STS cheklovlari: turlari, daromad chegaralari, naqd pul cheklovlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

STS soddalashtirilgan tizimlar bilan bogʻliq talab qilinadigan soliq rejimidir. Undan tadbirkorlar yoki kompaniyalar foydalanishi mumkin. Biroq, shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimining ayrim cheklovlari mavjud bo'lib, tadbirkorlar bilishi kerak. Shuning uchun har doim ham turli korxonalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu rejimdan foydalana olmaydi. Tanlangan ish yo'nalishini, olingan daromadni, naqd pul limitini va boshqa nuanslarni hisobga olish muhimdir.

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlar tushunchasi

STS cheklovlari turli ko'rsatkichlar bilan ifodalanadi, ular asosida tadbirkorlar biznes yuritish uchun ushbu rejimdan foydalanishlari mumkin. Ushbu cheklovlar asosida soliqlarni hisoblash va toʻlashda soddalashtirilgan rejimdan foydalana oladigan tadbirkor va firmalar tanlanadi.

Limitlar nafaqat federal, balki mintaqaviy organlar tomonidan ham muntazam ravishda o'zgartiriladi va sozlanadi. Shuning uchun, ushbu rejimga o'tish uchun ariza berishdan oldin, tanlangan ish yo'nalishi ushbu tizimga mos kelishiga ishonch hosil qilish kerak.

Qonunchilik reglamenti

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish boʻyicha barcha cheklovlar belgilanganqonunchilik darajasi. Soliq kodeksining ko'plab moddalarida ko'p ma'lumotlar mavjud. Tadbirkorlar quyidagi qoidalarga amal qilishlari kerak:

• ch. 26.2 Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni amalga oshiradigan qoidalarni o'z ichiga oladi, shuningdek, ushbu rejim bo'yicha daromadlar va xarajatlar qanday to'g'ri hisoblanganligini tavsiflaydi;
• FZ No 401 daromad chegaralarini va kompaniya aktivlarining qiymatini ko'rsatadi, unga ko'ra ish paytida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat beriladi;
• Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 698-son buyrug'i soliqni hisoblash uchun qaysi koeffitsientdan foydalanish kerakligi haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi;
• FZ № 248 kodlarni o'z ichiga oladi, ular asosida qo'llaniladigan faoliyat turlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tasniflanadi.

Bundan tashqari, Moliya vazirligidan kelgan koʻplab xatlarning mazmuni ham hisobga olinadi.

Qanday soliqlar toʻlanadi?

Koʻpgina tadbirkorlar va firmalar ishlayotgan vaqtda soddalashtirilgan rejimdan foydalanishni xohlashadi, chunki uning koʻpgina afzalliklari bor. Asosiy afzallik - ko'plab soliqlarni to'lashdan qochish qobiliyati. Shu sababli, yagona soliq to‘lovining soddalashtirilgan soliq tizimi quyidagi yig‘im turlarini almashtiradi:

• daromad solig'i;
• kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning mulkidan olinadigan yig'im;
• ESN;
• QQS.

Ammo shu bilan birga, korxona rahbarlari hali ham suv inshootlaridan foydalanganlik uchun sugʻurta mukofotlari va soliq toʻlashlari kerak. Reklama toʻlovi qoʻshildi.

Kim foydalana olmaydi?

USN cheklovlari ushbu rejimdan foydalanishni rejalashtirayotgan har bir tadbirkor tomonidan o'rganilishi keraktadbirkorlik faoliyati. Ushbu tizimni tanlashda kompaniya yiliga qanday daromad olishi, tashkilotda qancha yollangan mutaxassis ishlashi, shuningdek, foydalanilgan asosiy vositalarning qiymati qanday hisobga olinadi. Quyidagi kompaniyalar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalana olmaydi:

• xodimlar soni, daromad yoki aktiv qiymati talablariga javob bermaydi;
• filiallarga ega;
• san'atda mavjud. 346.12 NK.

Bank tashkilotlari yoki lombardlar, shuningdek qimmatli qog’ozlarni sotish yoki sotib olish, aktsiz to’lanadigan tovarlarni sotish bilan shug’ullanuvchi yoki konchilikka ixtisoslashgan kompaniyalar uchun soddalashtirilgan rejimlardan foydalanish mumkin bo’lmaydi. Advokatlar yoki notariuslar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat berilmaydi.

Tizim afzalliklari

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish tadbirkorlar va firmalar uchun juda koʻp afzalliklarga ega. Asosiy afzalliklari quyidagilardan iborat:

• soliq toʻlovchilar daromaddan 6% yoki sof daromaddan 15% undirishni tanlashadi;
• yagona soliq koʻp turdagi toʻlovlar oʻrnini egallaydi;
• koʻpgina hududlar kichik biznesni qoʻllab-quvvatlash chorasi sifatida mustaqil ravishda stavkalarni 1% ga pasaytiradi;
• murakkab buxg alteriya hisobi bilan shug'ullanish shart emas, shuning uchun yillik soliq deklaratsiyasini topshirish kifoya;
• toʻlangan sugʻurta mukofotlari tufayli soliq miqdorini kamaytirish.

Yuqoridagi ijobiy parametrlar tufayli koʻplab tadbirkorlar ish vaqtida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni xohlashadi. Ammo buning uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish bo'yicha cheklovlar hisobga olinadi, chunkiagar ular mavjud bo'lsa, siz hali ham ushbu soddalashtirilgan rejimdan foydalansangiz, bu albatta soliq idorasida muayyan muammolarga olib keladi.

Cheklovlar qanday?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlar kompaniyalarga qo'yiladigan talablar bilan bir xil. Bunday asosiy cheklovlarga quyidagilar kiradi:

• bir yillik ish uchun xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• tadbirkorlik faoliyati davomida foydalanilgan aktivlarning qoldiq qiymati 150 million rubldan oshmasligi kerak;
• faoliyat yilidagi daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak.

Yuqoridagi cheklovlar butun Rossiya boʻylab bir xil. Mintaqalar hatto bu talablarni biroz kuchaytirishi mumkin. 2017 yildan boshlab to‘lovni hisoblash jarayonida foydalaniladigan deflyator koeffitsienti 1 481 ni tashkil qiladi. 2017 yilda uni 2020 yilgacha oshirishga moratoriy joriy qilingan.

Foyda chegaralari

Soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlar bo'yicha cheklanishi soliqni hisoblashning soddalashtirilgan rejimidan foydalanmoqchi bo'lgan har bir yirik kompaniya uchun muhim moment hisoblanadi. Bu chegara 150 million rublni tashkil qiladi. yilda. Bu talab har bir kompaniya yoki tadbirkorga tegishli.

Soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlar bo'yicha chegarasi doimiy ravishda soliq inspektsiyasi xodimlari tomonidan nazorat qilinadi. Agar belgilangan qiymatdan kamida 1 rublga oshib ketgan bo'lsa, bu kompaniyaning OSNO-ga avtomatik o'tishiga olib keladi. Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliqlarni hisoblashda davom etsa, bu kompaniyani jalb qilish uchun asos bo'ladi.ma'muriy javobgarlik va soliqlarni qayta hisoblash.

Hatto tadbirkorning beparvoligi ham javobgarlikdan qochishga sabab bo'la olmaydi. Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimida aylanma cheklovlar tadbirkorlar tomonidan diqqat bilan kuzatilishi kerak. Bu talabni buzish quyidagi jazolarga olib keladi:

• kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni toʻxtatganligi toʻgʻrisida bildirishnoma yoʻqligi uchun 200 rubl toʻlanadi;
• OSNO boʻyicha deklaratsiya asosida hisoblangan yigʻim summasining 5% toʻlanadi;
• O'z vaqtida deklaratsiya yo'qligi uchun 1 ming rubl to'lanadi.

Yuqoridagi jarimalar minimal, shuning uchun siz Federal Soliq Xizmatini soddalashtirilgan soliq tizimida daromad chegarasidan oshib ketganligi haqida oʻz vaqtida xabardor qilishingiz kerak.

Qanchalik foyda hisobga olinadi?

Qonunda xarajatlarga nisbatan hech qanday talab va cheklovlar yoʻq. Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rejalashtirsa, so'nggi 9 oy davomida uning daromadi 121 million rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad cheklovlarini hisobga olish uchun qancha foyda hisobga olinishini tushunish muhimdir. To'lovni hisoblash uchun kompaniya yoki tadbirkorning barcha naqd pul tushumlaridan foydalanilmaydi, shuning uchun faqat quyidagi daromadlar hisobga olinadi:

• mahsulotlar yoki aktivlarni sotishdan;
• favqulodda daromad oldingi davrlarda oʻtkazilmagan daromad bilan ifodalanadi, shuningdek, ijara, valyuta daromadlari, depozitlar boʻyicha foizlar yoki boshqa kompaniyalardagi ulushlardan olingan pul tushumlarini oʻz ichiga oladi.

Yuqoridagilarning barchasinaqd pul tushumlari KUDiR da ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Quyidagi daromad turlari hisobga olinmaydi:

• asosiy kapital hissalari;
• pudratchilardan garov sifatida koʻchmas mulkni oʻtkazish;
• kompensatsiya fondini oshirishga moʻljallangan badallar;
• davlat grantlarini olish;
• xorijiy homiylardan mablagʻ oʻtkazish;
• jarimalar;
• mavjud qimmatli qog'ozlarni qayta baholashdan keyingi farq;
• sugʻurta kompaniyalari yoki sud qarori asosida boshqa firmalar tomonidan toʻlanadigan kompensatsiyalar;
• yutuq.

Shuning uchun kompaniya hisobchisi ushbu maqsadlar uchun qanday daromadlar hisobga olinishini aniq bilish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha summani cheklashni yaxshi bilishi kerak.

Aktiv qiymati

STS cheklovlari kompaniyaning asosiy vositalari qiymatiga qo'shimcha ravishda qo'llaniladi. 2017-yilda bu chegara 150 million rublgacha oshirildi.

Soddalashtirilgan rejimdan foydalanish imkoniyatini aniqlash uchun qoldiq qiymat hisobga olinadi. Uni aniqlash uchun o'z ishi natijalari bo'yicha maxsus hisobot tuzadigan mustaqil baholovchilarga murojaat qilish tavsiya etiladi. Ushbu hujjatning nusxasi Federal Soliq Xizmatiga topshirilgan.

Xodimlar soniga cheklovlar

Soddalashtirilgan rejimdan foydalanishni xohlovchi tadbirkorlar duch keladigan yana bir cheklov - bu ishga yollangan mutaxassislar sonining cheklanganligi. Kompaniyaga bir yil ichida 100 dan ortiq kishini ishga joylashtirishga ruxsat berilmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga ko'ra, raqam chegarasiishchilar muhim nuqtadir. Bu kompaniyada ma'lum bir vaqt oralig'ida mehnat faoliyati bilan shug'ullanadigan xodimlar soni emas, balki kalendar ish yili uchun ishlaydigan mutaxassislar soni hisobga olinadi. Shuning uchun, yil oxirida har bir kompaniya Federal Soliq xizmatiga xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha maxsus sertifikat taqdim etishi kerak. Ushbu hujjat asosida kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishda davom etishi mumkinligi aniqlanadi.

Toʻlov cheklovlari

Ko'pgina korxonalar ish paytida kassa apparatlaridan foydalanadilar. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun hatto naqd pul limitiga ham 6% cheklovlar qo'llaniladi. U har qanday ish kunining oxirida belgilanadi.

Agar bitim 100 ming rublga tuzilgan boʻlsa, naqd puldan foydalanish mumkin emas.

Naqd pul limitini hisoblash oson. Buning uchun 92 kundan oshmasligi kerak bo'lgan istalgan vaqt uchun daromadni qo'shish kifoya. Qabul qilingan miqdor hisob-kitob davridagi kunlar soniga bo'linadi. Bu qiymat bankka pul qo'yilgan kunlar soniga ko'paytiriladi, odatda haftada bir marta. Qabul qilingan miqdor naqd pul limitidir.

USN-ga qanday o'tish mumkin?

Agar tadbirkor barcha talablar asosida ushbu rejimga mos kelishiga ishonch hosil qilsa, u soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtishi mumkin. Protsedura 26.2-1-son shaklida maxsus ariza tuzish zaruratidan iborat. Hujjatga quyidagi ma'lumotlar kiritilishi kerak:

• firma nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkor;
• OGRNIP yoki PSRN;
• Tadbirkorning STIR;
• koʻrsatilganAriza beruvchining haqiqatda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishi mumkinligini tasdiqlovchi samaradorlik ko'rsatkichlari;
• soliq solish ob'ektini ko'rsatadi.

Federal soliq xizmati xodimlari ma'lum sabablarga ko'ra ma'lum bir soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimiga to'g'ri kelmasligi haqida ma'lumot olsa, u holda OSNOga o'tish avtomatik ravishda sodir bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqidan mahrum qilish

STS soddalashtirilgan rejim boʻlib, undan faqat koʻplab talablarga javob beradigan kichik kompaniyalar foydalanishi mumkin. Shu sababli, ko'pincha yirik tashkilotlar turli sabablarga ko'ra ushbu tizimdan foydalanish huquqini yo'qotishiga duch kelishadi. Masalan, ularning yillik daromadi 150 million rubldan oshishi mumkin. Bundan tashqari, asosiy vositalar soni tez-tez oshib boradi, shuning uchun ularning qiymati 150 million rubldan oshadi.

Soliq toʻlovchilarning oʻzlari bu ortiqchaliklarni kuzatib borishlari kerak. Shundan kelib chiqib, ular Federal Soliq Xizmatiga soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash to'xtatilganligi to'g'risida xabarnoma taqdim etadilar, shuning uchun kompaniya OSNO-ga o'tadi. Agar kompaniyaning o'zi bu jarayonni yakunlamasa, Federal Soliq xizmati xodimlari har qanday holatda ham ortiqcha haqida bilib olishadi. Bu baribir OSNOga oʻtishga olib keladi, biroq qoʻshimcha ravishda tadbirkorlar maʼmuriy javobgarlikka tortiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytishim mumkinmi?

Agar kompaniya ma'lum bir davrda belgilangan limitlardan oshib ketganligi sababli soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotgan bo'lsa, u holda u ushbu rejimni qayta qo'llash imkoniyatiga ega bo'lsa, faoliyat yili uchun daromad. kamaytirilgan yoki aktivlarning bir qismi sotilgan.

Yana ishga tushirisho'tish faqat yangi kalendar yilidan mumkin. Buning uchun korxona natijalarini ko'rsatadigan maxsus dalolatnoma tuziladi.

Boshqa rejimlar bilan kombinatsiya

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda tadbirkorlar ushbu rejimni UTII, OSNO yoki patent tizimini o'z ichiga olgan boshqa tizimlar bilan birlashtirishi mumkin. Biroq, shu bilan birga, ma'lum bir rejimga qanday daromad va xarajatlar tegishli ekanligini hisobga olish muhimdir.

Koʻpincha tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha daromadlarini ataylab kamaytirib, ushbu tizimdan foydalanish imkoniyatini saqlab qolish uchun ularni boshqa rejimlarga oʻtkazadilar. Bunday harakatlar soliq to'lashdan bo'yin tovlash sifatida namoyon bo'ladi, shuning uchun tekshirish paytida Federal Soliq xizmati xodimlari har qanday holatda ham bunday qonunbuzarliklarni aniqlaydilar, shuning uchun tadbirkor javobgarlikka tortiladi.

Kompaniyalar turli xil firibgarlik sxemalarini qoʻllagan holda oʻz aktivlari yoki daromadlarini umuman yashirsalar, bunday tashkilotda yuqori lavozimdagi fuqarolar jinoiy javobgarlikka tortiladilar.

Xulosa

STS - bu kompaniyalar yoki tadbirkorlar foydalanishi mumkin bo'lgan talab qilinadigan soliq rejimi. Boshqa tizimlarga nisbatan ko'plab afzalliklarga ega. Ammo uni ishlatishdan oldin ko'plab cheklovlarni tushunish muhimdir.

Agar tadbirkorlar ish vaqtida belgilangan chegaralardan oshib ketsa, ular avtomatik ravishda OSNOga o'tkaziladi. Daromadlarni yashirish yoki aktivlarni kamaytirishga urinishlar tadbirkorni va kompaniyaning boshqa rahbarlarini ma'muriy yoki jinoiy javobgarlikka tortish uchun asos bo'ladi.mas'uliyat.