Ta'til toʻlovidan shaxsiy daromad soligʻini oʻtkazish muddati

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

2015 yilda Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari bo'yicha o'zgartirishlar kiritildi. Ular 2016 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. Ish haqi va boshqa daromadlardan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati qancha?

Yangi muddatlar

Yangi qoidalarga ko'ra, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati daromad to'langan kundan keyingi kun bilan cheklangan. Agar hisob-kitob qismlarga bo'lingan bo'lsa, unda soliq xuddi shunday tarzda o'tkazilishi kerak. Nogironlik bo'yicha nafaqa va ta'til to'lovlarini to'lash haqida gap ketganda, soliqni ushlab qolish joriy hisobot oyining oxirgi kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Agar shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov keyingi ish kunida amalga oshirilishi kerak.

Hisoblash

6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqni o'tkazish muddati daromad olingan paytdan boshlab hisoblanadi. Bu kun:

• pulni bank hisob raqamiga yoki naqd pul oʻtkazish yoʻli bilan toʻlov kvitansiyasi;
• tovarlar, xizmatlar koʻrinishidagi daromadlar berish;
• qimmatli qog'ozlarni sotib olish;
• to'lov amalga oshirilganda;
• balansdan umidsiz qarzlarni hisobdan chiqarish;
• xodimning qaytishi to'g'risidagi avans hisobotini tasdiqlash uchun oyning oxirgi kuniish safaridan;
• kredit muddati davomida oyning oxirgi kuni.

Agent pul mablagʻlarini toʻlagandan soʻng toʻlovchining daromadidan hisoblangan summani ushlab qolishi kerak.

Saqlash sanasi

Naqd pul shaklida olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'i xodimga pul to'lash vaqtida ushlab qolinadi. Har qanday to'lovdan natura yoki moddiy manfaat ko'rinishidagi daromad solig'i ushlanishi kerak. Keyin to'lov va saqlash sanasi farq qilishi mumkin. Bir vaqtning o‘zida ushlab qolingan to‘lov miqdori mukofotning 50% dan oshmasligi kerak.

Toʻlov muddati

Mablag'larni o'tkazish muddati daromad turiga bog'liq. Umumiy qoidalarga ko'ra, mablag'lar daromad to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga olinishi kerak. Agar ish beruvchi yanvar uchun ish haqini 3 fevralda to'lagan bo'lsa, u holda pul mablag'larini olish sanasi 31 yanvar, ushlab qolish 3 fevral, to'lash muddati esa 4 fevral hisoblanadi.

1-misol

2016-yil 19-yanvardan 25-yanvargacha xodim taʼtilda edi. Dam olish to'lovi 17 yanvar kuni 10 ming rubl miqdorida edi. Xodimlarning ish haqi - 45 ming rubl. U 10 kun ishlagan yanvar oyida 30 ming rubl yig'ilgan. (45\1510). Maoshdan chegirmalar yo'q.

Ta'til toʻlovini toʻlash kunida shaxsiy daromad soligʻi ushlab qolinishi kerak: 100, 13=1,3 ming rubl.

Ta'til toʻlovidan shaxsiy daromad soligʻini oʻtkazishning oxirgi muddati 1-fevral (chunki 31-yanvar dam olish kunidir).

Ishdan olinadigan shaxsiy daromad solig'i: 300, 13=3,9 ming rubl

Shaxsiy daromad solig'ini 31-yanvarda hisoblang, ushlab qoling - daromad to'lashda, o'tkazma - keyingi kun.

Oldin toʻlovsoliq

Xodim bir oy davomida ta'til va kasallik nafaqasini bir vaqtning o'zida olishi mumkin. Bu holatda soliq to'lash muddati qanday? Oldindan to'lov qilsam bo'ladimi?

Kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni bilan cheklangan. Siz soliq summasini avvalroq o'tkazishingiz mumkin, lekin kelishilgan kundan kechiktirmay. Masalan, xodimning ta’tillari 25 apreldan boshlanadi va 15 maygacha davom etadi. Ta'til to'lovi 10 ming rubl miqdorida hisoblab chiqilgan. Ulardan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi - 1,3 ming rubl. Mablag‘lar 16 aprel kuni byudjetga o‘tkazildi. Xuddi shu kuni xodimga 8,7 ming rubl berildi. Soliq daromad berilgan kunida to'lanishi mumkin. Byudjetga oldindan mablag' o'tkazish mumkin emas. Soliq xodimning daromadidan ushlab qolinadi. Agentning uni o'z hisobidan to'lashi taqiqlanadi (226-modda). O'tkazilgan summa noto'g'ri to'langan deb hisoblanadi va qaytarilishi kerak. Bu soliq avans sifatida hisoblanmaydi. Agar ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning standart muddatini buzgan bo'lsa, o'tkazilgan oldindan to'lovga asoslanib, Federal Soliq xizmati qo'shimcha jarima undirishi mumkin.

Pen altilar

Agar shaxsiy daromad solig'ini 6-sonli daromad solig'i bo'yicha o'tkazish muddati buzilgan yoki noto'g'ri hisoblangan bo'lsa, soliq agentiga o'tkaziladigan summaning 20 foizi miqdorida jarima solinadi. Bundan tashqari, qonunda belgilangan kundan keyingi kundan boshlab to'lov kechiktirilgan har bir kun uchun jarima undiriladi. U Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki stavkasining 1\300 miqdorida foiz sifatida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati nafaqat tufayli buzilishi mumkinmablag' etishmasligi. Agar tashkilot toʻlov topshirigʻida OKATOni toʻgʻri koʻrsatmagan boʻlsa, soliq toʻlanmagan deb hisoblanadi.

Maxsus holatlar

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini oʻtkazish muddatini belgilovchi yangi qoidalar koʻplab munozarali vaziyatlarni keltirib chiqarmoqda. Ularni batafsil ko'rib chiqing.

Oyning yopilishi

Koʻpincha kompaniya ish haqini 2 marta toʻlagan. Avans to'lovi oyning oxirgi kunida o'tkaziladi. Yakuniy hisob-kitob keyingi davrning 15-kunida amalga oshiriladi. Bunday holda, tashkilot ish haqining ikkinchi qismini o'tkazgandan keyin soliqni to'laydi. Ish beruvchi shaxsiy daromad solig'i yakuniy hisob-kitobda ushlab turilishi kerakligiga ishora qiladi. Ammo bu holda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining talablarini bunday talqin qilish qonuniy emas. Avans to'lovi hisobot davrining oxirgi kunida o'tkaziladi. Korxonada soliq summasini ushlab qolish majburiyati bor edi (Soliq kodeksining 223-moddasi). Bu talabni buzish jarima va jarimaga olib kelishi mumkin.

Ta'til toʻlovidan shaxsiy daromad soligʻini oʻtkazish shartlari

Xodim 2015 yilda ishdan bo'shatilgan. Ish haqi va foydalanilmagan ta'til to'lovlari faqat 2016 yilda chiqarilgan. Pul mablag'larini to'lashda agent shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmadi. Bunda gap ikki turdagi soliqqa tortiladigan daromad olish haqida ketmoqda.

Ish haqi olayotganda soliqni toʻlash muddati daromadlarni hisoblash davrining oxirgi kuni hisoblanadi. Agar oy tugashidan oldin mehnat munosabatlari tugatilgan bo'lsa, oxirgi ish kuni daromad olingan sana hisoblanadi. Foydalanilmagan ta’til to‘lovi to‘langan yoki hisob raqamiga haqiqiy o‘tkazilgan kun kelib tushgan vaqt hisoblanadidaromad.

Agar olingan mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan bo'lsa, jismoniy shaxslar soliqni mustaqil ravishda to'lashlari va Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishlari shart. Bunday holda, xodim soliq idorasiga ikkita soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak: ish haqi va kompensatsiya to'g'risida mustaqil ravishda. Ishdan bo'shatish va hisobot berish paytida shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning oxirgi muddati - keyingi yilning 15 iyuli.

2-misol

Kompaniya xodimlariga oy uchun bonuslar berdi. Ulardan soliq oy oxirida - xodimlarga ish haqi to'langan kuni o'tkazildi. Federal Soliq xizmati ushbu harakatlarni soliqni o'tkazish muddatlarini buzish deb hisoblashi mumkin. Munozara, bonus ish uchun haq to'lashning alohida turi ekanligi bo'lishi mumkin. Shaxsiy daromad solig'ini ish haqidan o'tkazishning standart muddati unga taalluqli emas. Siz o'z nuqtai nazaringizni faqat sud orqali himoya qilishingiz mumkin. Tasdiq sifatida siz TCni taqdim etishingiz mumkin, unda bonus yuqori sifatli va vijdonli mehnat uchun rag'batdir, bu esa samaradorlikni rag'batlantiradi. Ushbu to'lov ish haqining bir qismi hisoblanadi. Daromadga soliq solish umumiy qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi.

Qaerga oʻtkazish kerak

6-shaxsiy daromad soligʻi boʻyicha soliq qancha muddatda toʻlanishini aniqlab boʻlgach, keling, pul mablagʻlarini qanday va qayerga oʻtkazish masalasiga oʻtamiz.

Shaxsiy daromad solig'i ro'yxatdan o'tgan joyda to'lanishi kerak. Agar tashkilotning bo'linmalari bo'lsa, unda soliq barcha filiallarda to'lanadi. Filial tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan to'lov miqdori ushbu filial xodimlarining daromadlaridan ushlab qolinadi. Bu shaxslarmehnat shartnomalari bo'yicha mehnat funktsiyalari. Ammo bo'linma fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ro'yxatga olingan shaxslarga daromad to'lashi mumkin. Bunday xodimlarning daromad solig'i filial joylashgan joyda o'tkaziladi.

Agar xodim bir oy davomida bir nechta bo'limlarda ishlagan bo'lsa, uning daromadidan olinadigan soliq haqiqiy ish vaqtini hisobga olgan holda har bir bo'lim joylashgan joydagi byudjetga o'tkazilishi kerak. Agar to'lov filiallardan birining joylashgan joyida to'langan bo'lsa, jarima undirish uchun asoslar yo'q. Soliq kodeksida pul mablag'larini o'tkazish tartibini buzganlik uchun javobgarlik nazarda tutilmagan.

Agar soliq miqdori 100 rubldan kam bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini 6-shaxsiy daromad solig'iga o'tkazish muddati keyingi oyga o'tkaziladi. Bu summa keyingi oyning hisob-kitoblari bilan birga to‘lanishi kerak, lekin joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay.

Agar tashkilot ijara bo'yicha ijarachi bo'lsa, u avtomatik ravishda agentga aylanadi. Korxona umumiy asosda soliqni ushlab turishi va to'lashi shart. Oldingi holatda bo'lgani kabi, agar tashkilotning bo'linmalari bo'lsa, u holda ijara shartnomasi tuzilgan filial shaxsiy daromad solig'ini to'lashi kerak.

Oddiy toʻlov krediti

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻining ortiqcha summalarini boshqa soliqlar boʻyicha qarzlar hisobiga oʻtkazib boʻlmaydi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha tashkilot agentning vazifalarini bajaradi, u to'lovchi emas. Qarzlar va ortiqcha to'lovlar jismoniy shaxs tomonidan shakllantiriladi. Biroq, ortiqcha toʻlangan soliq summalari qaytarilishi mumkin.

6-NDFL

01/01/16 dan beri to’langan barcha daromadlar uchunagentlar 6 kishilik daromad solig'i hisobotini taqdim etadilar. Nostandart holatlarda hisobotni qanday to'ldirishni ko'rib chiqing. Ish haqi ko'pincha oylik bo'lib to'lanadi. Buni hisobotda qanday aks ettirish mumkin?

Sant. Soliq kodeksining 223-moddasi ish haqini olish sanasi hisoblangan oyning oxirgi kuni ekanligini belgilaydi. Aytaylik, fevral oyining maoshi 25-kuni berilgan. Hisobotni to‘ldiring:

• s. 100 (hisobot davri) - 28.02.2016;
• s. 110 (toʻlov kuni) ― 25.02.2016;
• s. 120 (byudjetga mablag'lar o'tkazilgan kun) - 26.02.2016;
• 130 va 140-qatorlarda tegishli summalar koʻrsatilgan.

Oʻtgan davr uchun soliqni qayta hisoblashda ortiqcha ushlab qolingan summalar toʻlovchining hisob raqamiga qaytarilishi shart. 2-shaxsiy daromad soligʻi va toʻlov topshiriqnomalari boʻyicha yangilanish tekshiruvga yuborilishi kerak.

Malumot raqami asl raqamga mos kelishi kerak, sana esa joriy raqam. Sertifikatda hisoblangan, ushlab qolingan soliq summalari bo'yicha maydonlar yangi ma'lumotlarga muvofiq to'ldiriladi. “Ushlab ketish summasi” qatori boʻsh qoladi.

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish San'atda belgilangan qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. 231 NK. Ushbu tartib ariza olingan kundan boshlab uch oy ichida amalga oshiriladi. Ortiqcha toʻlov daromadi soliqqa tortiladigan barcha xodimlar uchun kelgusi soliq toʻlovlari hisobiga oʻtkazilishi mumkin.

Protsedura quyidagicha. Xodim ortiqcha to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza yozadi. Ish beruvchiga Federal Soliq xizmatiga ariza topshirish uchun 10 kun bor. Bunday holda, mablag'lar tashkilotning hisob raqamiga o'tkaziladi. Uzoq vaqt davomida FTSdan javob kutisharzimaydi. Xodimga o'z hisobidan to'lash yaxshiroqdir. Daromadni to'lashni kechiktirish, kechiktirilgan kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kursining uch yuzdan bir qismi miqdorida jarima solish bilan tahdid qiladi.

Hisobotga qo'shimcha ravishda siz shaxsiy daromad solig'i reestridan ko'chirma, sertifikatlar, tuzatilgan xatolar va to'lov hujjatlari bilan hisob-kitoblarni taqdim etishingiz kerak. Qaytarilgan soliq summasi hisoblash usuli bo'yicha hisobotning 090-qatorida aks ettirilishi kerak.