hujjat biznesni rivojlantirish istiqbollarini kamroq aniq aks ettirishi mumkin, ammo uni tayyorlash kompaniyaning moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyojlarini aniqlashtirish zarurati tufayli yoki kompaniyaning moliyaviy imkoniyatlarini aniqlash uchun ma'qul bo'lishi mumkin. kompaniyaning kapitallashuv salohiyati.

Prognoz balansini tuzish uchun siz quyidagi hujjatlarga kirishingiz kerak:

• sotish prognozi;
• mahsulotlar yoki xizmatlarni sotish rejasi;
• foyda yoki zarar rejasi;
• pul oqimi rejasi.

Korxonaning moliyaviy holatini eng yaxshi aks ettiruvchi prognoz balansini qanday tuzish kerak?

Ushbu muammoni muvaffaqiyatli hal etishning asosiy mezoni kompaniyaning iqtisodiy faoliyatiga oid ma'lumotlarni imkon qadar ko'proq va mazmunli hajmda o'z vaqtida to'plashdir. U birlamchi hujjatlar, registrlar va boshqa buxg alteriya manbalarida bo'lishi mumkin.

Ularning standartlashtirilganligi va ma'lumotlarning muntazam ravishda aks ettirilishi juda ma'qul. Bu sizga ma'lum iqtisodiy ko'rsatkichlarning vaqt o'tishi bilan qanday o'zgarishini kuzatish imkonini beradi. Va ikkinchisi, aslida, korxonaning prognoz balansi unda rentabellik, daromadning taxminiy qiymatini, shuningdek, aktivlar va passivlar o'rtasidagi mumkin bo'lgan nisbatni aks ettirish nuqtai nazaridan qanday bo'lishini aniqlaydi.firmalar.

Prognoz balansini tuzish tartibi

Ko'rib chiqilayotgan hujjatni qanday algoritmga muvofiq shakllantirish mumkinligini o'rganamiz. Agar umumiy sxemaga amal qilsangiz, bashorat balansini tuzish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. Kompaniyaning biznes faoliyatining joriy moliyaviy natijalarini tahlil qilish.
2. Moliyaviy natijalarni ma'lum hisobot davrlari natijalari asosida o'rganish, shuningdek ularga ta'sir etuvchi omillarni aniqlash.
3. Har xil hisobot davrlariga muvofiq korxonaning aktivlari, majburiyatlari, uning daromadlari va xarajatlaridagi oʻzgarishlarni aniqlash.
4. Prognoz ko'rsatkichlarini shakllantirish va ularning keyingi hujjatlari.

Prognoz balansi komponentlari

Endi tegishli balansga qanday komponentlarni kiritish mumkinligini ko'rib chiqamiz. Asosiylaridan biri korxonaning o'z kapitali. Ba'zi hollarda u qonun bilan to'ldiriladi, ammo ta'sis hujjatlarida aks ettirilgan uning qiymati ko'pincha o'zgarmaydi (agar u qonun hujjatlarida mustahkamlangan minimal darajaga to'g'ri kelsa). Tashkilotning o'z kapitali qiymatini o'zgartirishning asosiy omili kompaniyaning daromadlarini olish intensivligining oshishi yoki kamayishi, shuningdek, xarajatlar nuqtai nazaridan biznesdagi ishlarning holatini tavsiflovchi dinamikadir.

Prognoz balansi hisobot yili oxirida tuziladi va kompaniyaning o'z kapitalini nisbatda aks ettiradi:

• aktivlar va majburiyatlar bilan;
• egasi yoki boshqa manfaatdor shaxslar tomonidan kiritilgan investitsiyalarishlab chiqarish;
• taqsimlanmagan daromad bilan.

Buxg alteriya hisobi kabi, masalan, buxg alteriya balansi, prognoz ham ko'p hollarda aktivlarni o'z ichiga oladi, ularning miqdori majburiyatlarga teng bo'lishi kerak. Albatta, tegishli ko'rsatkichlar oqlanishi kerak. Eng yaxshi variant - agar iloji bo'lsa, balansda aks ettirilgan ma'lumotlardan kirish sifatida foydalanish.

Prognoz balansi hujjati

Muhim vazifa nafaqat prognoz balansi uchun ko'rsatkichlarni aniqlash, balki ularni alohida hujjatda tuzatishdir. Agar biz vakolatli davlat idorasi tomonidan tegishli manbani shakllantirishni hisobga olmasak, qonunchilik uning universal shaklini nazarda tutmaydi. Shuning uchun firmalar tegishli balansning o'z shakllarini tuzadilar. Ular qanday ko'rinishga ega bo'lishi mumkin?

Yuqorida biz prognoz balansining bir nechta keng tarqalgan turlarini koʻrib chiqdik. Keling, qaysi tuzilmani ifodalash mumkinligini o'rganamiz, ehtimol eng universal - buxg alteriya.

Buxg alteriya turida prognoz balansini shakllantirish

Hujjatda aks ettirilgan aktivlar va passivlar birinchi likvidlik darajasi va dolzarbligi bo'yicha kamayish tartibida joylashishi uchun korxonaning buxg alteriya hisobi bo'yicha prognoz balansini tuzish tavsiya etiladi. ikkinchi. Bu ko'rib chiqilayotgan hujjat va qarama-qarshi tamoyil asosida tuzilgan balans o'rtasidagi farq.

Prognoz balansida aktivlar va passivlarning qanday aniq moddalari qayd etilishi mumkin? Birinchisi mumkintopshirilishi kerak:

• kompaniyaning joriy hisobvarag'idagi mablag'lar;
• debitorlik;
• korxona aktsiyalari;
• firmaning joriy aktivlari yoki aylanma kapitalining umumiy miqdori;
• jami asosiy vositalar;
• nomoddiy aktivlar qiymati;
• firmaning umumiy aktivlari.

Oʻz navbatida tashkilotning majburiyatlari quyidagilar bilan ifodalanishi mumkin:

• kontragentlardan hisob-faktura;
• toʻlanadigan hisoblar - masalan, ish haqi, soliq toʻlovlari;
• qisqa muddatli kreditlar bo'yicha qarz miqdori;
• jami joriy majburiyatlar;
• uzoq muddatli kreditlar qiymati;
• asosiy kapital;
• taqsimlanmagan daromad;
• Kapital;
• jami majburiyatlar.

Prognoz balansini o'z ichiga olgan ko'rsatkichlarni amalda qanday qo'llash mumkinligini batafsil o'rganamiz.

Prognoz balansining amalda qoʻllanilishi: nuanslar

Ko'rib chiqilayotgan hujjatning shakllanishi tashkilotning byudjetini, muayyan aktivlarga kapital qo'yish rejasini yaratish va optimallashtirish imkonini beradi. Tegishli balans kompaniyaning o'z mablag'lari bilan ta'minlanganlik darajasini, shuningdek uning tashqi moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyojini aniqlash imkonini beradi.

Bunday holatda kompaniya kapitalidan foydalanish samaradorligi muhim boʻlishi mumkin va prognoz balansi shunday vositalar qatoriga kiradi.baholash maqsadida foydalaniladi. U iqtisodiy faoliyatning muayyan sohalari doirasida kompaniyaning moliyaviy aktivlarini boshqarish sifatini hisobga olish uchun eng maqbul bo'lgan tuzilmada tuzilishi mumkin.

Ta'riflangan balans ko'p sonli moliyaviy ko'rsatkichlar uchun ishlatilishi mumkin. Masalan, agar kompaniya ma'lum bir hisobot davridagi mahsulotning taxminiy qiymatini hisoblashi kerak bo'lsa, unda faqat prognoz balansi ishtirok etishi mumkin. Tegishli ko'rsatkichni hisoblash misoli quyidagicha bo'lishi mumkin.

Agar 2015 yil natijalariga ko'ra haqiqiy buxg alteriya ma'lumotlariga ko'ra tannarx narxi, masalan, daromadning 30 foizini tashkil etgan bo'lsa, 2016 yilda asosiy xarajatlar saqlanib qolgan holda, u bir xil bo'lib qoladi. Ammo agar 2016 yilda asosiy tannarxning 50 foizini tashkil etuvchi xarajatlar 90 foizga o'ssa va bu balansga qarab ma'lum bo'lsa, u holda prognoz ko'rsatkichi mos ravishda 45 foizga oshadi va shu bilan gacha, daromadning 43,5%. Bu bashoratli bo'ladi va masalan, mahsulotning sotilish narxini aniqlashda hisobga olinishi mumkin.

Buxg alteriya balansidan pulni boshqarish vositasi sifatida foydalanish

Kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlari katta miqdorda boʻladi, agar daromad dinamikasi yetarli boʻlmasa va investitsiyalar cheklangan boʻlsa, ularni bajarish muammoli boʻlishi mumkin.

Ammo rahbariyat toʻgʻri tayyorgarlik bilan bu holatning oldini olish imkoniyatiga ega boʻladiqisqa muddatda olingan daromadlar, investitsiyalar, shuningdek, tegishli majburiyatlarning kutilayotgan nisbatini aks ettiruvchi prognoz balansi. Ushbu yondashuv korxonani soliqlar bo'yicha hisoblash strategiyasini tuzishda juda qulaydir. Gap shundaki, ularni to'lash majburiyati u yoki bu daromadni tan olish vaqtida paydo bo'ladi, bu daromadning haqiqiy olinishi bilan mos kelmasligi mumkin. Korxona bir vaqtning o'zida soliqlarni to'lash va boshqa majburiyatlarni to'lash bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarishi kerak bo'lgan vaziyatni oldini olish uchun etarli kapital bo'lmasa, prognoz balansini tuzish kerak. tegishli majburiyatlar.

Ko'pgina zamonaviy korxonalarning menejerlari qiyin muammoni hal qilishadi - birinchi navbatda kapital tanqisligini oldini oladigan prognoz balansini qanday tuzish kerak. Bunday holat hatto daromadli korxonalarda ham mumkin. Daromad moddalari, xarajatlari, shuningdek ularning yuzaga kelish davrlari zaruriy darajada ishlab chiqilgan tegishli hujjatni shakllantirish ushbu muammoni hal qilishning asosiy mezoni hisoblanadi. Albatta, unga rioya qilish kompaniyada ichki hisobotlarni tuzish uchun mas'ul bo'lgan yuqori malakali moliyachilarni talab qiladi.