Kvartirani sotishdan olinadigan soliq: xususiyatlar, miqdorni hisoblash va talablar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Kvartirani sotish turli sabablarga ko'ra kerak bo'lishi mumkin, ammo shu bilan birga, har bir kishi kvartirani sotishda soliq to'lash kerakmi yoki yo'qligi bilan qiziqadi. Aslida, ushbu jarayonni tugatgandan so'ng, fuqaro ma'lum bir daromad oladi, undan to'lov undirilishi kerak. Biroq, shu bilan birga, soliqni o'tkazishning hojati yo'q muayyan shartlar mavjud. Har bir sotuvchi kvartiraga egalik qilish uchun qancha vaqt ketishini aniqlashi kerak, shunda uni sotganingizdan keyin siz to'lovni to'lamaysiz. Bundan tashqari, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun chegirmadan foydalanish imkoniyati hisobga olinadi.

Qancha soliq olinadi?

Avval siz toʻlov nima ekanligini aniqlashingiz kerak. Ko‘chmas mulkni yoki uning bir qismini sotgan har bir mulkdor kvartirani sotish uchun qanday soliq to‘lanishi va bu to‘lovni to‘lashi shartmi yoki yo‘qligini bilishi kerak.

Hisoblashda ob'ektni sotish uchun tuzilgan shartnomada ko'rsatilgan miqdordan foydalaniladi. Ushbu shartnomada sotuvchilar xaridorlardan kamroq miqdorni so'rashlari odatiy hol emas,bu chegirmadan foydalanganda soliq to'lashdan qochish imkonini beradi. Bu qonunga o'zgartirish kiritish zarurligiga olib keldi, shuning uchun endi nafaqat sotish narxi, balki ob'ektning kadastr qiymati ham hisobga olinadi. Agar u shartnomada ko'rsatilgan qiymatdan yuqori bo'lsa, soliq miqdori kadastr narxida hisoblanadi.

Bunday oʻzgarishlarni asosiy maqsad soliq toʻlashdan boʻyin tovlash boʻlgan firibgar operatsiyalar sonini kamaytirish zarurligi bilan oqlanadi. Keyinchalik aniqlangan summadan 13% undiriladi. Chegirmadan foydalanganda soliq bazasi kamayishi mumkin.

Qonunchilik reglamenti

Ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromaddan soliq to'lash talabi turli qoidalar bilan tartibga solinadi. Bularga Art. 117 va modda. Soliq kodeksining 220-moddasi, shuningdek, 382-sonli Federal qonuni.

Hujjatlarda kvartira sotilganda savdo soligʻi toʻlanishi kerakmi yoki yoʻqmi, yigʻim qanday aniqlanishi va qanday hollarda sotuvchilar bu jarayondan ozod etilishi koʻrsatilgan.

Soliq qachon toʻlanmaydi?

Koʻchmas mulk sotuvchi shaxslar oʻz daromadlaridan soliq toʻlamasliklari uchun maʼlum shartlar mavjud. Kvartira sotilgandan keyin soliq to'lanmaydi (turli sabablarga ko'ra) faqat ushbu holatlarning dalillari mavjud bo'lsa. Quyidagi hollarda to'lovni hisoblashingiz va to'lashingiz shart emas:

• kvartirani sotib olgach, sotuvchi kvartiraga besh yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan;
• meros boʻyicha uy-joy olgandan keyin, rasmiylashtirish natijasidasovg'a yoki sud qarori bilan 3 yil kutishingiz kerak, shunda keyinroq ob'ektni soliqdan ozod qilingan holda sotishingiz mumkin;
• agar kvartira sotib olish narxidan pastroq narxda sotilgan bo'lsa, chunki daromad solig'ini to'lash kerak, lekin siz sotuvchi haqiqatan ham daromad qilmaganligini rasman isbotlashingiz kerak, buning uchun shartnomalar tuziladi. uy-joy sotib olish va sotishdan foydalaniladi;
• Koʻchmas mulk qiymati 1 million rubldan kam, chunki har bir mulk sotuvchisi 1 million rubl chegirmadan foydalanishi mumkin va aynan shu miqdorga soliq solinadigan baza kamayadi, shuning uchun past narx bilan. uy-joy uchun to'lov to'lashingiz shart emas.

Uy-joy narxini asossiz ravishda past baholash endi qoʻllanilmaydi. Buning sababi shundaki, jismoniy shaxslar uchun kvartirani sotishdan olinadigan soliq, agar u ob'ektni sotish narxidan yuqori bo'lsa, kadastr qiymatidan kelib chiqib hisoblanishi mumkin.

Mablag'larni qachon o'tkazish kerak?

Toʻlov keyingi yil toʻlanadi. Shuning uchun, agar kvartira 2017 yilda sotilgan bo'lsa va shu bilan birga to'lovni hisoblash va o'tkazish zarurati tug'ilsa, u 2018 yil 15 iyulgacha byudjetga o'tkazilishi kerak.

Agar kechikishlar boʻlsa, byudjetga oʻtkazilishi kerak boʻlgan umumiy miqdorni sezilarli darajada oshiradigan jarimalar undiriladi.

Kvartira sotilgandan keyin soliq toʻlamaslik uchun unga qancha vaqt kerak boʻladi?

2016-yilda sezilarli o'zgarishlar amalga oshirildi, shuning uchun endi barcha odamlar ushbu davrni qanday qilib to'g'ri aniqlashni bilishlari kerak,qoidabuzarliklari uchun javobgarlikka tortilmasligi. Asosiy qoidalarga quyidagilar kiradi:

• agar mulk 2016-yildan keyin sotib olingan boʻlsa, uni toʻlovsiz sotish uchun 5 yil kutishingiz kerak;
• agar ob'ekt kvartirani oluvchi pul sarflamagan boshqa bitimlar asosida olingan bo'lsa, masalan, uy-joy meros qilib olingan yoki to'g'ri tuzilgan xayriya asosida hadya qilingan bo'lsa, u holda uni uch yil ichida soliqsiz sotish mumkin.

3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani sotishdan olinadigan soliq majburiy ravishda toʻlanishi kerak. Bunday holda, ortga hisoblash fuqaro ko'chmas mulkka bo'lgan huquqini tasdiqlovchi hujjatni olgan paytdan boshlanadi. Masalan, agar ob'ekt ulushli badallar asosida sotib olinsa, u holda ortga hisoblash oxirgi to'lov amalga oshirilgan paytdan boshlab amalga oshirilishi kerak.

Men hadya qilingan yoki meros qolgan uy-joy uchun soliq toʻlashim kerakmi? ha, agar bunday mulkdan foydalanish uchun uch yildan kamroq vaqt o'tgan bo'lsa va siz uni sotmoqchi bo'lsangiz. Aytaylik, siz 3 yil davomida kvartiraga egasiz. Bunday holda, savdo solig'ini hisoblash va o'tkazish shart emas, lekin ayni paytda Federal Soliq Xizmatiga haqiqatan ham uch yoki besh yildan ko'proq vaqt o'tganligini tasdiqlovchi dalillarni taqdim etish kerak.

Narxni pasaytira olamanmi?

Koʻchmas mulk sotuvchi har bir shaxs soliqdan qochishni xohlaydi. Ko'p odamlar kvartirani sotishda soliq to'lamaslikni afzal ko'rishadi, chunki ular sotishni ataylab kam baholaydilar.ob'ektning narxi, shuning uchun chegirmadan foydalanganda, umuman soliq olinmaydi yoki unchalik katta emas.

Bu usul 2016-yildan beri qoʻllanilmaydi. Buning sababi, to'lovni hisoblashdan oldin Federal Soliq xizmati xodimlari ob'ektning sotish narxi va kadastr qiymati bilan ifodalangan ikkita ko'rsatkichni solishtirishadi. Hisoblash kattaroq bo'lgan miqdorga asoslanadi. Shuning uchun, bu tarzda soliqdan qochish ish bermaydi. Uch yoki besh yildan kamroq vaqt oldin sotib olingan yoki olingan yangi kvartirani sotish uchun soliq har qanday holatda ham to'lanishi kerak.

Kvartiraga 5 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilganingizda qanday qilib soliq to'lamaslik kerak?

Agar kvartira shaxsga besh yildan kamroq vaqt davomida tegishli boʻlsa ham, bu toʻlovni toʻlamaslikka imkon beruvchi muayyan imkoniyatlar mavjud. Kvartira solig'i quyidagi shartlar va holatlarda to'lanmaydi:

• koʻchmas mulk 2016-yilgacha sotib olingan, shuning uchun uni toʻlovsiz sotishingiz uchun besh yil emas, uch yil kutishingiz shart;
• kvartira sovg'a yoki meros sifatida olingan, shuning uchun fuqaro tomonidan hech qanday mablag 'to'lanmagan, bu esa ob'ektga atigi 3 yil egalik qilish, keyin uni sotish va sotish uchun etarli emasligiga olib keladi. soliq to'lash;
• sotuvchi uch yil ichida ikkita bitimdan foyda olmaganligini isbotlashi mumkin, shuning uchun u ob'ektni dastlab sotib olinganidan bir oz pastroq narxga sotgan, ammo bunday sharoitda sotish narxi muhim ahamiyatga ega. kadastrdan past bo'lmagankvartiraning narxi;
• bitimlar arzon uy-joy bilan bog'liq holda amalga oshiriladi, shuning uchun uning kadastr va sotish narxi 1 million rubldan past, bu chegirmadan foydalanish tufayli soliq bazasi butunlay salbiy bo'lishiga olib keladi.

Yuqoridagi barcha shartlar fuqaro tomonidan rasmiy hujjatlardan foydalangan holda isbotlanishi kerak, shuning uchun Federal Soliq Xizmatiga tegishli hujjatlarni taqdim etish talab qilinadi.

Meros boʻyicha olingan kvartirani sotishning nuanslari

Agar fuqaro mulkni meros qilib olgan bo'lsa, u holda u ob'ektning qiymatiga qarab davlat bojini to'lashi, shuningdek, kvartirani uzoq muddat ro'yxatdan o'tkazish bilan shug'ullanishi kerak. Bundan tashqari, uni mulkka ro'yxatdan o'tkazish uchun siz 2 ming rubl miqdorida to'lovni to'lashingiz kerak. Ko'pincha, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, odamda ob'ektni sotish istagi paydo bo'ladi. Shuni yodda tutish kerakki, bunday sharoitlarda meros bo'lib qolgan kvartirani sotish uchun soliq to'lanishi kerak.

Avval ba'zi omillarni baholash kerak:

• mulkning kadastr qiymatining oʻlchami qancha ekanligi aniqlanadi, chunki bu koʻrsatkich kvartira arzonroq narxda sotilgan taqdirda soliqni hisoblashda foydalaniladi;
• Olingan summadan 1 million rubl chegiriladi, chegirma bilan ifodalanadi;
• byudjetga qanday miqdorni to'lash kerakligini aniqlash uchun ushbu 13% qiymatidan hisoblab chiqilgan, chunki agar u juda katta bo'lsa, ob'ektni soliqsiz sotish uchun ko'pincha uch yil kutish tavsiya etiladi.

Kadastr qiymati hali hamma kvartiralar uchun hisoblab chiqilmagan. Buning sababi shundaki, u faqat BTIning malakali xodimlaridan iborat maxsus komissiya tomonidan belgilanadi, shuning uchun ko'pincha bu ko'rsatkich aniq ob'ekt uchun hali aniqlanmagan. Bunday holda, merosxo'r o'zi bunday baholashni buyurishi kerak, bu esa qo'shimcha xarajatlarga olib keladi.

Tavsiya etilgan chegirma nima?

Kvartira yoki hatto xonani sotishni rejalashtirayotgan har qanday shaxs soliq imtiyozidan foydalanish imkoniyatiga ega ekanligini unutmasligi kerak. Barcha kvartiralar uchun standart hisoblanadi 1 million rubl. Bunday holda kvartirani sotishdan qancha soliq to'lanadi?

Masalan, kvartira 3,4 million rublga sotilgan va bu miqdor ob'ektning kadastr qiymatidan yuqori. Mulk sotib olinganidan keyin bir yil ichida bitim yakunlandi. Bunday holda kvartirani sotish uchun soliq to'lashim kerakmi? Ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazgandan keyin hali uch yoki besh yil o'tmagani uchun to'lovni to'g'ri hisoblash va o'tkazish kerak.

Dastavval soliq bazasi hisoblab chiqiladi, buning uchun sotish narxi chegirma miqdoriga kamayadi: 3, 4 - 1=2,4 million rubl. Bundan tashqari, ushbu summadan soliq undiriladi: 2,4 million x 13%=312 ming rubl.

Kvartirani sotishdan olinadigan soliqni kamaytirish uchun chegirmadan foydalanishingiz mumkin, agar sotuvchida pulini dastlab ob'ektga sarflaganligi haqida dalillar mavjud bo'lsa. Ushbu dalil quyidagi hujjatlar orqali taqdim etilishi mumkin:

• toʻlov oʻtkazmalari, ular asosida mablagʻlar oʻtkazilganboshqa hisob, shuning uchun ob'ektni sotib olish tartibi to'liq bank orqali amalga oshirildi;
• pul oʻtkazilganligini koʻrsatuvchi kvitansiya;
• ushbu mulkning narxi ko'rsatilgan ob'ektni qabul qilish va topshirish akti;
• fiskal tekshiruvlar nafaqat uy-joy sotib olinganligini, balki uning tugaganligini ham tasdiqlaydi.

Faqat dalillarni tayyorlaganingizdan keyin chegirmadan foydalanishingiz mumkin.

Qachon chegirmadan voz kechish maqsadga muvofiq?

Uy sotuvchisi sotish narxi chegirma miqdori yoki mulkni sotib olish narxiga kamaytirilishini hal qilishi mumkin. Misol uchun, 2016 yilda 2,3 million rublga kvartira sotib olindi. 2017-yilda u 4,2 million rublga sotilgan.

Agar siz chegirmadan foydalansangiz, kvartirani sotishdan olinadigan soliq miqdori teng bo'ladi: (4, 2 - 1) x 13%=416 ming rubl.

Agar siz haqiqiy olingan foydani aniqlashni oʻz ichiga olgan usuldan foydalansangiz, unda toʻlov miqdori quyidagicha boʻladi: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 ming rubl.

Shuning uchun, bunday vaziyatda kvartirani sotishda soliqni kamaytirish uchun chegirmadan voz kechish tavsiya etiladi. Yangi qonun shuni ko'rsatadiki, agar ob'ektni sotib olish narxini tasdiqlashning iloji bo'lmasa, har qanday holatda ham chegirmadan foydalanish kerak bo'ladi.

Chegirma yiliga bir marta beriladi, shuning uchun agar shaxs bir yilda bir vaqtning oʻzida bir nechta tranzaktsiyalarni amalga oshirsa, unda faqat bitta kvartira uchun soliq solinadigan bazani kamaytirish imkoniyati amal qiladi.

Bundan tashqari, uy sotib olayotganda soliq qaytarilishiga ishonishingiz mumkin. U asosida hisoblab chiqiladisarf:

• kvartira sotib olingan summa;
• obyektni qurish xarajatlari;
• uy qurilgan yerni sotib olish;
• ssuda foizlarini toʻlash, agar uy-joy sotib olish uchun ipoteka krediti berilgan boʻlsa.

Maksimal mulk chegirmasi 260 rubl miqdorida taqdim etiladi. 390 ming rublgacha pulni sotib olish yoki qurilish narxidan, shuningdek, ipoteka foizlari uchun qaytarish mumkin.

Obyektning kadastr narxi qanday hisoblanadi?

Koʻpchilik qonunchilikdagi yangiliklardan bexabar, shuning uchun koʻchmas mulkni arzon narxda sotish orqali soliq solinadigan bazani kamaytirishga harakat qilmoqda. Ular xaridorlar bilan shartnomada 1 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorni o'z ichiga olishi uchun muzokaralar olib boradilar. Chegirmadan foydalanganda soliq solinadigan baza manfiy qiymat bilan ifodalanadi.

Ammo hozirda bunday vaziyatda soliq organlari kvartirani sotish boʻyicha soliqni aniqlash uchun nafaqat oldi-sotdi shartnomasida koʻrsatilgan koʻrsatkichdan, balki kadastr narxidan ham foydalanadilar. Qonun shuni ko'rsatadiki, agar kadastr qiymati hujjatda mavjud bo'lgan qiymatdan oshib ketgan bo'lsa, unda to'lov undiriladi.

Masalan, bir fuqaro 1,5 million rublga kvartira sotib oldi. Uning kadastr narxi 1,3 million rublni tashkil qiladi. Bir yil egalik qilgandan so'ng, bir kishi ob'ektni 1,6 million rublga sotishga qaror qiladi. U xaridor bilan shartnomada 900 ming rubl miqdorida ko'rsatilishi kerakligiga rozi. Soliqni hisoblashda Federal Soliq xizmati xodimlari ob'ektning kadastr narxini hisobga olishadi, chunki u sotish narxidan yuqori. Bunday holda, chegirmadan foydalanilganda, o'lchamsoliq teng bo'ladi: (1, 3 - 1) x 13%=39 ming rubl.

Deklaratsiyani rasmiylashtirishning nuanslari

Agar shaxs belgilangan muddatdan kamroq ko'chmas mulkka ega bo'lsa, u nafaqat to'lovni hisoblashi va to'lashi, balki Federal Soliq Xizmatiga deklaratsiyani rasmiylashtirishi va topshirishi kerak. Quyidagi hollarda ushbu hujjatni yaratish shart emas:

• kvartira sotilmaydi, balki boshqa shaxsga almashtiriladi yoki hadya qilinadi, chunki ob'ekt bepul yoki qo'shimcha to'lov olinmasdan o'tkaziladi, shuning uchun fuqaroda soliqni hisoblash mumkin bo'lgan daromad yo'q.;
• sotilayotgan ob'ekt qanday qilib olinganiga qarab, uch yoki besh yildan ortiq shaxsga tegishli bo'lgan.

Boshqa holatlarda nafaqat soliq to'lash, balki deklaratsiya topshirish ham muhimdir. Bu faqat soliq bazasi ijobiy bo'lsa kerak.

Fuqarolar nafaqat kvartirani sotishda soliq to'laydimi yoki yo'qmi, balki deklaratsiya qanday shakllantirilishini ham tushunish kerak. Uni tuzish qoidalariga quyidagilar kiradi:

• hujjat yaratilgan davrni koʻrsating;
• soliq toʻlovchi haqidagi shaxsiy maʼlumotlar roʻyxatga olingan;
• kvartira qanday qabul qilingani, qancha muddat fuqaro ixtiyorida boʻlganligi, u qanday narxda sotib olingani va sotilganligi haqidagi maʼlumotlar kiritiladi;
• tegishli chegirma haqida ma'lumot kiriting;
• soliqlarni hisoblash qoidalarini beradi.

Deklaratsiyadagi maʼlumotlar asosida yigʻim toʻlanadi.

Deklaratsiya qanday topshiriladi?

Hujjat taqdim etilganFTS turli yo'llar bilan:

• hujjatni mutaxassisga topshirish uchun Federal Soliq xizmati idorasiga tashrif buyurish, shundan soʻng bildirishnoma va soliq kvitansiyasi taqdim etiladi;
• hujjatlarni pochta orqali yuborish;
• internetdan foydalanish;
• notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega boʻlishi kerak boʻlgan vositachi yordamida.

Hisoblash natijasida soliq toʻlash shart boʻlmasa, hujjat rasmiylashtirish shart emas. Bunga chegirmadan foydalangandan so'ng soliq solinadigan bazaning salbiy qiymati olinadigan holatlar kiradi, chunki bu fakt soliq to'lovchi tomonidan San'at asosida isbotlanishi shart emas. 229 NK. Unda aytilishicha, agar daromad soliqqa tortilmasa, soliq to'lovchilar bu haqda xabar bermasligi mumkin.

Toʻlovni toʻlamaganlik uchun javobgarlik

Agar soliq toʻlovchi xatoga yoʻl qoʻygan boʻlsa yoki kvartirani sotgandan keyin oddiygina ataylab jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini toʻlamasa, bu fuqaroning maʼmuriy yoki jinoiy javobgarlikka tortilishiga olib keladi.

Javobgarlik chorasi jinoyatning og'irligiga va soliq miqdoriga bog'liq. Shuning uchun 100 ming rublgacha jarima solinishi mumkin. yoki hatto uch yilgacha ozodlikdan mahrum qilish. Shuning uchun 30 aprelga qadar deklaratsiyani o'z vaqtida topshirish, shuningdek, yig'imni 15 iyulgacha to'lash kerak. Agar 16-kunda mablag 'bo'lmasa, kechiktirilgan har bir oy uchun 5% jarima undiriladi, shuning uchun olti oy ichida siz nafaqat soliqni, balki uning 30 foizini ham to'lashingiz kerak bo'ladi. Bunday jarimaning minimal darajasi 1 ming rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, har bir kishi shunday qilishi kerakbyudjetga o'z vaqtida to'lash uchun kvartirani sotish / sotib olishda qanday soliqlarni to'lash kerakligini biling. Bu jiddiy qonunbuzarliklar uchun jiddiy javobgarlikdan qochadi. Shu bilan birga, siz egalik shartlarini, chegirmadan foydalanish imkoniyatini va hisob-kitobning boshqa nuanslarini tushunishingiz kerak.