Boshqaruv nisbati 6-NDFL: xususiyatlar, talablar va tavsiyalar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2024-01-17 19:12

Soliq schyot-fakturasini tuzishda buxg alter kiritilgan ma'lumotlarni tekshirishi kerak. Noto'g'ri taqdim etilgan ma'lumotlar uchun tashkilot, eng yaxshi holatda, jarimaga tortiladi va eng yomoni, davlat organlari tomonidan joyida tekshiruv o'tkaziladi. Yaxshi xabar shundaki, kontragent haqidagi ma'lumotni tezkor tekshirish uchun 6-NDFL nazorat nisbatini hisoblash kifoya.

Qisqacha hisobot

6-NDFL - har choraklik daromad solig'i hisoboti. Unda 2-NDFL sertifikatlarining umumiy ma'lumotlari mavjud. Yangi qoidalarga ko'ra, korxonalar 2016 yilda hisobot berishni boshladilar. Hukumat nafaqat yangi hisobot taqdim etdi, balki qonunbuzarlarni rag'batlantirish yo'lini ham topdi. Maʼlumotlar kech taqdim etilgani uchun tashkilot hisob bloklanishiga duch keladi.

Hisobot korxonalar tomonidan soliq toʻlovlarining toʻgʻriligi va toʻliqligi ustidan nazoratni kuchaytirish uchun ishlab chiqilgan. Hujjatda barcha uchun hisob-kitoblar va to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjudtashkilot xodimlari. Soliq agentlari - bu xodimlarga ish haqi to'laydigan korxonalar. Shuningdek, ular joylashgan joydagi Federal soliq xizmatiga hisobot taqdim etadilar.

Hujjat bosma va elektron shaklda topshirilishi mumkin. Ammo bu tanlov huquqi faqat 25 nafargacha ishchisi bo'lgan kompaniyalar uchun mavjud. Boshqa barcha tashkilotlar elektron shaklda hisobot berishlari kerak. Hisobotni topshirish sanasi:

• bosma hisobot IFTSga topshirilgan kun yoki xat pochta orqali yuborilgan kun;
• elektron hujjat yuborilganligi tasdiqlangan kun.

6-shaxsiy daromad soligʻining xususiyatlari

Hisobot har chorakda toʻldiriladi. Axborotning bir qismi bosqichma-bosqich kiritiladi. Kompaniya filiallari alohida hisobot tuzadilar, lekin 6-NDFL nazorat nisbati tashkilotning barcha xodimlari uchun tasdiqlangan.

Bu hisobotda koʻpincha oʻtkazma ish haqi topiladi. Daromadni to'lash va soliqni chegirish sanalari o'rtasida farq bor. Ayniqsa, yangi oyning birinchi kunlari dam olish kunlariga to'g'ri kelsa.

6-shaxsiy daromad solig'i hisoboti boshqalardan farq qiladi, chunki unga kiritilgan ma'lumotlarni keyinchalik boshqa hisobotlar bilan solishtirish mumkin. Hujjatning birinchi uchta bandida ko'rsatilgan ma'lumotlar soliq idorasi tomonidan joyida tekshirish paytida tekshiriladi. Bu siz ma'lumotlarni to'ldirishning to'g'riligiga rioya qila olmaysiz degani emas. Aksincha, siz avval hujjatlarni avtomatik to'ldirishni boshqarish tizimini ishlab chiqishingiz va yaratishingiz kerak. Soliq summalarini kam to'lash uchun tashkilot jarimalar va jarimalarga duch keladi. Shuning uchun nazorat nisbatlarini topish juda muhimdir6-NDFL shaklini tekshirish uchun. Keling, buni qanday qilishni batafsil ko'rib chiqaylik.

6-NDFL nazorat nisbatlarini qanday tekshirish mumkin?

Avvalo hisobot sanasi tekshiriladi. Agar tashkilot deklaratsiyani topshirish muddatini kamida bir kunga kechiktirgan bo'lsa, Federal Soliq xizmati jarima soladi va qoidabuzarliklar to'g'risida dalolat beradi. 6-NDFLni hisoblash uchun nazorat nisbatlari ajratmalarni tekshirish bilan boshlanadi. 020-qatorda ko'rsatilgan miqdor 030-qatordan kattaroq bo'lishi kerak. Ushbu nisbatlar orasidagi farq 010-qatorda aks ettirilgan. Bir kishi uchun maksimal ruxsat etilgan og'ish 1 rub. Keyinchalik, 040 va 050 satrlarda 6-NDFL nazorat nisbatlarini tekshirishingiz kerak. Hisoblangan daromad solig'i miqdori avansdan ko'p bo'lishi kerak. Oxirgi bosqichda to'lovlar hajmlari va ularni byudjetga o'tkazish sanalari tekshiriladi.

6-NDFL va 2-NDFL nazorat nisbatlari quyidagi jadvalda keltirilgan.

Sahifa 6-NDFL		2-NDFL va DPN sertifikatlaridan … satrlar yig'indisi
020 "Daromad"	=	"Jami daromad"
025 Dividendlar	=	"Dividendlar"
040 "Hisoblangan soliq"	=	"Hisoblangan soliq summasi"
080 "Ushlab olinmagan soliq"	=	"Hisoblanmagan shaxsiy daromad solig'i"
060 "Sonxodimlar"	=	Taqdim etilgan 2 ta shaxsiy daromad soligʻi sertifikatlari soni

Yillik soliq deklaratsiyasi 2-shaxsiy daromad soligʻi sertifikatlari, foyda deklaratsiyasi bilan tekshiriladi. Mantiqiy tekshirish uchun 6-NDFL va sug'urta mukofotlari va boshqa nisbatlarning nazorat nisbatlari hisoblanadi. Ularning barchasi hisobotlarni tezda tekshirish uchun ishlatiladi.

Agar hujjatda xatolar aniqlansa, soliq organi quyidagi choralarni koʻradi:

• Hisobotdagi nomuvofiqliklarni tushuntiruvchi hujjat taqdim etish uchun jismoniy shaxsga soʻrov yuboradi.
• Agar oldingi talab bajarilmasa, qoidabuzarlik dalolatnomasi tuziladi.

Demak, amalda 6-shaxsiy daromad soligʻining barcha nazorat nisbatlari hisobotni tekshirish imkonini beradi, soliq organlarining kompaniyaga qiziqishini oshirish xavfini kamaytiradi.

6 kishilik daromad soligʻi va moliyaviy hisobotlarni nazorat qilish nisbati

San'atda. Soliq kodeksining 230-moddasi jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida hisobot berish muddatlarini ko'rsatadi. 2 va 6-sonli shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlar hisobot yilidan keyingi 31 martgacha, shu jumladan, taqdim etilishi kerak. Ushbu ikkita hujjat nafaqat muddatlarni, balki 6-NDFL ning nazorat nisbatlarini ham bog'laydi. Ikkinchisi taqdim etilgan ma'lumotlarni tekshirish uchun ishlatiladi.

6-NDFLning moliyaviy hisobotlar bilan nazorat nisbati

San'atda. Soliq kodeksining 230-moddasi jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida hisobot berish muddatlarini ko'rsatadi. 2 va 6-NDFL hisobotlari hisobot yilidan keyingi keyingi yilni hisobga olgan holda 31 martgacha topshirilishi kerak. Ushbu ikkita hisobot nafaqat oxirgi muddatlarni, balki 6-NDFL ning nazorat nisbatlarini ham bog'laydi. Ikkinchisi tekshirish uchun ishlatiladimaʼlumot taqdim etdi.

Manba hujjatlari	6-shaxsiy daromad soligʻining nazorat nisbatlari (satrlar)	Kontentlar bajarilmaganda
		Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining koeffitsientlarni amalga oshirishni tartibga soluvchi moddalari	Agar nisbat buzilgan boʻlsa,
6NDFL	001 <,=hisobot taqdim etilgan sana	st. 230 dona	hisob-kitobni oʻz vaqtida topshirmaslik
	020=, > 030	st. 126-modda. 210-modda. 23 NK	Chegirmalar juda yuqori
	(020 - 030) / 100010=040		soliq summasi notoʻgʻri hisoblangan
	040 >,=050	st. 126-modda. 227-modda. 23 NK	Soliq avanslari juda yuqori
6 kishilik daromad soligʻi va RSVning nazorat nisbatlari	070 - 090 <,=KRSB ma'lumotlari	st. 226-modda. 23 NK	toʻlov miqdori byudjetga oʻtkazilmagan
	120 >,=KRSB oʻtkazish sanasi ON		soliq toʻlash muddati buzilgan
6NDFL, IR patenti	050 > 0 Bildirishnoma bilan	st. 126-modda. 226, 227 NK	Oldin soliq miqdori kamaytirildi

6-shaxsiy daromad soligʻi 1S

Soliq deklaratsiyasidasturda har bir xodimning daromadlari to'g'risidagi hisobot va yig'ma hisobotga muvofiq shakllantiriladi. Shu bilan birga, oldingi jadvalda keltirilgan 6-NDFL va sug'urta mukofotlarining nazorat nisbatlari bajariladi. Misol tariqasida dasturda deklaratsiyani to'ldirish jarayonini ko'rib chiqamiz.

2016 yil uchun xodimga quyidagi daromad hisoblangan:

• Ish haqi - 540 ming rubl.
• NDFL - 70,2 ming rubl. (byudjetda keltirilgan).

Xodim dekabr oyi oxirida olgan 150 ming rubllik sovg'a uchun 18,98 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i. hisoblanmagan.

Dividendlar: 50 000 (shaxsiy daromad solig'i 6,5 ming rubl o'tkazildi) + 25 000 (shaxsiy daromad solig'i 3,25 ming rubl o'tkazildi).

Natorlar quyida koʻrsatilgan.

Hisobotni toʻldirish xususiyatlari

6 kishilik daromad solig'i hisoblangan va ushlab qolingan soliq miqdori haqidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Hisobotning 1-bo'limidagi barcha qiymatlar kabi chegirmalar yig'ma asosda to'ldirilishi kerak. Ya'ni, 9 oylik hisob-kitobda soliq miqdori yanvardan sentyabrgacha ko'rsatilgan. Agar soliq tabaqalashtirilgan stavkalar bo'yicha undirilgan bo'lsa, unda har biri uchun 010-050-satrlar alohida varaqlarda to'ldiriladi, 060-090-satrlarda esa hisobotning birinchi sahifasida umumiy summa ko'rsatiladi. Kvitansiya va ajratmalardan farqli o'laroq, chegirmalar miqdori kopeksiz ko'rsatiladi. Hisobotda kerakli hujayralar soni yo‘q.

Hisobotni to'ldirishda agentlar ko'pincha jiddiy xatoga yo'l qo'yishadi - ular bir xil hisoblangan (040-bet) va ushlab qolingan (070-bet) miqdorini ko'rsatadilar.soliq. Agar ikkala operatsiya ham bir hisobot davrida amalga oshirilsa, bu holat mumkin. Farqi joriy chorak uchun ish haqi keyingi chorakda xodimlarga berilganda yuzaga keladi. 040-satrda hisoblangan ish haqi summasi, shu jumladan soliq ko'rsatiladi, 070-satrda esa “0” ko'rsatiladi, chunki daromadlarni to'lashda shaxsiy daromad solig'i ushlanishi kerak.

1-misol

Sentyabr oyi uchun hisoblangan maoshlardan soliq 30.09.da ushlab qolinadi. Xodimlar daromad oladilar 10.10. 9 oylik hisobotni qanday chiqarish kerak?

Sahifa 020 - sentyabr uchun hisoblangan ish haqi.

Sahifa 040 - hisoblangan shaxsiy daromad solig'i.

070-qatorda 040-qatordagi summa tushmaydi, chunki daromad hali toʻlanmagan. Xuddi shu sababga ko'ra 2-bo'lim tugallanmagan.

Yillik hisob-kitobni bajarishda sentabr oyidagi chegirmalar miqdori 070-qatorda ham, 2-qismda ham aks ettirilishi kerak:

• Sahifa 100 - ish haqi berilgan sana - 30.09.
• Sahifa 110 - chegirmalar - 10.10.
• Sahifa 120 - shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning oxirgi kuni - 06.10.
• Sahifa 130 - sentyabr uchun hisoblangan ish haqi miqdori.
• Sahifa 140 - daromad solig'i ushlab qolindi.

Yana bir muhim nuance. 080-satrda aylanma soliq summasini aks ettirib bo'lmaydi. Bu yerda agent ushlab qololmagan soliq summasi kiritiladi. Agar daromad natura shaklida berilsa, bu holat yuzaga keladi. Bu erda 6-NDFL ning nazorat nisbati qanday qo'llaniladi? 070-qator va 090-qator jami yil uchun byudjetga oʻtkazmalarning hajmidan oshmasligi kerak. Ushbu koeffitsient buzilgan taqdirda, soliq organlari yig'imning to'liq miqdori o'tkazilmagan degan xulosaga keladi.byudjet.

Kasallik ta'tilini 6 kishilik daromad solig'ida qanday aks ettirish kerak

6 kishilik daromad solig'i hisoboti xodimga to'langan barcha daromadlar haqidagi ma'lumotlarni aks ettiradi. Shu jumladan kasallik ta'tillari. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar haqida qanday xabar berish kerak?

Hisobotga faqat soliqqa tortiladigan summalar kiritilishi kerak. Aks holda, 040-betdagi nisbat buziladi. Ya'ni, hisobotga faqat homiladorlik imtiyozlari kiritilmagan.

Kasallik nafaqasi ijtimoiy kafolat bo'lib, uni to'lash mehnat majburiyatlarini bajarish bilan bog'liq emas. U sertifikat olinganidan keyin 10 kun ichida hisoblab chiqiladi va ish haqi bo'yicha qarzlar to'langandan keyingi kuni to'lanishi kerak.

Mablag'lar o'tkazilgan kunida xodim soliqni hisoblashi va ushlab qolishi kerak. Bunday to'lovlar uchun Soliq kodeksi maxsus muddatlarni belgilaydi. Ish beruvchi nafaqa to'lanadigan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay byudjetga mablag'larni o'tkazishi shart. Agar dam olish kuniga to'g'ri kelsa, muddat keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

6-shaxsiy daromad solig'ida kasallik ta'tilining miqdori qanday aks ettiriladi:

• "1-bo'lim"da hisob-kitoblar va chegirmalar miqdori hisobotning maslahat satrlarida aks ettirilishi kerak.
• "2-bo'lim"da to'lov va soliq summasi boshqa o'tkazmalardan alohida aks ettirilgan.

Deklaratsiyani toʻldirish variantlarining aniq misollarini koʻrib chiqaylik.

2-misol

LLC 9 oy davomida 1 million rubl to'ladi. ish haqi, undan 130 ming rubl miqdorida soliq ushlab qolingan. Uchinchi chorakda xodimlar daromad olishdiiyundan avgustgacha bo'lgan davr uchun har biri 100 ming rubl. oylik. Bir xodim, shuningdek, 10 ming rubl miqdorida qo'shimcha nogironlik nafaqasini oldi, undan 1,3 ming rubl miqdorida to'lov ushlab qolindi. Varaq 2 sentyabrda buxg alteriya bo'limiga topshirildi va to'lov 5 sentyabrda amalga oshirildi. Deklaratsiyani to'ldiring:

Sahifa 020 - daromad miqdori - 1 + 0, 01=1,01 million rubl.

Sahifa 040 - hisoblangan shaxsiy daromad solig'i - 0,13 + 0,0013=0,1313 million rubl

Sahifa 070 - ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i - 0,1313 million rubl

Ish haqi va kasallik ta'tiliga soliq to'lash shartlari boshqacha bo'lgani uchun hisobotning 2-bo'limi alohida blokda aks ettirilishi kerak:

Sahifa 100 - kasallik ta'tilini o'tkazish sanasi 05.09.

Sahifa 110 - shaxsiy daromad solig'i chegirmalari sanasi 05.09.

Sahifa 120 - to'lovni to'lashning oxirgi muddati - 30.09.

Sahifa 130 - nafaqa miqdori 10 ming rubl.

Sahifa 140 - kasallik ta'tilidan shaxsiy daromad solig'i 1, 3 ming rubl

3-misol

Oldingi misol shartlarini toʻldiring. Ish haqi va kasallik ta'tilidan tashqari, 15 sentyabr kuni xodim 15 ming rubl miqdorida ta'til to'lovini ham oldi, undan 1,95 ming rubl miqdorida to'lov ushlab qolindi.

1-boʻlim ham barcha summalarni yigʻish orqali toʻldiriladi:

Sahifa 020 - 1000 + 10 + 15=1025 ming rubl

Sahifa 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 ming rubl

Sahifa 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 ming rubl

Ta'til va nogironlik guvohnomalari uchun soliq to'lashning oxirgi muddati oyning oxirgi kuni. Biroq, daromad olish vaqti boshqacha. Shuning uchun 2-bo'lim ikkita blok bilan to'ldirilgan. Birinchisi ilgari taqdim etilgan. Endi hisobotga ta'til to'lovi haqidagi ma'lumotlarni kiritamiz:

Sahifa 100 - toʻlov 15-sentabrda.

Sahifa 110 - 15-sentyabrda ushlab turing.

Sahifa 120 - soliq toʻlovi 30-sentabr.

Sahifa 130 - to'lovlar miqdori 15 ming rubl.

Sahifa 140 - shaxsiy daromad solig'i 1, 95 ming rubl

4-misol

Endi, xodim 29-sentabr kuni nogironlik guvohnomasini topshirgan va to'lov 5-oktabrda amalga oshirilgan vaziyatni ko'rib chiqing. Deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak? Uchinchi chorak hisobotining 1-bo'limida hech qanday o'zgarishlar bo'lmaydi. 2-bo'limda hisoblangan sana (05.10) va shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati (30.10) ko'rsatilgan.

Qoʻshimcha toʻlovlarni qanday hisobga olaman?

Tashkilot xodimlarga bir martalik ta’til uchun bonus berishi mumkin. Ushbu to'lovlar hisobotda aks ettirilishi kerak. Pul mablag'larini o'tkazish sanasi daromadni to'lash sanasi hisoblanadi (100-bet). Chegirmalar daromad to'lash vaqtida amalga oshiriladi va o'tkazmalar maksimal keyingi kun amalga oshiriladi.

Misol. Tashkilot qo'shimcha 22 ming rubl to'ladi. xodim 23.08. Shu kuni 2,8 ming rubl miqdorida soliq ushlab qolindi. Buni hisobotda aks ettiramiz:

• Sahifa 100 – 23 avgust.
• Sahifa 110 – 23 avgust.
• Sahifa 120 – 23 avgust.
• Sahifa 130 - 22 ming rubl.
• Sahifa 140 – 2,8 ming rubl

Nol deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, kompaniya hisobot bermaydi. Tashkilot xodimlarini ta'tilga yuborgan yoki faoliyatini to'xtatgan taqdirda ham xuddi shunday. Yana bir narsa, agar bo'shliqlar mavjud bo'lsadaromadni hisoblashda. Masalan, korxonada birinchi yarim yillikda daromad hisoblanmadi, ikkinchi yarmida hisoblab chiqildi. Bunday holda, 3 va 6 oy davomida hisobot berish shart emas, lekin 9 va 12 oy uchun majburiydir. Nazorat qiluvchi organlar bilan muammolarga duch kelmaslik uchun, hatto bunday vaziyatda ham, ba'zi korxonalar xat yozishni afzal ko'radi va yilning birinchi yarmi uchun nol hisobot taqdim etadi.

Hisobot berish muddatlari standart hisoblanadi - hisobotdan keyingi oyning oxirgi kuni. 2017 yilda bu:

• 2-may - birinchi chorak uchun hisobot taqdim etish uchun;
• 31-iyun - yarim yillik hisobotni taqdim etish uchun;
• 30-oktabr - uchinchi chorak uchun hisobot taqdim etish uchun.

Hisobotni qanday to'ldirish kerak? Barcha ustunlarda “0” ko‘rsating yoki tire qo‘ying.