UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tish mumkin: tartib, hujjatlar, shartlar

2024 Muallif: Howard Calhoun | [email protected]. Oxirgi o'zgartirilgan: 2023-12-17 10:44

Har bir tadbirkor soliqqa tortishni optimallashtirishni xohlaydi, shuning uchun u o'z faoliyatining xususiyatlariga ideal tarzda mos keladigan rejimni tanlaydi. Shuning uchun, tez-tez savol tug'iladi, UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tish kerak? Rejimning o'zgarishi ish yo'nalishining o'zgarishi yoki boshqa sabablarga ko'ra bo'lishi mumkin. Jarayon istalgan vaqtda amalga oshirilishi mumkin, ammo soliq xizmatini o'z vaqtida xabardor qilish kerak. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyaning ishi soddalashtirilgan soliq tizimi talablariga javob berishiga oldindan ishonch hosil qilish muhimdir.

Jarayonni kim boshqara oladi?

UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin, protsedura tadbirkor tomonidan amalga oshirilishi mumkinligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Bu huquq quyidagilarga tegishli:

• UTII da ishlagan, lekin UTII dan foydalanish mumkin boʻlmagan boshqa faoliyat turi bilan shugʻullanishga qaror qilgan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuning uchun ular soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtmoqda;
• UTII to'lash majburiyati to'xtatilgan korxonalar, chunki mintaqa qonunchiligiga tegishli o'zgartirishlar kiritilgan, shuning uchun ma'lum bir shaharda bu borada ishlash taqiqlanadi.soliq rejimi;
• firmalar ish vaqtida UTII to'lovchilariga qo'yiladigan talablarni buzadi, shuning uchun tadbirkorlar boshqa tizimni tanlashga majbur bo'ladilar, USN eng mos variant deb hisoblanadi.

Oʻtish tartibi faqat soliq xizmati xabarnomasi bilan amalga oshirilishi kerak. Buning uchun UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishning ikkita shakli qo'llaniladi, chunki dastlab hisoblangan soliq bo'yicha ro'yxatdan o'tish, keyin esa soddalashtirilgan tizim bo'yicha to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish kerak.

Qanday hujjatlar kerak?

UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin ushbu jarayon uchun ma'lum hujjatlarni tayyorlash kerak. Jarayonni yakunlash uchun quyidagi hujjatlar roʻyxati talab qilinadi:

• yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyani UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarish uchun ariza va jarayon ushbu rejimda ish tugatilgandan keyin 5 kun ichida bajarilishi kerak;
• qonun hujjatlarida mustahkamlangan maxsus shaklda tuzilgan soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtish toʻgʻrisidagi bildirishnoma.

Hujjatlar Federal Soliq xizmati filialiga tashrif buyurganida soliq inspektoriga shaxsan topshirilishi mumkin, shuningdek, ular muassasaga elektron shaklda yuborilishi mumkin. Biznesmenni UTII toʻlovchisi sifatida roʻyxatdan oʻtkazish toʻgʻrisidagi namunaviy bildirishnomani quyida oʻrganish mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII oʻrtasidagi farqlar

Har qanday rejimga oʻtishda tadbirkor uning barcha xususiyatlarini sinchkovlik bilan baholashi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTIIdan foydalanishning nuanslari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• UTIIni qoʻllashdahisoblangan daromad solig'i to'lanadi, bu tanlangan faoliyat yo'nalishiga bog'liq;
• hisoblangan tizim mamlakatning koʻpgina hududlarida qabul qilinmaydi;
• UTII-dan foydalanish uchun siz faqat cheklangan faoliyat sohalarida ishlashingiz kerak;
• soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda siz soliqni hisoblashning ikkita usulini tanlashingiz mumkin, chunki barcha daromadlarning 6 foizi yoki foydaning 15 foizi undirilishi mumkin, buning uchun siz daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqni hisoblashingiz kerak;
• faqat UTIIdan soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtishda protsedurani yilning oʻrtalarida bajarishga ruxsat beriladi;
• kerakli hujjatlar tadbirkor ishining xususiyatlari oʻzgargandan keyin 5 kun ichida Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.

UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi qonunchilik darajasida mustahkamlangan, shuning uchun kompaniya rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor ushbu tartibni buzsa, tadbirkor javobgarlikka tortilishi yoki avtomatik ravishda OSNOga o'tkazilishi mumkin, undan keyingi yil boshidangina ketish mumkin.

Soddalashtirilgan rejimda soliqni hisoblash qoidalari

Nafaqat UTIIdan soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tishni, balki yangi rejim bo'yicha soliqni hisoblashda qanday qiyinchiliklarga duch kelishingizni ham tushunish muhimdir. Asosiy funksiyalarga quyidagilar kiradi:

• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan faoliyatdan olingan barcha xarajatlar va daromadlarni hisobga olish uchun KUDiRni saqlab qolish muhim;
• agar o'tish davrida tadbirkorning debitorlik qarzi bo'lsa, u holda yagona soliqni hisoblashda hisobga olinmasligi kerak;
• UTIIdan foydalanishda amalga oshirilishi kerak boʻlgan xarajatlar soliq bazasini kamaytira olmaydi.soddalashtirilgan rejim.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtish uchun ariza namunasi bilan quyida tanishish mumkin.

Oʻtish shartlari va tartibi

Koʻpgina tadbirkorlar turli sabablarga koʻra hisoblangan daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtishga majbur. UTIIdan oʻtish uchun ariza va bildirishnomalar istalgan vaqtda yuborilishi mumkin, shuning uchun bu yangi yil boshlanishini kutishni talab qilmaydi.

Tadbirkorni hisoblangan daromaddan chetlashtirish toʻgʻrisidagi bildirishnoma mehnat sharoitlari oʻzgargandan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak. Soddalashtirilgan tizimdan foydalanish uchun ariza ketma-ket 30 kun ichida topshirilishi kerak.

Tadbirkorlar o'zlarining shoshqaloq harakatlari bilan soliq qonunchiligini buzmaslik uchun UTIIdan soddalashtirilgan soliq tizimiga qachon o'tish mumkinligini yaxshi bilishlari kerak.

Birlashtirishdagi nuanslar

Ba'zi tadbirkorlar bir vaqtning o'zida bir nechta yo'nalishda ishlaydi. Hatto MChJda UTIIda ishlashga ruxsat berilgan. Bu holatda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish xususiy tadbirkorlar bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi.

Agar firma bir nechta faoliyat turlarida ishlayotgan boʻlsa, bir nechta rejimlarni birlashtirishga ruxsat beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham, turli tashkilotlar uchun ham ruxsat etiladi. Lekin buning uchun siz alohida buxg alteriya qoidalarini yaxshi bilishingiz kerak. Qiyinchiliklar odatda soddalashtirilgan tizimdan foydalanganda, foydadan 15% undirilganda paydo bo'ladi. Bunday holda, qaysi xarajatlar soliq hisoblangani va qaysilari soddalashtirilgan rejimga kiritilganligini aniqlash qiyin.

Hisobot berish qoidalarikombinatsiya

Har bir tizim uchun deklaratsiyalar qonun bilan belgilangan muddatlarda Federal Soliq Xizmatiga alohida topshiriladi.

Hisoblangan rejimga koʻra har chorakda soliq toʻlash talab etiladi va deklaratsiya har uch oyda topshiriladi.

Oldin toʻlovlar har chorakda soddalashtirilgan rejimda oʻtkaziladi. Deklaratsiyalar Federal Soliq Xizmatiga yiliga bir marta topshiriladi.

Teskari oʻtishga ruxsat berilganmi?

UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari juda oddiy deb hisoblanadi, lekin ko'pincha tadbirkorlar teskari o'tish haqida o'ylashadi. Jarayon quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshirilishi mumkin:

• Hisoblangan soliqqa oʻtishga faqat keyingi kalendar yili boshidan ruxsat beriladi. Bunday holda, to'g'ri muddatlarga rioya qilish kerak. Kelgusi yilning 15 yanvariga qadar Federal Soliq xizmati bo'limiga ish paytida soddalashtirilgan tizimdan foydalanishni rad etish to'g'risida xabarnoma yuborish kerak. Keyingi 5 kun ichida siz UTII dan foydalanish haqida bildirishnoma yuborishingiz kerak.
• Agar kompaniya yil oʻrtalarida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqidan mahrum boʻlsa, u holda hisoblangan soliqqa oʻta olmaydi. Huquq yo'qolishi bilan soliq to'lovchi soliq idorasini xabardor qilishi shart. Shundan so'ng, u avtomatik ravishda OSNO-ga o'tkaziladi. Shu yil oxirigacha shu rejim boʻyicha ishlashingiz kerak boʻladi.

To'g'ridan-to'g'ri o'tishdan oldin tadbirkor ish paytida turli qiyinchiliklarga duch kelmaslik uchun soddalashtirilgan soliq tizimi nima ekanligini yaxshi tushunishi kerak. Buning sababi, teskari o'tish faqat yangi yil boshidan mumkin.

Qanday qiyinchiliklar bor?

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun STS ideal tanlovdir, chunki soliq bazasini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish mumkin. Agar tadbirkor mutaxassislarni yollagan bo'lsa, unda baza to'langan badallarning atigi 50 foiziga qisqartirilishi mumkin.

Hisoblangan soliqdan soddalashtirilgan soliq tizimiga oʻtishda baʼzi qiyinchiliklar paydo boʻlishi mumkin. Bunga quyidagilar kiradi:

• buxg alteriya hisobi yanada murakkablashadi va bu ayniqsa “Daromad minus xarajatlar” tizimi tanlangan vaziyatga taalluqlidir;
• bir oy uchun qanday hisobot berishni aniqlash muhim, uning bir qismi tadbirkor hisoblangan daromad bo'yicha ishlaydi va qolgan kunlarda soddalashtirilgan tizim qo'llaniladi;
• Soddalashtirilgan rejimdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va firmalar uchun turli cheklovlar qoʻllaniladi, shuning uchun toʻgʻridan-toʻgʻri borishdan oldin tanlangan ish yoʻnalishi uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat berilganligiga ishonch hosil qilishingiz kerak.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, soliq idoralari xodimlari ko'pincha soliq rejimlarini muntazam ravishda o'zgartiradigan yoki bir vaqtning o'zida bir nechta tizimlarni birlashtirgan tadbirkorlarni rejadan tashqari tekshirishlar o'tkazadilar. Shuning uchun dastlab soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII nima ekanligini, ushbu rejimlar o'rtasidagi o'tish qanday amalga oshirilayotganini, shuningdek, har bir tizim uchun yozuvlarni qanday qilib to'g'ri saqlashni tushunish muhimdir.

Oʻtishning afzalliklari

Hisoblangan soliqdan soddalashtirilgan tizimga oʻtish tadbirkorlar uchun juda koʻp afzalliklarga ega. Bunga quyidagilar kiradi:

• soddalashtirilgan soliq tizimida, shuningdek, UTIIda emasshaxsiy daromad solig'i, QQS yoki boshqa turdagi soliqlarni to'lash talab qilinadi, garchi mulk solig'ini to'lashda istisnolar mavjud bo'lsa-da, chunki agar biznesda kadastr qiymati hisoblangan ob'ekt foydalanilsa, u uchun soliq to'lanishi kerak bo'ladi. har yili;
• "soddalashtiruvchilar" PFga sug'urta mukofotlari ko'rinishida 30% emas, 20% o'tkazishlari kerak, bu shubhasiz afzallik hisoblanadi, chunki moliyaviy yuk sezilarli darajada kamayadi;
• tadbirkorlar daromad yoki foyda bilan ifodalanadigan soliqqa tortish predmetini mustaqil tanlaydilar va bu tanlov soliqning aniq miqdorini hisoblash uchun qanday stavka qoʻllanilishini belgilaydi;
• soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha tadbirkorlar uchun naqd pul limiti bekor qilindi va ular davom etayotgan operatsiyalarga nisbatan turli imtiyozlardan ham foydalanishlari mumkin, shuning uchun ish kuni oxirida kassada istalgan miqdordagi naqd pul boʻlishi mumkin.;
• buxg alteriya hisobi shart emas;
• soddalashtirilgan tizimda siz yiliga faqat bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak, ammo hisoblangan soliqdan foydalanganda siz yiliga 4 ta deklaratsiyani rasmiylashtirishingiz kerak, chunki ular har chorakda Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi;
• soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan birlashtirishga ruxsat beriladi, bu esa soliqlarni sezilarli darajada tejash imkonini beradi;
• mintaqaviy hokimiyat organlari soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha stavkani sezilarli darajada kamaytirishi mumkin va koʻpincha kichik biznesni qoʻllab-quvvatlash uchun 0% ni tashkil qiladi.

UTII va STS o'xshash soliq tizimlari bo'lsa-da, har bir rejimdan foydalanish ma'lum afzalliklarga ega. Ko'pincha tadbirkorlarular qanday foyda olishlari haqida bilishadi, shuning uchun soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash tavsiya etiladi. UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomalarni topshirish o'z vaqtida amalga oshirilishi kerak, aks holda tadbirkor majburiy ravishda OSNOga o'tkaziladi.

Oʻtishning kamchiliklari

Soddalashtirilgan tizim foydasiga UTIIni rad etish ba'zi kamchiliklarga ega. Bunga quyidagilar kiradi:

• soddalashtirilgan soliq tizimidan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va firmalar foydalana olmaydi, chunki yillik daromad miqdori va xodimlar soni bilan bogʻliq ayrim cheklovlar hisobga olinadi;
• agar ish jarayonida ushbu tizimdan foydalanish boʻyicha kamida bitta talab buzilgan boʻlsa, tadbirkor avtomatik ravishda OSNOga oʻtkaziladi;
• Kompaniyaning barcha xarajatlari soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun qabul qilinishi mumkin emas;
• buxg alteriya hisobi yanada murakkablashadi, chunki agar siz foydaning 15 foizini undiradigan tizimni tanlasangiz, hujjatlashtirilishi va asoslanishi kerak bo'lgan barcha xarajatlarni to'g'ri hisobga olishingiz kerak bo'ladi;
• agar turli sabablarga koʻra soddalashtirilgan soliq tizimini qoʻllash huquqi yoʻqolgan boʻlsa, bu rejimga faqat bir yildan keyin oʻtish mumkin boʻladi.

Shuning uchun, bildirishnoma va ariza topshirishdan oldin, bunday oʻtish mos ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak.

Sud amaliyoti

Ko'pincha o'tish tartibi turli talablarning ko'p buzilishi bilan tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. Bunday sharoitda tadbirkorlar majburiy ravishda OSNOga o'tkaziladi. Ular soliq xizmatining bu qaroriga sud orqali e'tiroz bildirishlari mumkin.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, eng ko'pko'pincha sudyalar soliq inspektorlari tomonini olishadi. Ammo soliq to'lovchining yo'nalishi bo'yicha qaror qabul qilingan pretsedentlar mavjud. Har holda, yangi soliq rejimiga o'tishda tadbirkorlar ushbu jarayonni amalga oshirish qoidalarini hisobga olishlari kerak. Aks holda, noxush soliq oqibatlariga duch kelasiz.

Xulosa

UTII va STS - bu byudjetga faqat bitta soliq to'lash imkonini beruvchi soddalashtirilgan maxsus rejimlar. Ular juda ko'p farqlarga ega, shuning uchun ko'pincha hisoblangan soliqdan soddalashtirilgan tizimga o'tish kerak bo'ladi. Jarayon istalgan vaqtda bajarilishi mumkin.

Oʻtish rasmiy boʻlishi kerak, shuning uchun bu haqda soliq xodimlariga xabar berish kerak. Buning uchun o'z vaqtida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi bildirishnoma, shuningdek soddalashtirilgan rejimga o'tish uchun ariza yuboriladi.