Qabul qilingan tovarlar uchun sotuvchi hisob-fakturasi: QQS bilan e'lon qilish

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Mavjud boʻlgan barcha firmalarning katta va kichik koʻpchiligi oʻz biznes faoliyatida yetkazib beruvchilarsiz (etkazib beruvchilar) ishlamaydi. Istisno faqat yirik etkazib beruvchilar yoki asosiy faoliyati ishlab chiqarish bo'lmagan firmalar va shunga o'xshash kompaniyalardir. Bularga, masalan, asosiy faoliyati boshqa firmalarning ustav kapitali ulushidan daromad olishga qaratilgan firmalar ham boʻlishi mumkin.

Ushbu maqolada qabul qilish nima (bundan buyon matnda AK deb yuritiladi), buxg alteriya hisobidagi AK turlari (keyingi o'rinlarda BU deb yuritiladi), operatsiyalar turlari, etkazib berish bilan hisob-kitoblar bo'yicha hisob-kitoblar, etkazib berish bilan hisob-kitoblar uchun birlamchi hujjatlarning shakllari, qabul qilish e'lonlari ko'rib chiqiladi. yetkazib beruvchining kiruvchi materiallar va misollar uchun hisob-fakturasi.

AK nima?

Boshlashdan oldinetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar bilan bog'liq hisoblar tavsifi, biz ba'zi tushunchalarga tushuntirishlar beramiz.

Koʻpchilik BUda paydo boʻlishi mumkin boʻlgan AK maʼnosini tushunmaydi. Bu kamdan-kam uchraydi, lekin buxg alterlarning, ayniqsa yangi boshlanuvchilarning dovdirab qolishiga olib kelishi mumkin.

Umuman olganda, bu tushuncha kundalik hayotda tez-tez uchraydi va nafaqat BUga tegishli. Ingliz va lotin tillaridan "qabul qilish" so'zi "qabul qilish" deb tarjima qilingan. Qabul qilingan, qabul qilingan degan ma'noni anglatadi. Rossiya Federatsiyasida AC tushunchasi qabul qiluvchi tomonidan har qanday taklifni so'zsiz va to'liq qabul qilishni anglatadi.

BU AKda bu xizmat, ishni qabul qilish yoki har qanday qiymatga egalik qilish hisoblanadi. AK biznes bitimi to'lovdan oldin hisobga olinishi kerak. Aks holda, bunday bitim hali ham ko'pincha firma qarzining aksi sifatida aniqlanadi. Shuning uchun, agar etkazib beruvchining hisob-fakturasi omborga olingan materiallar uchun qabul qilingan bo'lsa, bu kreditorlik qarzlarining ko'rinishini anglatadi.

BU da AK turlari

AK tushunchasi koʻproq bank va moliyaga, kamroq darajada esa buxg alteriya hisobiga tegishli. Bizning holatda, AK faqat kompaniyaning bank hisobvarag'i orqali hisob-kitoblarda topiladi. Bunday hisob-kitoblarning asosiy turlari to'lov topshirig'i (bundan buyon matnda PP deb yuritiladi) va to'lov talabnomasi (bundan buyon matnda PT deb yuritiladi). Ularning orasidagi farq shundaki, TP yordamida etkazib beruvchi to'lovchidan tovar, xizmat yoki ish uchun to'lashni talab qiladi (hisob-fakturani berish), va PP yordamida to'lovchi bankka uning hisobidan to'lashni buyuradi. yetkazib beruvchidan tovar, xizmat yoki ish.

AK PT orqali aholi punktlarida topiladi, ular ikki xil bo'lishi mumkin: AK bilan va AKsiz. AC bilan PT, to'lovchi hisob-fakturani to'lashdan oldin, uch kun ichida bunga rozi bo'lishi (hisob-fakturani qabul qilishi) kerakligini anglatadi. Ushbu muddatdan so'ng, agar to'lovchi qabul qilmagan bo'lsa va to'lashdan bosh tortganligini e'lon qilmagan bo'lsa, PT qabul qilingan hisoblanadi. AKsiz PT to'lovchining roziligini o'z ichiga olmaydi va pul to'lovchining hisobidan tashuvchining hisob raqamiga darhol o'tkaziladi. Ushbu turdagi to'lov (AKsiz) faqat etkazib beruvchi va xaridor (to'lovchi) o'rtasidagi shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa mumkin.

Kirish materiallari uchun yetkazib beruvchi hisob-fakturasini qabul qilish e'lonlari bilan operatsiyalar PTni qabul qilish turi asosida amalga oshiriladi. AKni rad etish (hisob orqali to'lov) to'liq yoki qisman bo'lishi mumkin. To'liq yoki qisman rad etilgan taqdirda, xaridor o'z bankiga rad etish sabablarini ko'rsatgan va shartnomaning bajarilmagan bandlarini ko'rsatgan holda qo'shimcha xat bilan rad etish to'g'risidagi arizani taqdim etishi shart. To'lovchining bank tomonidan asossiz rad etishlari qabul qilinmaydi va bank xaridor va kurer o'rtasidagi barcha mumkin bo'lgan nizolarni ko'rib chiqmaydi.

Dastlabki va keyingi AK kabi tushunchalar ham mavjud. BUda ular deyarli ishlatilmaydi, lekin ular paydo bo'lishi mumkin. Bu tushunchalar ko'proq moliya sohasiga tegishli. Dastlabki AK yuqorida tavsiflangan AK turidir. Ya'ni, bu holda to'lovchi to'lashdan oldin oldindan rozilik berishi kerak. Keyingi AK to'lovchining hisobvarag'idan pul darhol yechib olinganda, AKsiz schyot-faktura bilan bir xil tartibni anglatadi, ammo shu bilan birga xaridor keyinchalik rad etish huquqini o'zida saqlab qoladi. AK pul mablag'larini olib qo'ygandan keyin. Keyingi AK Rossiya Federatsiyasida 1992 yildan beri qo'llanilmaydi.

Kuryer hisobini qabul qilish bilan operatsiya turi

Buxg alteriya hisobidagi barcha xo'jalik operatsiyalari 4 turga bo'linadi:

1. Faol-faol yozishmalar (faol debet hisobi, faol kredit hisobi).
2. Faol-passiv yozishmalar (faol debet hisob, passiv kredit hisob).
3. Passiv-faol yozishmalar (passiv debet hisob, faol kredit hisobi).
4. Passiv-passiv yozishmalar (passiv debet hisob, passiv kredit hisob).

Xat yozish - bu BU hisobvaraqlari oʻrtasidagi bogʻlanish, bir xil summa bir vaqtning oʻzida ikkita hisobda aks ettirilganda. Har qanday tranzaksiyadagi ikkita hisob ofset deb ataladi.

Birinchi turdagi operatsiyalar balansning bitta faol moddasini oshiradi va boshqa faol balans moddasini bir miqdorga kamaytiradi. Balans qiymati o'zgarishsiz qoladi. Ikkinchi tur balansning ikkita elementini bir miqdorga oshiradi. Balans qiymati bu miqdorga oshiriladi. Uchinchi tur balansning ikkita elementini bir miqdorga qisqartiradi. Balans qiymati bu miqdorga kamayadi. To'rtinchi tur balansning bir passiv moddasini qisqartiradi va boshqa passiv moddasini oshiradi. Balans qiymati o'zgarishsiz qoladi.

Bizning holatlarimizda "Materiallar" (qabul qilingan materiallar) faol schyoti va "Etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" faol-passiv schyoti (ko'paytirilgan kreditorlik qarzi) ko'payadi. Ya'ni, agar olingan materiallar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasi qabul qilinsa, operatsiya turi ikkinchi bo'ladi.

Etkazib berish bilan hisob-kitoblar uchun hisoblar

Bu schyotlar 50-“Kassa” schyoti, 51-“Hisob-kitob hisobvaraqlari” schyoti, 52-“Valyuta hisobvaraqlari” schyoti va 55-“Maxsus bank hisobvaraqlari” hisobvaraqlaridir. Aksariyat hollarda yetkazib berish bo‘yicha hisob-kitoblar 51-schyot orqali amalga oshiriladi, lekin ba’zida pul naqd va boshqa yo‘llar bilan yuqorida ko‘rsatilgan hisobvaraqlar yordamida chiqariladi.

Bu hisobvaraqlardan foydalangan holda yetkazib beruvchi kompaniyalar bilan hisob-kitob qilishda alohida qiyinchiliklar yo'q, 50-schyot orqali naqd pul hisob-kitoblari bundan mustasno. Bu vaziyatda alohida maqolada ko'rib chiqishga loyiq ko'plab tuzoqlar mavjud. Bu erda biz faqat eng asosiy fikrlarni ko'rib chiqamiz.

Etkazib beruvchiga bosh ogʻrigʻisiz va kechiktirmasdan naqd pul yechib olish, agar pul yetkazib beruvchi shaxs boʻlgan kompaniya rahbariga shaxsan berilgan taqdirdagina mumkin boʻladi (masalan, bu yakka tartibdagi tadbirkor boʻlishi mumkin). Boshqa barcha hollarda, etkazib beruvchilarning vakilidan pul olish uchun asl ishonchnoma talab qilinishi kerak. Bundan ham yaxshisi, agar to'lovning bunday shakli yetkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnomada oldindan ko'zda tutilgan bo'lsa va naqd pul bilan to'lash faqat yetkazib beruvchi vakilining ishonchnomasining asl nusxasiga ega bo'lsagina mumkinligi ko'rsatilgan bo'lsa.

Etkazib beruvchiga naqd pul toʻlash bilan bogʻliq yana bir muammo shundaki, yetkazib beruvchi savdo chekini berishi kerak. Buning uchun tovarni tushirish vaqtida chekni berish uchun uning qo'lida mobil kassa bo'lishi kerak. Oldindan tayyorlangan chek bilan variant ham bor, lekin u tovar jo‘natilgan kun bilan bir xil sanada berilishi kerak.

Qabul qilingan materiallar bo’yicha yetkazib beruvchining schyot-fakturasi qabul qilingan taqdirda, buxg alteriya hisobida 60-“Mol yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar” schyoti va yuqoridagi schyotlar bilan bog’lanishi orqali aks ettiriladi. Shu bilan birga, yetkazib beruvchining schyot-fakturasi tovar tushirilgunga qadar qabul qilingan va to‘langan, tushirish vaqtida esa buyurtma miqdorida shartnomani buzgan yoki yetkazib berish dalolatnomasiga mos kelmaydigan nomuvofiqlik aniqlangan holatlar mavjud. Bu erda 60-hisob 76.2 hisobiga to'g'ri keladi.

Etkazib berish bilan hisob-kitoblar uchun hujjat shakllari

E'lonlarni tavsiflashdan oldin - etkazib beruvchining kiruvchi materiallar uchun hisob-fakturalari qabul qilinadi, bu erda etkazib berish bilan hisob-kitoblarda ishlatiladigan hujjatlar ro'yxati keltirilgan:

Tovar xati (TORG-12) - yetkazib beruvchi tomonidan xaridorga beriladi. Tovarlarga bo'lgan huquqlar avtomatik ravishda xaridorga o'tkaziladi

Invoys (Invoys) - kurer tomonidan xaridorga beriladi. Bu ikkita faktni tasdiqlaydi: tovarlarni jo'natish va ularni keyinchalik ushlab qolish uchun belgilangan QQS summalarini to'lash. Bu hujjat QQS bo‘yicha ishlaydigan yetkazib berishlar tomonidan tuzilgan

Universal uzatish hujjati (UPD) - TORG-12 va SF o'rnini bosishi mumkin. 2013 yildan beri taqdim etilgan

Tovar xati (1-T) - agar tovarni yetkazib berish quyidagi hollarda amalga oshirilsa, yetkazib beruvchi tomonidan xaridorga beriladi.transport va tovarni yetkazib bergan vositachi firma orqali

Materiallar va tovarlar uchun qarzni hisobga olishdagi operatsiyalar

Omborga olingan materiallar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasini qabul qildim. Simlar quyidagicha bo'ladi: Dbt 10 Kdt 60. Va ikkinchi variant.

Qabul qilingan tovarlar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasini qabul qildim. Simlar quyidagicha bo'ladi: Dbt 41 Kdt 60.

Ish va xizmatlar uchun qarzni qayd etishdagi yozuvlar

Ishlar va/yoki xizmatlar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasi qabul qilindi. Simlar quyidagicha bo'ladi: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

QQS eʼlonlari va yetkazib beruvchi yoki pudratchiga toʻlov

Agar yetkazib beruvchi yoki pudratchi QQS toʻlovchisi boʻlmasa, yuqoridagi yozuvlar yetarli boʻladi.

Kirish materiallari uchun yetkazib beruvchi hisob-fakturasi qabul qilindi. QQS bilan e'lon qilish quyidagicha bo'ladi: Dbt 19 Kdt 60. Keyin siz 19-hisobni quyidagi e'lon bilan yopishingiz kerak: Dbt 68 Kdt 19. Bu yozuvlar yuqoridagi bo'limlardagi xabarlardan biridan keyin darhol kiritilishi kerak, ya'ni, bu holda (agar kontragent QQS to'lasa) uchta simli bo'ladi. Shundan so'ng, to'lov yetkazib beruvchi yoki pudratchiga quyidagi operatsiya orqali amalga oshiriladi: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Misol sifatida yechimlar bilan bogʻliq muammolar

Muammo 1

Etkazib beruvchi 330 400 rublga materiallar jo'natdi. QQS bilan 18%. BU hisoblari haqida fikr yuriting.

Dbt 10 Kdt 60 - qabul qilingan materiallar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasi qabul qilindi.

Joylash 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - QQS (eshittirish 50 400).

Bu muammoda QQS kiritilganMateriallar narxi. Bu holda QQSni hisoblash uchun siz formuladan foydalanishingiz kerak - CM / 1.180.18, bu erda CM QQSni o'z ichiga olgan miqdordir.

Dbt 68 Kdt 19 - QQS kompensatsiyasi (50 400 dona).

Dbt 60 Kdt 51 - yetkazib beruvchiga toʻlov (posting 330 400).

Muammo 2

Etkazib beruvchi materiallarni temir yo'l orqali jo'natgan (uchinchi tomon tashkiloti - Rossiya temir yo'llari orqali). Materiallar keldi va qabul qilindi. Materiallarning narxi 200 000 rublni tashkil qiladi. QQS bilan yuqori 18%, temir yo'l tarifi - 45 000 rubl. BU hisoblari haqida fikr yuriting.

Dbt 10 Kdt 60 – qabul qilingan materiallar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasi (temir yo'l tarifi + tovarlar=245 000).

Dbt 19 Kdt 60 – QQS (36 000).

Ushbu muammoda QQS material narxiga kiritilmagan va uni boshqacha hisoblash kerak. Bu holda QQSni hisoblash uchun siz formuladan foydalanishingiz kerak - CM18 / 100, bu erda CM QQSsiz summadir.

Dbt 68 Kdt 19 - QQS chegirib tashlanadi (36 000 dona).

Dbt 60 Kdt 51 - etkazib beruvchiga to'lov (temir yo'l tarifi + tovarlar + QQS=281 000).

Ushbu maqola koʻp masalalarga oydinlik kiritdi va tranzaksiyani qayd etishda yordam berdi deb umid qilamiz - olingan materiallar uchun yetkazib beruvchining hisob-fakturasi qabul qilindi.