Moliyaviy majburiyatlar: tahlili, tuzilishi. Passivlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Majburiyatlar bank resurslarini tashkil etuvchi operatsiyalardir. Har bir tijorat tashkiloti uchun ular juda muhimdir. Birinchidan, bank ishonchliligi omillari resurslarning barqarorligi, ularning tuzilishi va hajmi hisoblanadi. Ikkinchidan, resurslarning narxi ham foyda miqdoriga ta'sir qiladi. Uchinchidan, kassa bazasi bank uchun daromad keltiradigan faol operatsiyalar hajmini belgilaydi.

Moliya institutining majburiyatlari tushunchasi

Bu nima? Passiv operatsiyalar juda muhim ijtimoiy-iqtisodiy rol o'ynaydi: ular aholi va korxonalarning vaqtincha bo'sh pul mablag'larini to'playdi, bu esa iqtisodiyotning aylanma va asosiy kapitalga bo'lgan ehtiyojlarini qondirish, pul mablag'larini (jamg'armalarni) investitsiyalarga qo'yish va aholiga kreditlar berish imkonini beradi.. Depozitlar va qarz qimmatli qog'ozlar bo'yicha daromadlar aholining inflyatsiyadan ko'rgan zararlarini qisman qoplashi mumkin. Bankning majburiyatlari quyidagilardan iborat: aktsiya mukofoti, foyda, mablag'lar, ustav kapitali. Bunga boshqa guruhlar ham kiradi. Bular qo'shimcha va zaxira kapital, aktivlardirinvestorlar, taqsimlanmagan foyda, aholi depozitlari.

Masuliyat tuzilishi

Endi moliya institutlari mablagʻlari tasnifini batafsilroq koʻrib chiqishga oʻtamiz. Bank majburiyatlari ikki guruhga bo'lingan.

Birinchisi, moliya institutining kreditor banklar va omonatchilar oldidagi majburiyatlari (passiv kreditlash operatsiyalari deb ataladi). Bu erda hamma narsa aniq. Ushbu operatsiyalarga ko'ra, bank qarz oluvchi, mijozlar esa kreditor sifatida ishlaydi.

Ikkinchi guruhga qaytishni talab qilmaydigan o'z resurslarini yaratadigan operatsiyalar kiradi. Bu erda hamma narsa oddiy. Boshqacha qilib aytganda, bu o'z va qarz mablag'lari.

Moliya institutining javobgarligi tahlili

Uning maqsadi nima? Ularda banklarning davlat va nodavlat institutlari tuzilmasidagi o‘rnini aniqlash uchun ularning majburiyatlari tahlil qilinadi. Moliyaviy majburiyatlar prognoz ko'rsatkichlarini ularning hisoblangan xususiyatlari bilan taqqoslashni o'z ichiga oladi. Tahlilda bankning o'z mablag'lari va jalb qilingan "bankdan tashqari" pul mablag'lari farqlanadi. Ularning nisbati birdan katta bo'lishi kerak. Agar bu ko'rsatkich pastroq bo'lsa, investorlar tomonidan ushbu bankka qo'yilgan kapitalni qaytarmaslik xavfi mavjud.

Moliyaviy tashkil etish, audit va ichki statistika departamenti, shuningdek, akkreditatsiya qilingan davlat organlari tomonidan bank muassasalarining majburiyatlari doimiy ravishda monitoring va tahlil qilinadi. Jalb qilingan mablag'lar va ularning miqdori ma'lum bir moliya institutining mamlakat bank tizimida qancha foizini egallashini belgilaydi. Uchunu normal ishlagan, bu nisbat 10-11% dan oshmasligi kerak.

Kapital tahlili

Bu nima va u nima uchun amalga oshiriladi? O'z mablag'larini tahlil qilish bank bozorining beqarorligi bilan to'sqinlik qilishi mumkin. Bankning majburiyatlarini muntazam ravishda ko'rib chiqish orqali ba'zi risklarni oldindan ko'rish mumkin. Va ularni minimallashtirish uchun boshqa dastur ishlab chiqing.

Kapitalni tahlil qilishda quyidagi ko’rsatkichlar baholanadi: passivlar dinamikasi, tuzilishi, tarkibi, yalpi va sof ko’rsatkichlar yordamida o’z kapitalini taqqoslash, qo’shimcha va ustav kapitalidagi o’zgarishlar. Majburiyatlarning bunday tahlili mablag'lar manbalarini shakllantirish turlari, o'ziga xosligi va tuzilishi haqida tushuncha beradi. Va buning uchun siz o'zingizning va qarzga olingan kapitalingizni tahlil qilishingiz kerak. Bu sifat va miqdoriy tadqiqotdir. Bunday ma'lumotlarga asoslanib, ular majburiyatlar tarkibidagi o'zgarishlar to'g'risida xulosalar chiqaradilar, ularning ko'rsatkichlari bir oy, bir yil, bir necha yil uchun qanday ekanligini aniqlaydilar. Shu tufayli kelajakda mumkin bo'lgan investitsiyalar haqida prognoz qilish va korxona barqarorligini aniqlash mumkin.

Bankning joriy majburiyatlaridagi talab qilib olinmagan depozitlar

Joriy majburiyatlar mijozlar hisobidagi savdo kuni oxiridagi naqd pul qoldiqlarini ifodalaydi. Ushbu balanslar har xil bo'lishi mumkin va noldan maksimal qiymatlargacha o'zgarishi mumkin, chunki aholining moliyaviy ahvoli har xil va doimo o'zgarib turadi. Agar to'satdan barcha hisoblar uchun qayta o'rnatish sodir bo'ladi deb taxmin qilsak, bankning joriy aktivlari ham salbiy hududga kiradi. Aslida xavfmijozlar omonatlarini ochish va yopish tartibsiz bo'lgani uchun, bu holatning yuzaga kelishi minimaldir. Shunday qilib, joriy majburiyatlar hisoblarning umumiy massasidagi tasodifiy va mustaqil o'zgaruvchilar to'plamidir.

"Qisqa" mablag'larni "uzoq" fondlarga aylantirish

Bu "qisqa" mablag'larning umumiy massasini pensiya resurslarini to'ldirish orqali qo'llab-quvvatlash orqali sodir bo'ladi.

Natijada, bank butun faoliyati davomida saqlab turishi kerak boʻlgan siqilmaydigan balans yoki joriy majburiyatlar miqdori hosil boʻladi. Axir, faqat bu holatda uni doimiy resurs (sof kapital) bilan doimiy aktivlarga joylashtirish mumkin bo'ladi. Shuning uchun joriy hisoblarni doimiy ravishda to'ldirish va ularni doimiy ravishda oshirish juda muhim.

Joriy majburiyatlarni oshirish

Mijozlarning hisobvaraqlaridagi mablag’lar hajmi ortib borayotgan bo’lsa, demak, banklarga bo’lgan ishonch darajasi oshadi, demak, fuqarolarga ko’rsatilayotgan xizmatlar turlarini kengaytirish uchun asos bor. Bu erda moliya-kredit institutlarining "balansdan tashqari" bo'limlari muhim rol o'ynaydi. Ko‘pchilik uchun plastik kartochkalar va turli to‘lov tizimlarining joriy etilishi joriy majburiyatlar darajasini oshirish uchun yaxshi sharoit yaratmoqda.

Banklar mijozlarning mutlaqo barcha toifalari (jismoniy, yuridik shaxslar) uchun talab mablag'larini ko'paytirishga alohida e'tibor beradi. “Kartochka” loyihalari bilan bir qatorda turli “ish haqi”, “pensiya” va boshqalar joriy etilmoqda. Ular, jami, joriy majburiyatlarning muhim qismini tashkil qiladi. Bunday kapitalning xususiyatlaridan biri quyidagilardan iborat: uva bankning sezilarli foiz marjasini shakllantirish imkonini beruvchi resurslarning ajralmas va arzon qismi mavjud. Tashkilotning asosiy "arzon" resurslari shunchaki joriy majburiyatlardir, chunki ular kredit xizmatlari uchun foiz stavkalarini pasaytirishga yordam beradi.

Majburiyat turlari

Passivlar ham korxonalarning majburiyatlari (moliyaviy) bo’lganligi sababli ular kreditlar hisobidan shakllanadi. Shu munosabat bilan kreditlash muddatiga qarab qisqa muddatli va uzoq muddatli majburiyatlar mavjud. Ular qanday farq qiladi?

Qisqa muddatli majburiyatlar ssuda qarzini bir yil ichida qaytarishni nazarda tutadi (masalan, bank overdraft, turli savdo kreditlari).

Uzoq muddatli bir necha yil davomida qaytarilishi mumkin (lizing qarzi va har xil turdagi kreditlar).

Balansdagi javobgarlik

Majburiyatlar balansning ajralmas qismidir. Ular bank mablag'larining barcha tushumlarini aks ettiradi. Buxg alteriya balansida joriy yoki qisqa muddatli majburiyatlar yuqoriroq ko'rsatilgan. Ular bir xil ishlab chiqarish tsiklida mavjud bo'lishi mumkin. Bu erda hamma narsa oddiy. Shunga ko'ra, uzoq muddatli majburiyatlar bir ishlab chiqarish tsiklida bajarilmaydi. Balansdagi aktivlar va passivlar har doim muvozanatda bo'lishi kerak va ularning summasi o'rtasidagi farq kompaniya egasining kapitali (o'ziga xosligi) hisoblanadi. Bu juda muhim ko'rsatkich. Ko'rsatilgan qiymat mulkdorning kapitalining balansini aks ettirishi mumkin, agarbarcha aktivlarni sotish va tushum qarzlarni to'lash uchun ishlatiladi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, agar aktivlar kompaniyaning o'ziga xos mulki bo'lsa, moliyaviy majburiyatlar bu mulk tashkil topgan kapital hisoblanadi. Barcha aktivlar va passivlar kompaniya balansida aks ettiriladi. U har bir berilgan (ma'lum) hisobot davri uchun tuzilgan.