Korporativ karta hisoboti: misol. Korporativ bank kartasini hisobga olish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

Soʻnggi paytlarda koʻpchilik korxonalar uchun korporativ karta orqali toʻlovlar odatiy holga aylangan. Bu toʻlov vositalaridan foydalanish oson.

Korporativ kartalarni hisobga olish juda oddiy. Tajribali buxg alterlar, qoida tariqasida, operatsiyalarni qayd etishda hech qanday muammoga duch kelmaydilar. Korporativ karta bo'yicha hisobot berilgan xodim tomonidan hisobot tuzishda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin. Keyin tranzaktsiyalarni aks ettirish xususiyatlarini ko'rib chiqing.

Umumiy ma'lumot

Korporativ kartalar bank kartalari deb ataladi, ularning mablag'lari tashkilotga tegishli. Ular xodimlarning kasbiy faoliyati doirasida qilgan xarajatlarini to'lash uchun ishlatiladi.

Sayohat, biznes, mehmondoʻstlik xarajatlarini korporativ karta bilan toʻlash mumkin. Ushbu toʻlov vositasidan xodimning shaxsiy maqsadlari, uning daromadlari va ijtimoiy nafaqalarini hisobga olish uchun foydalanilmaydi.

Koʻrishlar

Kredit va hisob-kitob (debet) kartalari mavjud. Yordamidaoxirgi toʻlov korxona hisobvaragʻidagi mablagʻlar yoki overdraft hisobidan amalga oshiriladi.

Kredit kartalari boʻyicha hisob-kitoblar mos ravishda bank tuzilmasi tomonidan taqdim etilgan qarz mablagʻlari hisobidan amalga oshiriladi.

Operatsiyaning xususiyatlari

Toʻldirish bank oʻtkazmasi orqali amalga oshiriladi. Buning uchun bank tashkilotiga to‘lov topshirig‘i yuboriladi.

Mablag'lar faqat kartadan foydalangan holda sarflanadi. Bu oddiy naqd pulsiz operatsiyalar ham, naqd pul yechib olish ham bo'lishi mumkin.

Korporativ kartalar Markaziy bank tomonidan naqd pul toʻlovlari uchun oʻrnatilgan hisob-kitob limitlariga taalluqli emas. Shu bilan birga, bank tashkilotlari Markaziy bank tavsiyalaridan kelib chiqib, emissiya limitini belgilashlari mumkin. Masalan, Sberbank korporativ kartasida maksimal miqdor kuniga 100 ming rublni tashkil qiladi.

Toʻlov vositalarining afzalliklari

Korporativ kartalardan foydalanishning quyidagi afzalliklarini ta'kidlash mumkin:

• Xodimlar xarajatlarini nazorat qilish. Birinchidan, barcha operatsiyalar kompaniya hisobvarag'ida aks ettiriladi. Ikkinchidan, ma'lum bir davr uchun qilingan barcha xarajatlarni aks ettiruvchi korporativ karta hisoboti tuziladi.
• Mablag'lardan istalgan vaqtda foydalanish imkoniyati. Hisobdagi puldan tunu kun foydalanish mumkin.
• Muammolar yuzaga kelganda kartani tezda bloklash.
• Mablag'lardan chet elga xizmat safarlarida foydalanish imkoniyati. Rossiya Federatsiyasidan chiqishda chet el valyutasini sotib olishning hojati yo'q. Shu bilan birga, Rossiyadan ham mumkinchet elda bo'lgan xodimning hisobini tezda to'ldiring.
• Chiptalar, mehmonxona xonalarini bron qilish va toʻlashda vaqtni sezilarli darajada tejaydi.

Federal Soliq Xizmati va Jamg'armalari bildirishnomasi

Ochilgan hisob haqidagi ma'lumotlar FIU, VSS va soliq xizmatiga yuborilishi kerak. Ayni paytda bildirishnoma hisob raqamiga xizmat ko‘rsatuvchi bank tashkilotining o‘zi tomonidan yuboriladi.

Bildirishnoma 7 kun ichida yuboriladi (ishlayotgan).

Muhim nuanslar

Yuridik shaxslar uchun korporativ kartalar korxonaning aniq xodimlari uchun beriladi, ya'ni ular ro'yxatdan o'tkaziladi.

Buxg alteriya hisobidagi operatsiyalarni korporativ kartalarda aks ettirish, qoida tariqasida, alohida hisobvaraqda amalga oshiriladi.

Bank hisobini rublda ham, chet el valyutasida ham ochish mumkin. Bunday holda, birinchi holda, qo'shimcha xorijiy valyuta hisobini ochishning hojati yo'q. Markaziy bankning 266-P-sonli Nizomiga ko'ra, korporativ karta bilan to'lov hisobvaraqning valyutasidan farq qiladigan valyutada ham amalga oshirilishi mumkin. Masalan, dollarni olayotganda bank tizimi kerakli miqdorni konvertatsiya qiladi (avtomatik ravishda rublni dollarga aylantiradi).

Sarflash maqsadlari

Normativ hujjatlar korporativ kartadan foydalangan holda xorijiy valyutada amalga oshirilishi mumkin boʻlgan operatsiyalar roʻyxatini belgilaydi:

• Mehmondoʻstlik, sayohat xarajatlarini toʻlash uchun Rossiya Federatsiyasidan chet elda naqd xorijiy valyutani olish.
• Rossiyadan tashqarida savdo/xizmat koʻrsatish tashkilotlarida xorijiy valyutada xarajatlar (vakil/sayohat) toʻlanishi.

Boshqa operatsiyalar noqonuniy hisoblanadi. Roʻyxatga rioya etilishini nazorat qilish bank tuzilmasi tomonidan amalga oshiriladi.

Mahalliy tashkilot hujjati

Korxona korporativ kartalardan foydalanishning asosiy qoidalarini belgilovchi akt ishlab chiqishi kerak. Bu hujjat oʻrnatilishi kerak:

• Xodimga ruxsat berilgan operatsiyalar va xarajatlar roʻyxati.
• Toʻlov cheklovlari.
• Korporativ karta boʻyicha hisobot topshirish tartibi.
• PIN-kodni uchinchi shaxslarga oshkor qilishga yoʻl qoʻyilmasligi haqidagi maʼlumot.
• Xodimning korporativ kartada avans hisobotini topshirish muddati. Xuddi shu paragrafda ma'lumotni tasdiqlovchi hujjatlarni sanab o'tish tavsiya etiladi.

Shuningdek:

• Korporativ kartalarni olish huquqiga ega boʻlgan xodimlar doirasi rahbarning buyrugʻi bilan belgilanadi.
• Tegishli xodimlar bilan javobgarlik shartnomalarini tuzing.
• Xodim-karta egalari imzo kartalaridan foydalanish tartibini bilishlari kerak.

Toʻlov vositalarini qaytarish va chiqarish maxsus kitobda saqlanadi.

Koʻzgu xususiyatlari

Joriy schyot bo'yicha buxg alteriya hisobi korxonada hisob bo'yicha yuritiladi. 55. Unga subschyot ochiladi 55.4.

Agar hisobda minimal qoldiq boʻlsa, ikkinchi tartibdagi sub-hisoblarni yaratish tavsiya etiladi: “Minimal qoldiq” va “Toʻlov limiti”.

Agar tashkilot bir nechta hisob ochgan bo'lsa (har bir karta uchun), u holda 55.4 subschyoti tomonidan yaratiladi.ularning har biriga. Agar umumiy limit doirasida to'lovlarni amalga oshiradigan turli xodimlarning bir nechta kartalari bitta hisob raqamiga chiqarilgan bo'lsa, egalari kontekstida analitik yozuvlarni yuritish zarurati korxona tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Korporativ karta bitta joriy hisob bilan bog'langan hollarda, hisobga subhisob qaydnomasini yaratish tavsiya etiladi. 51 yoki 52.

Buxg alteriya

Tranzaksiyalarni qayd etish qoidalari qulaylik uchun jadvalda keltirilgan:

db	cd	Maqsad	Tasdiqlash
55.4	51	Toʻlov limiti summasi va minimal qoldiqni (rublda) korxona hisobidan karta hisobiga (rubl) oʻtkazish	Toʻlov topshirigʻi, bank koʻchirmasi.
55.4	52	Toʻlov limiti va xorijiy valyutadagi minimal qoldiqni xorijiy valyutadagi hisobdan korporativ hisob raqamiga oʻtkazish.	Toʻlov hujjati, bank koʻchirmasi.
55.4	67, 66	Bank tuzilmasi bilan tegishli shartnoma tuzilgan boʻlsa, bitta toʻlov amalga oshirilgan sanada karta hisobvaragʻiga kredit mablagʻlarining kelib tushishi	Bank buyurtmasi, bank bayonoti.
55.4	66	Kartga kredit mablagʻlarini qabul qilishAgar bank bilan overdraft shartnomasi tuzilgan bo'lsa bank tashkilotining o'z pul mablag'lari bo'lmaganda bank tashkilotining kredit mablag'lari tomonidan to'lov amalga oshirilgan kundagi hisob raqami.	Bank bayonoti, order.
91.2	51, 52	Kartani chiqarish, chiqarish, xizmat koʻrsatish uchun bank yigʻimlarini toʻlash	Bank koʻchirmasi, buxg alteriya hisoboti.
91.2	66	Korporativ karta orqali berilgan kredit boʻyicha foizlarni hisoblash	Bank koʻchirmasi, buxg alteriya hisoboti.
66	51, 52	Kartodan foydalanish munosabati bilan olingan kredit yoki kredit boʻyicha foizlarni toʻlash uchun mablagʻ oʻtkazish	Toʻlov topshirigʻi (hujjat), bankdan koʻchirma.

"1C" da korporativ kartani to'ldirishni aks ettirish uchun "Hisobdan o'chirish" hujjati qo'llaniladi. U "Bank va kassa" bo'limida joylashgan.

Hisob-kitoblarni hisobga olish

Tranzaksiyalarni yozib olishning ikkita varianti mavjud: soddalashtirilgan va akademik. Ularning xususiyatlari jadvallarda ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan usul

db	cd	Maqsad	Tasdiqlash
71	55.4	Karta tomonidan to'langan ish miqdorini aks ettirish,xizmatlar, tovarlar, shuningdek, bank bayonotida ko'rsatilgan sanada egalari (hisobot beruvchi xodimlar) kontekstida kartadan yechib olingan naqd pul №	Korporativ kartalar uchun shifrni ochish ilovasi bilan bank koʻchirmasi.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 va hokazo.	71	Xodim tomonidan tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda taqdim etilgan avans hisobotiga muvofiq pullik materiallar, ishlar, xizmatlar aks ettirilishi.	Invoyslar, chiptalar, cheklar, cheklar, asl sliplar, bankomat cheklari va boshqalar.

Akademik versiya

db	cd	Maqsad	Tasdiqlash
10, 20, 26, 44 va hokazo.	71	Korporativ karta orqali toʻlangan materiallar, ishlar, xizmatlar taqdim etilgan sanadagi tasdiqlovchi hujjatlar bilan hisobotga muvofiq aks ettirilishi	Chiptalar, kvitansiyalar, asl sliplar, terminal kvitansiyalari va boshqalar.
71	57	Kartada amalga oshirilgan, lekin bank hisobvarag'ida hisobga olinmagan tranzaksiyaning aksi	Buxg alteriya ma'lumotnomasi.
57	55.4	Toʻlangan tovarlar, ishlar, xizmatlar, kartadan yechib olingan naqd pullar summasini hisobdor shaxslar nuqtai nazaridan ular bank deklaratsiyasida aks ettirilgan kundagi aks ettirish	Estraktkartalar orqali shifrlangan bank.

Agar korporativ karta boʻyicha hisobotning sanasi tranzaksiya bank koʻchirmasida aks ettirilgan kunga toʻgʻri kelsa, tranzaktsiyalar birinchi variant boʻyicha amalga oshiriladi.

Bundan tashqari, ikkala variant uchun ham zarar miqdori hisobga olinishi kerak:

db	cd	Maqsad	Tasdiqlash
73.2	55.4	Xodimning tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etmasligi yoki shaxsiy ehtiyojlari uchun karta mablagʻlaridan foydalanishi munosabati bilan etkazilgan moddiy zarar miqdorini aks ettirish	Bank koʻchirmasi, buxg alteriya hisoboti.
50, 70	73.2	Xodim tomonidan korxonaning kassasi orqali yoki daromaddan ushlab qolingan zararni qoplash	Buxg alteriya bayonoti, kvitansiya buyrug'i.

Korporativ karta hisoboti: misol

Hisobot uchun mablag' olgan xodim barcha sarflangan xarajatlarni tavsiflovchi hujjatni taqdim etishi kerak. Unga qo'llab-quvvatlovchi qog'ozlar biriktirilgan. Tegishli ko'rsatmalar Markaziy bank tomonidan tasdiqlangan tartibda belgilanadi.

Davlat statistika qoʻmitasining 2001 yildagi buyrugʻi bilan AO-1 hisobotining namunaviy shakli tasdiqlangan.

Biroq shaklda korporativ kartalar boʻyicha operatsiyalarni aks ettirishingiz mumkin boʻlgan qatorlar yoʻq. Vaziyatni tuzatishning ikki yo'li mavjud:

• Standart shaklni toʻldiring. Buyurtmada belgilanganidek, tashkilotbirlashtirilgan shaklga qoʻshimcha qatorlar qoʻshish huquqiga ega.
• Shaklni oʻzingiz ishlab chiqing. 01.01.2013 yildagi yagona shakllar korxonalar uchun majburiy hisoblanmaydi. Tegishli qoida 402-sonli Federal qonunidan kelib chiqadi.

Bir misolni ko'rib chiqaylik. Xodimga Sberbankning korporativ kartasi berildi, unda 50 ming rubl mavjud. Unga narxi 110 ming rubl bo'lgan ko'p funktsiyali qurilma sotib olish topshirildi. To'lov topshirig'iga muvofiq, kartaga 65 ming rubl o'tkazildi. Qurilmani sotib olgach, balans 5000 rublni tashkil qildi.

Korxona hisobchisi hisobotning standart shaklini bir necha qatorlar bilan to'ldiradi. Avvalo, kartadan foydalanilgan kundagi mablag'lar miqdorini aks ettirish uchun ustunlar taqdim etiladi:

• "Kartadagi qoldiq". Agar xodim to'lov vositasini topshirmagan bo'lsa, bu qator to'ldiriladi.
• "Emissiya kartasi …". Bu qatorda toʻlov vositasi topshiriq bajarilgunga qadar chiqarilgan boʻlsa, maʼlumotlar mavjud.

Kartadagi qoldiq misol shartlariga ko'ra 0 ga teng deb tan olinadi, chunki karta topshiriq bajarilgunga qadar xodimga berilgan. “Karta chiqarildi” qatorida uning raqami va mavjud miqdor ko‘rsatilgan.

Mablag'larni to'ldirishni aks ettirish uchun hisobotga "To'lov topshirig'i" ustuni qo'shildi. Bu yerda sana, hujjat raqami ko'rsatilgan.

“Jami” qatorida chiqarilgan kartadagi qoldiq summasi va qoʻshimcha oʻtkazma summasi boʻlishi kerak. Misol shartlariga ko'ra, jami 115 taRUB ming

Hisobotning teskari tomonida xodim tomonidan sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar koʻrsatilishi kerak. Xodim xarajat sanasi va miqdorini ko'rsatishi kerak.

Naqd yechib olish

Hisobot shaklini ishlab chiqishda xodim bank oʻtkazmasi orqali xizmatlar yoki tovarlar uchun toʻlovni amalga oshira olmaydigan vaziyatni taʼminlash kerak. Shunga ko'ra, xodim kerakli miqdorni naqdlashtirishi kerak.

Bunday tranzaktsiyalarni aks ettirish uchun quyidagi qatorlar qo'shiladi:

• "Kartadan yechib olindi".
• "Naqd pul sarflandi".
• "Terminal orqali kartaga qo'shildi".
• "Naqd pul qoldig'i".

Mablag'lar bilan barcha operatsiyalar hisobotning old tomonida aks ettirilgan.

Hujjat olinganligi toʻgʻrisidagi kvitansiya

Hisobdor xodim buxg alter yoki korxona rahbariga hisobot taqdim etishi shart. Shundan so'ng, hujjat tekshiriladi, so'ngra tashkilot direktori tomonidan tasdiqlanadi.

Xodim tomonidan sotib olingan tovarlar va xizmatlar kreditga kiritiladi. Xodim hisobotni qabul qilish to'g'risidagi kvitansiyani oladi - shaklning pastki qismi. Agar u korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklda taqdim etilmasa, kvitansiya ixtiyoriy shaklda tuziladi.

Shaklni tasdiqlash

Umumiy qoidalarga ko'ra, rahbar korxona tomonidan ishlab chiqilgan shaklni mustaqil ravishda tasdiqlashi kerak. Bunday talab 402-sonli Federal qonunida belgilangan. Xuddi shu talab, agar tashkilot yagona shakldan foydalansa, qo'llaniladi.

Odatda namunalarbirlamchi hujjatlarning shakllari buxg alteriya siyosatini tasdiqlash to'g'risidagi buyruqning ilovalarida keltirilgan.

Hisob ochish

Korporativ kartalar bilan hisob yaratish uchun kompaniyaga birinchi navbatda oddiy hisob ochish uchun zarur boʻlgan hujjatlar kerak boʻladi. Bundan tashqari, siz ariza yozishingiz kerak, uning shakli bank tomonidan taqdim etiladi. U har bir xodim-karta egasi uchun yoziladi. Tegishli xodimlarni aniqlaydigan hujjatlar ham ilova qilinadi. Bu, xususan, pasport haqida, shuningdek, korxona bilan mehnat munosabatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (shartnoma nusxasi). Agar kerak bo'lsa, bank boshqa hujjatlarni talab qilishi mumkin.