Naqd pul hujjatlari: roʻyxatdan oʻtkazish, tekshirish, saqlash. Birlamchi kassa hujjatlarini berish tartibi

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Naqd pul hujjatlari yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning pul mablag'lari harakati bilan bog'liq holda rasmiylashtiriladigan hujjatlardir. Ularning shakllari Davlat statistika qo‘mitasi tomonidan tasdiqlanadi. Keling, korxonalar qanday kassa hujjatlaridan foydalanishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Buyurtmalar

Ular asosiy kassa hujjatlari sifatida ishlaydi. Buyurtmalar kiruvchi yoki chiquvchi bo'lishi mumkin. Birinchisi, naqd pul qabul qilinganda qo'llaniladi. Kvitansiya buyrug'i bir nusxada buxg alteriya xodimi tomonidan rasmiylashtiriladi va Ch. buxg alter yoki bunga vakolatli mansabdor shaxs. Mas'ul mansabdor shaxslar bo'lmagan taqdirda, yuridik shaxs rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi birlamchi kassa hujjatlarini tasdiqlashi mumkin. Kredit topshirig'i uchun kvitansiya vakolatli shaxslar (buxg alter va kassir) tomonidan imzolangan, muhr (muhr) bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Bundan tashqari, u tegishli jurnalda ro'yxatga olinadi. Kvitansiya pulni kiritgan sub'ektga beriladi. Kvitansiya buyrug'ining o'zi kassada qoladi. Naqd pul berishda chiqim qog'ozi to'ldiriladi. Aytish kerakki, agar korxona ma'lumotni qayta ishlashning an'anaviy usullaridan va BT vositalaridan foydalansa, kassa hujjatlari tuziladi. Chiqish buyrug'i, kiruvchi kabi, 1 nusxada chiqariladi. Shuningdek, u vakolatli shaxslar tomonidan tasdiqlanishi va tegishli jurnalda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Toʻldirish

Yuqorida qayd etilgan naqd pul hujjatlari qanday rasmiylashtiriladi? To'ldirish quyidagicha amalga oshiriladi:

1. “Asosiy” qatori biznes tranzaktsiyasiga ishora qiladi.
2. “Shu jumladan” ustuniga QQS summasi kiritiladi. Bu raqamlar bilan yozilgan. Agar xizmatlar, tovarlar yoki ishlar soliqqa tortilmasa, qatorda "QQSsiz" ko'rsatiladi.
3. “Ilova” qatorida ilova va boshqa hujjatlar ularning tuzilgan sanalari va raqamlari koʻrsatilgan holda koʻrsatilishi kerak.
4. "Kredit, bo'linma kodi" ustunida mablag'lar kelib tushgan tarkibiy bo'linmaning tegishli nomi ko'rsatiladi.

Roʻyxatdan oʻtish

Naqd pul hujjatlari maxsus jurnalda qayd etilishi kerak. U kiruvchi / chiquvchi buyurtmalarni ham, ularning o'rnini bosuvchi hujjatlarni ham qayd qiladi. Ikkinchisiga, masalan, ish haqi to'lovlari, pul mablag'larini berish uchun arizalar, schyot-fakturalar va boshqalar kiradi. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash joizki, ish haqi va unga tenglashtirilgan boshqa summalar bo'yicha ish haqi varaqasida beriladigan xarajat orderlari to'lovlar berilgandan keyin ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Kassa kitobi

U naqd pul berish va qabul qilish hisobini yuritish uchun ishlatiladi. Kitob raqamlangan, bog'langan va oxirgi sahifaga joylashtirilgan muhr bilan tasdiqlangan. Bu erda varaqlar sonini ko'rsatadigan yozuv ham amalga oshiriladi. Oxirgi sahifa imzolanishi kerak. buxg alter va biznes menejeri. Kitobning har bir varag'i 2 ta teng qismga bo'lingan. Biri (gorizontal o'lchagich bilan) birinchi nusxa sifatida, ikkinchisi ikkinchi nusxa sifatida to'ldirilishi kerak. Ikkinchisi uglerod qog'ozi yordamida orqa va old tomondan chiqariladi. Ikkala misol ham bir xil raqam bilan raqamlangan. Birinchisi kitobda qoladi, ikkinchisi esa ajratib olinadi. Ikkinchisi hisobot kassa hujjatlari sifatida ishlaydi. Joriy kun uchun barcha operatsiyalar tugagunga qadar ular o'chirilmaydi. Yozuvlar birinchi nusxaning old tomonida "Kun boshidagi qoldiq" ustunidan keyin boshlanadi. To'ldirishdan oldin varaq yirtiq chizig'i bo'ylab katlanmalıdır. Kesilgan qism kitobda qolgan qismi ostiga qo'yiladi. "O'tkazish" dan keyin ma'lumotlarni kiritish uchun yirtilib ketish tomoni ikkinchi nusxaning old tomoniga o'rnatiladi. Yozuvlar ajralmas qismning teskari tomonidagi gorizontal chiziq boʻylab davom etadi.

Qo'shimcha hujjatlar

Naqd pul operatsiyalarini turli qog'ozlarda ro'yxatdan o'tkazish mumkin. Ulardan biri, masalan, avans hisobotidir. U ma'muriy va xo'jalik xarajatlari uchun javobgar shaxslarga beriladigan mablag'larni hisobga olish uchun ishlatiladi. Bunday hujjatlar qanday tayyorlanadi? Ushbu turdagi kassa operatsiyalari to'g'ridan-to'g'ri hisobot beruvchi tomonidan hisobga olinadi vaBundan tashqari, buxg alter. Oldindan hisobotlar qog'ozda yoki kompyuterda tuziladi. Kassa hujjatlarini rasmiylashtirish qat'iy qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. Har bir shakl bitta nusxada to'ldiriladi. Uning orqa tomonida hisobdor shaxs sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadi. Bularga, masalan, sayohat guvohnomasi, konnosamentlar, cheklar, kvitansiyalar va boshqalar kiradi. Bu erda mavzu xarajatlar miqdorini ko'rsatadi. Hisobotga ilova qilingan hujjatlar ro'yxatda ko'rsatilgan tartibda raqamlangan bo'lishi kerak. Kassa hujjatlarini tekshirish buxg alteriya bo'limi xodimlari tomonidan amalga oshiriladi. Xodimlar, xususan, mablag'larning maqsadli sarflanishi, taqdim etilgan tasdiqlovchi hujjatlarning to'liqligi, ularni to'ldirishning to'g'riligi va summalarni hisoblash bo'yicha audit o'tkazadilar. Orqa tomonda buxg alteriya hisobiga qabul qilingan xarajatlar, ular debetida qayd etilgan schyotlar ko'rsatilgan.

Muhim nuanslar

Chet el valyutasiga taalluqli tafsilotlar (1a-sahifaning old tomoni va 6 va 8-ustunlarning orqa tomoni) faqat hisobdor shaxs rublda emas, balki pul mablag'larini olgan taqdirdagina to'ldirilishi kerak. Tekshiruvdan so'ng avans hisoboti korxona rahbari yoki u vakolat bergan shaxs tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shundan keyingina hisobga olinadi. Agar avans to'liq ishlatilmagan bo'lsa, hisobdor shaxs balansni kassirga qaytaradi. Shu bilan birga, kvitansiya buyrug'i to'ldiriladi. Mablag'lar tasdiqlangan hisobot ma'lumotlariga muvofiq hisobdan chiqariladi.

Maoshlar

Naqd pul hujjatlarini to'lash korxona xodimlariga ish haqini hisoblash va to'lashda amalga oshiriladi. Buxg alteriya bo'limi 1 nusxada tegishli dalolatnoma tuzadi. Ish haqini hisoblash haqiqiy ishlagan vaqtni, ishlab chiqarishni va hokazolarni hisobga olish uchun birlamchi hujjatlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi. "Hisoblangan" satrlarida ish haqi fondidan to'lovlar turlariga muvofiq summalar ko'rsatiladi. Xodimga berilgan, korxona foydasi hisobidan qaytariladigan va soliq solinadigan bazaga kiritilishi shart bo‘lgan boshqa daromadlar (moddiy va ijtimoiy nafaqalar) ham shu yerda qayd etiladi. Shu bilan birga, ish haqidan ushlab qolishlar hisoblab chiqiladi va xodimga topshirilishi kerak bo'lgan miqdor belgilanadi. Bayonotning muqova sahifasida xodimlarga to'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor ko'rsatilgan. Korxona rahbari ish haqini berish uchun ruxsatnomani imzolashi kerak. Agar u yo'q bo'lsa, ushbu hujjat vakolatli xodim tomonidan beriladi. Bayonot oxirida depozitga qo'yilgan va berilgan ish haqi summalari kiritiladi. Xodimlarga pul mablag'larini to'lash uchun belgilangan muddat tugagandan so'ng, 23-ustunda pul olmagan xodimlarning ism-shariflari "Depozitga qo'yilgan" deb belgilanadi. Berilgan summa uchun xarajat buyrug'i tuziladi. Uning raqami va tugallanish sanasi oxirgi varaqdagi ish haqi varaqasida ko'rsatilishi kerak.

Yordam hisoboti

Ushbu hujjatda KKM hisoblagichlar ko'rsatkichlari va smenadagi daromad (ish kuni) mavjud. Yordam hisoboti har kuni 1 nusxada to'ldiriladi. Kassir-operator uni imzolashi va bosh mansabdor shaxsga topshirishi kerak(Kompaniya rahbari). Shu bilan birga, kvitansiya buyrug'i to'ldiriladi. Kichik kompaniyalarda pul to'g'ridan-to'g'ri kollektorlarga topshiriladi. Naqd pul o'tkazishda bankning tegishli kassa hujjatlari to'ldiriladi. Bir smenadagi daromad (ish kuni) kun boshi va oxiridagi yig'ish hisoblagichlarining ko'rsatkichlariga muvofiq belgilanadi. Shu bilan birga, foydalanilmagan cheklar bo'yicha mijozlarga qaytarilgan summalar chegirib tashlanadi. Belgilangan daromadlar bo'lim boshliqlari tomonidan tasdiqlanadi. Hisobotda mablag'larni joylashtirishda katta kassir, shuningdek korxona rahbari imzo chekadi. Ma'lumotnoma hisoboti birlashtirilgan "KKM hisoblagichlarining ko'rsatkichlari va kompaniya daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar" ni tuzish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Teller jurnali

Ushbu hujjat korxonaning har bir KKM boʻyicha naqd pul tushumlari va xarajatlarini hisobga olish uchun talab qilinadi. Jurnal shuningdek, hisoblagich ko'rsatkichlarini nazorat qilish va ro'yxatga olish hisoboti vazifasini bajaradi. Ushbu hujjat bog'langan, raqamlangan va Ch.ning imzolari bilan muhrlangan. buxg alter, kompaniya rahbari, shuningdek soliq inspektori. Jurnal ham korxona muhri bilan tasdiqlangan. Barcha yozuvlar kassir tomonidan har kuni amalga oshiriladi. Naqd pul hujjatlarini berish tartibi jurnaldagi o'chirish va dog'larga yo'l qo'ymaydi. Barcha kiritilgan tuzatishlar kelishilgan bo'lishi va vakolatli shaxslarning imzolari bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Agar ko'rsatkichlar mos kelsa, ular ish boshida joriy smena uchun qayd etiladi. Ushbu ma'lumotlar navbatchi ma'mur va kassirning imzolari bilan tasdiqlanishi kerak. 15-qatorda kiritilgan summalar ko'rsatilganmijozlar tomonidan qaytarilgan cheklar. Buning uchun ma'lumotlar tegishli aktdan olingan. Xuddi shu ustun smenada chop etilgan nol cheklar sonini ko'rsatadi. Ish kunining oxirida operator smena uchun yakuniy hisobotni tuzadi va u bilan olingan daromadni topshiradi. Bu kiruvchi buyurtmani yaratadi. Hisoblagich ko'rsatkichlari olingandan so'ng, tushumlarning haqiqiy miqdori tekshiriladi, jurnalga tegishli yozuv kiritiladi. Bu rahbar (navbatchi ma'mur), katta kassir va kassirning imzolari bilan tasdiqlanadi. Nazorat lentasida ko'rsatilgan miqdorlar va daromadlar miqdori o'rtasida tafovutlar bo'lsa, farqning sababi aniqlanadi. Topilgan ortiqcha yoki kamchiliklar jurnalning tegishli satrlarida qayd etiladi.

KKM hisoblagich koʻrsatkichlari va daromad maʼlumotlari

Ular joriy siljish uchun xulosa hisobotini yaratish uchun ishlatiladi. Ushbu ma'lumotlar har kuni tuziladigan kassa bayonotiga ilova sifatida ishlaydi. Ko'rsatkichlar va daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bir nusxada tuziladi. Xarajat va kirim orderlari, kassachilarning ma’lumotnoma-hisobotlari bilan birgalikda keyingi smenaga qadar korxonaning buxg alteriya bo‘limiga topshiriladi. Hisoblagich ko'rsatkichlariga muvofiq kassa hujjatlarining namunasi, har bir kassa uchun ish kunining boshida va oxirida daromadlarni hisoblashni o'z ichiga oladi. Shu bilan birga, boshqa narsalar qatorida uning bo'limlar bo'yicha taqsimlanishi ko'rsatilgan. Ikkinchisi menejerlarning imzolari bilan tasdiqlanishi kerak. To'ldirilgan jadvalning oxirida natijalar barcha kassa apparatlari hisoblagichlarining o'qishlari bo'yicha ko'rsatiladi vakompaniyaning daromadlari ham bo'limlar bo'yicha mablag'larni taqsimlash bilan yakunlanadi. Hujjatlarga muvofiq, mijozlarga qaytarilgan cheklar bo'yicha berilgan pul mablag'larining umumiy miqdori ko'rsatilgan. Bu miqdor kompaniyaning umumiy daromadini kamaytiradi. Ma'lumotlar katta kassir va korxona rahbari tomonidan imzolanishi kerak.

Toʻldirish boʻyicha tavsiyalar

Kassa hujjatlarini rasmiylashtirishda siz qonun hujjatlari va boshqa me'yoriy hujjatlarda belgilangan tartibga rioya qilishingiz kerak. Bundan tashqari, bir nechta juda oddiy qoidalar mavjud, ularga rioya qilish hujjatlarni to'ldirishda noaniqliklarni oldini oladi:

1. Soʻzdagi miqdor har doim bosh harf bilan yozilishi kerak. Bunday holda, tiyinlarni raqamlar bilan yozishga ruxsat beriladi. Masalan: O'n sakkiz ming rubl 10 tiyin.
2. Hujjatlarni qoʻlda yoki texnik vositalar yordamida (masalan, kompyuter) toʻldirish mumkin.
3. Normativ hujjatlar kassa hujjatlaridagi ma'lumotlarni to'g'rilash imkonini beradi. Biroq, bir qator talablar bajarilishi kerak. Noto'g'ri yozuvni bitta chiziq bilan ehtiyotkorlik bilan kesib tashlash kerak. To'g'ri ma'lumot uning yonida yoki (agar iloji bo'lsa) tepasida ko'rsatilgan. Bu erda siz shuningdek postscript qilishingiz kerak: "Tuzatilganiga ishoning", "Chizilgan haqiqiy emas" yoki "To'g'ri". Ushbu yozuvning yonida ch imzolanishi kerak. hisobchi va tashkilot rahbari (yoki yakka tartibdagi tadbirkor).
4. Agar dog'lar, o'chirishlar, "zarb" bilan surtish va boshqa shunga o'xshash tuzatish usullari mavjud bo'lsa, hujjat haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Qoʻshimcha qoidalar

Naqd pul hujjatlarini amaldagi qonunchilikka muvofiq saqlash 5 yil davomida amalga oshiriladi. Ushbu muddatni hisoblash ish yuritish tugaganidan keyingi yilning 1 yanvaridan boshlanadi. Ushbu qoida umumiy hisoblanadi. Ish haqi bo'yicha deklaratsiyalar uchun maxsus tartib o'rnatildi. Agar xodimlarning shaxsiy hisoblari bo'lmasa, bu qog'ozlar korxonada 75 yil saqlanadi. Ushbu muddat tugagandan so'ng, barcha hujjatlar arxivga topshirilishi yoki sud ishlari, kelishmovchiliklar yoki nizolar bo'lmasa, yo'q qilinishi mumkin. Qog'ozlar bilan ishlashda quyidagi qoidalarga amal qilish kerak:

1. Hujjatlarni shtapelga shakllantirish har bir kun uchun keyingi ish kuni yoki birinchi dam olish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.
2. Hujjatlarni arxivga oʻtkazishdan oldin ularni inventarizatsiya qilish kerak.
3. Ishlarning shakllanishini nazorat qilish kassir yoki korxonaning bevosita rahbari tomonidan amalga oshiriladi.
4. Stapel yaratish jarayonida qogʻozlar hisob raqamlarining oʻsish tartibida yigʻiladi (avval debet boʻyicha, keyin kredit boʻyicha).

Kassa hujjatlarining saqlanishi uchun javobgarlik korxona rahbariga yuklatiladi. Yuqoridagi qoidalarga rioya qilmagan taqdirda, qoidabuzarga nisbatan pul jarimasi tarzida ma'muriy jazo qo'llanilishi mumkin. Jarima miqdori qonun hujjatlariga muvofiq belgilanadi.

Xulosa

Saqlashkassa hujjatlari juda mas'uliyatli ish hisoblanadi. Hujjatlarni to'ldirishga barcha mas'uliyat bilan yondashish kerak. Kassa hujjatlari turli ma'lumotlarni umumlashtirish, hisobot berish, buxg alteriya hisobini yuritishda foydalaniladi. Shu munosabat bilan, bitimlarni tuzatishning dastlabki bosqichlarida yo'l qo'yilgan xatolar yakuniy hujjatlarda jiddiy buzilishlarga olib kelishi mumkin. Kassa hujjatlarini rasmiylashtirish uchun mas'ul lavozimga tayinlangan xodim tegishli bilim va tajribaga ega bo'lishi kerak. Shuni esda tutish kerakki, operator to'ldiradigan barcha hujjatlar yuqori mansabdor shaxslar tomonidan ko'rib chiqiladi va kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlanadi. Hujjatlarni rasmiylashtirishga alohida e'tibor berilishi kerak. Jurnallar va kitoblardagi yozuvlar qoidalarga muvofiq o'z vaqtida amalga oshirilishi kerak. Hisobotlarni tayyorlashda kassa hujjatlari qo'llanilganligi sababli, ulardagi barcha tuzatishlar qat'iy ravishda ma'lum bir tartibda amalga oshiriladi. Belgilangan qoidalarga rioya qilinmasa, hujjatlar o'z kuchini yo'qotadi va undagi ma'lumotlar kompaniya tomonidan keyingi boshqaruv ishlarida foydalana olmaydi.