Lizing sxemasi: turlari, tasnifi va afzalliklari

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Bugun biz biznesni rivojlantirishning eng samarali usullaridan biri - lizing operatsiyalari haqida gaplashamiz. Bu juda dolzarb mavzu, chunki ba'zida bankdan kredit olish oson emas. Jarayon uzoq davom etadi va ko'plab hujjatlarni talab qiladi. Keyin lizing sxemasi yordamga keladi. Bu asosiy vositalar yoki qimmatbaho tovarlarni (kompaniyalar yoki jismoniy shaxslar tomonidan) sotib olish, shuningdek, keyinchalik sotib olish huquqi bilan uzoq muddatli ijaraga olish bilan bog'liq xizmat ko'rsatish yoki kreditlash shaklidir.

Siz istalgan turdagi ob'ektni ijaraga olishingiz mumkin: ko'char va ko'chmas mulk, turli jihozlar, transport vositalari, ishlab chiqarish ob'ektlari.

Ushbu turdagi kreditdan nima foyda

Lizing kompaniyasi yuqoridagi mulklardan birini sotib oladi va uni tovarlar va lizing xizmatlari narxini boʻlib-boʻlib toʻlaydigan korxona yoki jismoniy shaxsga ijaraga beradi.

Toʻlov uzoq muddatga taqsimlanadi. Natijada oylik to‘lovlar kam. To'lov rejasi tugagandan so'ng, lizing xizmatining iste'molchisi uskunani sotib olish huquqini oladi (yokiboshqa tovarlar) qoldiq qiymati bo‘yicha mulkingizga.

Boshqa imtiyozlar:

• Shartnoma tuzish oson. Bankdan kredit olish uchun ariza berishdan ko'ra, kerakli mahsulotni olish osonroq. Bundan tashqari, lizing kompaniyalari toʻlovlar tugaguniga qadar mulk huquqini boshqa shaxsga oʻtkazadi.
• Uskuna sotib olish uchun soliq toʻlovlarining kamayishi (chunki ular lizing kompaniyasining qarzi miqdoriga kiritilgan).
• Mulk va foyda solig'i miqdorini bir necha barobar kamaytirish.
• Garov puli yoʻq. Bu tejalgan pulni biznesni rivojlantirishga sarflash imkonini beradi.
• Moslashuvchan toʻlov jadvali (toʻlovlar chastotasiga individual yondashish mumkin, bu ham ularni yanada qulay qiladi).
• Tranzaksiyani oson tugatish (bank bilan tuzilgan shartnomadan farqli oʻlaroq).

Shuni ham ta'kidlash joizki, har ikki tomonning qaroriga ko'ra to'lov naqd pulda emas, balki mulkni ekspluatatsiya qilish (kompensatsiya lizingi) natijasida olingan tovarlar bilan amalga oshirilishi mumkin. Bu ham katta afzallik.

Va endi biz sizga lizingga nimani sotib olish mumkinligi haqida batafsil aytib beramiz. Ko'pincha bular kichik va o'rta biznesda qo'llaniladigan tovarlar:

1. Binolar (ofislar va savdo maydonchalari).
2. Maxsus uskunalar (sanoat va tijorat).
3. Avtomobillar:

• Tijorat transport vositalari (yuk tashish uchun).
• Tuproqqa ishlov berish uchun maxsus jihozlar (traktorlar, ekskavatorlar, kranlar).
• Temir yoʻl uskunalari (prokat va tortish tarkibi).
• Samolyot(samolyotlar va vertolyotlar).
• Yuk mashinalari va traktorlar.
• Mashinalar va avtobuslar.

Har xil xususiyatlarga ko'ra tasniflangan juda ko'p lizing turlari mavjud. Keling, tranzaktsiyalarning asosiy turlari haqida gapiraylik.

Toʻlov toifasiga koʻra bir nechta tranzaksiya turlari mavjud:

1. Net (oluvchi toʻliq xarajatlarni oʻz zimmasiga oladi).
2. Wet (barcha texnik xizmat koʻrsatish va taʼmirlash xarajatlarini lizing kompaniyasi oʻz zimmasiga oladi).
3. Qisman (faqat ayrim turdagi xarajatlar kompaniyadan undiriladi).

Taklif ishtirokchilari

Tranzaksiya sxemasi tahlili toʻrt tomonni oʻz ichiga oladi:

• Kompaniya.
• Iste'molchi.
• Yetkazib beruvchi.
• Sug'urta kompaniyasi.

Lizing ishtirokchilari o'rtasidagi o'zaro munosabatlar sxemasi, agar korxona xizmat ko'rsatish uchun qo'shimcha moliyaviy resurslarga muhtoj bo'lsa, farq qiladi. Keyin bank (qarz beruvchi) bitimga kiritiladi. Uchinchi shaxslar boshqa etkazib beruvchi, lizing beruvchi yoki lizing oluvchi shaklida jalb qilingan variantlar mavjud. Bu tranzaktsiyalar turiga bog'liq bo'lib, ularni keyin muhokama qilamiz.

Xavfsizlik haqida gap ketganda, xavfning bir necha darajalari mavjud:

• Ta'minlanmagan. Iste'molchi lizing beruvchiga kerakli hujjatlardan tashqari hech qanday qo'shimcha kafolatlar bermaydi.
• Qisman berilgan. Xizmatni oluvchi lizing aksiyasi hisobvarag‘ida oxirigacha muzlatilgan sug‘urta depozitini (garov) to‘laydi.shartnomalar. Uning shartlariga ko'ra, omonat iste'molchiga qaytariladi.
• Kafolatlangan. Kafolatlangan lizing butun risk sug‘urta kompaniyalari yoki to‘lovni qaytarish va mulkni sug‘urtalashga ixtisoslashgan boshqa kafillar o‘rtasida taqsimlanishini nazarda tutadi.

Albatta, lizing kampaniyasining eng foydali varianti kafolatlangan bitimdir. Ammo bu moliyaviy lizing xizmatlariga bo'lgan talabni kamaytirishi mumkin, chunki lizingning bank kreditidan asosiy afzalligi arzonligidir.

Amalga kiritish bosqichlari

Ushbu shartnomani bajarish uchun quyidagilarni bajarishingiz kerak:

1. Iste'molchi yetkazib beruvchini topadi, mezonlarni (narx, sifat, yetkazib berish muddati) belgilaydi.
2. Ijaraga oluvchi kompaniyaga hujjatlarning toʻliq roʻyxatini taqdim etadi.
3. Hujjatlarni tekshirish.
4. Shartnoma tuzish.
5. Lizing kampaniyasi iste'molchi tanlagan mahsulotni sotib oladi va uni barcha mulkiy xavflardan sug'urtalaydi.
6. Iste'molchi moliyaviy lizing ob'ektini oladi va uni shartnomada nazarda tutilgan muddatda ishlatadi, lizing to'lovlarini amalga oshirishni unutmaydi.
7. Toʻlov amalga oshirilgandan soʻng tovar lizing oluvchining mulkiga aylanadi.

Lizingning kamchiliklari

Biz lizingning afzalliklarini allaqachon muhokama qildik, lekin uning salbiy tomonlari ham bor:

• Arizani koʻrib chiqish bankdagiga qaraganda uzoqroq.
• Lizing xizmatlari narxi bank kreditidan ancha yuqori.
• Egalik yoʻqligi (bu holat, ayniqsa, agar siz ijaradan shaxsiy ehtiyojlar uchun foydalansangiz, toʻgʻri keladi).
• Boshdan toʻlov mavjudligi, xuddi bank krediti kabi.
• Mulkni ikki marta rasmiylashtirish (u sotuvchidan lizing kampaniyasiga, keyin esa iste'molchiga o'tadi), bu katta xarajatlarni o'z ichiga oladi.
• Mulkni foydalanish muddati tugagunga qadar sotish yoki garovga qoʻyish mumkin emas.

Lizing va lizing operatsiyalari turlarini tasniflash sxemasi

Ko'p narsa lizing operatsiyasining turiga bog'liq: xizmat narxi, to'lovlar muddati, soliqqa tortishning nozik jihatlari. Lizing amalga oshiriladi:

1. Qisman toʻlov bilan (yaʼni buyum narxi toʻliq toʻlanmagan).
2. Toʻliq (shartnomaning oxiriga kelib, mulk qiymati uchun toʻliq yoki deyarli barcha toʻlov amalga oshiriladi).

Bundan tashqari, asosiy parametrlarga koʻra lizing operatsiyalarining bir necha turlari mavjud.

Tezkor chegirma

Operatsion lizing sxemasi oddiy ijaraga o'xshaydi. Kompaniya ob'ektni iste'molchiga to'liq amortizatsiya davridan kamroq muddatga topshiradi. Qarzni to'lash tugagandan so'ng, tovar lizing beruvchiga qaytarilishi kerak.

Amortizatsiya davriy toʻlovlar orqali moliyaviy qarzni toʻlash bilan bogʻliq toʻlov mexanizmi ekanligini aniqlaylik.

Amortizatsiya qilinadigan mulk soliq to'lovchining mulki bo'lgan va u tomonidan daromad olish uchun foydalaniladigan ob'ektdir. Soliqqa tortish jarayonida amortizatsiya hisobiga hisobga olinadi.

Mulk amortizatsiya qilinadigan deb hisoblanishi uchun,uning ishlash muddati kamida 12 oy bo'lishi kerak, va narxi - taxminan 100 ming rubl.

Operatsion lizing sxemasining xususiyatlari:

• Qisqa tranzaksiya muddati (12 oydan oshmasligi kerak).
• Bir martalik xizmat (koʻpincha bitta loyihani amalga oshirish uchun ishlatiladi, masalan, qurilishda).
• Toʻlovlar stavkasi yuqori.

Shartnomada nazarda tutilgan muddat tugaganidan keyin lizing oluvchi quyidagi huquqlarga ega:

• Ijarani yangilang (tranzaksiyaning barcha nuanslari koʻrib chiqilmoqda).
• Buyumni lizing beruvchiga qaytaring.
• Mulkni qolgan narxda sotib oling.

Shunday qilib, biz xulosa qilishimiz mumkinki, operativ lizing sotib olish emas, balki moliyaviy xizmat ob'ektining vaqtinchalik operatsiyasi.

Shartnoma tuzish

Shartnoma tuzishda ehtiyot boʻling, chunki baʼzi omillar uni foydasiz qilishi mumkin. Masalan:

1. Qoʻshimcha xizmatlar. Albatta, ular orasida transport vositalarini texnik ko‘rikdan o‘tkazish kabi majburiylari ham bor, lekin lizing kampaniyasi boshqa pullik funksiyalarni ham o‘z ichiga olishi mumkin.
2. Qaytish vaqti va tafsilotlarining noaniq tavsifi. Shartnomadagi barcha harakatlar batafsil va tushunarli ekanligiga ishonch hosil qiling.
3. Agar lizing ob'ekti yaroqsiz deb topilsa, shartnomani bekor qilish huquqiga ega.

Moliyaviy lizing

Moliyaviy lizing sxemasi asosan asosiy vositalarni sotib olish uchun uzoq muddatli kreditga juda o'xshaydi. Ya'ni, lizing kampaniyasi aynan mulkni oladimoliyaviy xizmat iste'molchisi talab qiladi.

Ishlash muddati ko'pincha mulkning to'liq eskirish davriga teng. U tugallangandan so'ng, iste'molchi uni qoldiq qiymatida sotib oladi.

Moliyaviy lizing sxemasi tahlili:

• Bu uzoq muddatli shartnoma (bir yildan ortiq).
• Tranzaksiya tugaganidan keyin mulk lizing oluvchining mulkiga aylanadi.
• Asosiy foydalanish: sanoat resurslarini yangilash yoki oshirish loyihalarini ishlab chiqish.

Shartnoma tuzish

Quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:

• Mulkni saqlash xarajatlari lizing oluvchining hisobidan amalga oshiriladi.
• Inflyatsiya indeksi va u bilan bog'liq xavf moliyaviy xizmat iste'molchisi zimmasiga tushadi.
• Operatsion tranzaksiyaga oʻxshab, lizing beruvchi qoʻshimcha xizmatlar yordamida yakuniy xarajatni sezilarli darajada oshirishi mumkin.

Moliyaviy lizingning bir nechta kichik turlari mavjud.

Xalqaro lizing

Bu ikki yoki undan ortiq xorijiy davlatlar ishtirokidagi tranzaksiya turi. Ushbu sxema bo'yicha lizing beruvchi, oluvchi va yetkazib beruvchi boshqa davlat vakili bo'lishi mumkin. Ko'pincha barcha ishtirokchilar turli mamlakatlarda.

Xalqaro lizing sxemasiga quyidagilar kiradi:

1. To'g'ridan-to'g'ri lizing. Turli davlatlarning yuridik shaxslari o'rtasida yuzaga keladi. Shakllar:

• Import (kampaniya ekspluatatsiya qilish uchun xorijiy tovarlarni sotib oladi).
• Eksport (mahalliy tovarlar xorijiy iste'molchilarga o'tkaziladi).

2. bilvosita lizing. Bitim sxemasibir mamlakat fuqarolari o'rtasida bo'ladi, lekin lizing beruvchining kapitali qisman xorijiy kompaniyalarga tegishli.

Xalqaro lizing 1998-yildagi Davlatlararo lizing konventsiyasi va 1988-yilgi UNIDROIT xalqaro moliyaviy lizing (lizing) toʻgʻrisidagi konventsiyasi bilan tartibga solinadi

3. Ajratilgan. Bu 4-5 dan ortiq tomonlar ishtirok etadigan bitim turi. U yirik ob'ektlarni (burg'ulash platformalari, samolyotlar) amalga oshirish uchun ishlatiladi. Keyin bir nechta lizing kampaniyalari, oluvchilar, yetkazib beruvchilar boʻlishi mumkin.

Qayta ijaraga

Boshqa turdagi kelishuv. Bu kompaniya yetkazib beruvchidan mahsulotni sotib olishi va keyin uni xuddi shu operatsiyaga berishidan iborat.

Qayta lizing sxemasi iste'molchi (sotuvchi deb nomlanuvchi) tomonidan ekspluatatsiya ob'ekti qiymatining 30% miqdorida dastlabki narxni joriy etishni o'z ichiga oladi. U uzoq muddatga (bir yildan 5 yilgacha) mo'ljallangan bo'lib, u mahsulot qiymatiga qarab oshadi va iste'molchiga ko'plab imtiyozlar olish imkonini beradi.

Lizing sxemasi tahlili:

• Daromad solig'ini kamaytirish (xarajat moddasi bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish sharti bilan).
• Sotishdan tushgan tushumni biznesni rivojlantirish uchun ishlatish.
• Mulkni balansdan olib tashlash. Shu bilan birga, yetkazib beruvchi sifatida ham ishlovchi lizing oluvchi undan foydalanishda davom etadi.

Moliyaviy va operatsion lizingning o'ziga xos xususiyatlari

Mavzuni chuqurroq tushunish uchun keling, ushbu navlar orasidagi farqni ko'rib chiqaylik.lizing.

Bir nechta mezonlar mavjud:

• Ishlash analogi. Moliyaviy lizing uchun analog uzoq muddatli kredit, operativ lizing uchun esa uzoq muddatli lizing hisoblanadi.
• Soliq va buxg alteriya hisobi. Soliq to'lovlari nuqtai nazaridan, moliyaviy lizing bo'yicha mulk kompaniyada, operativ lizingda esa - xizmat iste'molchisida ro'yxatga olinadi.
• Taklif muddati. Yuqorida aytib o'tilganidek, operativ (operativ deb ham ataladi) lizing qisqa muddatli bitim bo'lib, o'z davridagi moliyaviy operatsiya operatsiya subyektining xizmat qilish muddatiga yaqin bo'ladi.

Bu turdagi tranzaksiyalarning nomi oʻzi uchun gapiradi. Kapital lizing deb ham ataladigan moliyaviy lizing kampaniyaning ishlab chiqarish fondlariga sarmoya kiritish uchun moʻljallangan.

Operatsion (operativ) lizing shunday deb ataladi, chunki u asosan qisqa muddatli operatsiyalar uchun ishlatiladi.

Hujjatlar tafsilotlari

Ijara muddati iste'molchi va shartnoma tuzish bosqichida kampaniya tomonidan kelishib olinadi.

Lizing sxemasi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 655-moddasi, shuningdek, "Moliyaviy lizing (lizing) to'g'risida"gi federal qonun bilan tartibga solinadi.

Shartnomada aniq ko'rsatilishi kerak:

1. Ijarani kim beradi va kim oladi. Aks holda, shartnoma oddiy ijara shartnomasi sifatida qayta tasniflanishi mumkin.
2. Toʻlovlarni qayerda, qancha miqdorda, qanchalik tez-tez olish kerak. Alohida-alohida, mulk ijarasi miqdori va uning narxi belgilanadi.

Yer uchastkalaridan ijara shartnomasi sxemasi uchun foydalanish mumkin emas. Shu bilan birga, iste'molchi olsa, shuni ta'kidlash qiziqbinoni ijaraga berish, to'lovlar tugagandan so'ng, er avtomatik ravishda uning mulkiga aylanadi. Bu holat Rossiya Federatsiyasining Yer kodeksi bilan oqlanadi.

Agar shartnoma 12 oydan ortiq muddatga tuzilgan boʻlsa, u Reglament palatasida roʻyxatdan oʻtkazilishi kerak.

Moliyaviy lizing ob'ektini barcha joriy va kapital ta'mirlash lizing beruvchining mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi. Ammo agar iste'molchi mahsulotga o'ziga xos o'zgarishlar kiritishga qaror qilsa, siz lizing kampaniyasidan yozma ruxsat olishingiz kerak bo'ladi. Agar bu bajarilmasa, ijarachi o'z cho'ntagidan to'laydi.

Ijaraga olingan mulk uchinchi shaxsga berilishi mumkin. Albatta, buning uchun lizing kompaniyasining ham roziligi kerak.

Bunda sublizing oluvchi ishtirokida yangi shartnoma tuziladi.

Sublizing - lizing ishtirokchilari (sublizing) sxemasining bir turi bo'lib, bunda lizing oluvchi moliyaviy lizing predmetini yangi shartnoma shartlariga muvofiq haq evaziga operatsiya qilish uchun boshqa shaxsga beradi.

Ushbu tur iste'molchi vaqtincha to'lovlarni amalga oshira olmasa yoki tranzaksiyani butunlay tark etishga qaror qilsa, foydalaniladi. Federal qonun moliyaviy ijaraning ushbu qismini tartibga soladi.

Bunda ilgari xizmat iste'molchisi bo'lgan sub-lizing beruvchi faoliyat yuritish huquqini sublizing oluvchiga (ya'ni uchinchi shaxsga) o'tkazadi.

Shu bilan birga, sublizing oluvchi tomonidan ob'ektdan foydalanish muddati dastlab taqdim etilgan muddatdan uzoqroq bo'lishi mumkin emas.shartnoma.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida sublizing bilan bog'liq qo'shimcha qoidalar yo'q. Shuning uchun moliyaviy ijaraga oid umumiy qoidalar qo'llaniladi.

Shunisi qiziqki, lizing beruvchi va sub-lizing oluvchi oʻrtasida moliyaviy munosabatlar yoʻq, chunki barcha toʻlovlar hali ham xizmatning asl isteʼmolchisi (yaʼni, joriy sublizing beruvchi) tomonidan amalga oshiriladi.

Lizing - biznesingizni rivojlantirishning samarali usuli

Lizing operatsiyalarining koʻplab shakllari mavjud boʻlib, ular jarayonning barcha ishtirokchilari oʻrtasidagi manfaatli munosabatlarga yoʻn altirilgan.

Moliyaviy lizing sxemasi biznesni rivojlantirish uchun foydalidir. Bu sizga kerakli mahsulotni (tranzaksiya mavzusini) tezda olish imkonini beradi. Bank krediti bilan solishtirganda, lizing yanada qulayroq.

Bundan tashqari, past soliq stavkalari ham biznesni faol rivojlantirishga yordam beradi va lizing yoki kreditni tanlashdan oldin muhim nuqta hisoblanadi.

Moliyaviy lizing - bu har qanday sababga ko'ra mulkka ega bo'lishni istamaydigan odamlar uchun yaxshi yechim. Ammo shaxsiy ehtiyojlar uchun bank kreditidan foydalangan ma'qul, chunki u ancha arzon.

Lizing - ishbilarmonlar uchun ajoyib yechim. Asosiysi, shartnoma tuzishga ehtiyotkorlik bilan yondashish va bitimdan maksimal foyda olish.