Soliqlarning iqtisodiy mazmuni: turlari, soliqqa tortish tamoyillari va vazifalari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Samarali soliq tizimini tashkil etish zamonaviy davlatning fiskal siyosatining asosiy vazifasidir. Soliq yig'imlari orqali byudjetni to'ldirish masalalarini hal qilishda yondashuvlardagi muvozanat iqtisodiy infratuzilma sub'ektlari manfaatlariga ko'p yo'nalishli rioya qilishda ifodalanadi. Bu iqtisodiy tizimlarning barqaror rivojlanishining zaruriy shartidir. Soliqlarning iqtisodiy mazmunini, ayniqsa, mamlakatning investitsion jozibadorligini oshirishga qaratilgan maqsadlar kontekstida tushunmasdan turib, ushbu yukning haddan tashqari oshishi bilan bog'liq kamchiliklar va xavflarni bartaraf etish mumkin emas.

Iqtisodiyotning real sektoridagi soliq

Har bir ijtimoiy-iqtisodiy formatsiya tomonidan belgilanadigan o’ziga xos daromad tizimi mavjudishlab chiqarish jarayonlari, tovar-pul munosabatlarining tabiati, davlat tuzilishining vazifalari va mohiyati. O'z navbatida, soliqqa tortish byudjet daromadlarini oshirishning asosiy usullaridan biridir. Ko'pgina shtatlarda soliqlarni yig'ish energiya ishlab chiqarishning barcha darajalarida to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun amalga oshiriladi. Va agar biz byudjetni qo'llab-quvvatlash doirasida (mintaqaviy va federal darajada) to'lovlar yo'nalishlari bo'yicha bo'linishni istisno qilsak ham, mablag'larni taqsimlash tamoyillari farq qilishi mumkin. Masalan, soliqning iqtisodiy mazmuni nafaqat davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari faoliyatini moliyalashtirishda, balki davlat boshqaruvi tuzilmalari tarkibiga kiradigan turli fond va tashkilotlarni shakllantirishda ham ifodalanadi.

Soliqlar turlari

Zamonaviy soliqqa tortishning bir qancha tasniflash xususiyatlari mavjud. Bu kontekstda asosiy moliyaviy va iqtisodiy belgilar bo'lib, ular quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• Olib qo'yish usuli bilvosita va to'g'ridan-to'g'ri.
• Soliq yukini oʻzgartirish - toʻgʻridan-toʻgʻri va bilvosita.
• Soliq solish usuli yuridik yoki jismoniy shaxsdan olinadigan soliq, shuningdek umumiy soliqlardir.
• Soliq birligi hisoblangan va iqtisodiy soliq.
• Soliq stavkasi - regressiv, progressiv, proportsional, ma'lum bir ko'rsatkichning ko'paytmasi yoki tekis soliq.
• Qoʻllash doirasi - maxsus va majburiy soliqlar.
• Maxsus va mavhum soliqlarga e'tibor qarating.
• Ifoda qilish usuli - naqdsiz va naqdsoliqlar.
• Manba (umumiy koʻrsatkich sifatida) – xarajat yoki daromadga soliq.

Shuningdek, soliqlarning iqtisodiy mazmuni ularni ma'muriy-huquqiy xususiyatlardan foydalangan holda ko'rib chiqishga mutlaqo to'sqinlik qilmaydi. Bunday holda, to'lovlardan foydalanish huquqi, tarkibiy va ma'muriy daraja, o'tkazish usuli va boshqalar kabi ajratish tamoyillari birinchi o'ringa chiqadi. Kamroq ahamiyatli va nisbatan texnologik tasniflar soliq tizimini qoʻllashning vaqtinchalik va fazoviy xususiyatlarini, shu jumladan soliq solishning chastotasi, vaqti va joyini aks ettiradi.

Soliq solish ob'ektlarining turlari

Soliq undirish tizimining parametrlarini moliyaviy og'irlik ob'ektining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olmasdan aniqlash mumkin emas. Soliq solishning asosiy ob'ektlari:

• Aktsizlar. Qoida tariqasida, aktsiz solig'i toifasiga kiruvchi tovarlar guruhlari - masalan, spirtli ichimliklar, etil spirti, parfyumeriya va kosmetika mahsulotlarining ayrim turlari va boshqalar kiradi.
• Foyda oladigan tashkilotlar. Darhaqiqat, daromad solig'ining iqtisodiy mazmuni nafaqat tovarlarni sotish, balki xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq tadbirkorlik faoliyatining barcha turlaridan olingan daromadlar shaklida ochib beriladi. Xuddi shu guruhga operatsion daromad olish bilan bog'liq moliyaviy faoliyat kiradi.
• Tabiiy resurslar. Gap tabiiy resurslardan foydalanish haqida bormoqda - masalan, bu yog'och kesish, suv olish, qazib olish va hokazolar bo'lishi mumkin.

Soliq funktsiyalari

Soliqqa tortish tizimi byudjetni bevosita toʻldirishdan tashqari yana bir qancha muhim vazifalarni ham oʻz ichiga oladi, ular qatorida soliqlarning iqtisodiy mazmuni tamoyillari orqali erishiladi. Funktsiyalar, xususan, quyidagilar bo'lishi mumkin:

• Fiskal. Ijtimoiy, byudjet va boshqa dasturlarni amalga oshirish, shuningdek, davlat muassasalari faoliyatini ta'minlash uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarni texnologik jihatdan to'ldirishni ta'minlaydi.
• Tartibga solish. Soliq, shuningdek, takror ishlab chiqarish jarayoniga ta'sir ko'rsatish vositasi sifatida ham qo'llanilishi mumkin - masalan, moliyaviy yukning ma'lum ko'rsatkichlari tufayli korxona rivojlanishini rag'batlantirish yoki tormozlash.
• Boshqarish. Soliq toʻlovchilarning daromadlari va xarajatlarini boshqa narsalar qatori soliq toʻlovlarini monitoring qilish orqali nazorat qilish mumkin.

Ushbu funktsiyalarning har birining markazida hali ham iqtisodiy komponent yotadi. Soliq solish tizimini qo'llashning eng muhim samarasini ijtimoiy adolatli qayta taqsimlash yordamida erishish mumkin. Buning uchun davlat muayyan davlat ustuvorliklaridan kelib chiqqan holda aniq soliq-byudjet siyosatini shakllantirishi kerak. Umuman olganda, soliqlarning ijtimoiy-iqtisodiy funktsiyasi bilvosita, ammo baribir moliyaviy faoliyatni tartibga solish usuli sifatida ifodalanishi mumkin.

Soliq solish tamoyillari

Soliqqa tortish tizimini har qanday shaklda tashkil etishda bir qator qoidalarga amal qilish kerakbelgilangan maqsadlarga eng katta samara bilan erishish imkonini beruvchi tamoyillar.

Bu turdagi asosiy tamoyillarga quyidagilar kiradi:

• Tenglik - soliq to'lovchilarga qo'yiladigan davlat talablarining birligiga muvofiq soliqni olib qo'yish jarayonida umumiylik va teng keskinlik nazarda tutiladi.
• Aniqlik - soliq tizimining fundamental xususiyatlarini aniqlashda aniqlik, ravshanlik va noaniqlik. Soliqlar iqtisodiy mazmunining asosiy belgilariga renta, foyda, ish haqi va boshqalar kiradi.
• Unburdened – soliqqa tortishda moʻtadillik tamoyili.
• Barqarorlik - har xil turdagi soliq stavkalarining belgilangan vaqt ichida ishlashining barqarorligi.

Soliq siyosati

Fiskal tizimda siyosat deganda umumiy iqtisodiy rivojlanish doirasidagi strategik maqsadlarga erishishga qaratilgan chora-tadbirlar majmui tushuniladi. Shu ma’noda soliqlarning iqtisodiy mazmuni davlatning iqtisodiy sohaga aralashuvi xarakterini ham aks ettirishi mumkin. Soliq siyosatini tartibga solishning asosiy vazifalari qatoriga davlat organlarini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash, iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish, mamlakatda iqtisodiy faoliyat uchun qulay shart-sharoitlar yaratish va fuqarolarning turli darajadagi daromadlari o'rtasidagi tengsizlikni yumshatish kiradi.

Soliqqa tortish mexanizmlari

Soliq siyosatini tashkiliy-huquqiy shakllarga asoslangan ishlab chiqilgan mexanizmsiz amaliy amalga oshirish mumkin emas.usullari. Rossiyada ushbu mexanizmni qo'llashning asosiy tamoyillari soliqlarning iqtisodiy mazmuni bo'yicha federal qonunchilik darajasida tartibga solinadi - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 8-moddasi, xususan, soliq yig'ish tushunchasini ochib beradi. majburiy naqd pul hissasi. Bu davlat organlari soliqlarni olib qo'yishni amalga oshiradigan markaziy kontseptsiyadir. Shu bilan birga, kümülatif mexanizm imtiyozlar joriy etish, soliq immunitetini o'rnatish, stavkalarni o'zgartirish, soliq maoshini pasaytirish va hokazolar orqali to'lovni tuzatish imkoniyatini ham nazarda tutadi.

Soliq boshqaruvi

Davlatning fiskal faoliyati shakllaridan biri, uning asosini qonunchilik tashkil etadi. Boshqaruvning asosiy darajasida soliqqa tortish tartibi soliqning maqsadi va to'lovning iqtisodiy mazmuniga muvofiq muayyan moliyaviy yuk muhitida belgilanadi. Tartiblar, shakllar, vakolatlar va tashkiliy usullar aniq belgilangan bo'lib, ularga muvofiq ushbu sohadagi vakolatli organlar harakat qiladi. Soliq qonunchiligini buzgan shaxslarni javobgarlikka tortish bilan nazoratni ta'minlaydigan vazifalar ro'yxati bilan bir qator funktsiyalar ham belgilangan.

Soliq organlari va soliq to'lovchilar o'rtasidagi o'zaro munosabatlar

Soliqqa tortishning muhim jarayoni va uni ishlab chiqarish mexanizmlarining ravshanligiga qaramay, shartli yig'uvchilar va soliq to'lovchilar o'rtasidagi munosabatlar boshqacha xarakterga ega bo'lishi mumkin. Xususan, bunday o'zaro ta'sirning bir necha usullari mavjud:

• Ma'muriy majburlash. Sanksiya vositalaridan foydalanish, mulk va moliyaviy hisoblarni hibsga olish nazarda tutilgan.
• Tarzimlangan muqobillar. Soliq toʻlovchiga stavkalar boʻyicha soliq toʻlashning turli shakllaridan birini tanlash imkoniyati beriladi.
• Doʻstona hamkorlik. Nisbatan yangi shakl bo'lib, unda soliqning iqtisodiy mazmuni hokimiyat va soliq to'lovchi o'rtasidagi munosabatlarda ma'muriy talab darajasida emas, balki shartnoma shaklida bo'lishi mumkin bo'lgan sheriklik hamkorligi asosida ifodalanadi.. Bu nima degani? Bu shuni anglatadiki, muayyan holatlar tufayli soliq to'lovchi nazorat organlari oldidagi majburiyatlarini oldindan kelishilgan maxsus shartlar asosida bajarishi mumkin.

Xulosa

Soliqqa tortish tizimini rivojlantirishning global jarayoni soliqlarni undirish mexanizmlari takomillashib, moslashuvchan va samaraliroq bo'lib borayotganidan dalolat beradi. Ilg'or mamlakatlarda yig'ish tushunchasining o'zi ham tubdan bekor qilinmoqda. Moliyaviy inkassatsiya inkasso uchun optimal manbani izlashning yanada murakkab shakliga aylanadi, bu fiskal tizim ishiga zamonaviy yondashuvdan tubdan farq qiladi. Ammo, avvalgidek, Rossiyada soliqning iqtisodiy mazmuni huquqiy tartibga solishning qat'iy doirasidagi eng kam erkinlik doirasiga ega bo'lgan hokimiyat va fuqarolar o'rtasidagi munosabatlar bilan ifodalanadi. Hatto do'stona sheriklik shakli bilan soliqqa tortish shaklidagi innovatsiya ham ma'muriy salohiyatning past darajasi tufayli istamay qabul qilinadi. Biroq, mutaxassislar ta'kidlashadiRossiya Federatsiyasida soliq sohasi rivojlanishining progressiv xarakteri, bu innovatsion texnologiyalarni joriy etishdan dalolat beradi va umuman olganda, hukumatning ushbu sohadagi qonun hujjatlarini qo'llashning eskirgan modellarini qayta ko'rib chiqishdan manfaatdorligi.