Rossiyadan eksport qilishda QQSni qaytarish: tartib va sxemalar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq organlari eksport qilishda QQS summalarini tekshirishga alohida e'tibor berishadi. Chet elda tovarlarni sotish bo'yicha operatsiyalar boshqacha tarzda QQS solinadi. Soliq ikki marta hisoblanadi: belgilangan mamlakatda va kelib chiqqan mamlakatda. Rossiyada eksport uchun QQS qaytariladi. Bu nima, o'qing.

Soliq solish tamoyillari

Barilgan mamlakatda barcha import qilinadigan tovarlardan soliq undiriladi. Bu oxirgi foydalanuvchi tomonidan to'lanadi. Ishlab chiqarilgan mamlakatda barcha mahalliy tovarlar iste'mol qilinadigan joydan qat'i nazar, QQSga tortiladi. Eksport bojlarining yo'qligi erkin savdodan dalolat beradi. Garchi Rossiya JSTga qo'shilmagan bo'lsa ham, tashqi iqtisodiy operatsiyalarni soliqqa tortishning ushbu tamoyillarini hisobga olish kerak. Rossiyada barcha eksport operatsiyalari uchun nol stavka qo'llaniladi.

Eksportda QQS qaytarilishi: umumiy buyurtmadan farqlar

Birinchidan, eksport operatsiyalari faktini tasdiqlash uchun soliq to'lovchi Federal Soliq Xizmatiga deklaratsiya taqdim etishi kerak. U qaytarilishi mumkin bo'lgan ortiqcha soliq summasini hisoblab chiqadi.

Ikkinchi, taqdim etilgandan keyinhujjatlar, tashkilotning belgilangan talablarga muvofiqligini batafsil tekshirish hujjatlar yig'ilgandan keyin uch oy ichida amalga oshiriladi. Tekshiruv natijalariga ko'ra yakuniy qaror qabul qilinadi.

Uchinchidan, Rossiyadan eksport uchun QQSni qaytarish summani soliq toʻlovchining hisob raqamiga oʻtkazish yoki kelgusi toʻlovlar uchun toʻlangan summalarni hisobga olish yoʻli bilan amalga oshiriladi.

Baho qoʻllash

Nol stavka qo'llaniladigan tovarlar ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi. Siz ushbu tarifdan faqat tovarlar jo'natilishidan oldin Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lsa foydalanishingiz mumkin. Imtiyozli sxemadan foydalanish uchun chegarani kesib o'tgandan keyin 180 kun ichida soliqqa hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak. Keyingi soliq davrining yana 20 kuni "nol" deklaratsiyani taqdim etish uchun ajratiladi.

Misol

LLC Eronga uskunalar yetkazib berish bo'yicha shartnoma imzoladi. Tashkilot hujjatlarni 2014 yil 24 avgustda tayyorlagan. Muddat 2014-yil 27-avgustda tugaydi. Eksport qiluvchi hujjatlarni 1 dan 20 sentyabrgacha taqdim etishi kerak.

Nol stavkani qo'llash soliq to'lovchining huquqi emas, balki majburiyatidir. Agar hujjatlar o'z vaqtida olinmasa, tashkilot o'z hisobidan soliq to'lashi kerak bo'ladi.

Bazani hisoblash

Soliq solinadigan bazani aniqlash tovarni sotish vaqtida hujjatlarni undirish oyining oxirgi kunida amalga oshiriladi. Daromad jo'natish uchun to'lov amalga oshirilgan kundagi Markaziy bank kursi bo'yicha rublga aylantiriladi. Eksport yetkazib berish uchun avans toʻlovlari bazaga kiritilmagan.

Rossiyadan eksport qilishda QQSni qaytarish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxati San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 165-moddasi. Bunga quyidagilar kiradi:

• xorijiy kompaniya bilan shartnoma;
• daromad olinganligini tasdiqlovchi bank bayonoti;
• bojxona deklaratsiyasi;
• bojxona belgilari bilan joʻnatish hujjatlari.

Shartnomalar

Eksport operatsiyalari oldi-sotdi, yetkazib berish yoki almashtirish shartnomasi asosida amalga oshiriladi. Hujjatlarning birortasiga soliq bo'yicha bandlar kiritilishi mumkin emas. Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan xorijiy kompaniyalarning filiallari bilan shartnomalar tuzish qonuniy ravishda ruxsat etiladi. Agar tranzaktsiya komissiya agenti orqali amalga oshirilsa, siz qo'shimcha ravishda agent bilan tuzilgan shartnoma nusxasini taqdim etishingiz kerak.

Bank bayonoti

Bank koʻchirmasi, garchi u tasdiqlovchi hujjat boʻlsa-da, tranzaksiya boʻyicha barcha maʼlumotlarni oʻz ichiga olmaydi. Bundan tashqari, siz unga to'lov topshirig'ini yoki tezkor xabarni ilova qilishingiz kerak. Federal soliq xizmati faqat barter operatsiyalari uchun ko'chirma talab qiladi.

Agar daromad uchinchi shaxsdan olingan boʻlsa, u holda xorijiy kompaniya va toʻlovchi oʻrtasida agentlik shartnomasini taqdim etish kerak. Aytmoqchi. 2006 yildan boshlab barcha eksport operatsiyalari xaridor tomonidan joriy hisobdan toʻlanishi kerak.

Bojxona deklaratsiyasi

Ushbu hujjatda tovarlarni chiqargan bojxona organlarining belgilari boʻlishi kerak. Hujjatlar yo'qolgan taqdirda, eksport qiluvchi mumkintovarlarni eksport qilish faktining yozma tasdig'ini olish.

Yuk tashish hujjatlari

Xalqaro tashishlar turli transport turlarida amalga oshirilishi mumkin. Ularning har biri uchun tegishli hisob-faktura beriladi:

• Dengiz orqali yuk tashish toʻgʻrisidagi konventsiya bilan tartibga solinadigan konnosament;
• havo yuk varaqasi Havo transporti qoidalarini birlashtirish boʻyicha konventsiya tomonidan ishlab chiqilgan;
• CMR har bir avtomatik yetkazib berish uchun chiqariladi;
• frachtbrief asl nusxasi 18-sonli "Temir yo'l transporti ustavi" Federal qonuni qoidalariga muvofiq tuzilgan.

Yuk tashish hujjatlari nusxalarida bojxona organining belgilari boʻlishi kerak.

Chegirmalar miqdori

Rossiyadan eksport qilishda QQSni qaytarish chegirmalar miqdorida amalga oshiriladi. Bunday tranzaksiyalar uchun stavka 0% boʻlgani uchun “kirish” QQSning butun summasi qaytariladi.

Rossiya Federatsiyasi hududida sotib olingan tovarlar uchun toʻlangan soliqning qaytariladigan summalari. Bunda eksportyor “kiruvchi” QQSning alohida hisobini yuritishi shart. Odatda, ushbu maqsadlar uchun sub-hisoblar 90 "Sotish" va 19 "QQS" schyotlarida ochiladi. Umumiy biznes xarajatlarini taqsimlash eksport tushumiga yoki umumiy hajmdagi uning qiymatiga mutanosib ravishda amalga oshiriladi.

Misol

2013-yil avgust oyida MChJ 200 million rubllik mahsulot sotib oldi. QQS kiritilgan. Rossiyadan eksport qilishda QQSni qaytarishning barcha shartlari bajarildi. Tashkilot "nol" deklaratsiyasini topshirdi va buxg alteriya hisobiga quyidagi yozuvlarni kiritdi:

- DT68 KT19 - 30, 508 ming rubl. -soliq chegirib tashlanadi.

2013-yil sentabr oyida MChJ xalqaro shartnoma imzoladi va 6-sentabr kuni 50 ming dollar miqdorida avans toʻlovini oldi. Tovarlarning birinchi partiyasi 26-sentabrda bojxonadan oʻtdi. Shu kuni tashkilot hujjatlarni yig'ishni boshladi.

Buxg alter sotib olingan tovarlar uchun 327,778 ming rubl miqdorida hisob-fakturalarni tayyorladi. (QQS 50 ming rubl), 131, 111 ming rubl. (QQS 20 ming rubl) avgust oyida va 655,556 ming rubl. (QQS 100 ming rubl) sentyabr oyida. Soliq deklaratsiyasida QQS miqdori 70 ming rublga kamaytirilishi kerak. Sentyabr schyot-fakturasi bo'yicha to'langan soliq joriy hisobot davriga to'g'ri kelmaydi.

Agar birlamchi deklaratsiya allaqachon topshirilgan bo'lsa, tuzatish kiritilishi kerak edi. Buning uchun BU DT19 KT68 da yozuv kiritiladi - 70 ming rubl. Sentyabr hisobvarag'idagi QQS miqdori "kirish" QQS sub-hisobiga o'tkazilishi kerak: DT19 KT19 - 170 ming rubl. Tovarlarni eksport qilishda QQS toʻlovlarini qaytarish tartibi qisqacha shunday koʻrinadi.

Eksport tasdiqlanmadi

Agar tashkilot joʻnatilgan kundan boshlab 181-kuni hujjatlar toʻplamini yigʻmagan boʻlsa, u eksport tushumiga soliqni 18 yoki 10% stavkada hisoblashi kerak. Bunday holda, tushum rasmiy kurs bo'yicha rublga aylantiriladi. To'lov amalga oshirilgandan keyingi oyning 20-kunida byudjetga olinishi kerak edi. O'tgan davrlar uchun Federal Soliq Xizmatiga 0% stavka bilan "tushuntirish" taqdim etiladi. Agar kerakli QQS miqdori "ichki" hisobda bo'lmasa, u holda tashkilot ham jarima to'lashi kerak bo'ladi. Yuk tashishdan keyingi oyning 21-kunidan boshlab to'lov olinadi. Barcha toʻlovlar tashkilot foydasidan toʻlanishi kerak.

Quyidagi eʼlonlar BUda qilingan:

- DT91 KT68 - QQS hisobi.

- DT68 KT51 - soliqni byudjetga oʻtkazish.

Qoʻshimcha ravishda siz sub-hisoblar oʻrtasida “kirish” QQSni oʻtkazishingiz kerak boʻladi.

Oddiy to'lov

Rossiyadan avtomobilni eksport qilishda QQSni qaytarish uchun ortiqcha narxlash sxemasidan foydalaniladi. Hujjatlardagi narx qanchalik baland bo'lsa, QQS shunchalik ko'p qaytariladi. Shu bilan birga, bitta majburiy shart mavjud - valyuta tushumlari aynan eksportyorning hisob raqamiga tushishi kerak. Bunday holda, qo'shimcha xarajatlar moddasi paydo bo'ladi. Siz davlatga valyuta tushumining bir foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Rossiyadan avtomobil eksport qilishda QQS shunday qaytariladi.

Intellektual mulk eksporti

Asarlar eksporti deklaratsiyalanmaydi. Xaridordan o'tkazilgan avansni qaytarish zarur bo'lgan holatlar bundan mustasno. Bunday hollarda:

• marketing xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnoma tuzildi,
• natijalar bojxonadan oʻtkazilishi kerak boʻlgan diskda qayd etiladi;
• bitta disk mavjudligi deklaratsiyada belgilangan.

Deklaratsiyada Rossiyadan eksport qilishda QQSni qaytarish uchun bir necha ming dollar miqdori koʻrsatilgan. Ushbu sxema tovarlarni import qilishda ham qo'llaniladi.

Bunday sxemalardan foydalanish oqibatlari qonunchilikdagi talablarni kuchaytirmoqda. Injinoiy daromadlarni legallashtirishning oldini olish uchun qaytariladigan soliqni hisobga olishning yangi qoidalari joriy etiladi. Yaqinda shunday qoida paydo bo'ldiki, unga ko'ra, avval to'langan QQS miqdori haqiqatda byudjetga tushishi shart bo'lsa, har bir eksportchiga soliq qaytarilishi mumkin.

Rossiyadan eksport qilishda QQS qaytariladigan maxsus hisobvaraqlar ochish varianti ham koʻrib chiqilmoqda.