Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar: turlari, stavkalari, toʻlov shartlari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Har bir shaxs har xil turdagi soliqlarni toʻlashi kerak. Ularning barchasi NKda mustahkamlangan. Shu bilan birga, u yoki bu yig'im tegishli soliq solish ob'ekti mavjud bo'lgandagina undirilishi hisobga olinadi. Har qanday shaxs jismoniy shaxslardan qanday soliqlar olinishini tushunishi kerak. Agar soliq qonunchiligining talablari buzilgan bo'lsa, unda katta miqdorda jarimalar undiriladi. Agar ular fuqaro tomonidan qaytarilmasa, sud qarori asosida undirish bilan sud ijrochilari shug'ullanadi.

Toʻlovlar xususiyatlari

Jismoniy shaxslar deyarli hech qachon soliqlarni mustaqil ravishda hisoblamaydilar, chunki bu jarayon Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan amalga oshiriladi. Rossiyada soliqlar juda katta miqdorda taqdim etiladi. Agar biror kishi o'ziga qanday to'lovlar o'tkazilishi kerakligini bilmasa, bu uni javobgarlikka tortishdan bosh tortish uchun asos bo'lmaydi.

Toʻlovlarning katta qismi soliq inspektorlari tomonidan hisoblab chiqiladi, shundan soʻng ular soliq toʻlovchi boʻlgan fuqaroning yashash joyiga yuboriladigan tayyor kvitansiyalarni shakllantiradilar. Fuqaro faqat bunday kvitansiyani to'lashi kerak. Oldindan mumkinFederal Soliq xizmati xodimlari tomonidan hisob-kitoblar to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qilish uchun soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqing.

Agar kvitansiya belgilangan vaqtda olinmasa, soliq toʻlovchining oʻzi hujjat nima uchun yoʻqligini soʻrashi kerak. Buning uchun Federal Soliq xizmati idorasiga kelish, pasportingizni ko'rsatish va kvitansiya nusxasini talab qilish tavsiya etiladi. Shaxsiy soliq stavkalari standart sifatida federal hisoblanadi, lekin aksariyat soliqlar uchun munitsipal hukumatlar bu stavkani kamaytirishi mumkin.

Soliqlarni kim toʻlaydi?

Barcha fuqarolar fuqarolik huquqining subyektlaridir. Agar ular soliq solish ob'ektlariga ega bo'lsa, ular qiymati yoki boshqa parametrlari bo'yicha yig'im to'lashlari shart. Shaxsiy soliqlar turli shakllarda bo'ladi, shuning uchun odamlar ular qanday hisoblangani, qanday stavkalar qo'llanilishi, qaysi sanada to'lanishi kerakligi va to'lamaslik oqibatlari qanday bo'lishini tushunishlari kerak.

Toʻlangan soliqlar:

• Rossiya fuqarolari;
• Rossiyada daromad oladigan chet elliklar;
• fuqaroligi boʻlmagan shaxslar.

Toʻlovlar faqat daromadlar, yerlar, uylar yoki transport vositalari bilan ifodalanishi mumkin boʻlgan tegishli soliq solish obʼyektlari mavjud boʻlganda toʻlanadi.

Soliqlar turlari

Barcha odamlar byudjetga qanday toʻlovlarni oʻtkazish kerakligini yaxshi bilishi kerak. Rossiyada jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar bir nechta turlarda taqdim etilgan:

• Fuqarolarning barcha daromadlari boʻyicha yigʻim undirilishini nazarda tutuvchi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi, garchi maʼlum istisnolar mavjud boʻlsa-da, chunki meros boʻyicha yoki hadya tariqasida olingan mablagʻlar uchun soliq toʻlash talab etilmaydi;
• transport soligʻi barcha avtomobil egalari tomonidan toʻlanadi, ammo bu erda istisnolar ham mavjud, chunki ogʻirligi 12 tonnagacha boʻlgan yuk mashinalari egalari ushbu soliqni toʻlamaydilar, shuningdek, siz avtomashinalar uchun toʻlov undirishingiz shart emas. quvvati 100 litrdan oshmaydigan nogironlar. p.;
• mavjud koʻchmas mulk asosidagi mulk soligʻi;
• er solig'i fuqarolarning o'zlariga tegishli yer uchastkalari bo'lgan taqdirda belgilanadi;
• suv toʻlovi faqat mamlakat suv resurslaridan foydalanuvchilardan olinadi;
• qoʻshimcha ravishda ovchilar va baliqchilardan toʻlovlar olinadi;
• Ish yoki dam olish vaqtida mamlakat chegarasi orqali istalgan yukni olib oʻtadigan jismoniy shaxslar tomonidan toʻlanadigan aksiz soligʻi.

Demak, fuqarolar toʻlashi mumkin boʻlgan toʻlovlarning koʻp turlari mavjud. Lekin ular tegishli asoslar mavjud bo'lgandagina hisoblab chiqiladi va ro'yxatga olinadi. Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar odatda Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan hisoblab chiqiladi, shuning uchun fuqarolarning o'zlari hisob-kitoblar va pul mablag'larini o'tkazish bilan shug'ullanish, shuningdek, turli deklaratsiyalarni tuzish va topshirish haqida tashvishlanmasliklari mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashning nuanslari

Ushbu toʻplam Rossiya fuqarolari orasida eng muhim va ommabop hisoblanadi. Bu hamma uchun to'lanadishaxsning daromadi. Boshqacha qilib aytganda, u shaxsiy daromad solig'i deb ataladi. U ish beruvchi tomonidan taqdim etilgan soliq agenti tomonidan hisoblanadi. Bundan tashqari, boshqa daromadlar ham paydo bo'lishi mumkin, shuning uchun ulardan ushbu to'lov qanday olinishini aniq bilish muhim:

• Ish haqi. Ish haqi soliqlari fuqaro ishlayotgan korxona tomonidan to'lanadi. Aynan shu to'lov ko'pchilik ruslar uchun asosiy daromad manbai hisoblanadi. Soliq nafaqat maoshdan, balki turli nafaqalar va mukofotlardan ham undiriladi. Buning uchun naqd pul tushumlarining 13 foizi hisoblab chiqiladi. Ish beruvchi hisoblash va o'tkazish bilan mustaqil ravishda shug'ullanadi. Shuningdek, u Federal Soliq xizmatiga yuborilgan 2-NDFL ko'rinishidagi sertifikatlarni tuzadi. Shuning uchun fuqarolarning o'zlari ish haqi yoki olingan mablag'lar hisobiga soliq to'lamasliklari kerak. Bundan tashqari, Pensiya jamg'armasi yoki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidagi ish haqi hisobidan mablag'lar undiriladi. Agar biror kishi bir nechta kompaniyalarda ishlayotgan bo'lsa, unda ularning har birida ish beruvchilar hisob-kitoblar va pul o'tkazmalari bilan shug'ullanadilar.
• Mulk sotuvi. Agar fuqaro o'ziga tegishli bo'lgan mol-mulkni uch yildan kamroq muddatga (agar u meros bo'lib qolgan yoki sovg'a sifatida) yoki besh yil (o'z mablag'lari hisobidan sotib olingan) sotgan bo'lsa, u holda u jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblashi va to'lashi kerak. Hisoblash uchun mulkning qiymati ishlatiladi va siz soliq imtiyozlaridan ham foydalanishingiz mumkin. Soliq mulkni sotib olish va sotish qiymati o'rtasidagi farqdan undiriladi. Bunday sharoitda fuqaroning o'zi to'lovni to'g'ri hisoblashi, uni to'lashi va kelgusi yilning 30 apreliga qadar taqdim etiladigan deklaratsiyani rasmiylashtirishi kerak. O'zimsoliq keyingi yilning 15 iyuligacha toʻlanadi.
• Jismoniy shaxslarning dividendlaridan olinadigan soliq. Agar fuqaro o'zining bo'sh mablag'larini kompaniyani ochish yoki rivojlantirishga investitsiya qilgan bo'lsa, uning asosida u aktsiyalarni olgan bo'lsa, u davriy dividendlarga ishonishi mumkin. Ular ham daromadga kiritiladi, shuning uchun shaxsiy daromad solig'i ulardan umumiy tartibda undiriladi. Soliq agenti mablag'larni o'tkazuvchi kompaniya bo'lib, pul mablag'larini hisoblash va to'lash uchun mas'ul kompaniya bo'lishi kerak.

Jismoniy shaxslar soliqlaridan ozod qilingan ayrim naqd pul tushumlari mavjud. Bunga quyidagilar kiradi:

• davlat imtiyozlari;
• ma'naviy yoki jismoniy zarar va zarar uchun kompensatsiya;
• moddiy yordam;
• xodimlarni kasbiy tayyorlash yoki qayta tayyorlash uchun toʻlov;
• sovg'alar, agar ularning qiymati yiliga 4 ming rubldan oshmasa.

2015-yilgacha Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar toʻgʻrisida N 2003-1-sonli maxsus qonun mavjud edi, lekin u bekor qilindi, shuning uchun endi faqat Soliq kodeksining 32-bobiga eʼtibor qaratish lozim.

Mulk solig'i

Har qanday mulkka ega boʻlgan fuqarolar tomonidan toʻlanadi. Agar ular davlat uylarida yashasa, ular faqat ijtimoiy ijara shartnomasida ko'rsatilgan ijara haqini to'laydilar. Jismoniy shaxslardan ko'chmas mulk solig'i barcha fuqarolar tomonidan to'lanmaydi, chunki fuqarolarning ayrim toifalari benefitsiar hisoblanadi. Bunga quyidagilar kiradi:

• Rossiya Federatsiyasi yoki SSSR qahramonlari;
• birinchi ikki guruh nogironlari;
• bilan oʻchirilganbolalik;
• 20 yoki undan ortiq yillik xizmat stajiga ega harbiy;
• boquvchisini yoʻqotgan harbiy oila aʼzolari;
• radiatsiya qurbonlari.

Bundan tashqari, nafaqaxoʻrlar, madaniyat arboblari yoki turli ustaxonalar yoki studiyalar joylashgan turli binolarga ega fuqarolarga imtiyozlar taqdim etiladi.

Ushbu soliqni hisoblash uchun 2015 yildan boshlab koʻchmas mulkning kadastr qiymati hisobga olindi. Turar-joy ob'ektlari uchun qo'llaniladigan standart foiz stavkasi 0,1% ni tashkil qiladi, lekin u tijorat mulklari yoki boshqa tuzilmalar egalari uchun oshadi, shuning uchun u 2% ga yetishi mumkin.

Fuqarolar hisoblashda soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun soliq stavkasi, kadastr narxi va chegirmadan foydalanadilar. Chegirmalar mavjud ko'chmas mulkka bog'liq:

• 50 kv. m. uylar uchun;
• 20 kv. m. kvartiralar uchun;
• 10 kv. m. xonalar uchun.

Shuning uchun birinchi navbatda kadastr narxi chegirma miqdoriga kamaytirilishi kerak, shundan so'ng soliq stavka bo'yicha hisoblanadi.

Mulk solig'i jismoniy shaxslardan har yili keyingi yilning 15 dekabrigacha to'lanadi. Mablag'lar turli mulk turlaridan olinadi, jumladan:

• uylar va kvartiralar;
• yotoqxonalar yoki kommunal kvartiralardagi shaxsiy xonalar;
• garajlar;
• Mulkdagi fuqarolar tomonidan chiqarilgan avtomobillar uchun joylar;
• bu roʻyxatga nisbatan yaqinda kiritilmagan tugallanmagan qurilish obʼyektlari;
• bitta maqsadli bir nechta binolardan iborat turli komplekslar;
• boshqa imkoniyatlar.

Fuqarolar Federal Soliq xizmati xodimlaridan ushbu toʻlovni toʻlash uchun tayyor kvitansiyalarni oladilar. Agar ular ixtiyoriy ravishda mablag'larni to'lashdan bosh tortsa, soliqlar jismoniy shaxslardan olinadi. Buning uchun soliq xizmati sudga murojaat qiladi, shundan so'ng sud qarori bilan sud ijrochilari fuqaroni mablag'larni qaytarishga majburlashning turli usullarini qo'llaydilar. Bank hisoblari hatto hibsga olinishi mumkin, shundan so'ng tegishli summa, agar mavjud bo'lsa, undan yechib olinadi.

Yer toʻlovi

Ushbu soliqni turli yer uchastkalariga egalik qiluvchi yoki undan foydalanadigan barcha fuqarolar toʻlashi kerak. Shuning uchun er solig'i jismoniy shaxslardan quyidagi shartlarda undiriladi:

• fuqaro ushbu obyektning bevosita egasidir, shuning uchun uning saytga egalik guvohnomasi bor;
• shaxs ob'ektga egalik qiladi, chunki u uni davlatdan doimiy foydalanish uchun olgan;
• er umrbod meros qilib qoldiriladigan egalik shartlari asosida olingan.

Mablag'lar mahalliy byudjetga o'tkaziladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan er solig'i Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan hisoblanadi. Buning uchun saytning turli parametrlari hisobga olinadi:

• hudud hududi;
• uning kadastr qiymati;
• mintaqa tomonidan tasdiqlangan soliq stavkasi;
• qishloq xoʻjaligi, xususiy uy-joy qurish yoki boshqa ehtiyojlar uchun foydalanish mumkin boʻlgan yer turi.

Keyingi yilning 15-dekabriga qadar toʻlash kerak boʻlgan mablagʻ. Hatto ushbu to'lov evaziga taklif qilinadifuqarolar foydalanishi mumkin bo'lgan turli xil imtiyozlar:

• Ikkinchi jahon urushi faxriylari;
• hunarmandchilikka ixtisoslashgan odamlar;
• fermer xoʻjaligini tashkil qilishda fermerlar dastlabki besh yil davomida ushbu toʻlovni toʻlashdan ozod qilinadi;
• Qayta tiklash yoʻli bilan normal holatga keltirilishi kerak boʻlgan va kelajakda faqat qishloq xoʻjaligi maqsadlarida foydalanish mumkin boʻlgan yerlarni olgan shaxslar 10 yil davomida soliq toʻlamaydi.

Ushbu toʻlov stavkasi 0,025% dan 1,5% gacha oʻzgarib turadi va aniq miqdor shahar hokimiyatining qaroriga bogʻliq. Aniq ma'lumotni to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatining mahalliy veb-saytida bilib olishingiz mumkin. Soliq deklaratsiyasini topshirishning hojati yo'q va hisob-kitoblarni o'zingiz qilishingiz shart emas.

Transport solig'i

Oʻz avtomobiliga ega boʻlgan barcha fuqarolardan toʻlov olinadi. U faqat egalari tomonidan to'lanadi. Jismoniy shaxslardan transport solig'i har yili undiriladi va Federal Soliq xizmati ham hisoblashda ishtirok etadi. Bildirishnomalar toʻlov kvitansiyalari bilan birga bank filialida, bankomat, onlayn banking yoki pochta boʻlimlari orqali yuboriladi.

Soliq miqdoriga koʻp omillar taʼsir qiladi:

• transport vositasi egasining yashash hududi, chunki har bir shaharning oʻz koʻpaytiruvchisi va stavkalari bor;
• ot kuchi soni, chunki bu qiymat stavkaga koʻpaytiriladi;
• mashinaning narxi, chunki agar mashina arziydi3 million rubldan ortiq, keyin hisoblashda ko'paytirish koeffitsientlari qo'llaniladi, buning natijasida to'lov miqdori haqiqatan ham sezilarli darajada oshadi;
• avtomobil turi, chunki yuk mashinalari egalari bu toʻlovni toʻlashdan butunlay ozod qilingan.

Jismoniy shaxslardan transport soligʻi undirilganda katta imtiyozlar ham taqdim etiladi. Ulardan nafaqaxo'rlar yoki og'irligi 12 tonnadan oshmaydigan yuk mashinalari egalari foydalanishlari mumkin. Nafaqa deklarativ asosda taqdim etiladi, shuning uchun fuqarolar birinchi navbatda FTS bo'limida yordamga ishonishlari mumkinmi yoki yo'qligini bilib olishlari kerak, shundan so'ng ular nafaqa olish huquqini tasdiqlovchi dalillarni keltirishlari kerak. Dalolatnoma tuziladi, keyinchalik u muassasa xodimiga o'tkaziladi. Shundan keyingina chegirmali soliq bilan cheklar yuboriladi.

Aktsizlar

Ular faqat mamlakat chegarasi orqali istalgan yukni olib oʻtuvchi jismoniy shaxslar tomonidan toʻlanadi. Ammo bu tovarlar aktsiz to'lanishi kerak. San'at bo'yicha ularga. 179 NC amal qiladi:

• spirtli ichimliklar va har xil turdagi alkogolli mahsulotlar;
• tamaki;
• avtomobillar yoki boshqa turdagi transport vositalari;
• yoqilgʻi, bu benzin, dizel yoki hatto pechka uchun ishlatiladigan materiallar boʻlishi mumkin;
• motor moylari.

Aktsizlarni undirishning barcha asosiy qoidalari San'atda keltirilgan. 181 NK.

Suv solig'i

Ushbu toʻlov fuqarolar artezian quduqlaridan suv olsalar toʻlanadi. Quduqni burg‘ilashdan oldin litsenziya talab qilinadi.

Agar suv sayozroq gorizontlardan olinsa va suv faqat shaxsiy foydalanish uchun ishlatilsa, unda soliq olinmaydi.

Soliq toʻlovchilarning oʻzlari bu toʻlovni hisoblashlari va oʻtkazishlari kerak. Buning uchun 93 rubl miqdorida stavka qo'llaniladi. 1000 m³ uchun, va agar hisoblagichlar o'rnatilmagan bo'lsa, qo'shimcha ko'paytirish koeffitsienti 1, 1 ga teng.

Soliq solinadigan baza - ma'lum bir vaqt uchun quduqdan chiqarilgan suv miqdori. Har chorakda 20 aprel, iyun, oktyabr va yanvargacha bu toʻlov uchun deklaratsiyalarni qoʻshimcha ravishda taqdim etish talab etiladi.

Ovchilardan olinadigan toʻlovlar

Bu soliq federal hisoblanadi. Uni faqat bir nechta hududlarda ov qilishga ruxsati bo'lgan shaxslar to'laydi:

• ommaviy;
• tadbirkorlar yoki kompaniyalarga tayinlangan;
• yaxshi himoyalangan tabiiy hududlar bilan ifodalanadi.

Ushbu toʻlov miqdorini hisoblash uchun oʻldirilgan hayvonlarning soni hisobga olinadi, shuning uchun soliq natura shaklida koʻrsatiladi. Har bir hayvon uchun stavka alohida belgilanadi va barcha stavkalar San'atda keltirilgan. 333 NK. To'lov ruxsatnoma berilgandan so'ng darhol to'lanadi. Hisobotlarni yaratish va topshirish shart emas, bu esa ov jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi.

Baliqchilar uchun toʻplang

Ushbu toʻlovni oʻtkazish boʻyicha barcha qoidalar Sanʼatda ham mavjud. 333 NK. Soliq faqat dengiz biologik turlarining ayrim turlari uchun to'lanishi kerak. Jarayon oldidanbaliq ovlash ruxsatnomasini oling va u har doim ham berilmaydi, chunki ko'p cheklovlar mavjud.

Toʻlovni hisoblash uchun baliqning muayyan turi uchun belgilangan ov miqdori va stavka hisobga olinadi. Bunday soliqni to'lash bir necha bosqichda amalga oshiriladi. Dastlab, umumiy summaning 10% to'lanadi, undan keyin badallar yil davomida muntazam ravishda to'lanadi. Uchinchi bosqichda oxirgi bir martalik to‘lov berilgan ruxsatnomaning amal qilish muddati tugagan oydan keyingi oyning 20-kuniga qadar o‘tkaziladi. Bu fikrlarning barchasi Federal soliq xizmati xodimlari tomonidan baliq ovlash uchun ruxsat olish jarayonida tushuntiriladi.

Yakunda

Shunday qilib, shaxsiy soliq turlari juda koʻp. Ular har xil turdagi ko'chmas mulk, transport vositalari, daromadlar yoki boshqa qiymatlar bilan ifodalanadigan tegishli soliq solish ob'ekti mavjud bo'lgandagina hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Ko'pgina hollarda, soliqlarni hisoblash bilan shug'ullanadigan Federal Soliq xizmati xodimlari va fuqarolar tayyor deklaratsiyalarni olishadi. Daromadlar soliq agentlari tomonidan olinadi.

Kechikishlarning oldini olish uchun har bir shaxs soliqlar qanday hisoblanishi va soliqlar qachon oʻtkazilishini yaxshi bilishi kerak, chunki bu holda u maʼmuriy yoki jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin. Jazo, hatto shaxs soliq qonunchiligini yaxshi bilmaydigan vaziyatda ham qo'llaniladi. Bu, ayniqsa, nima to'lash kerakligini bilmaganliklarini isbotlashga urinayotgan ovchilar yoki baliqchilar uchun to'g'ri keladiyig'ish. Ular brakonerlik moddasi bo‘yicha band bo‘lib, davlatga katta miqdorda mablag‘o‘tkazishga majbur.