Davolash, ta'lim uchun ijtimoiy ajratmalar: hujjatlar. Ijtimoiy soliq imtiyozlari taqdim etiladi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi fuqarolarga soliq imtiyozlarini olish orqali o'z kapitalini oshirish imkoniyatini beradi. Albatta, bunday imtiyoz shunchaki paydo bo'lmaydi - shaxs uni ro'yxatdan o'tkazish uchun asoslarga ega bo'lishi kerak. Ular nima bo'lishi mumkin? Umumiy turdagi chegirmalarni olish tartibi qanday - ijtimoiy?

Soliq chegirmalarining mohiyati nimada?

Birinchidan, koʻrib chiqilayotgan mavzu doirasidagi kontseptual apparatni aniqlaymiz. Soliq chegirmasi nima? Bu soliq to'lovchining byudjetga to'lanadigan to'lovlarni - ish haqi yoki boshqa daromadlardan yoki davlatdan qaytarishdan kamaytirish huquqiga ega bo'lgan miqdorni ifodalaydi. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari ikkala sxemadan ham faol foydalanadilar, chunki ularning har biri o'ziga xos afzalliklarga ega.

Chegirma olish usullari

Chegirmalarni olishning ikkinchi usuli - byudjetdan qaytariladigan qat'iy miqdor ko'rinishidagi mashhurligi, fuqaroning qo'lida nisbatan katta miqdordagi pulga ega bo'lishi nuqtai nazaridan afzalroq bo'lishi mumkin. vaqt. Ammo birinchi usul ko'pincha talabga ega - bu ro'yxatga kiritilmagan mablag'lar nuqtai nazaridanbyudjetga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ko'rinishidagi inflyatsiya tufayli amortizatsiya qilinmaguncha joriy xarajatlar uchun ishlatilishi mumkin.

Biroq shuni tushunish kerakki, barcha chegirmalarni bu yo'llar bilan olish mumkin emas. Rossiya soliq qonunchiligi chegirmalarning juda keng doirasini nazarda tutadi. Eng mashhurlari orasida - ijtimoiy. Ularning aksariyati faqat ikkinchi usul bilan olinadi - soliq yilining oxirida Federal Soliq xizmatiga murojaat qilganda.

Ijtimoiy ajratmalarning o'ziga xosligi nimada?

Ijtimoiy ajratmalar - bu fuqaroning ta'lim olish, davolanish, pensiya bilan ta'minlash va xayriya ishlariga sarflagan xarajatlari asosida hisoblab chiqiladigan kompensatsiyalar. Ko'rinib turibdiki, ular odatiy ijtimoiy sohalarga tegishli - shuning uchun ko'rib chiqilayotgan soliq imtiyozlari nomi.

Qoidaga koʻra, fuqarolarga harajat qilingan yil oxirida ijtimoiy ajratmalar beriladi, buning asosida qonun hujjatlariga muvofiq kompensatsiya olinishi mumkin. Ularni olish tartibi juda murakkab emas. Aslida, ro'yxatdan o'tish joyida Federal Soliq xizmatiga kerakli hujjatlarni taqdim etish kerak. Qoida tariqasida, bu 3-NDFL shakliga mos keladigan deklaratsiya, shuningdek soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi manbalar.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari umumiy holatda 120 000 rublning 13% dan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi. Ammo ularni hisoblashda nuanslar mavjud. Keling, tegishli kompensatsiyalarning o'ziga xos xususiyatlarini batafsil o'rganamiz.

Davolash uchun chegirma: nuanslar

Keling, davolanish uchun qanday qilib ijtimoiy ajratma olishni ko'rib chiqaylik. Uning asosiy xususiyatlari nimada?

Davolash uchun soliq toʻlovchi shaxsan oʻziga, uning turmush oʻrtogʻiga, ota-onasiga yoki farzandlariga, agar ularning yoshi 18 yoshdan oshmagan boʻlsa, dori-darmonlarni sotib olgan boʻlsa, tibbiy xizmatlar uchun haq toʻlagan boʻlsa, ijtimoiy chegirma taqdim etiladi. Davolash amalga oshirilgan tibbiy muassasa litsenziyaga ega bo'lishi kerak. Agar soliq to'lovchi Rossiya hukumati qoidalarida belgilangan mezonlarga muvofiq qimmat tibbiy davolanishdan o'tgan bo'lsa, unda tegishli xarajatlar uchun chegirmalarning maksimal miqdori cheksiz bo'ladi.

Ko'rib chiqilayotgan soliq kompensatsiyasi turi dori-darmonlarni sotib olish yoki tibbiy muassasada xizmat haqini to'lash bilan bog'liq xarajatlarni shaxsan amalga oshirgan fuqaro tomonidan ish beruvchi yoki davlat yordamisiz berilishi mumkin.

Yuqorida ta'kidlaganimizdek, chegirma olish uchun shaxs hujjatlarni tayyorlashi kerak, ularning asosiysi, ehtimol, 3-shaxsiy daromad solig'i shakliga mos keladigan deklaratsiya deb hisoblanishi kerak. U o'zi to'ldirishi yoki maslahat uchun ixtisoslashgan muassasaga murojaat qilishi mumkin. Bunday muammolarni hal qilish uchun juda qulay vosita tematik portallardan yuklab olinadigan maxsus dasturlardir.

Ijtimoiy chegirma olish uchun kerak boʻladigan navbatdagi hujjat 2 kishilik daromad soligʻi toʻgʻrisidagi guvohnomadir. Ushbu hujjat Federal Soliq xizmati tomonidan shaxsning o'tgan soliq yili uchun tasdiqlangan daromadlari miqdorini ko'rish uchun kerak. Bunday sertifikat ko'pincha ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi - shunchaki kompaniyaning buxg alteriya bo'limiga murojaat qilishingiz kerak.

Shuningdek, davolanish uchun ijtimoiy chegirma olish uchun sizga kerak bo'ladifuqaroning xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar. Bular quyidagilar bo'lishi mumkin:

- tibbiy tashkilot bilan xizmatlar ko'rsatish bo'yicha shartnoma;

- tibbiy xizmatlar uchun toʻlovni muassasaga oʻtkazilganligi toʻgʻrisidagi guvohnoma;

- fuqaroning xarajatlarini tasdiqlovchi kvitansiyalar;

- tibbiy muassasa tomonidan berilgan va shaxsning dori vositalarini sotib olish zarurligini tasdiqlovchi sertifikat.

Agar fuqaro qarindoshini davolash xarajatlari uchun chegirma olsa, u holda Federal soliq xizmati bemor bilan munosabatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni ham taqdim etishi kerak bo'ladi. Shu bilan birga, kvitansiyalar va boshqa moliyaviy hujjatlar soliq to'lovchining nomidan soliq organlariga taqdim etilishi va ularda tegishli ma'lumotlarni kiritish nazarda tutilgan bo'lsa, uning to'liq ismi ko'rsatilishi kerak.

Agar chegirma VHI boʻyicha tibbiy xarajatlar asosida amalga oshirilgan boʻlsa, u holda sizga VHI shartnomasining nusxasi yoki tegishli sugʻurta polisi turi, shuningdek sugʻurta kompaniyasidan tovon olinganligini tasdiqlovchi kvitansiyalar kerak boʻladi. Ko'pgina hollarda, shuningdek, Federal Soliq xizmatiga retsept shaklini taqdim etish talab qilinadi, unda hujjat Federal Soliq xizmati uchun tuzilganligi to'g'risida eslatma qilinadi. Shuningdek, sizga to'lovchi VHI shartnomalari bo'yicha o'z xizmatlarini ko'rsatuvchi tibbiy tashkilot bilan hisob-kitob qilganligini tasdiqlovchi hujjatlar kerak bo'lishi mumkin.

Federal soliq xizmati bilan oʻzaro hamkorlik

Barcha hujjatlar toʻplangandan soʻng ularni roʻyxatdan oʻtgan joydagi Federal soliq xizmatiga yuborish mumkin. U erda fuqaro chegirma uchun ariza to'ldirishi kerak - soliq organlari buni qanday qilishni sizga aytib beradi. Ushbu hujjat, shuningdek, qaysi bank hisobvarag'i tafsilotlarini qayd etadibir kishi chegirma miqdorini olishni xohlaydi. Bo'lim xodimlari hujjatlarni tekshirishlari kerak, agar hammasi joyida bo'lsa, ularni qabul qilib, fuqaroga tilxat berishlari kerak.

Murojaatda koʻrsatilgan hisob raqamiga toʻlovni qaytarish shaklida davolanish uchun ijtimoiy ajratmalar Federal Soliq Xizmatiga hujjatlar taqdim etilganidan keyin 4 oy ichida toʻlanadi.

Oʻqish uchun chegirmani qanday olish mumkin?

Endi soliqlarni qaytarish shaxsning oʻzini yoki yaqin oilasini oʻqitishga sarflagan xarajatlari asosida qanday amalga oshirilishini oʻrganamiz.

O`qish uchun ijtimoiy chegirma taqdim etish, agar soliq to`lovchi o`quv kursini o`zi tamomlagan bo`lsa yoki farzandlarining yoshi 24 yoshdan oshmasa, aka-uka yoki opa-singillar o`qishi uchun haq to`lagan bo`lsa, amalga oshiriladi. Kompensatsiya ta'lim muassasasida o'qishning butun davri uchun taqdim etiladi, unga akademik ta'til ham kiradi.

Agar onalik kapitali o'qishni moliyalashtirish manbai sifatida foydalanilgan bo'lsa, ushbu chegirma fuqaro tomonidan ololmaydi. Bundan tashqari, agar ta'lim muassasasi litsenziyasiz o'z xizmatlarini ko'rsatsa va, masalan, bir martalik seminarlar, ma'ruzalar yoki diplomlar, sertifikatlar va boshqa rasmiy shaxslarni berish bilan bog'liq bo'lmagan boshqa turdagi treninglar o'tkazsa, siz tegishli kompensatsiya ololmaysiz. talabalarning malakasini tasdiqlovchi hujjatlar.

Toʻlovni tegishli asosda qayta ishlash uchun, birinchi navbatda, davolanish uchun kompensatsiya olishda boʻlgani kabi, hujjatlarni tayyorlash kerak. Ijtimoiyta'lim uchun chegirma, oldingi holatda bo'lgani kabi, 3-NDFL shakliga mos keladigan deklaratsiyani tayyorlashni o'z ichiga oladi. Xuddi shunday, siz ish beruvchi kompaniyaning buxg alteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikatini olishingiz kerak.

Keyin - ta'lim narxini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini yig'ing. Bular quyidagilar bo'lishi mumkin:

- ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan shartnoma nusxasi;

- ta'lim muassasasi taqdim etilayotgan xizmatlar uchun narxlarni o'zgartirgan taqdirda ta'lim narxining oshishini tasdiqlovchi shartnoma nusxasi;

- tegishli tashkilot litsenziyasining nusxasi, agar bu haqdagi ma'lumotlar shartnomada aks ettirilmagan bo'lsa;

- agar soliq toʻlovchi farzandi, aka-uka yoki opa-singilning oʻqishi uchun chegirma oladigan boʻlsa, unda siz oʻqish toʻliq vaqtda oʻtkazilganligi toʻgʻrisida maʼlumotnoma taqdim etishingiz kerak;

- agar fuqaro bolani oʻqitish uchun chegirma olsa, siz Federal Soliq xizmatiga tugʻilganlik haqidagi guvohnomani taqdim etishingiz kerak;

- agar biror kishi aka-uka yoki opa-singilning oʻqishi uchun tovon olsa, ular bilan qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar kerak boʻladi.

Shuningdek, hujjatlar toʻplamiga taʼlim tashkiloti xizmatlari uchun toʻlovni tasdiqlovchi kvitansiya ilova qilinishi kerak.

O'qish uchun ijtimoiy soliq chegirmalarini olish, umuman olganda, davolanish uchun to'lovni qayta ishlashni tavsiflovchi bir xil sxema bo'yicha amalga oshiriladi. Federal Soliq Xizmatiga yig'ilgan hujjatlarni olib, soliq organlaridan kvitansiyani olish va mablag'lar arizada ko'rsatilgan bank hisobiga o'tkazilguncha kutish kerak.

Xayriya chegirmasi

Ijtimoiy soliq chegirmalari fuqarolarning harajatlari asosida ham taqdim etiladi.xayriya. Ularni olish tartibi ham, umuman olganda, davolanish va ta'lim uchun soliq kompensatsiyasini ro'yxatdan o'tkazishni tavsiflovchiga o'xshaydi. 3-NDFL deklaratsiyasini, 2-NDFL sertifikatini tayyorlash, shuningdek, xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini to'plash kerak. Bular quyidagilar bo'lishi mumkin:

- tranzaktsiyalarni tasdiqlovchi kvitansiyalar (yoki, masalan, toʻlov topshiriqnomalari yoki hisobdan koʻchirmalar);

- xayriya yordami koʻrsatish boʻyicha shartnomalar.

Ijtimoiy chegirmani olish avvalgi stsenariylarda bo'lgani kabi amalga oshiriladi: siz Federal Soliq Xizmatiga hujjatlarni olib borishingiz, ariza to'ldirishingiz, kvitansiya olishingiz va soliq organlari tomonidan ko'rib chiqilguncha kutishingiz kerak. hujjatlar va ushlab qolingan summani fuqaro ko‘rsatgan joriy hisob raqamiga o‘tkazish.

Shaxs koʻrilayotgan turdagi kompensatsiya olishi mumkin boʻlgan xarajatlar koʻpincha fan, madaniyat, taʼlim tashkilotlari, sogʻliqni saqlash muassasalari hisob raqamlariga tekin oʻtkazish va fuqarolarga ijtimoiy yordam koʻrsatish hisoblanadi. Bu tashkilotlar davlat mulki ham boʻlishi mumkin.

Ijtimoiy ajratmalar fuqaroning sport muassasalariga, diniy tashkilotlarga moddiy yordamni tashkil etuvchi xarajatlari asosida toʻlanishi mumkin. Tegishli kompensatsiyaning maksimal miqdori qonun bilan cheklanmaydi, lekin u Federal Soliq Xizmatiga hujjatlar taqdim etilgan yilda olgan fuqaroning umumiy daromadining 25% dan oshmasligi kerak.

Pensiya badallari uchun chegirma

Fuqaroning xarajatlaridan kelib chiqqan holda chegirma,unga, ota-onasiga, turmush o'rtog'iga yoki nogiron bolalariga tegishli pensiya hisobini to'ldirish bilan bog'liq, shuningdek, ijtimoiy. Tegishli kompensatsiya olish huquqi nodavlat pensiya jamg‘armasi yoki ixtisoslashtirilgan sug‘urta tashkiloti bilan shartnoma tuzgan soliq to‘lovchida yuzaga keladi.

Ijtimoiy soliq chegirmalarining tegishli turi qanday amalga oshiriladi? Soliq to'lovchi ushbu kompensatsiyani qayta ishlash uchun tayyorlashi kerak bo'lgan hujjatlar Federal Soliq xizmati tomonidan boshqa ijtimoiy ajratmalarni olish uchun taqdim etilgan hujjatlarga qisman mos keladi - bu 3-NDFL deklaratsiyasiga, shuningdek, 2-NDFL sertifikatiga tegishli.

Ammo o'ziga xoslari ham bor:

- NPF bilan shartnoma;

- fuqaro tomonidan NPFga pul oʻtkazilganligini tasdiqlovchi kvitansiyalar;

- zarur hollarda - soliq to'lovchining shaxs tomonidan to'ldirilgan jamg'arib boriladigan pensiya hisobvaraqlariga ega bo'lgan shaxslar bilan munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlar.

Ta'kidlash joizki, pensiya badallari bo'yicha chegirma birinchi sxema bo'yicha shaxsiy daromad solig'i miqdoriga mos keladigan summalar shaklida olinishi mumkin bo'lgan yagona narsa bo'lib, u qonuniy ravishda ish haqidan o'tkazilmaydi. byudjet.

Bir nechta chegirmalar qilish: nuanslar

Men bir nechta turdagi ijtimoiy chegirma olsam bo'ladimi? Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi buni taqiqlamaydi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, ijtimoiy chegirma hisoblanishi mumkin bo'lgan xarajatlarning maksimal miqdori, umumiy holda, yiliga 120 000 rublni tashkil qiladi. Agar bu miqdor nisbatan tugagan bo'lsa, uchunAgar fuqaro o‘qishi uchun kompensatsiya olganini hisobga olsa, u o‘sha yili qilgan tibbiy xarajatlari uchun chegirma ololmaydi.

Istisno qimmat davolanish uchun toʻlov boʻlishi mumkin. Tegishli kompensatsiyaga ko'ra, biz yuqorida ta'kidlaganimizdek, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi cheklovlarni nazarda tutmaydi. Bundan tashqari, maxsus qoidalarga ko'ra, yuqorida aytib o'tganimizdek, xayriya uchun chegirma miqdori belgilanadi. Lekin bu shaxsning maoshi yoki boshqa daromadi mavjud chegirma miqdoridan foydalanish uchun yetarli boʻlishi muhim.

Shaxs 3 yil ichida ijtimoiy kompensatsiya olish huquqiga ega, u asosida hisoblangan xarajatlar.

CV

Ijtimoiy ajratmalar - bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolari tomonidan talab qilinadigan qo'llab-quvvatlash chorasi. Uni olish uchun shaxs, birinchi navbatda, olingan daromad miqdorini tasdiqlovchi hujjatlarni tayyorlashi kerak, undan 13% soliq to'langan - bu qonun hujjatlarida belgilangan chegirmalar doirasida byudjetdan qaytib keladigan uning FTSidir.. Ikkinchidan, fuqaro ta'lim, tibbiyot muassasalari xizmatlarini to'lash, NPF hisobvaraqlariga pul o'tkazish yoki xayriya yordamini ko'rsatish bilan bog'liq xarajatlar faktini to'g'ri tasdiqlashi kerak. Tayyorlangan hujjatlar to'plamini ro'yxatga olish joyidagi Federal Soliq xizmati hududiy boshqarmasiga olib borish kerak. Biroq, bu kompensatsiya huquqini beruvchi xarajatlar amalga oshirilgan kundan keyingi yilning istalgan kunida amalga oshirilishi mumkin.