Rossiyada firmalar qanday soliqlarni to'laydi?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Rossiyada biznes yurituvchi tashkilotlar soliq toʻlashi shart. Rossiya qonunchiligida nazarda tutilgan ularning assortimenti eng kengdir. Rossiya Federatsiyasida faoliyat yurituvchi firmalar turli soliq rejimlarida faoliyat yuritishi mumkin va har xil stavkalar bo'yicha to'lovlar o'tkazilishi mumkin. Rossiyalik tadbirkorlar davlatga o'tkazishlari kerak bo'lgan to'lovlarning o'ziga xos xususiyatlari qanday?

Soliqni aniqlash

Rossiya Federatsiyasida firmalar qanday soliqlarni to'lashini ko'rib chiqishdan oldin, keling, tegishli atamaning mohiyatini ko'rib chiqaylik. Bu masala bilan bog'liq eng mashhur nazariy tushunchalar nima?

Ko'pgina rossiyalik ekspertlarning fikriga ko'ra, soliqni davlat byudjetiga yoki qonunning muayyan moddasida nazarda tutilgan, fuqaro, tashkilot tomonidan to'lanadigan byudjet tizimi institutiga majburiy badal sifatida tushunish qonuniydir. yoki boshqa shaxs. Soliq quyidagi asosiy qismlardan iborat:

• soliq obyekti (bu aktiv yoki daromad boʻlishi mumkin);
• soliq bazasi (soliq solish ob'ektining qiymatini aks ettiruvchi ko'rsatkich);
• stavka (asosiy foiz,byudjetga ajratmalarning haqiqiy miqdorini shakllantirish).

Kompaniya ta'rifi

Bizning navbatdagi vazifamiz, firmalar Rossiyada qanday soliqlar toʻlashini koʻrib chiqishdan oldin, tadqiqotimiz mavzusi boʻlgan boshqa atamaning mohiyatini aniqlashdan iborat. Ko'pincha "firma" deganda yuridik shaxs - davlat tomonidan belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tgan tashkilot tushuniladi. Shuni ta'kidlash mumkinki, Rossiyada bu kontseptsiya, o'z navbatida, jismoniy shaxs bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan ham bog'liq bo'lishi mumkin. Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmagan xorijiy kompaniyalarning filiallari ham alohida maqomga ega.

Umumiy holatda “firma” hali ham yuridik shaxs sifatida tushuniladi. Ammo agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollab, munosib o'lchamdagi ishlab chiqarishni yo'lga qo'ysa yoki katta ofis ochsa, unda, qoida tariqasida, u o'zini kompaniya sifatida ko'rsatadi. Baʼzan davlat idoralarida yuridik shaxs sifatida roʻyxatdan oʻtgan.

Ta’kidlash mumkinki, “firma” tushunchasi biznes ko’lami kengaygan sari kamroq va kamroq qo’llanilishi mumkin – uning o’rniga “korporatsiya”, “konsern” kabi atamalar qo’llaniladi. Shunday qilib, "firma" nisbatan kichik tashkilot, lekin barqaror va shu bilan birga, qoida tariqasida, o'sib borayotgan biznes modeliga ega. Ayrim hollarda, yollangan xodimlarni jalb qilgan holda tovarlarni chiqarishni tashkil qilgan yoki ofis ochgan va mutaxassislarni yollagan tadbirkor.

Endi, terminologiyaning ba'zi muhim nuanslarini ko'rib chiqamiz, keling, firmalar Rossiyada qanday soliq to'lashlarini o'rganamiz.

Rossiyadagi yuridik shaxslar uchun asosiy soliqlar

Yuridik shaxslarning Rossiya Federatsiyasi byudjeti oldidagi asosiy toʻlov majburiyatlari:

• daromad solig'ini to'lash yoki uni almashtirish - soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN;
• xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish;
• byudjetga QQS toʻlovlarini joriy etish;
• aksizlar va bojlarni toʻlash.

Tegishli toʻlovlarning oʻziga xos xususiyatlarini batafsil oʻrganamiz.

Daromad solig'i va uning analoglari

Firmalar umumiy soliq tizimi yoki DOS ostida ishlayotgan bo'lsalar, daromad solig'ini to'laydilar. Tegishli to'lov 20% ni tashkil qiladi. Ushbu soliq tashkilotning tijorat faoliyatini amalga oshirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqdan undiriladi.

Ular mos ravishda muqobil soliqqa tortish tizimlari - USN, UTII, PSN bo'yicha ishlaydigan firmalarning daromad solig'ini to'lamaydilar. Soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xos xususiyati byudjetga sezilarli darajada kichikroq summalarni o'tkazish imkoniyatidir. Shunday qilib, ushbu soliq tizimidan foydalanadigan kompaniya davlatga daromadning 6 foizini yoki foydaning 15 foizini to'lashi kerak. Biroq, barcha firmalar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlay olmaydi. Qonunchilikda daromadlar va boshqa mezonlar bo'yicha cheklovlar belgilab qo'yilgan, ular oshib ketganda kompaniya savdo solig'ini to'lashi kerak. UTII doirasida faoliyat yurituvchi firmalar federal va mintaqaviy me'yoriy hujjatlar qoidalari asosida belgilanadigan davlat qat'iy ajratmalarini to'laydilar. Daromad miqdori muhim emas. UTII ostida ishlash uchun kompaniya faoliyat turini amalga oshirishi kerakushbu soliq tizimidan foydalanish huquqiga ega. Bunday faoliyat turlarining ro'yxati qonun bilan tasdiqlanadi. PSN yoki soliq solishning patent tizimi Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi uchun juda yangi hodisadir. Uni UTII ga juda yaqin deb atash mumkin, chunki kompaniyaning PSN bo'yicha soliqlari ham belgilangan. Ularning hajmi Rossiya Federatsiyasi hududlari darajasidagi qonun hujjatlarida belgilanadi. Shuni ta'kidlash kerakki, PSN doirasida faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar ishlashi mumkin.

NDFL

Umuman olganda, kompaniya egasi o'zi uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi, chunki u xodim emas. Tegishli to'lov tadbirkor tomonidan yollangan shaxslar uchun to'lanadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi va bu soliq, shuning uchun kompaniya xodimlarining maoshidan ushlab qolinadi. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bir qator chegirmalarni nazarda tutadi. Agar ular qo'llanilsa, firma tegishli miqdorlarni o'tkazishi shart emas.

QQS

Tijorat tashkilotlari uchun yana bir odatiy soliq QQS hisoblanadi. Bu bilvositaga tegishli. Bu shuni anglatadiki, yuridik nuqtai nazardan kompaniya to'lovchi hisoblanadi, lekin aslida uni byudjetga o'tkazish xarajatlarini uning xaridori yoki mijozi o'z zimmasiga oladi. Gap shundaki, QQS odatda mahsulot yoki xizmatni sotish narxiga kiritiladi.

QQS stavkasi tashkilot bozorga chiqaradigan mahsulotga bogʻliq va 10% yoki 18% boʻlishi mumkin. Rossiya qonunchiligi, shuningdek, tijorat faoliyatining ayrim turlari uchun nol QQS stavkasini qo'llashni ham nazarda tutadi.

Aktsizlar

Rossiya Federatsiyasida firmalar qanday soliqlarni toʻlashini hisobga olsak, bunga arziydi.aktsizlar uchun ham xuddi shunday. Byudjetga tegishli to'lovlarni amalga oshirish majburiyatlari tovarlarning ayrim toifalarini ishlab chiqaradigan va sotadigan firmalardir. Qoida tariqasida, yuqori rentabellikga ega bo'lganlar neft, zargarlik buyumlari, muhandislik mahsulotlarining ayrim turlaridir. Aktsiz to'lovchilari aktsiz to'lanadigan tovarlarga tegishli tovarlarni ishlab chiqaradigan va ularni import qiluvchi firmalar bo'lishi mumkin. Aktsizlar bo'yicha soliq solish ob'ekti ma'lum bir mahsulotni sotish narxidir. Ko'rib chiqilayotgan soliq turi bo'yicha stavkalar tovarlarning o'ziga xos turiga qarab juda farq qilishi mumkin. Shuni ta'kidlash mumkinki, aktsizlar egri soliqlar deb ham ataladi. Aslida, QQS bilan bir xil sababga ko'ra - de-yure, ularning to'lovchisi kompaniya, de-fakto - xaridor yoki mijozdir, chunki aktsizlar odatda tovarlarni sotish narxi tarkibiga kiritiladi.

Soliqlar va hisobotlar

Soliqlarni to'lash tijorat tashkilotining davlat oldidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan to'lovlarni byudjetga o'tkazish bilan bog'liq yagona majburiyati emas. Gap shundaki, Rossiya firmalari ham tegishli majburiyatlarning har biri bo'yicha vakolatli davlat organlariga hisobot taqdim etishlari kerak. Qoida tariqasida, bu ma'muriy tuzilmaga deklaratsiya yuborishni o'z ichiga oladi. Bunday hujjatlarni shakllantirish davriyligi soliqning o'ziga xos xususiyatlari bilan oldindan belgilanadi. Masalan, QQS bo'yicha deklaratsiya kompaniya tomonidan har chorakda Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Agar kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimida ishlayotgan bo'lsa, yiliga bir marta soliq organlariga tegishli manbani o'tkazish kifoya.

Yuridik shaxs sifatida roʻyxatdan oʻtgan firmalar ham davlatga moliyaviy hisobotlarni taqdim etishi shartligini taʼkidlash mumkin. Bu, o'z navbatida, buxg alteriya hisobi doirasidagi ma'lumotlar asosida shakllanadi va u moliyaviy operatsiyalarni aks ettiradi. Soliq hisobotidagi ba'zi ma'lumotlar buxg alteriya registrlarida qayd etilgan ma'lumotlarga mos kelishi mumkin.

Soliqlarni toʻlamaganlik uchun javobgarlik

Shunday qilib, biz Rossiya Federatsiyasidagi kompaniya tomonidan to'lanadigan asosiy soliqlarni ko'rib chiqdik. Shuningdek, Rossiya qonunchiligida nazarda tutilgan to'lovlarni byudjetga to'lamaganlik uchun javobgarlik kabi jihatni o'rganish foydali bo'ladi.

Agar kompaniya soliq to'lamasa, amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq, u yoki bu to'lovni boshqaruvchi organlar, masalan, Federal Soliq xizmati, qarzni undirish tartibini boshlash huquqiga ega. tashkilotdan. Odatda, albatta, bundan oldin Federal Soliq xizmati qarzdor bilan boshqa yo'llar bilan o'zaro munosabatlarga urinishlar, masalan, bunday va shunga o'xshash qarzlarni to'lash maqsadga muvofiqligi to'g'risida bildirishnomalar yuborish orqali amalga oshiriladi. Agar kompaniya soliq organlarining bunday murojaatlarini e'tiborsiz qoldirsa, unda undirish jarayoni allaqachon boshlangan. Federal Soliq xizmati tomonidan soliq qarzlarini to'lash turli yo'llar bilan amalga oshirilishi mumkin. Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi Federal Soliq Xizmatiga tashkilotlarning hisob-kitob hisobvaraqlaridan moliyaviy resurslarni hisobdan chiqarish, shuningdek, kompaniyaning mulkini sotish orqali qarzlarni to'lash imkonini beradi. Ayrim hollarda Federal Soliq Xizmatining xatti-harakatlari ustidan sudga shikoyat qilinishi mumkin.

Firmalar soliq qarzlarini oldindan bilib olishlari mumkin - veb-sayt orqalisoliq xizmati yoki Federal Soliq xizmatiga shaxsiy murojaat orqali. Kechiktirilgan qarzlar Federal Soliq xizmati tomonidan soliq davri tugaganidan keyin belgilanadi. Agar kompaniya qonun hujjatlarida belgilangan byudjetga to'lovlarni kechiktirsa, qarz miqdoridan jarima va penya undiriladi.

Soliqlarni qanday kamaytirish mumkin?

Soliqlarni qonuniy ravishda qanday kamaytirish mumkin? Rossiya Federatsiyasidagi firmalar, yuqorida aytib o'tganimizdek, turli xil soliq rejimlarida ishlashlari mumkin. Aksariyat hollarda byudjet majburiyatlari boʻyicha kompaniyaning tijorat faoliyatining oʻziga xos xususiyatlariga mos keladiganini tanlashingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadning 20 foizini daromad solig'i sifatida o'tkazish juda muammoli ekanligi aniq. Ammo ular soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash va byudjetga kamroq to'lash imkoniyatiga ega. Biroq, ularning aylanmasi etarlicha katta bo'lishi bilanoq, davlat bunday firmalardan ko'proq soliq kutadi va shuning uchun ularga umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tishni buyuradi. QQSga kelsak, firmalar ushbu soliq uchun chegirmalardan foydalanishi va umumiy toʻlov yukini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.