Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliq va yig'imlari qachon kuchga kiradi va o'z faoliyatini to'xtatadi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliqlar va yig'imlarni belgilash, o'zgartirish va bekor qilish tartibi mamlakatning oliy vakillik organi tomonidan belgilanadi. To'lovlarni hisoblash va ushlab qolish qoidalari Soliq kodeksida mustahkamlangan. Kodeks, shuningdek, Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlar tizimi bilan bog'liq asosiy tushunchalar va atamalarni tushuntiradi. Maqolada asosiylarini ko'rib chiqing.

Rossiya soliq tizimining umumiy xususiyatlari

U ch.da berilgan. 2 NK. Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlar tizimi - bu ma'lum qoidalarga muvofiq mamlakat hududida undiriladigan majburiy to'lovlar to'plami. Omonatlar ham yuridik shaxslar, ham fuqarolar tomonidan amalga oshiriladi. Soliq - bu jismoniy shaxslar va tashkilotlardan tezkor boshqaruv, mulkchilik yoki xo'jalik yuritish huquqi bilan ularga tegishli bo'lgan pul mablag'larini begonalashtirish tarzida ushlab turiladigan tekin, individual va majburiy to'lov. Ushbu ajratmalar davlat muassasalari faoliyatini moliyalashtirish uchun ishlatiladi. Yigʻim fuqarolar va korxonalardan ularga nisbatan vakolatli shaxslar tomonidan qonuniy ahamiyatga ega boʻlgan harakatlarni amalga oshirilishini taʼminlash maqsadida undiriladigan majburiy yigʻimdir. Bunga rasmiylar tomonidan. Taqdim etilayotgan xizmatlar ro'yxati, jumladan, har qanday huquqlarni ta'minlash va litsenziyalar (ruxsatnomalar) berishni o'z ichiga oladi.

Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlar tushunchasi va turlari

Ko'rib chiqilayotgan to'lovlar faqat Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi. Federal yig'imlar va soliqlar, agar qonun hujjatlarida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, butun mamlakat bo'ylab belgilanadi. Ular turli darajadagi byudjetlarga kreditlanadi. Rossiya Federatsiyasida soliq va yig'imlarning quyidagi turlari o'rnatilgan:

1. Toʻliq davlat byudjetiga tushdi. Masalan, QQS.
2. Daromadlarni tartibga solish. Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlar tizimi to'lovchilardan davlat byudjetiga olingan summalarni boshqa darajadagi byudjetlar o'rtasida qayta taqsimlashni ta'minlaydi. Bularga aktsizlar, shaxsiy daromad solig'i, foydadan ajratmalar va boshqalar kiradi.
3. Maxsus maqsadli va fondlarga kelish. Bu toʻlovlar davlat byudjetiga oʻtkaziladi.

Rossiya Federatsiyasidagi soliq va yigʻimlar turlari roʻyxatda guruhlangan:

1. QQS.
2. Foydali qazilmalarni qazib olish soligʻi.
3. Aktsizlar.
4. Suv solig'i.
5. ESN.
6. Hayvonot dunyosi va biologik suv resurslaridan foydalanganlik uchun toʻlovlar.
7. NDFL.
8. Korporativ daromad solig'i.
9. Davlat boji.

Kodeksda Soliq kodeksida belgilanmagan soliqlar joriy etiladigan maxsus rejimlar nazarda tutilishi mumkin.

Muhim daqiqa

Qonun hujjatlarining soliqlarga ta'siri vako'p hollarda o'z vaqtida to'lovlar cheklanmagan. Biroq, ba'zi hujjatlarning amal qilish muddati aniq. Vaqti-vaqti bilan Kodeks va boshqa me'yoriy hujjatlar qoidalari ko'rib chiqilishi, tuzatilishi, to'ldirilishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, San'atga muvofiq. Referendum o'tkazish qoidalarini tartibga soluvchi Federal qonunning 3-moddasi, federal yig'imlar va soliqlarni belgilash, bekor qilish, o'zgartirish bilan bog'liq masalalar jamoatchilik muhokamasiga qo'yilishi mumkin emas. Bu soliq sohasida bevosita demokratiya mexanizmidan foydalanish taqiqlanganligini bildiradi.

Soliq solish tamoyillari

Toʻlovchidan soliq yoki yigʻimlarni toʻgʻridan-toʻgʻri undirishdan oldin ikkita oʻzaro bogʻliq va izchil qonunchilik tartib-taomillari amalga oshiriladi: belgilash va joriy etish. Ular Soliq kodeksining qoidalariga muvofiq mablag'larni begonalashtirishning huquqiy imkoniyatini belgilaydilar. Soliqni belgilash - bu muayyan majburiy to'lovni belgilaydigan normativ hujjatni qabul qilishdir. Ushbu protsedura chegirma yaratishning o'ziga xos huquqiy faktidir. Bu sizga davlat va hududiy to'lovlarni (Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliqlari va yig'imlarini) aniqlash imkonini beradi. Hududiy chegirmalar Federal qonun, shuningdek, hududiy organlar tomonidan qabul qilingan me'yoriy hujjatlar asosida joriy etiladi.

Asosiy elementlar

Shuni ta'kidlash kerakki, soliqni belgilash uni nomlashni anglatmaydi. Jarayon davomida chegirmaning majburiy elementlari aniqlanishi kerak. Bularga, xususan: kiradi.

• obyekt;
• bet;
• davr;
• qoidalari va toʻlov shartlari, va hokazo.

Ikkinchi bosqich

Soliqning joriy etilishi - uni to'lash bo'yicha bevosita majburiyatni belgilovchi normativ hujjatning qabul qilinishi. Muayyan chegirma haqiqatda amalga oshirilishi uchun uni aniqlash kerak. Bu shuni anglatadiki, vakillik organi mablag'larni begonalashtirish imkoniyatini ta'minlaydi, soliqqa tortish elementlarini nomlaydi. Shundan so'ng, to'lovchining majburiy ajratmalarni amalga oshirish majburiyati shakllantiriladi. Ko'rib chiqilgan bosqichlarning mavjudligi San'atda belgilangan. 1 va 2 NK.

Vaziyatni tugatish

Soliq kodeksi soliqni bekor qilish imkoniyatini nazarda tutadi. U to'lovni undirishning tugatilishini va uning soliqqa tortish doirasidan chiqarilishini ifodalaydi. Ushbu harakatlar vakillik organi tomonidan qabul qilingan normativ hujjatga muvofiq amalga oshiriladi. Soliqni bekor qilish, shuningdek, u joriy qilingan hujjatning amal qilish muddati tugashi bilan ham bog'liq bo'lishi mumkin (agar ikkinchisida tegishli cheklov mavjud bo'lsa).

Hududiy toʻlovlar

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlari va yig'imlari bir qator shartlarni hisobga olgan holda kiritiladi:

1. Toʻlovlar Soliq kodeksida koʻzda tutilgan.
2. Soliq solishning barcha majburiy elementlari aniqlandi.

Butun mamlakat boʻylab yechib olinadigan toʻlovlar vakillik organi tomonidan belgilanadi. Soliq kodeksining tegishli bobida soliqqa tortish elementlari qat'iy belgilangan, aniq to'lovchilar aniqlanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlari va yig'imlari 2 bosqichda joriy etiladi:

1. Birinchi bosqichda eng yuqori vakilorgan to'lovchilarni va soliqqa tortishning asosiy elementlarini belgilaydi. Ushbu ma'lumotlar Soliq kodeksiga kiritilgan. Tarif va chegirma davri uchun asosiy qoidalar va maxsus limitlar tuzilgan.
2. Ikkinchi bosqichda hududiy vakillik organi Soliq kodeksining bobiga muvofiq aniq tariflarni va majburiy badallarni kiritish muddatini belgilaydi.

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan soliq va yig'imlar qanday belgilanishiga o'xshab, mahalliy to'lovlar joriy etiladi.

Nuance

Federal soliqlarni joriy etish ularni belgilash bilan bir vaqtda amalga oshiriladi. Hududiy ajratmalar uchun boshqa qoida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlari va yig'imlari tegishli ma'muriy birlikning vakillik organi tomonidan qabul qilingan normativ hujjat kuchga kirgan paytdan boshlab joriy etiladi. Aynan u to'lovchilarning byudjetga badallar kiritish majburiyatini belgilaydi.

Hududiy toʻlovlar turlari

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining soliqlari va yig'imlari Soliq kodeksiga zid bo'lmagan normativ hujjatlar bilan kiritilgan. Ma'muriy birliklarning vakillik organlari ularni belgilashda:

1. Chegirmalar shartlari va qoidalari.
2. Tikishlar.

Soliq solishning boshqa elementlari Soliq kodeksida belgilanadi. Bundan tashqari, vakillik organlari soliq imtiyozlari, ularni qo'llash tartibi va asoslarini belgilash huquqiga ega. Hududiy majburiy toʻlovlar chegirmalarni oʻz ichiga oladi:

1. Korxonalar mulkidan.
2. Transportdan.
3. Qimor biznesidan.

Soliq solish ob'ekti

Mahalliy uchun bo'lgani kabitashkilotlar ko'chmas va ko'char mulk hisoblanadi. U, shu jumladan, vaqtincha foydalanish, egalik qilish, tasarruf etish yoki ishonchli boshqaruvga berilgan, shuningdek, birgalikdagi faoliyatga kiritilgan moddiy boyliklarni o'z ichiga oladi. Ushbu mulk buxg alteriya hisobi qoidalariga muvofiq asosiy vositalar sifatida balansda hisobga olinishi kerak. Mamlakatda doimiy vakolatxonalari orqali faoliyat yurituvchi xorijiy korxonalar uchun soliq solish ob'ekti asosiy vositalar sifatida tan olingan ko'chmas va ko'char mulk hisoblanadi.

Huquqiy tartibga solishning o'ziga xos xususiyatlari

Rossiya Federatsiyasida soliq tizimini boshqarish mexanizmi maxsus huquqiy vositalar to'plamidir. Ular izchil tashkil etilgan va huquqiy munosabatlar ishtirokchilarining ehtiyojlarini qondirish yo'lida yuzaga keladigan to'siqlarni bartaraf etishga hissa qo'shadi. Soliqlarni tartibga solishning maqsadi sub'ektlar manfaatlarining muayyan qadriyatlarga harakatini ta'minlashdan iborat. Uning tamoyillari soliq sohasida tegishli davlat siyosatini shakllantirish uchun asosiy yo'nalish bo'lib xizmat qiladi. Ular huquqni qo'llash amaliyotida muhim ahamiyatga ega. Buning sababi shundaki, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlari va yig'imlari, shuningdek davlat byudjetiga badallar belgilanadigan me'yoriy hujjatlarning barcha qoidalari belgilangan asosiy yondashuvlarga muvofiq amalga oshirilishi kerak. Soliq kodeksida.

Prinsiplar

Soliq tizimi asosiy tamoyillar asosida ishlaydi. Ulartegishli huquqiy munosabatlarni tartibga solish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Asosiy soliq tamoyillariga quyidagilar kiradi:

1. Universallik, adolat va soliqqa tortishning tengligi. Bu tamoyil soliq huquqiy munosabatlarining har bir ishtirokchisining normalarda belgilangan qoidalar doirasida o‘z manfaatlarini himoya qilish huquqini nazarda tutadi. Har bir shaxs Soliq kodeksida belgilangan chegirmalarni amalga oshirishi shart. Shu bilan birga, huquqiy munosabatlar ishtirokchilari, ularning doirasidan qat'i nazar, teng huquq va majburiyatlarga ega bo'lishlari kerak.
2. Bir martalik foydalanish. Bu tamoyil shuni anglatadiki, bir xil ob'ekt uchun faqat bitta turdagi soliq taqdim etilishi kerak, unga ma'lum muddat uchun faqat bir marta to'lanadi.
3. Afzal. Ushbu tamoyil qonunchilikda jismoniy shaxslar uchun soliqqa tortish sohasidagi muayyan imtiyozlarni belgilovchi normalarning mavjudligini nazarda tutadi.
4. Iqtisodiy muvozanat. Majburiy badallarni belgilashda shaxsning ularni amalga oshirish qobiliyati hisobga olinishi kerak.
5. Qonunni rad etish. Toʻlov miqdorini oʻzgartirish qoidalari ular qabul qilinishidan oldin yuzaga kelgan munosabatlarga tatbiq etilmaydi.
6. Kamsitmaydigan soliqqa tortish. Bu tamoyil jismoniy shaxslar oʻrtasidagi irqiy, mafkuraviy, siyosiy, gender, milliy, etnik va boshqa farqlarga asoslangan turli qoidalarga koʻra yigʻim va soliqlarni qoʻllashni taqiqlaydi.

Huquqiy munosabatlar

Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar tizimida o'rnatilgan aloqalar tartibga solinadigan ijtimoiy normalardir.o'zaro ta'sirlar. Ular turli protseduralar doirasida paydo bo'ladi. Ikkinchisi, aslida, yig'imlar va soliqlarni belgilash, joriy etish, bekor qilish, shuningdek, Soliq kodeksi normalarining bajarilishini nazorat qilish va ularni buzganlarni javobgarlikka tortishni o'z ichiga oladi. Huquqiy munosabatlar ishtirokchilari ma'lum huquqlarga ega bo'lib, soliqqa tortish jarayoni bilan bog'liq muayyan majburiyatlarni oladilar. Bu oʻzaro taʼsirlar:

1. Majburiy byudjet badallarini belgilash va undirish boʻyicha davlat siyosatining bir qismi sifatida koʻring.
2. Maqsad yoʻnalishiga ega boʻling. Soliq tizimi o'ziga xos vazifalar - to'lovlarni belgilash va undirish bilan bog'liq.
3. Ular rasmiy ravishda belgilangan. Soliq huquqiy munosabatlari muayyan ishtirokchilar o'rtasida o'rnatilgan muayyan munosabatlarni tartibga solishni ta'minlaydi.
4. Davlat majburlash usullari bilan ta'minlanadi. Soliqqa tortishni tartibga soluvchi me'yoriy-huquqiy hujjatlar buzilgan taqdirda, himoya mexanizmidan javob qaytariladi.

Soliq munosabatlari murakkab tuzilishga ega. U quyidagi toifalar orqali aniqlanadi:

1. Munosabatlar uchun asoslar.
2. Ob'ekt va mavzu.
3. Ishtirokchilarning majburiyatlari va huquqlari.

Tasnifi

Soliq huquqiy munosabatlari moddiy va protsessual bo'lishi mumkin. Birinchisi doirasida ko'zda tutilgan burch va huquqlar muayyan mulkiy imtiyozlarni olishga qaratilgan. Protsessual munosabatlar me'yoriy ko'rsatmalar bilan belgilanadi. Ular ma'lum protseduralarni ta'minlaydi, harakatlar ro'yxatini tuzatadiishtirokchilarga majburiyatlarni bajarish, qoidalar, muddatlarni shakllantirish va hokazolarga ruxsat beriladi. protsessual munosabatlar, o'z navbatida, tartibga soluvchi va himoya qiluvchi bo'linadi.

Birinchilari mulkiy xususiyatga ega boʻlgan jamoatchilik munosabatlarini tartibga solish, mustahkamlash va rivojlantirishga qaratilgan. Tartibga solish munosabatlari nisbiy va mutlaq, passiv va faol deb tasniflanadi. Ikkinchisi soliq huquqining dinamikasini ifodalaydi. Passiv munosabatlar taqiqlovchi va vakolat beruvchi me'yorlarga muvofiq shakllanadi. Mutlaq o'zaro ta'sirlar faqat talab qilish huquqiga ega bo'lgan bir ishtirokchiga (masalan, davlat) nisbatan individuallashtiriladi. Qarindosh munosabatlar ikki tomonlama individuallashtiriladi. Bunday o'zaro munosabatlarda vakolatli sub'ektga ma'lum huquqiy majburiyatlar to'plamiga ega bo'lgan aniq ishtirokchi qarshi turadi.

Munosabatlar xususiyatlari

Soliq munosabatlari hukumat tomonidan himoyalangan. Ular soliqqa tortish sohasida shakllanadi. Soliq munosabatlari ommaviydir. Ular turli shaxslar (jismoniy va yuridik shaxslar) o'rtasida shakllanadi. Soliq munosabatlari qonuniydir va faqat soliqqa tortish sohasida vujudga keladi. Ishtirokchilarning huquqiy aloqasi ularning huquq va majburiyatlari majmui bilan ta'minlanadi.

Subyektiv imkoniyatlar vakolatli shaxslarga tegishli. Ular, masalan, boshqaruv organi sifatida munosabatlarga kirishadi va shunga mos ravishda ma'lum vakolatlarga ega. Huquqiy munosabatlarda to'lovchi majburiy shaxs sifatida harakat qiladi. Udavlat foydasiga aniq yuridik ahamiyatga ega harakatlarni amalga oshirishi kerak (masalan, soliq to'lash). To'lovchining burchi, shuningdek, ba'zi harakatlarni qilmaslikdan (masalan, qoidalarni buzmaslikdan) iborat bo'lishi mumkin.