Ishdan olinadigan soliq imtiyozlari: asoslari va tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Koʻpchilik fuqarolarning asosiy, baʼzan yagona daromad manbai bu ish haqi boʻlib, soliq qonunchiligida jismoniy shaxsning foydasi sifatida qaraladi. Maoshdan chegirmalar nafaqat Rossiyada, balki soliq tizimi rivojlangan barcha mamlakatlarda ham amalga oshiriladi.

Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini ushlab qolish hisobiga davlat gʻaznasi doimiy ravishda toʻldirilib boriladi, bu nafaqat oʻqituvchilar, shifokorlar va boshqa davlat sektori vakillariga ijtimoiy nafaqalar va ish haqining uzluksiz toʻlanishi kafolati, balki amalga oshirilishi hamdir. rejalashtirilgan davlat dasturlari.

Maoshdan ushlab qolinish miqdorini aniqlashdan oldin barcha soliqlar va badallar miqdorini, shu jumladan ish beruvchi tomonidan xodimga toʻlanadigan toʻlovlarni aniq bilishingiz kerak. Ushbu turdagi to'lovlar daromadning yakuniy miqdoriga ta'sir qilmaydi. Bu butunlay boshqacha masala - shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i). Bu soliq toʻgʻridan-toʻgʻri maoshdan ushlab qolinadi.

Soliqlarni ushlab qolishni hisoblash algoritmi

Har bir ishchi bilishi kerakIsh beruvchi tomonidan amalga oshirilgan ish haqidan qanday chegirmalar mavjud. Qancha soliq ushlab qolinganligini aniqlash uchun siz qisqa koʻrsatmalarga amal qilishingiz kerak:

1. Soliq solinadigan bazani, ya'ni chegirmalar olinadigan miqdorni belgilang. Bu soliqlar to'lashdan oldingi ish haqi haqida. Buni qanday qilish kerak? Eng oson yo'li - mehnat shartnomasini ko'rib chiqishdir, unda odatda xodimning ish haqi soliq imtiyozlarisiz ko'rsatilgan.
2. Qaysi soliq stavkasi qoʻllanilishini aniqlang.
3. Mavjud ma'lumotlarga asoslanib, shaxsiy daromad solig'ini hisoblang.
4. Daromad solig'i bo'yicha maoshdan chegirma qiling, keyin sug'urta ajratmalari va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallar miqdorini hisoblashga o'ting.

Shaxsiy daromad solig'i asosiy va majburiy chegirma hisoblanadi. Uning to'lovchilari barcha Rossiya Federatsiyasi fuqarolari va chet elliklardir. Bundan tashqari, Rossiyada doimiy yashovchi va har qanday mulk shaklidagi korxonada rasmiy ravishda ishlayotgan ruslar va chet el fuqarolari har oy ish haqining 13 foizini to'laydilar. Norezidentlar daromadning 30% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar. Daromad solig'ini ushlab qolish tartibi Soliq kodeksi bilan belgilanadi (224-modda).

Standart soliq chegirmasi mumkin

Bunda biz davlat byudjetiga ajratmalarni emas, balki imtiyozdan foydalanish va majburiy toʻlovlarni tejash imkoniyatini nazarda tutamiz. Soliq imtiyozlari standart va mulkdir. Birinchi turdagi imtiyozlar soliq to'lovchilarning ayrim toifalariga beriladi. Soliq solinadigan bazani 3000 rublga kamaytiring. siz:

• odamlar,Chernobil AES va Mayak ishlab chiqarish birlashmasidagi avariyani bartaraf etishda ishtirok etgan;
• Ulugʻ Vatan urushi nogironlari boʻlgan faxriylar;
• Jangovar jarohati natijasida I, II va III guruh nogironi sobiq harbiy xizmatchilar.

Boshqa fuqarolar ham ish haqi boʻyicha chegirma olishlari mumkin. Qaysi shaxslar 500 rubl miqdorida imtiyozga ishonishlari mumkin. soliq davrining har bir oyi uchun?

• SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, uch darajali Shon-sharaf ordeni sohiblari;
• Leningrad qamalidan omon qolganlar;
• fashistlar kontslagerlarining sobiq asirlari;
• I va II guruh nogironlari, bolalikdan nogironlar;
• boshqalar hayotini saqlab qolish uchun suyak iligini bergan fuqarolar;
• Rossiya tomonidagi urushlarda qatnashgan jarohat, kontuziya yoki jarohatlar natijasida halok boʻlgan harbiy xizmatchilarning oila aʼzolari.

Voyaga yetmagan bolalarini tarbiyalayotgan fuqarolar ham soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin. 1400 rubl miqdorida ish haqi olinadi, agar xodimga qaram bo'lgan bitta bola bo'lsa, 2800 rubl. - agar oilada ikki farzand bo'lsa. Ko'p bolali ota-onalar uchun soliq imtiyozlari 3000 rublni, 6000 rublni tashkil qiladi. nogiron bolaning qonuniy vakillarini qaytarishga haqli. Oliy taʼlim muassasalarida kunduzgi taʼlim boʻyicha tahsil olayotgan katta yoshdagi bolalar 24 yoshga toʻlgunga qadar soliq imtiyozlari bilan ish haqi ham toʻlanadi. Nafaqalarni hisoblash u ishlayotgan korxonaning hisobchisi tomonidan amalga oshiriladisoliq to'lovchi. Qoidaga ko'ra, xodimlarning maoshidan ushlab qolish moliyaviy hisobot davrida amalga oshiriladi.

Mulk solig'i chegirmasi nima

Ushbu imtiyoz uy-joy sotib olgan fuqarolarga beriladi. Mulkni chegirish - bu soliqqa tortiladigan daromaddan haqiqatda ayirilishi mumkin bo'lgan miqdor. Imtiyozlar qo'llanilgandan so'ng, soliq butun ish haqi bo'yicha emas, balki faqat daromad va chegirma o'rtasidagi farqdan undiriladi. Agar shaxsiy daromad solig'i allaqachon to'langan bo'lsa, uni byudjetdan qaytarish mumkin. Shunday qilib, davlat rossiyaliklarning ko'chmas mulk sotib olish xarajatlarini qisman qoplaydi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ish haqidan ko'proq bo'lishi mumkin - bu ajablanarli emas. Axir, uy-joy sotib olayotganda maksimal imtiyozlar miqdori 260 ming rublga yetishi mumkin, bu 2 million rublning 13 foizini tashkil qiladi. - davlat soliqqa tortmaydigan uy-joyning chegaraviy qiymati. Bundan tashqari, agar kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, foizlar uchun chegirma olishingiz mumkin. Imtiyozli soliq bazasining maksimal miqdori 3 million rublni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, faqat rasman ish bilan band fuqarolar ish haqidan ushlab qolingan 13 foizni qaytarishi mumkinligiga e'tibor qaratish lozim. Masalan, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo‘yicha soliq to‘layotgan yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozdan foydalana olmaydi.

Maoshdan ushlab qolish misoli

Birinchidan, oldingi soliq davri uchun barcha daromadlarni jamlash va natijani 13% ga ko'paytirish kerak. Qabul qilingan miqdor - bu fuqaro ishonishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor. Hozirdaromad solig'ini ushlab qolishdan oldin oylik ish haqi qo'shilishi kerak. Buni qanday hisoblash mumkin va agar summa soliq chegirmalaridan keyin berilsa, bunday ma'lumotni qaerdan olish mumkin? Qulaylik uchun siz soliq davrida ishlagan har bir oy uchun to'lov varaqlaridan foydalanishingiz mumkin. Odamlarda ular "planshetlar" deb ataladi. “Hisoblangan jami” ustunida soliqlardan oldingi ish haqi ko‘rsatilgan.

Masalan, tokar Ivanov 1,5 million rubllik kvartira sotib oldi. Maksimal soliq imtiyozlari 195 ming rublni tashkil qilishi mumkin. Ivanov oyiga 30 ming rubl miqdorida maosh oladi, yil davomida uning daromadi 360 ming rublni tashkil etdi. Ushbu miqdorni 13% ga ko'paytirib, biz byudjetdan qaytarilishi mumkin bo'lgan yillik shaxsiy daromad solig'ini olamiz. Bu 46 800 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, butun soliq davrini ishlagan va belgilangan miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan Ivanov daromad solig'ini to'liq qaytarish uchun ariza berish huquqiga ega. Qolgan summani (195 000 rubl - 46 800 rubl=148 200 rubl) soliq to'lovchi keyingi yillarda qaytarishi mumkin.

Premiumlar haqida

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari ish beruvchining har bir xodim uchun sug'urta badallarini to'lash majburiyatini belgilaydi. Ishdan olinadigan daromadni ushlab qolishdan farqli o'laroq, bu to'lovlar daromaddan olinadi. Umuman olganda, sug'urta badallarining miqdori oylik daromadning kamida 30% ni tashkil qiladi. Bu toʻlovlar fuqarolik-huquqiy shartnomalarda yoki yakka tartibdagi tadbirkorlik faoliyati bilan shugʻullanmaydigan har bir xodim uchun mehnat shartnomalarida koʻzda tutilgan.

"Sug'urta mukofotlari" tushunchasi nafaqat nazarda tutilgannogironlik yoki tug'ruq ta'tilida ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar, shuningdek, keyinchalik pensiya va nafaqalar to'lanadigan Rossiya Pensiya jamg'armasiga to'lovlar. Yakka tartibdagi fuqarolar uchun ish beruvchilar sug'urta mukofotlarini kamroq stavkada to'laydilar. Imtiyozli toifalarga quyidagilar kiradi:

• qishloq xo'jaligi xodimlari;
• xususiy tadbirkorlar;
• xalq amaliy san'ati bilan shug'ullanuvchi notijorat tashkilotlar;
• nogiron xodimlar ishlaydigan korxonalar;
• nogironlarning ijtimoiy tashkilotlari,
• RF Soliq kodeksida nazarda tutilgan boshqa muassasalar.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Pensiya jamg'armasiga oylik muntazam badallardan tashqari, ish beruvchi jarohatlar uchun badal to'lashi shart. Bu xodimlarning shikastlanishi, kasbiy kasalliklarning rivojlanishi xavfi yuqori bo'lgan korxonalarga taalluqlidir. Bunday korxonalarning xodimlari majburiy sug'urta qilinadi. To'lov miqdori rahbariyat tomonidan belgilanadi, lekin qonun uning minimal va maksimal qiymatlarini belgilaydi - xodimning ish haqining kamida 0,2% va 8,5% dan ko'p bo'lmagan.

Bugungi kunda ish beruvchilar majburiy boʻlgan sugʻurta toʻlovlarining bir nechta turlarini toʻlaydilar:

• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badal - siz ushbu sug'urta turini to'lashni rad eta olmaysiz, to'lov miqdori ish haqining 22% ni tashkil qiladi;
• sog'liqni saqlash sug'urtasi - daromadning 5,1% miqdorida MHI badallari xodimga ariza berish huquqini beradi.byudjet muassasalarida bepul tibbiy yordam;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar - vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va homiladorlik va tug'ish ta'tillarida 2,9% miqdorida to'lovlar ushlab qolinadi;
• baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta - minimal badal 0,2%.

Shunday qilib, ish beruvchi har bir xodim uchun ish haqining kamida 30,2 foizini sugʻurta mukofoti sifatida toʻlashi shart. Bundan tashqari, soliqqa tortilgunga qadar ish haqi hisobga olinadi. Masalan, xodimga oyiga 15 ming rubl to'lanadi, ammo bu miqdorga qo'shimcha ravishda ish beruvchi 4530 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Xodim o'z qo'lida oladigan soliqlarni hisobga olgan holda ish haqi 13 050 rublni tashkil qiladi. Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun soliq va sug'urta chegirmalarini hisoblash buxg alter tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Xodimning maoshidan ixtiyoriy ajratmalar

Yuqoridagi barcha soliq va sugʻurta toʻlovlari majburiydir. Endi faqat ish beruvchining huquqiga ega bo'lgan daromaddan ajratmalar haqida to'xtalib o'tamiz. Qo'shimcha mablag'larni ushlab qolish imkoniyati qonun bilan nazarda tutilgan, ammo to'lanmaslik ish beruvchini jiddiy jarimalar bilan tahdid qiladigan majburiy to'lovlardan farqli o'laroq, ushbu chegirmalarni olishdan faqat korxona manfaatdor bo'lishi kerak. Muayyan sharoitlarda u qo'l ostidagi xodimning maoshidan ma'lum miqdorni ushlab qolish huquqiga ega, ammo bu talab qilinmaydi.

Orilmagan avans toʻlovi va yoʻl haqini qaytarish

Ushbu chegirma turidan foydalanish faqat quyidagi hollarda ruxsat etiladixodimlar yillik ta'tilga chiqishadi, avans to'lovini ishlab chiqishga vaqtlari yo'q. Aniqlik uchun siz avans to'lovining qiymati xodimlarning ish haqining 40 foizini tashkil etadigan kompaniyani tasavvur qilishingiz mumkin. Qo'l ostidagilar ish haqini olgan vaqtga qadar necha soat yoki kun ishlaganidan qat'i nazar, oy boshida oldindan to'lov oladilar.

Masalan, xodimlardan biri avans olgandan keyin bir necha kundan keyin ta'tilga chiqdi. Kompaniya manfaatlarini ko'zlab, buxg alter ta'til to'lovlaridan oldindan to'langan avansni ushlab qolish formulasini qo'llashga haqli. Natijada, xodim 40% kam ta'til to'lovini oladi. Har qanday ziddiyatli vaziyatlarning oldini olish uchun mutaxassislar ish beruvchilarga ish haqining 20% dan ortiq avans to'lovlarini belgilamaslikni tavsiya qiladi.

1C buxg alterlarining kasbiy faoliyatida qoʻllaniladigan dasturda maoshdan ushlab qolish avtomatik tarzda hisoblanishi mumkin. Shunga o'xshash sxema bo'yicha, oldindan to'lovning boshqa turlarini ushlab qolish miqdori hisoblanadi.

Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksi (68-modda) korxona ish safariga yuborilgan xodimga to'lashi shart bo'lgan xarajatlar ro'yxatini o'z ichiga oladi. Yoqilg'i, sayohat chiptalari, mehmonxona xonalari uchun to'lov, ish yuritish materiallarini sotib olish - barcha xarajatlar moddalari uchun ish beruvchi xodimga oldindan to'lov beradi. Ish safaridan qaytib kelgan xodim sayohat varaqasini topshirishi va sarflangan xarajatlar to'g'risida hisobot berishi kerak. Bundan tashqari, har bir xarajat bandini hujjatlar (chek, kvitansiya, schyot-faktura va h.k.) bilan tasdiqlash muhim.

Agar sayohatdan keyinxodim ish safari uchun berilgan mablag'larni qoldirgan bo'lsa, u ularni korxonaga qaytarishi kerak. Agar xodim balansni qaytarishga shoshilmasa, ish beruvchi ish haqidan tegishli chegirmalarni amalga oshirishga haqli. Qarz miqdorini qanday hisoblash mumkin? Buni amalga oshirish juda oddiy: barcha hujjatlashtirilgan xarajatlar xodimga sayohat uchun ajratilgan avansning umumiy summasidan ayirilishi kerak.

Mulkiy zarar uchun kompensatsiya

Xodimning katta maoshi yoki eng kam ish haqiga ega boʻlishidan qatʼi nazar, ish beruvchi qoʻl ostidagi xodimning aybi isbotlangandan keyingina moddiy zararni qoplash maqsadida chegirmalarni amalga oshirishga haqli. Buning uchun ichki tergov o‘tkazilib, ishning barcha holatlari atroflicha o‘rganiladi. Bahsli vaziyatlarda korxonaga hududiy mehnat inspektsiyasiga bo'ysunuvchi komissiya taklif etiladi. Shunga ko'ra, kompensatsiya miqdori ish beruvchi tomonidan emas, balki vakolatli organlar tomonidan belgilanadi.

Agar xodimning aybi uning harakatlari yoki harakatsizligi inobatga olingan holda isbotlangan boʻlsa, moddiy zarar va uning sabablari oʻrtasidagi bogʻliqlik aniqlansa, bu ish beruvchi soʻzsiz zarur miqdorni xodimning ish haqi hisobidan undirib olishi mumkin degani emas.. Ish beruvchining yoki mehnat komissiyasining qaroriga rozi bo'lmagan bo'ysunuvchi xodim uni sudga shikoyat qilishga haqli. Tergov tugallanishi bilanoq moddiy zararni qoplash miqdori tayinlanadi va ish beruvchiga xodimning ish haqidan talab qilinadigan miqdorni ushlab qolish huquqi beriladi. Chegirma miqdori ish haqining beshdan biridan oshmasligi kerak, shuning uchun pul mablag'larini saqlashga ruxsat beriladi.kompensatsiya sifatida korxona zarar miqdoriga qarab bir necha oy yoki yillar talab qilishi mumkin.

Qaysi daromad soligʻi ushlab qolinmaydi

Mehnat qonunchiligi soliqqa tortilmaydigan va undirilmaydigan daromadlar ro'yxatini taqdim etadi. Xodimning kompaniyaga qancha qarzi bo'lishidan qat'i nazar, ish haqining faqat bir qismini ushlab qolish mumkin. Masalan, kasbiy majburiyatlarni bajarish paytida olingan sog'liqqa etkazilgan zarar, kasb kasalliklari va shikastlanishlar uchun kompensatsiya shaklida olingan mablag'lar hech qanday tarzda soliqqa tortilmaydi. Oilada boquvchisini yo‘qotgan shaxslardan olingan to‘lovlardan davlat g‘aznasiga yig‘im to‘lamaslikka ruxsat etiladi.

Farzandlar uchun aliment, oila a’zolari va yaqin qarindoshlarini dafn etish uchun bir martalik to’lovlar ham soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi. Qonunga ko'ra, aliment to'lovlari olinishi mumkin. Pensiyalardan soliq ushlanmaydi.

Soliqlar miqdorini onlayn qanday aniqlash mumkin

Onlayn kalkulyator yordamida ish haqidan ushlab qolingan soliqlarni hisoblashingiz mumkin. Federal Soliq xizmati www.nalog.ru rasmiy portalida soliq to'lovchining jismoniy shaxslar uchun shaxsiy kabinetida soliq va sug'urta to'lovlarini hisoblash uchun oddiy dastur foydalanish uchun taklif etiladi.

Onlayn hisob-kitob qilish uchun soliq imtiyozlari huquqini ko'rsatgan holda ma'lum bir davr uchun daromad miqdorini kiritishingiz kerak. Kichik ish haqi bilan shaxsiy daromad solig'i ham kichik bo'ladi, ammo foyda tufayli uning hajmini kamaytirish mumkin. Bu Internetxizmat har bir soliq to'lovchi uchun ish haqi miqdorini tez hisoblashda yordam beradi.

Ba'zi hollarda kalkulyatordan o'rtacha ish haqi, soliq davridagi ishlagan kunlar soni, qo'shimcha ish soatlari, undirilgan jarimalar, hisoblangan bonuslar, ijtimoiy to'lovlar va boshqa chegirmalar aniq ko'rsatilmagan holda foydalanish mumkin bo'lmaydi. mehnat shartnomasida nazarda tutilgan. Xodim haqidagi ma'lumotlarni to'g'ri kiritish muhim - shunda tizim soliq va sug'urta badallari haqidagi ma'lumotlar bilan to'g'ri natija beradi.

Soliqlarni hisoblash va ushlab qolish xususiyatlari

Har bir korxonaning oʻz qoidalari bor. Mehnat va soliq qonunchiligi ish beruvchilarga to'lovning turli shakllarini qo'llash va majburiy byudjet to'lovlarini ushlab qolishni taklif qiladi. Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga muvofiq, korxonalarga xodimlarga oyiga kamida ikki marta ish haqi to'lash tavsiya etiladi, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari esa oyiga bir marta ushlab turilishi mumkin.

Avansdan hech qanday majburiy toʻlovlar ushlab qolinmaydi. Qoida tariqasida, bu mehnat shartnomasida belgilangan ish haqining belgilangan qismidir. Boshqa barcha to'lovlar (kasallik ta'tillari, ta'til to'lovlari, kompensatsiyalar va boshqalar) to'g'ridan-to'g'ri oy oxiridagi ish haqini hisobga olgan holda hisoblanadi.

Qizigʻi shundaki, majburiy toʻlovlar ushlab qolingunga qadar ish haqi va kassada olingan “sof” daromad oʻrtasidagi farq 33% dan oshmasligi kerak, bunda 13% standart shaxsiy daromad soligʻi, qolgan 20% esa maksimal miqdor hisoblanadizaxira chegirmalar.

Xodimlarning ish haqi fondi va sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida ushlab turish bilan bog'liq masalalar etarli malaka va ehtiyotkorlik bilan hisoblashni talab qiladi. Qo'l ostidagi xodimlarning daromadlari to'g'risida noto'g'ri yoki noto'g'ri ma'lumot bergan taqdirda, ish beruvchi katta miqdorda jarimaga tortiladi.