Soliq stavkalarining qanday turlari mavjud?

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Soliq tizimida har xil turdagi stavkalar mavjud. Eng katta samaraga erishish uchun ular birgalikda qo'llaniladi. Zamonaviy insonda soliq stavkalarining qanday turlari mavjud? Farqi nimada? Ular mamlakat aholisining soliq yukiga qanday ta'sir qiladi? Makroiqtisodiy nuqtai nazardan soliq stavkasi qanday? Ularning vazifalari va imkoniyatlari qanday?

Soliq stavkasi qanday?

Birinchidan, terminologiyani aniqlab olishingiz kerak. Shunday qilib, soliq stavkasi (soliqlar bilan soliqqa tortish stavkasi) bazaviy o'zgarishning bitta qo'shimcha birligiga tushadigan to'lovlar miqdoridir. Agar u soliq to'lovchining daromadiga nisbatan foiz sifatida ifodalansa, u kvotalar deb ataladi. Tarif soliqning majburiy elementidir.

Soliq yuki

Soliq yuki ostida soliqlarning mamlakat yalpi ichki mahsulotiga nisbati foizi tushuniladi. Boshqacha aytganda, bu konsepsiya barcha majburiy to‘lovlarning davlat yalpi ichki mahsulotiga nisbatini o‘z ichiga oladi. Yuk har bir sub'ekt uchun alohida yoki umuman ob'ekt uchun (korxona yoki shaxsning ish haqi) hisoblanishi mumkin. Uni hisoblash uchunformuladan foydalanish kerak: SNP/D, bu erda SNP hisoblangan soliqlar summasi, D - daromad.

Kuchli ijtimoiy ta’minot tizimi mavjud bo’lmagan rivojlangan mamlakatlar uchun soliq yukining pastligi, rivojlangan mamlakatlarda esa, aksincha, juda yuqoriligi xarakterlidir. Ikkinchisi uchun Shvetsiya misoli dalolat beradi, u erda bir necha yillarda u 60% dan yuqori edi. Shuningdek, maqola doirasida haqiqiy va nominal yuk o'rtasidagi farqni ta'kidlash kerak. Ular soliq to'lashdan bo'yin tovlash darajasining taxminiy bahosini taqdim etishi bilan foydalidir. Shunday qilib, nominal yukning oshishi bilan to'lovdan bo'yin tovlash holatlari ko'payadi. Muayyan darajaga yetganda, qochish hodisasi ommaviylashadi, shuning uchun ishlarning haqiqiy holati olingan pulni kamaytirish yo'nalishi bo'yicha o'zgaradi. Davlat eng ko'p pul olganida, stavka Laffer nuqtasida hisoblanadi. Ammo ular bunga erishmaslikka harakat qilishadi. Endi asosiy mavzuga o'tamiz va soliq stavkalarining turlarini ko'rib chiqamiz. Soliq undirishning bilvosita tizimi faqat umumiy ma'noda ko'rib chiqiladi va asosiy e'tibor to'g'ridan-to'g'ri tizimga qaratiladi.

Soliq stavkalarining qanday turlari bor?

Xo'sh, qanday xilma-xillik bor? Hozirgi vaqtda soliq stavkalarining quyidagi turlari qo'llaniladi. Roʻyxatni eslab qolish oson:

1. Proportsional.
2. Regressiv.
3. Progressiv.

Ularning har biri o'ziga xos xususiyatlarga ega, ular endi ko'rib chiqiladi. 4-turi ham bor: belgilangan tarif. Uning ma'nosi ma'lum bir narsada yotadidaromaddan qat'i nazar, to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori. Ammo iqtisodiy moslashuvchanligi yo'qligi sababli, endi qat'iy belgilangan stavka milliy miqyosda emas, balki faqat renta shaklida, masalan, bir tonna neft yoki temir rudasi uchun (foydadan qat'iy nazar) qo'llaniladi.

Proporsional soliq stavkasi

Bunday mexanizm ta'sirida barcha turdagi daromadlardan bir xil qism olinadi. Odamlar oladigan pul miqdoriga qanday ta'sir qilishini taxmin qilish uchun ular kichik hisob-kitoblarni amalga oshiradilar. Demak, sof daromaddan oziq-ovqat, kiyim-kechak, tibbiy yordam, uy-joy va transportga ketadigan majburiy xarajatlar chegirib tashlanishi kerak. Qolgan narsa (agar biror narsa bo'lsa) ixtiyoriy daromad bo'ladi. Mavjud stavkalarni o'zgartirgandan so'ng (yoki yangilarini kiritish) ko'payishi yoki kamayishi mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, proportsional soliq tizimi kambag'allarga nisbatan qo'llanilganda ancha noqulay. Shunday qilib, 10000 rubldan 500 rubl va 100 000 rubldan 5000 rubl bu miqdorlarning egalari uchun turli xil ma'nolarga ega, shuning uchun davlatga bir qator majburiy to'lovlarda soliq stavkalarining boshqa turlari qo'llaniladi. Proportsional tizim yirik korxonalar bilan ishlashda qo'llaniladi.

Regressiv soliq stavkasi

Regressiv soliq stavkasi deganda, soliq solinadigan bazaning o'sishi bilan daromaddan to'lanishi kerak bo'lgan foizlar kamayib borayotgan majburiyatlarning shunday tartibi tushuniladi. Amalga oshirish misoli: ning aniqlanmagan qismini tuzatishdaolingan foyda, lekin to'lanishi kerak bo'lgan ma'lum miqdor. Qulaylik uchun butun daromad alohida qismlarga bo'linadi. Ularning har biri o'z stavkasiga bo'ysunadi. Shuning uchun to'lov miqdorining kamayishi butun daromad uchun emas, balki uning bir qismi uchun sodir bo'ladi. Regressiv soliq stavkasi ko'pchilik uchun soliqqa tortishning adolatsiz usuli bo'lib tuyuladi va uning sof shaklida u juda kam qo'llaniladi. Soliq stavkalarining mashhurroq turlari mavjud. To'g'ridan-to'g'ri regressiv - bu toifadagi eng mashhurlaridan biri. Amalga oshirishning amaliy misoli sifatida yagona ijtimoiy soliqni keltirish mumkin. Shunday qilib, mehnat xarajatlarining oshishi bilan soliq stavkasi pasayadi. Ushbu mexanizm ish haqini soyadan chiqarish uchun yaratilgan. Aytgancha, soliq stavkalarining turlari haqida. To'g'ridan-to'g'ri regressiv chiziq bu erda alohida o'rin tutadi. Ko'rib turganingizdek, u muayyan harakatlarni rag'batlantirish uchun ishlatiladi va davlatlar tomonidan qonun ustuvorligi darajasini oshirish uchun ishlatiladi.

Progressiv soliq stavkasi

Progressiv soliqqa tortish oʻz xohishiga koʻra foydalaniladigan daromadga asoslanadi. Jami mablag'lar va ustuvor ehtiyojlarga sarflangan mablag'lar o'rtasidagi farq eng katta qiziqish uyg'otadi. Bu tamoyil progressiv soliq stavkasining asosidir. Axir, daromadning miqdoriy o'sishi bilan insonning normal faoliyatiga ketadigan mablag'larning umumiy ulushi kamayadi (oziq-ovqat, uy-joy va boshqa ustuvor to'lovlarga sarflash). Shu bilan birga, hashamatli tovarlar yoki zavqlarni sotib olishga ketadigan mablag'lar o'sib bormoqda. Busoliq stavkasi kam badavlat soliq to'lovchi badavlat shaxsga qaraganda yuqori soliq yukini boshdan kechiradigan holatlarning echimidir. Bundan tashqari, u bir-biridan farq qiluvchi kichik turlarga bo'linadi:

1. Oddiy bit boʻyicha.
2. Bir bosqichli.
3. Bit boʻyicha nisbiy.
4. Ko'p bosqichli.
5. Chiziq.
6. Birlashtirilgan.

Bitki funksiyalari

Qanchalik g'alati tuyulmasin, lekin soliq stavkasi o'zining asosiy maqsadidan tashqari, iqtisodiy rejaning qator funktsiyalarini ham bajaradi. Ulardan ba'zilari:

1. Iqtisodiyotni "haddan tashqari qizib ketishdan" qutqarish. Kapitalizm sharoitida davriy tizimli inqirozlar kabi salbiy hodisa mavjud bo'lib, bu mamlakat iqtisodiy sektorining bir qismini tanazzulga olib keladi. Iqtisodiyotning past soliq stavkalari sharoitida o'sishi bilan bozor ko'proq darajada to'yingan. Va inqiroz chegarasiga erishilganda, "kattaroq balandlikdan" tushish kerak bo'ladi. Bunga yo'l qo'ymaslik uchun hukumatlar bozorni to'ldirish tezligi va intensivligini kamaytirish uchun soliq yukini oshirish siyosatini olib bormoqda.
2. Savdo oqimlarini tartibga solish. Gap shundaki, har qanday infratuzilmaning undan foydalanish imkoniyatlari cheklangan. Va agar ish hajmi maksimal darajaga yetsa, bu holatga bilvosita ta'sir qilish va davlat byudjetini qo'shimcha ravishda to'ldirish uchun transport yoki tranzit soliqlarini oshirish mumkin.

Makroiqtisodiy nuqtai nazardan stavkaning iqtisodiyotga ta'siri

Davlat soliq solish uchun sabab sifatida daromadlarni qayta taqsimlashdan tortib to o'z kapitalini yaratishgacha va salbiy tashqi iqtisodiy ta'sirlarni bartaraf etishgacha bo'lgan har qanday narsadan foydalanishi mumkin. Va siyosatingizni yaxshiroq amalga oshirish va maksimal samaradorlikka erishish uchun stavka vosita sifatida ishlatiladi. Shuni ta'kidlash kerakki, makroiqtisodiy nuqtai nazardan uning kamayishi fuqarolar o'rtasida yalpi talabning o'sishini rag'batlantiradi va shu bilan birga tadbirkorlarni yalpi taklifni oshirishga undaydi. Bu quyidagi naqshdan kelib chiqadi: fuqarolarning soliq to'lashlari qanchalik kam bo'lsa va soliq stavkasi qanchalik past bo'lsa, iste'molga va yangi tovarlarni sotib olishga shuncha ko'p sarflanishi mumkin. Shunday qilib, iqtisodiyotda faollikning kuchayishi tsikli yaratiladi, bu cheksiz bo'lmasa-da, qisqa muddatda bir necha yil davomida ijobiy ta'sir ko'rsatishi mumkin. Bu tamoyildan davlatlar rag'batlantiruvchi iqtisodiy siyosat olib borishda foydalanadilar. Soliq stavkalari ko'tarilganda firma va korxonalar narxlarni ko'tarishga, bozordagi ulushini yo'qotishga va ularning mavjudligini kamaytirishga majbur bo'ladi. Shunday qilib, biz pasayib borayotgan o'sish davriga o'tmoqdamiz. Ko'rinib turibdiki, bozorda yalpi taklifning qisqarishi soliq stavkasiga teskari proportsionaldir. Ushbu qaramlik AQSh prezidenti Ronald Reyganning iqtisodiy maslahatchisi Artur Lafferning asarlarida tasvirlangan, u "ta'minot tomoni iqtisodiyoti" nazariyasining asoschisi bo'lgan.

Xulosa

Xulosa qilib aytishimiz mumkinki, hozirda yo'qhamma joyda qo'llanilishi mumkin bo'lgan universal soliq stavkasi. Ehtimol, u kelajakda ishlab chiqiladi. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, endi bizda faqat bor narsa bor.