Buxg alteriya hisobida QQS hisobi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Buxg alteriya hisobida QQSni hisoblash o'ziga xos xususiyatlarga ega. Ikkinchisi, ayniqsa, yuridik shaxslarning faoliyatini tekshirishda Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan diqqat bilan tekshirilishi mumkin. Shuning uchun tashkilotda QQSni to'g'ri hisobga olish zarur.

Soliqlarni hisoblash

Buxg alteriya hisobida bunday soliqni hisobga olish bir nechta schyotlarda amalga oshiriladi. Ularning asosiylari 19 va 68. Ikkinchisida bunday to'lov xuddi shu nomdagi subschyotda qayd etiladi.

• Korxona tomonidan ma'lum qimmatbaho narsalarni qabul qilish postingda (debet-kredit) aks ettiriladi: 19 - 60 (76).
• Hisob-fakturada aks ettirilgan 19-schyotning debetida qayd etilgan QQS summasi 68.02: 68.02 - 19 hisobvaraqning debetiga yoziladi.
• Agar tashkilot mahsulot sotsa va ushbu soliq bilan hisob-fakturalar bersa, buxg alteriya hisobida quyidagi yozuv qo'llaniladi: 90.3 - 68.



• Hisobot davri tugaganidan keyin "QQS" sub-hisobida 68 (68.02) hisobvaraqlarida biz yuridik shaxsning ushbu soliq bo'yicha qarzini aks ettiruvchi qoldiqni ko'rsatamiz.
• Ushbu toʻlovni byudjetga oʻtkazgandan soʻng quyidagi joyni joylashtiramiz: 68.02 - 51.
• Agar soliqni toʻlash muddati oʻtib ketgan boʻlsa, tashkilotga jarima toʻlovi undiriladi, bu eʼlonda aks etadi: 99 (c / hisob)"Hisoblangan jarimalar") - 68.02 (hisoblangan penyalar boʻyicha tahlildan foydalanamiz).
• Jarima toʻlash quyidagi eʼlon bilan birga keladi: 68.02 (xuddi analitik) - 51.

Tashkilot uchun QQS hisobi - bu soliq bo'yicha soliq agenti

Tashkilot, agar u Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan va mamlakatimizda ro'yxatdan o'tmagan kompaniyadan mahsulot sotib olgan bo'lsa, shuningdek, mulkni ijaraga olgan bo'lsa, bunday soliq bo'yicha soliq agenti bo'lishi mumkin. davlat yoki shahar tuzilmalari.

Bunday holda, to'lov miqdori mahsulot tannarxi va 18 (10) ga ko'paytirilib, keyin uni 118 (110) ga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Qavs ichidagi yoki tashqi qavs ichidagi raqamlar ma'lum bir mahsulotga nisbatan qo'llaniladigan soliq stavkasiga qarab qo'llaniladi.

Tashkilot ushbu soliq bo'yicha soliq agenti sifatida ishlaganda buxg alteriya hisobida QQS hisobi quyidagi yozuvlar bo'yicha amalga oshiriladi:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - QQSsiz mahsulotlarni hisobga olish uchun qabul qilingan summa;
• 19 - 60 - hisoblangan soliq;
• 60 - 68.02 - xorijiy tashkilotdan ushlab qolingan;
• 68.02 - 51 - byudjetga soliq oʻtkazish.

Tashkilot, agar quyidagi shartlar bajarilsa, ushlab qolinadigan toʻlovni ushlab qolish agenti sifatida qabul qiladi:

• tomonlar tomonidan imzolangan qabul qilish dalolatnomasi mavjud;
• yetkazib beruvchidan toʻlov undirildi va byudjetga oʻtkazildi;
• shaxsan hisob-faktura berilgan.

USN va QQS

Ma'lumki, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar,o'z faoliyatida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash QQSni to'lashdan va hisobga olishdan ozod qilinadi.

Biroq, bu qoidadan ba'zi istisnolar mavjud.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻxshash soliq quyidagi hollarda toʻlanadi:

• Mahsulotlar davlatimiz hududiga import qilinsa.
• Agar xoʻjalik yurituvchi subyekt soliq agenti sifatida eʼtirof etilganda, faoliyat konsessiya shartnomalari, ishonchli boshqaruv shartnomalari yoki oddiy sheriklik asosida amalga oshirilsa. Soddalashtirilgan soliq tizimida QQS hisobi ilgari ko'rsatilgan operatsiyalar bo'yicha amalga oshiriladi. Bunday soliqning ushlab qolingan summasi chegirmaga kiritilmaydi, chunki bu xo‘jalik yurituvchi subyekt ko‘rib chiqilayotgan soliq to‘lovchisi emas.
• Mijozlarning iltimosiga binoan soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan tashkilot QQS bilan hisob-fakturalarni tuzgan bo'lsa. Shu bilan birga, daromad daromad sifatida tasniflanadi, soliqni esa xarajatlarga kiritish mumkin emas.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimida joylashgan xoʻjalik yurituvchi subʼyekt oʻz nomidan vositachi boʻlsa, koʻrib chiqilayotgan soliq schyot-fakturalarda taqsimlanadi, uning summasi byudjetga oʻtkazilmaydi.

Soliq hisobi

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu to'lovni to'lovchi bo'lsa, QQS bo'yicha ham buxg alteriya, ham soliq hisobi qo'llaniladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 21-bobi asosida sodir bo'ladi.

Oxirgisini amalga oshirishda soliq solish ob'ekti va bazasini, to'lanadigan soliqning tarkibiy qismlarini hisobga olish kerak. Ko'rib chiqilayotgan QQS hisobi bo'yicha birinchi bo'lib xo'jalik yurituvchi sub'ekt tomonidan sotish bo'yicha amalga oshiriladigan operatsiyalar hisoblanadimahsulotlar. Soliq bazasi bu obyektning pul qiymati hisoblanadi.

Koʻrib chiqilayotgan buxg alteriya hisobi qayta tiklangan toʻlovni qoʻshish orqali toʻlov uchun ajratilgan soliq chegirib tashlangan hisoblangan summa boʻyicha amalga oshiriladi.

Uni amalga oshirish jarayonida sotish, xarid qilish daftarlari, shuningdek, agar xo'jalik yurituvchi sub'ekt vositachi bo'lsa, schyot-fakturalar reestri to'ldiriladi.

Bu registrlar barcha hisob-fakturalarga asoslanadi. Tashkilotda qo'llaniladigan yuqoridagi shakllar uning buxg alteriya soliq siyosatini tashkil qiladi. U buxg alteriya hisobi bilan birga ishlab chiqilmoqda.

Soliq hisobi uchun tovarlar narxlari oʻrtacha bozor boʻlishi kerak va 20% ichida oʻzgarishi mumkin.

"1C" kompaniyasi dasturida QQS hisobi

2016 yilda kompaniya dasturni yangiladi, buning natijasida ko'rib chiqilayotgan soliq uchun alohida hisobni qo'llash mumkin bo'ldi. U shunday toʻlovga toʻgʻri keladigan va unga tobe boʻlmagan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar uchun ishlatilishi kerak.

Shundan so'ng 1C da QQS hisobi tushunarli bo'ldi. Kiritilgan soliqni istalgan vaqtda kuzatish mumkin.

QQS hisobi "1C: Buxg alteriya" da tegishli ma'lumotlar bazalari bo'lgan jamg'arib boriladigan registrlarga asoslanadi. Ular orqali siz hisob-kitoblar va chegirmalardagi xatolarni aniqlashingiz mumkin. Ular hisobot va tahlilni tezlashtiradi.

Ko'rib chiqilayotgan dasturda bunday soliqni hisobga olish avtomatik ravishda sodir bo'ladi. U asosida ishlab chiqariladifoydalanuvchilar tomonidan ma'lumotlar bazasiga kiritilgan tranzaksiyalar va hujjatlar.

“Kvitansiya” yoki “Tovar va xizmatlarni sotish” shakllaridan “Invoys”ni roʻyxatdan oʻtkazishingiz mumkin.

Agar tashkilot ta'riflangan dasturda endigina buxg alteriya hisobini yuritishni boshlayotgan bo'lsa, avvalo tashkilotning buxg alteriya siyosatini belgilash kerak. OSNO dan foydalanadigan korxonalar uchun dastur QQS hisobi parametrlarini sozlaydi.

Yakunda

Asosiy QQS hisoblari 19 va 68.02. Elektr simlari yuqorida ko'rsatilgan. U ham buxg alteriya hisobida, ham soliq hisobida amalga oshiriladi. Soliq tegishli registrlarni yuritish orqali hisobga olinadi, ular quyidagilarni o'z ichiga oladi: sotish, sotib olish kitobi va schyot-fakturalar reestri. Ushbu kontseptsiya, ma'lumotlar bazasi sifatida, umumiy hisobda va xususan, ko'rib chiqilayotgan soliqni hisobga olish uchun ishlatiladigan asosiy dasturda ham qo'llaniladi - "1C: Buxg alteriya".